公共组织财务管理复习资料.doc

公共组织财务管理学复习资料题型：混选题（12个，24分）；简答题（4个；32分）；材料分析题（13分），计算题（16分）；论述题（1个，15分）单选题和多选题会混在一起，大家考试的时候要多留意！范围：教材：1-10章，包括让大家自习的内容；上课内容（课件），以上课内容为主。但二者都要复习。1、 公共组织的各种收入类型；（一）政府组织收入分类 1、一般预算拨款收入 2、基金预算拨款收入 3、财政专户管理的非税收入拨款 4、其他收入（二）事业单位收入的分类 1、财政补助收入 2、非财政补助收入： 上级补助收入、 事业收入、 经营收入、 附属单位上缴收入、其他收入（三）民间非营利组织收入的分类1、按照收入的来源 1)捐赠收入 2)会费收入 3)销售商品收入 4)提供服务收入 5)政府补助收入 6)投资收益 7)其他收入2、按照收入的使用是否存在限制 1)限定性收入 2)非限定性收入3、按照收入的性质 1)交换交易收入 2)非交换交易收入2、 公共组织的各种支出类型；按支出的用途分类： 1）人员支出：用于公共组织成员上的支出 2）公用支出：用于公共组织完成业务活动的支出按支出发生的原因（支出性质）分类： 1）政府组织：经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出 2）事业单位：事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出、自筹基建支出 3）民间非营利组织费用：业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用按政府收支分类科目的要求分类：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、基本建设支出、其他资本性支出、其他支出按部门预算的要求分类：基本支出、项目支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出3、 公共组织的各种资产类型；依流动性来分：流动资产、固定资产。以部门来分1、政府组织资产： 1）流动资产，包括现金、银行存款、库存材料、暂付款 2）固定资产，包括房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列物、图书、其它固定资产。 2、事业单位资产：1）流动资产，包括现金、银行存款、应收款项（应收票据、应收账款、其他应收款）、预付款项、存货（材料、燃料、包装物、低值易耗品、其他存货）2）固定资产，包括房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产 3)无形资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉、其他财产权利 4）对外投资 3、民间非盈利组织资产： 1）流动资产，包括现金、银行存款、短期投资、应收款项、预付账款、存货、待摊费用 2）固定资产，包括房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产 3）无形资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉、其他财产权利 4) 受托代理资产 4、 公共组织的各种负债类型；从负债主体来划分：可分为中央政府负债和地方政府负债。从负债的流动性来划分：可分为流动负债和长期负债。5、 公共组织财务管理的特点；1、政策性强 2、以预算管理为中心 3、经费来源的无偿性 4、涉及面广 5、类型多样化6、 事业单位的划分及其改革方向；事业单位是指国家为了社会公共利益，由国家机关举办或其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科学、文化、卫生等活动的社会服务组织。现有的事业单位划分为承担行政职能、从事生产经营活动和从事公益服务三类强化事业单位的公益属性，实行分类改革：1）行政职能类事业单位：结合深化行政体制改革和政府机构改革的背景，根据具体情况，进行相应调整具备行政条件的转为行政机构。对承担部分行政职能的事业单位，将其行政职能和公益服务职能与有关单位的职能和机构进行整合。2）生产经营类事业单位：逐步转为企业，依法进行企业注册，并注销事业单位，注销事业编制。3）公益服务类事业单位：根据职责任务、服务对象和资源配置等方面的不同情况，初步划分为公益一类、公益二类两类。7、 两种经费领拨方式；1、 传统的经费领拨方式；主管部门（申请）财政部门（开拨款凭证）国库（拨款）主管预算单位的经费存款帐户（转拨）基层预算单位的经费存款账户2、国库集中收付的拨入经费方式8、 应收款项和预付款项的管理要求； 第一，应收款项和预付款项的发生必须在规定的范围内，且手续必须齐全； 第二，严格控制应收款项和预付款项的资金额度和占用时间； 第三，应当及时进行清理和结算。9、 公共组织财务核算的基本理论；公共组织财务核算的适用范围：1、企业财务核算。反映和监督生产、流通领域的企业经营资金活动，这些企业的主要特征是以营利为目的；2、非企业财务核算。即政府和非营利组织财务核算，它反映和监督社会再生产过程中分配领域、精神生产和社会福利领域的公共组织的资金活动，这些组织不以营利为目的，以社会效益为目的。公共组织财务核算的对象：非物质生产领域中政府财政资金、事业单位和民间非营利组织业务资金的活动。10、 现金管理的要求1、各单位保存的现金，要核定一个库存限额。2、各单位收入的现金，必须及时送存银行，不得随意坐支 。3、明确规定现金的使用范围。 4、向银行申请支取现金，必须如实写明来源和用途。 5、不得以“白条”抵库 。6、单位之间不能相互借用资金； 7、钱、账分管。 8、对现金收付凭证加强审核。11、 财产清查的范围和处理；范围：1）固定资产的清查 2) 流动资产的清查 3) 其他资产的清查处理方法：文字太多，见书本P237-P239详细介绍12、 公共组织成本核算的特点事业单位可以根据开展业务活动及其他活动的实际需要，实行内部成本核算办法。第一，从核算内容上看，它是不完全的成本核算；第二，从核算方法上看，它是不严格的成本核算；第三，从核算形式上看，它是内部的成本核算。13、 固定资产折旧的计算（平均折旧法和工作量法）平均年限法：固定资产年折旧额=固定资产应提折旧总额 / 固定资产预计使用年限=固定资产原值（预计净残值预计清理费用）/固定资产预计使用年限月折旧额=年折旧额 / 12固定资产年折旧率 = 固定资产年折旧额 / 固定资产原值 =（1预计净残值率）/ 固定资产预计使用年限 100% 月折旧率 = 年折旧率 / 12 月折旧额= 固定资产原值 月折旧率工作量法： 单位工作量折旧额 = 固定资产原值 （1预计净残值率） / 预计总工作量（总里程、总工时、总产量）固定资产月折旧额= 该项固定资产当月工作量 单位工作量折旧额14、 增量预算法是以当年预算的具体数字为基础，根据实际执行情况和计划期各项业务的可能增减变动来确定下一年度预算比上年预算的增减变动额。是传统的编制方法。15、 零基预算法指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是将所有的预算支出均以零为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上，编制费用预算的一种方法。16、 民间非营利组织资产的内容民间非营利组织的资产属于公益资产，它持有资产并非为了获取经济利益，而是为了向服务对象提供服务。民间非营利组织的资产来源渠道包括：民间投入、社会捐赠、公共部门补助、经营性收入及其增值等。表现形态：1）流动资产，包括现金、银行存款、短期投资、应收款项、预付账款、存货、待摊费用 2）固定资产，包括房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产 3）无形资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉、其他财产权利 4) 受托代理资产 17、 财务清算的程序；1) 提出资产清查立项申请 2）成立财务清算机构 3）制定财务清算工作实施方案 4）财务清算的实施 5）申报核实 6）验收及总结 7）财务清算结果的处理 18、 定员定额管理制度及其评价；定员定额是确定公共组织人员编制额度和计算经费预算中有关费用额度标准的合称，是公共组织预算编制的依据和财务管理的基础，是最主要的单位财务管理规范。定员定额管理是制定、控制、管理定员定额工作的总称。我国定员定额管理存在的问题1、人员管理粗放型2、定额标准缺乏科学合理性。 （PPT答案略少，或有不足，自己补充）19、 定员方法和定额方法；定员方法：（一）政府组织的单位定员 即行政编制，是由各级机构编制主管部门在规定的本级行政编制控制数额内，根据单位的机构规模和工作任务制定的人员配置标准。以精简、高效和满足需要为原则。具体考虑行政区划、地域的广宽、人口的多少、政府的职能以及职位分类。 （二）事业单位的单位定员 即事业编制，是由机构编制主管部门在国家计划内，根据单位的性质、规模、特点和业务工作量的繁简和业务量的多少确定单位编制。考虑因素：单位机构类型的大小、业务工作的繁简、业务量的多少、定员比例等定额方法：1）确定计算对象 2）明确定额内容 3）收集基础性数据资料 4）细化量化支出内容 5）共性支出标准按人员制定综合定额 6）不同支出按定额分类分档核定 7）开支标准的确定以国家规定为主，实际支出为辅 定额定员标准制定以后，为了保持定员定额的先进性和合理性，定额的标准应相应进行修订调整、不断完善。20、 投资项目的各种财务分析方法；静态分析法和动态分析法静态分析法指标：1）投资回收期 2）平均报酬率动态分析法指标：1）净现值 2）获利指数 3）内部收益率 21、 净现值法净现值是投资项目未来净现金流量按一定贴现率折算为现值（称为未来报酬的总现值），减去初始投资额之后的余额。书上P203详细计算方法。 22、 投资项目的社会评价；分析评价项目对实现国家（地方）各项社会发展目标所作的贡献与影响的一种评价方法。具体的说，投资项目的社会评价是对由于项目的建设与实施，而产生的社会经济、自然资源利用、自然与生态环境、社会环境等方面社会效益与负面影响的分析。方法：定量分析法 、定性分析法23、 公共组织预算的执行；单位预算流程： 单位编报预算建议数 上报建议财政部门审核单位预算建议数下达控制单位编报预算数上报预算财政部门审核单位预算数批复预算单位预算执行1） 层层分解预算指标，落实管理责任2） 依法组织收入，保证收入任务的完成3） 加强支出管理，严格控制开支4） 建立各项经费管理制度，实行经费开支的审核5） 及时分析收支情况，保证年度预算的顺利完成24、 留本基金及其管理要求留本基金：是指捐赠方捐入的基金，该基金的本金不能动用，只能动用本金产生的收益。（来自百度） （对于24题，老师PPT和书本暂时没有找到相应的知识点，各位同学需自己考虑作答） 留本基金的核算 事业单位可设置“留本基金”科目，并根据需要设置“纯留本基金”、“定期留本基金”、“准留本基金”等二级科目。留本基金的投资收益，在西方往往是登记在“留本基金”科目中，并按不同留本基金比例分配登记在有关二级科目