经济法基础试卷答案一.doc

最新经济法基础试卷答案一简答题1、2002年3月5日，美国总统布什决定，从3月20日起，美国将对大多数钢材征收最高达30的进口关税，并对原钢板实行进口限额，这意味着来自欧盟、日本、韩国、俄罗斯和中国的价值数10亿美元的钢材将无法进入美国这个世界上最大的钢铁市场。对加拿大和墨西哥则实行“豁免”。欧盟表示，要采取相应的措施进行反击。我国也表示，反对美国的这一决定，并采取相应的措施以维护我国的利益。用有关经济知识评析美国总统布什的决定。多选题2、企业缴纳的下列税金不需要通过“应交税金”科目进行核算的有()。A印花税B房产税C耕地占用税D营业税E资源税单选题3、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A产权属于集体的由承典人缴纳B房屋产权出典的由出典人缴纳C产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D产权属于国家所有的不缴纳多选题4、若上述货物未在海关允许期限内复运进境的，以下表述正确的是：A海关按照一般进出口货物办理B货物出境时收取的税款担保金应转为税款C货物进境时应按一般进口货物征收进口关税和进口代征税。D经营人向海关进行报核，海关进行核销多选题5、为了保证税收政策的连续性，体现国家对房地产开发的鼓励政策，有以下()情况之一者可免征土地增值税。A1994年1月1日之前签订的房地产转让合同，不论在何时转让，均免征土地增值税B1994年1月1日之前已签订开发合同或已立项，并已投资开发，在签订土地有偿受让合同起五年内首次转让房地产的可免征土地增值税C个别成片开发、周期较长的房地产，在上述五年期以后首次转让的，经审批同意，可适当延长免税期限D成片开发的房地产，如范围略有扩大，合同内容有所变更的，亦同样享受免税待遇E个人因工作调动或改善居住条件而转让自有住房，凡居住五年或五年以上的可免征土地增值税单选题6、下列各项中，不需要由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的是()。A隐瞒、虚报房地产成交价格的B提供扣除项目金额不实的C取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的D转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的单选题7、下列税种适合于比例税率的是()。A增值税B个人所得税C车船使用税D土地增值税多选题8、对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是()。A以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，准定一个标准租金额，依率计征B如果纳税人对个人出租的房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地面同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照税收征收管理法的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。具体办法由省、自治区、直辖市地方税务机关结合当地实际情况制定C对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，只担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税D对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产税金，应根据暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税E对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定单选题9、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。2011年度有关生产经营情况为：(1)当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；(2)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；(3)当年卷烟销售成本共计为221万元：财务费用10万元；(4)发生管理费用20.75万元(含业务招待费4万元，不含房产税)；(5)销售费用10万元(含企业形象广告8万元)；(6)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元；(9)2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。(房产税计算余值时的扣除比例为25%)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为()万元。A+1.6B-2.1C-2.4D+2.4单选题10、某企业有原值为2500万元的房产，2005年1月19将其中的30用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20，该企业2005年度应纳房产税()。A24万元B22.8万元C30万元D16.8万元单选题11、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()。A企业间互换办公用房B企业转让一栋房产给政府机关用于办公C房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店D居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产多选题12、根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是()。A纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税单选题13、某单位转让一幢20年前建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣宰为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）。A500万元B1200万元C2000万元D1500万元单选题14、以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是()。A纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的B房地产开发项目全部竣工、完成销售的C整体转让未竣工决算房地产开发项目的D直接转让土地使用权的单选题15、某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。下列项目可以计入利息支出扣除的是()。A超过国家规定上浮幅度的利息支出B超过贷款期限的利息部分C金融机构加收的罚息D按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额单选题16、某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。下列项目可以计入利息支出扣除的是()。A超过国家规定上浮幅度的利息支出B超过贷款期限的利息部分C金融机构加收的罚息D按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额单选题17、某市区外资房地产开发企业转让一幢新建普通标准住宅楼，取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额()万元。A125B270C330D0多选题18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院单选题19、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是()。A直系亲属继承的房屋B有偿转让的合作建房C兼并企业并入被兼并企业的房屋D无偿赠与给直系亲属的房屋单选题20、某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下：(1)1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日；(2)当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼；(3)第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发，于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。写字楼占地面积22000平方米，建筑面积70000平方米；(4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2009年由于刚开业出现亏损，未分配利润。普通标准住宅楼尚未开发；(5)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用900万元。(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为()万元。A1860.22B2936.55C1420.44D2510.66-1-答案：市场经济具有平等性、竞争性、法制性和开放性等一般特征。美国的这一做法违背了市场经济特征。非歧视原则是WTO的一条重要的基本原则，美国对中国、欧盟、日本、韩国、俄罗斯等国征收高关税，而对加拿大、墨西哥实行“豁免”，违背了非歧视性原则。暂无解析2-答案：A,C解析 印花税通过“管理费用”科目核算。3-答案：C解析 产权属于集体的，由集体单位和个人缴纳房产税；产权出典的，由承典人缴纳房产税；产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税，故题目中A、B、D均不正确。4-答案：A,B,C出料加工货物未在海关允许期限内复运进境的，海关按照一般进出口货物办理，将货物出境时收取的税款担保金转为税款，货物进境时按一般进口货物征收进口关税和进口代征税。出料加工货物全部复运进境后，经营人应当向海关报核，海关进行核销，提供担保的，应当退还保证金或者撤销担保。5-答案：A,B,C,E暂无解析6-答案：C解析 取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许从应税收入中扣除。7-答案：A解析 流转税比较适用于比例税率，流转税包括增值税、消费税、营业税等，故选A。8-答案：A,B解析 C、D、E三项是投资联营及融资租赁房产的计税依据。9-答案：A解析 该企业2011年销售收入总额=500+23.4(1+17%)=520(万元)业务招待费限额：5205=2.6(万元)460%=2.4(万元)，准予扣除2.4万元，实际发生4万元，应调增1.6万元。10-答案：B纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。本年应纳房产税=5012+250070(1-20)1.2=6+16.8=22.8(万元)11-答案：D解析：选项ABC要照章征收土地增值税，不享受免征土地增值税税收优惠政策。12-答案：B,C,D解析 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月(而非次月)起，缴纳房产税。13-答案：B转让已使用的房屋及建筑物，以房地产评定机构评定的评估价格为扣除项目金额，评估价格=重置成本价成新度折扣率=200060%=1200(万元)。14-答案：A解析 选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。15-答案：D解析 土地增值税的计税要求与企业所得税的计税要求是不一样的。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不得超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。16-答案：D解析 土地增值税的计税要求与企业所得税的计税要求是不一样的。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不得超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。17-答案：D解析 扣除项目金额=1000+3000+(1000+3000)10%+60005%+(1000+3000)20%=5500(万元) 增值额=6000-5500=500(万元) 增值率=5005500100%=9.1% 转让普通