网络时代不用交税了？

1 / 7 网络时代不用交税了？ 互联网的普及将使政府难以获得足够的税收以满足居民的公共服务需要 全球化的来临，特别是互联网的日益普及，开始使一些政府感到一国的税收制度正面临极大的挑战，传统的税收征缴方式越来越难以适应各种新情况。早在几年前，一些政府就表示对全球化将带来闷各种问题的担忧但这一狼来了。的守告却始终没有能够引起足够的重视。现在资金流动的自由度比以前宽松多了，并纷纷涌向低税收国家和地区。各国政府为吸引全球资伞也往往将提供低税收和公共服务作为主要竞争手段，此举将便全球税收逐步减少。在狼来了的故事申，小孩的求助 无人理睬，羊最终为狼吃掉。同样的故事是否会发生在目前的各国政府身上呢 ?全球化这个词最早出现在 20 世纪， 80 年代；它其实意味着国家地理界琅的消失，各国分隔的国内市场将逐渐成为一个单一的全球市场。随着全球化的潮涨潮落，有人惊呼政府在提供公共服务的同时征税工作将比以前更难，但税收仍随全球经济增长而不断提高。直至互联网的出现，情况发生了变化。互联网代表了无国界有一种无处不在文无法触摸的感觉。正是互浊网加速了全球化的进程也是互联网将可能严重影响目前的税收体制，将使政府难以获得足够的税收以提供湖足居民所需的公共服务。同 时，在互联网时代降临之际，税收部门也面临全球化带来的另一烦恼却税收竞争。针对一些国家采取2 / 7 低税率政策吸引国际资本和业务的做法，欧盟最近表示税收竞争已经影响到政府的收入并将在今后几年内反映出来，对此应予宜战。而互联网具有增加税收竞争的潜力，轻击鼠标就可以使跨国公司轻而易举地将其业务转向低税收地区。今后许多公司都会像球多克的新闻媒体公司那样，自 1987 年以来在英国获利 14 亿英镑却不交一便士的公司税。 无形交易，无处征税 随着互联网上匿名电子货币的出现，纳税对象的确定越来越难，纳税人可能逐步消失 互联网作为一种新 生事物，至今无人能估计到其今后的发展及对世界的影响将会有多大。但是，互诀网的出现及使用至少使征税机构面临两大主要挑战。第一方面的挑战来自于互联网自身的独特性，万维网已经成为调动商品和服务从生产者向消费者转移的崭新渠道。网上无形的商品交易的产生，将使对网上零售商进行征税的难度远远超过有形的交易及有形的零售商。例如，消费者不必从零售商处购买 磁带却可以直接在互联网上欣赏音乐，完成商品消费的过程。许多其它的产品也存在相似的非物质化，这使征税钟构根本无从确定征税的对象。尽管目前有人建议对网上交易垃根据电子交易量 实施征税但反对这一建议的呼声十分大，包括一些政要在内的人士呼吁禁止对互联网上的交易进行征税。在商品交易无形化的同时，纳税人也工向无形化方向发展。现在，税务机构征税的依据在于能实实在在确定纳税对象，随着互联网上匿名3 / 7 电子货币和高超密码技术的发展，纳税对象的确认将饺来越难，纳税人真的将逐步消失了。几乎所有人都知道，纳税人减少税务支出的方法不外乎两种，一是避税，二是进税。避税与逃税的区别在于，进税是在法律允许的范围内纳税人合理安排各种事务使自己的税务支出最低化，而进税则是违反法律规定以达到少纳税或不纳税的目的。两者 的界限其实只有一纸之薄，却有合法与非法的天壤之别。互联网的运用便两者的区别更难以区分，也使避税与逃税更加可行更易操作。互联网给税务机构带来的第二大挑战是导致各国政府间日趋紧张的税收竞争。目前，国际遵循的税收征收方法是一国税务部门根据纳税人在本国境内发生的经济活动对其实施征税。尽管各国政府愿意牺牲部分权利加入诸如联合国、国际组织，但想要他们放弃征税权，加人所谓的世界税收组织，简直是天方夜谭。 税收竞争 日趋加剧 互联网的出现将进一步加剧税收竞争 税收竞争至少引发了三大问题。 一、其存在 的合理性。碱税政策通常是一国政府惯用的吸引他国经济活动到本国的手段，虽然它侵犯了他国的税收利益但毕竟本国可以从中得利。因此，各国政府对此都相当重视，如果不加以限制，将会愈演愈烈。 二、能否消除税收竞争。这看起来并非很容易，因为不少人将为。进税天堂之国的税收政策进行辩护。同时避税天堂的许多做法也是许多体面的政府所遵循的，比如爱尔兰就反对在欧盟4 / 7 内实行统一的 公司税率；原因是该国的低公司税承使其在吸引投资方面具有一定的竞争优势。此外，英国反对在欧盟内部征收利息所得税，因为这将影响其金融中心伦敦城。的繁荣，美国则竭力反对在全球推行对互联网上的交易征税，因为美国是电子商务的净出口国 ;是互联网交易的最大受益者。一些政客认为，可以建立一个类似于联合国、国际货币基金组织、世界贸易组织等国际机构的世界税收组织以协调各国的税收政策。然而税收政策具有主权性，上述构想实现的可能性相当小。应该说，欧盟可以通过欧洲法院及欧盟委员会颁布一些有关税收政策方面的指导性意见，最具行在其成员国 内消除税收竞争的机会，以单一市场的名义实现税收政策的一致。但是，欧盟内部职得的任何进展在外部税收竞争的冲击下将一败涂地。 三、税收竞争真得百害而无一利 ?在现实社会中，富有的纳税人比穷人的流动性强得多。税务部门在征税时，对流动性强的纳税人的征税认定及实际征缴方面的难度往往高于流动性弱的纳税对象。而互联网的应用便越来越多的人变得流动性更强，也在客观上造成了税收竞争的加剧，传统的收入再分配模式即通过税收体系实现收入由富人向穷人的再分配将变得更加困难，也使流动性弱的纳税人的税赋将加重，变得更加可伶。 税收体系 面 临冲击 互联网将使不愿纳税的人更容易总茂收入面记录外，税务部门收集纳税人信息的另一划尚在酝酿之中但该税收只针对5 / 7 个人消拙者而不对公司消费者由于欧盟各成员国的 尽相同，欧盟规定跨国界的网上购物的税率按照购买活动发生地计算。但此项政策在欧盟内都推行将十分困难原因在于欧盟内部的统一的税收政策极易受外部的冲击。 征税技巧 尚需提高 在互联网推动下全球化进程加快对税务部门征税技巧是一个考验 拔鸭毛的本领为应付全球化进程加快和互联网普及的发展趋势，各国政府祷要改单现有税收体制，但税收是一个敏感问题，这样做将使 税务部门公众中的支持度比以前更低。税务部门过去、现在都不是一个受欢迎的都门，将来也不可能是受公众欢迎的机构这是一个不争的事实，但其在国家中的重要性也是一个不争的事实。法国曾有一位财政部长对税务部门的征税活动有一个形象的比喻他认为，收税的艺术就像拔鸭毛的过程，既要尽可能拔更多的羽毛，又要使鸭子的叫声母小。同样，收税既妥尽可能征得税款，又不至于造成纳税人的强烈反对。今后几年，在互联网的推动下，全球化的进程将进一步加快，对税务部门的征税技巧将是一个考验。互联网的运用将使鸭子。更加难捉，为保全鸭毛的吵声也将越来越大 ，同时，税收竞争也可能愈演愈烈。很难想象各国政府会同蕊加人类似于 世界税收组织将一国的税收政策权利文由国际组织制定、税收就像死让一样是不可避免的，财此，茬全球化种互联网时代，现存的税收搁度必须在今后几年内柞出重大调整尽管这种调6 / 7 整几乎肯定会招致许多争论。 税制改革 势在必行 税创改革的央求走旦而姑见的，问赶在于如何触动政治家讨论、制定、实施 税收改革者之梦有一种想法不大可能实现，如果停止对公司的一切税收，让它们集中秸力致力于衍理、经管好公司，发挥出公司的 最佳状况，那该多好啊！这样，公司不必花技 大位的时间和资源与税务部门展开猫捉老鼠的游戏了，公司的效牢将大大提高。但是这种想法不大可能实现。像美国和英国这样的大国可能会单方面地采取取消公司税，而以优惠的所得税获得税收竞争优势。然而不管谁这么做，蠢无疑问将受到过贺，因为这将使官人得择最多。同时，政府也应该想办法处理好对电子商务交易的征税问题。因为，一贯纵容互联网上的交易而不对其征税，势必造成政府财政收人中交易税的大幅下降，其影响将是深远的。对网上交易征税的要求是显而易见的，问题在于如何触动政治家讨论、制定、实婶这二建议，而政治家们考虑的是，一旦支持、同 意对网上交易征税可能失去大量的选票。在互联网时代，如果通过税收体制实现收人的再分配变得十分困难，那么，流动性弱的穷人将在高税率，与低政府公共服务之间加以边择。衣许多国家，这一选择将更为复杂，因为随着人口变化将要求税收有大拓