基础会计实验手册(一).doc

内部资料 基础会计实验手册 谢绝交流第一部分 教学大纲与基本资料一、基础会计学实验课教学大纲课程代码： 实验地点：学校指定教室、实验室、学生寝室 学期：20102011第2学期时 间：第1018周 周数：8 学分：不单独计列或按学校要求执行课程名：基础会计 / Elementary Accounting适用专业(班级)： 开课院（系）、：承担课程院(系)、教研室、责任教师：会计学院、财会教研室、李志益教材、教学参考书：基础会计（东北财大版，陈国辉 迟旭升 主编）、初级会计学（人大版，朱小平 徐泓主编）1.课程的性质和任务基础会计学实验是在学生学习了基础会计理论课程的基础上，为综合培养学生的实践能力、创新能力，使学生掌握本专业基本技能而开设的使用性实验。开展基础会计课程实验教学的任务可概括为以下四个方面：1.1 理论联系实际，巩固课堂讲授的会计理论知识；1.2 进行实际操作，培养实际工作能力；1.3 通过严格要求与训练，锻炼和提高学生的基本会计技能；1.4 为后续的会计实验教学打下坚实的基础。2. 实验内容和基本要求实验项目的设置和学时分配：实 验 项 目学时实验性质实验者类别每组人数建 账0.5验 证本 科 生1填制与审核原始凭证1验 证本 科 生1编制与审核记账凭证2验 证本 科 生1登 记 会 计 账 簿0.5验 证本 科 生1编 制 科 目 汇 总 表1验 证本 科 生1编 制 会 计 报 表0.5验 证本 科 生1会计档案的装订和保管0.5验 证本 科 生13. 对培养学生能力要求3. 1基础会计实验是学生接受会计实验的第一步，学生主要掌握数字书写的练习，填制和审核原始凭证、填制和审核记账凭证、登记账簿、对账及结账、更正错误、试算平衡、编制简单的会计报表等。3.2初步培养学生会计核算的能力，培养学生的务实敬业精神和坚持原则、严谨认真、刻苦钻研的工作作风。3.3加强基本技能的练习，使学生熟悉财会部门各岗位之间以及与其他职能部门、单位之间的联系。4. 实验步骤本实验请按如下步骤进行：第一步，建账（根据金实发展2007年12月31日账簿余额及2008年1月有关业务建立指定的有关账户账：全部总账和部分指定明细账与日记账）；第二步，根据实验手册1.填制原始凭证；第三步，根据实验手册2.资料填制记帐凭证；第四步，根据记帐凭证逐笔登记现金、银行存款日记帐与应付账款、库存商品明细账，之后根据记帐凭证编制科目汇总表并据以登记总账，登完账后结账和对账；第五步，根据正确无误的帐簿资料编制会计报表（资产负债表、利润表）；最后撰写简要的实验报告。5. 本实验课程对学生的考核评分方法本实验的考核根据学生实验预习情况、实验操作成绩和实验报告质量进行评定，采用百分制。其中实验操作成绩是根据学生自己做的一套账（包括装订好的会计凭证一套、现金日记账、银行存款账、明细分类账、总分类账、简单的会计报表、财务报告）进行评定。按目前学校规定，本实验课程成绩占该门课程综合评定成绩的20%。6. 说明本实验是手工实验，在会计模拟实验室进行。实验教学采用多媒体CAI课件教学，实验室的设施包括计算机、投影仪、实物展台等。实验学时总数为6学时。每组人数1人。6基础会计习题集（四）二、实验对象基本情况与业务资料免责声明本实验手册之一切资料及相关主体均属虚构性模拟，若与现实社会有任何雷同，皆属偶然。本手册之版权归原创作者所有，其使用范围仅限于本人授课班级，未经授权请勿复制与传播。（一）公司基本情况简介1.公司法定中文名称及缩写：金阳实业发展股份有限公司(简称金实发展)公司法定英文名称及缩写：Jinyang shiye fazhan Co., LTD.2.公司法定代表人：路大义3.公司董事会秘书：胡要明联系地址：贵阳市高新开发区电话：0851613079812传真：0851610797534电子信箱：Jsfz 4.）公司注册地址、办公地址：贵阳市高新开发区邮政编码：550083互联网网址：电子信箱：Jsfz 5.公司选定的信息披露报纸：证券时报登载公司年度报告的中国证监会指定网站网址：公司年度报告备置地点：本公司董事会秘书办公室6.公司股票上市交易所：深圳证券交易所股票简称：金实发展 股票代码：0017027.其他有关资料公司于2006 年8 月在贵州省工商局办理注册登记。企业法人营业执照注册号5400002009135。税务登记号码540782193233586。组织机构代码219513797-8。开户银行：中国银行贵阳市金阳支行，帐号：888200069908901001公司聘请深圳市鹏城会计师事务所有限公司为财务审计机构，该事务所办公地址：深圳市东门南路20702 号宝丰大厦2207 楼。（二）公司2007年末帐簿记录及2008年1月有关业务资料1.金实发展2007年12月31日年末有关帐簿余额资料如下表：总账科目明细科目余额总账科目明细科目余额库存现金5,000.00应付账款长征伟业电器2,340,000.00银行存款341,560,223.30红星厂3,000,000.00应收票据865,823.00其他56,563,262.48应收账款万江工厂7,000,000.00预收款项57,925.24黔灵厂8,000,000.00应付职工薪酬6,153,845.73其他99,202,700.03应交税费-2,426,918.83预付款项2,194,644.08应付利息92,031.20其他应收款144,849.53其他应付款1,867,181.83原材料18,413,379.11长期借款54,797,076.60生产成本甲产品3,000,000.00乙产品7,000,000.00库存商品甲产品6,000,000.00实收资本（股本）196,679,815.00乙产品4,000,000.00固定资产303,100,063.20资本公积340,806,686.78在建工程7,599,157.72盈余公积18,186,313.19无形资产7,692,219.47未分配利润140,595,230.12长期待摊费用117,836.17递延所得税资产2,816,553.73资产合计818,712,449.34权益合计818,712,449.34原始凭证的填制：根据以下业务填制原始凭证(制单人填本人真实姓名)：2.1 2008-1-1开出现金支票预支张文因公出差(参加北京安全生产会议，)差旅费12,000元。（提示：本笔业务应填制两张原始凭证：T1现金支票和T2出差借款条）2.2 2008-1-1将当日收入现金存入银行。即面值为：100元-35张，50元-20张, 20元-50张, 10元-45张, 5元-200张,1元-320张, 0.5元-40张, 0.2元-50张, 0.1元-200张。（提示：本笔业务应填制一张原始凭证：T3现金缴款单）2.3 2008-1-1开出转帐支票支付向北京华联购买办公用品费2,800 元。（提示：本笔业务应填制一张原始凭证：T4 转账支票）2.4 2008-1-1 收到味纯源公司购货支票一张，票面金额1,170,000元，当即填进帐单进帐(对方开户行：中国工商银行贵阳市万江分理处，帐号：9990012540567788)。（提示：本笔业务应填制一张原始凭证：T5 进账单）2.5 2008-1-1 购进原材料入库，仓库填制材料入库单：A材料，20,000公斤，单价15元，规格“小雨”，编号“1101”；B材料，35,000 公斤，单价20元，规格“多云”, 编号“1101”。 （提示：本笔业务应填制一张原始凭证：T6 入库单）2.6 2008-1-9 填制电汇凭证支付前欠长征伟业电器股份有限公司货款2,340,000元(对方开户行：中国工商银行遵义市丁字口分理处，帐号：99900202540547718)。（提示：本笔业务应填制一张原始凭证：T7 电汇凭证）2.7 2008-1-12 业务部筹办商品展销会借支现金5,000元。（提示：本笔业务应填制一张原始凭证：T8 借款条）2.8 2008-1-13 售给扬升公司甲产品(编号：C201,规格：大号)1,000件，单价2000元；乙产品(编号：C202,规格：中号)2,000件，单价3,000元,仓库填制出库单。（提示：本笔业务只要求填制一张原始凭证：T9 出库单）2.9 2008-1-14 张文出差回来报销差旅费，计有各种发票如下：飞机票2张，3,200元；汽车票53张，460元；住宿发票2张，3,300元;其他各种应报销发票12张，1,800元；出差自6月5日至13日日，共8天，每天安120元补助。请填制差旅费报销表。（提示：本笔业务只要求填制一张原始凭证：T10 差旅费报销表）2.10 2008-1-15以现金40元 向银行购买支票两本，转帐支票起讫号码，现金支票起讫号码（提示：本笔业务只要求填制一张原始凭证：T11 银行缴款单）3.记帐凭证的填制：根据以下业务填制记帐凭证及科目汇总表(制单人填本人真实姓名、记帐凭证按“收”、“付”“转”分类编号)： （1）2008-1-1购入B材料30000千克，单价20元，进项税额102000元，货款以银行存款支付，材料运到。(2张)-原始凭证张数，下同（本笔业务提示：编制付款凭证，即付1号，以下同类业务编号按顺序进行，不再提示） （2）2008-1-1用现金支付所购B材料的运杂费2000元。(1张) （本笔业务提示：编制付款凭证） （3）2008-1-1上述B材料验收入库，结转其采购成本。(1张) （本笔业务提示：编制转账凭证） （4）2008-1-1 开出现金支票提取现金8,000元备用。(1张) （本笔业务提示：编制付款凭证）（5） 2008-1-1职工报销医药费300元，经审核，现金付讫。(4张) （本笔业务提示：编制付款凭证） （6）2008-1-1开出现金支票预支张文因公出差(参加北京安全生产会议，)差旅费12,000元。(2张) （本笔业务提示：编制付款凭证） （7）2008-1-1将当日收入现金7320元存入银行。(1张) （本笔业务提示：编制付款凭证） （8）2008-1-1开出转帐支票支付向北京华联购买厂部办公用品费2,800 元。(2张) （本笔业务提示：编制付款凭证）（9） 2008-1-1 售给味纯源公司甲产品500 件，单价2000元，收到购货支票一张，票面金额1,170,000元，当即填进帐单进帐。(2张) （本笔业务提示：编制收款凭证）（10）2008-1-1购入A材料300,000元，B材料700000元，进项税额170000元，货款以银行存款支付，材料尚未运到。(2张) （本笔业务提示：编制付款凭证）（11）2008-1-1上述原材料入库，仓库填制材料入库单：A材料，20,000公斤，单价15元，；B材料，35,000 公斤，单价20元，。 (2张) （本笔业务提示：编制转账凭证）（12）2008-1-1销售本月生产的甲产品1000件，单价2,000元，销项税额340,000元，全部款项存入银行。(3张) （本笔业务提示：编制收款凭证）（13）2008-1-1以银行存款2500元支付厂部管理部门负担的本月房租。(2张) （本笔业务提示：编制付款凭证）（14）2008-1-1以银行存款支付本月厂部通讯费1000元。(2张) （本笔业务提示：编制付款凭证）（15）2008-1-2收到西方公司投资的机器设备一台，价值50000元。(1张) （本笔业务提示：编制转账凭证）（16）2008-1-3仓库共发出A材料600000元、B材料400000元，其用途为：生产甲产品耗用500000元，乙产品耗用400000元，车间一般性耗用90000元，厂部一般性耗用10000元。(7张) （本笔业务提示：编制转账凭证）（17）2008-1-9向津阳公司销售甲产品200件、单价2000元，乙产品200件、单价3000元，计货款1000000元，销项税额170000元，全部款项存入银行。(2张) （本笔业务提示：编制收款凭证）（18）2008-1-9以银行存款10000元支付本月销售产品发生的广告费。(2张) （本笔业务提示：编制付款凭证）（19）2008-1-9以银行存款3,000,000元发放本月职工工资。(4张) （本笔业务提示：编制付款凭证）（20）2008-1-9预付天一公司购料款2,000,000元，开转帐支票付讫。(1张) （本笔业务提示：编制付款凭证）（21）2008-1-9 填制电汇凭证支付前欠长征伟业电器股份有限公司货款2,340,000元(对方开户行：中国工商银行遵义市丁字口分理处，帐号：99900202540547718)。(1张) （本笔业务提示：编制付款凭证）（22）2008-1-11业务部筹办商品展销会借支现金5,000元。(1张) （本笔业务提示：编制付款凭证）（23）2008-1-13 售给扬升公司甲产品1,000件，单价2000元；乙产品2,000件，单价3,000元,货款存入银行。(3张) （本笔业务提示：编制收款凭证）（24）2008-1-14 张文出差回来报销差旅费，计有各种发票应报销9,720.00元，交回余款2,280.00元。(2张)(注：本笔业务请按差旅费报销单与交回余款收据分别编制转帐、收款凭证)（25）2008-1-15以现金40元 向银行购买支票两本，转帐支票起讫号码，现金支票起讫号码(1张) （本笔业务提示：编制付款凭证）（26）2008-1-17 天一公司发来A材料40000公斤，单价15元；B材料50000公斤，单价20元.材料验收入库。(4张,其中办理结算和材料入库各2张) （本笔业务提示：编制两张转账凭证）（27）2008-1-19 收到天一公司退回货款128,000元。(1张) （本笔业务提示：编制收款凭证）（28）2008-1-21 销售甲产品3000件，单价2000元，乙产品2000件，单价3000元.货款存入银行。(2张) （本笔业务提示：编制收款凭证）（29）2008-1-31月末计提固定资产折旧费，本月车间应提600000元，厂部应提200000元。(1张) （本笔业务提示：编制转账凭证）（30）2008-1-31接开户银行通知，企业存款利息收入5000元已存入银行。(1张) （本笔业务提示：编制收款凭证）（31）2008-1-31经计算，本月应付工资总额3,000,000元，其中：甲产品生产工人工资1,000,000元，乙产品生产工人工资1,000,000元，车间管理人员工资400,000元，厂部管理人员工资600,000元