2018福耀内控考试题库.xlsx

题目内容 答 案 单选题答案 以下哪些行为属于事前控制（ ）C不相容职务分离 ( )是企业实施内部控制的基础，如果忽视它，企业内部控制就会形同虚设。A内部环境 ( )是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。B日常监督 （ ）是在尽可能不影响企业正常经营管理活动的情况下，对内部控制的实施情况进行评价，及时 纠正企业发生的错误和舞弊，将内部控制制度的缺陷和改进意见反馈给管理者，对发现的内部控制缺 D内部监督 （ ）是在内控规范体系中处于最高层次，起统驭作用，描绘了企业建立与实施内控体系必须建立 的框架结构，规定了内部控制的定义、目标、原则、要素等基本要求。 C企业内部控制基本规范 （ ）要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限， 形成相互制衡机制。 C组织机构控制 （ ）有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等 重大事项的表决权 A股东（大）会 “内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。”这是内 控五原则中的（ ）。 A全面性原则 物资出门管理规定详细规定了需要实行出门管控的物资范围，以下不需要执行出门管控手续的是（ ）C外单位寄放在警卫处未带入公司的设备 2014年，集团将“内控体系外审”、“反舞弊事项”等指标纳入子公司绩效考核管理。关于这项考核 内容，下列说法哪项不恰当（ ） D它是对经营管理过程的一项约束条款，制约公司发展 2015年集团升级OA系统，建立“福耀集团”微信公众号，便于员工快速获取集团相应政策、文件的信息发布。 福耀集团OA公众号的上线使用体现了内部控制的（ ）要素。 B信息与沟通 2016版福耀集团核心文化体系中对福耀的核心价值观描述正确的是（ ）D勤劳、朴实、学习、创新 2016年5月某子公司与某关联自然人发生一笔25万元的交易，按核准权限管理规定的正确审批流程是（ ） 。 C经办人主管财务副总裁董事长 2016年9月集团财务部发布集团财综字【2016】008号关于借款同时完善发展战略管 理制度,确保发展战略有效实施。 C工作任务 企业应当运用（ ）加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息 系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素 A信息技术 企业应当重视履行社会责任，切实做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协 调，实现除（ ）以外的健康和谐发展。 B企业与国家 企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。福耀下列规章制度，哪一 项直接贯彻体现了该要求( ) C人事回避管理规定 上市公司“北大荒”2013年度内部控制审计被会计师事务所出具否定意见。其原因之一是：控股子公 司米业公司未对存货、固定资产等事务资产实施有效控制。如，米业公司存货中有36969.70万元未见 实物，米业公司期末固定资产中有账面价值4844.23万元未见实物。这个案例，表明该北大荒的内部 控制存在重大缺陷，受到影响的控制目标中下列哪一组是最恰当的（ ） D资产安全、财务报告及相关信息真实完整 梳理治理结构，应当重点关注( )的任职资格和履职情况。B董事，监事，经理及其他高级管理人员 为发挥员工潜能，提升个人、部门和公司的绩效，集团出台并实施了绩效激励管理规定。公司制定与业绩考 核挂钩的绩效薪酬机制，体现了（ ）的原则。 A效率优先，兼顾公平 为丰富员工生活，广泛开展娱乐休闲活动，2016年集团新颁布了哪个制度帮助员工克服和减压，不断提高员工的 身体素质（ ） C员工社团管理规定 我司内部控制评价，是集团审计部接受董事会审计委员会的委托，对特定基准日内部控制的（ ） C设计与执行的有效性 下列措施中，不属于“企业内部控制基本规范”提及的“八个基本措施”的是（ ）。D定岗定编 下列关于权限设计描述不正确的是（ ）C授权可以是口头描述的 下列哪项措施不属于内控基本规范所提及之财产保护控制要求（ ）D计划部编制原片、PVB等物资储备计划 下列哪项控制措施属于事前控制方式（ ）B新建项目可行性研究 下列哪一项不属于内控的内部环境要素（ ）D信息系统 下列哪一项业务福耀未建立专门独立的标准内控手册（ ）A业务外包 下列哪一种关系，在职责分工、岗位安排时可不采取“不相容岗位分离控制”，以规避舞弊风险（ ）C朋友关系 下列说法最不恰当的是（ ）A内部监督是内部审计机构或经授权的其他监督机构的职责 下面有关内部控制的说法中错误的是（ ）B内部控制需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工 新员工入职，人事部应于什么时候负责与之签订劳动合同（ ）A入职当天 依据集团2012年关于规范薪资及考勤相关业务的通知规定，“人事部负责薪资核算，财务部负责 审核，总经理批准后财务部导盘后通过银行存入员工个人工资账户。”这项规定，体现了下列哪项内 A制衡性 以下哪一项不属于“三重一大”实行集体决策或联签制度事项（ ）B车间作业指导书 印章（公章/法定代表人私章/合同章）重刻，按核准权限管理规定的正确审批流程是（ ）。C经办人-人事行政部-总经理-集团行政总监-总裁 员工因指纹识别向人事部申请用密码考勤，替代考勤方式的有效期为（ ）C两个月 C 内部控制，是由董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、旨在实现控 制目标的过程 B 合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高 效率和效果，促进企业实现发展战略 C人事回避管理规定 C满足股东财富最大化 C这是对总经理的常规授权 B 内部控制需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进 来，但不包括员工 A全面性原则 D定岗定编 B它以自下而上的方式来传递信息 D资产安全、财务报告及相关信息真实完整 B它体现了预算控制的要求，具体属于预算分析控制 A制衡性 D 各种规范化的规章制度是对内部控制规范的重要补充与完善，应充分体现 内控的思想与理念 C董事会 D授权审批 B总经理 B人品、产品、品质、品位，以“四品”打造福耀品牌形象 D信息系统 A审计委员会 C会计系统控制 C授权可以是口头描述的 B车间作业指导书 D计划部编制原片、PVB等物资储备计划 D勤劳、朴实、学习、创新 A内部监督是内部审计机构或经授权的其他监督机构的职责 C风险规避 C至少每年一次 B新建项目可行性研究 D只要是可以控制退货风险的措施，都是符合企业效益的 A效率优先，兼顾公平 B物流部经理 D它是对经营管理过程的一项约束条款，制约公司发展 A内部环境 B利益 C企业内部控制基本规范 D 通知要求参与承包人签订“环境、健康、安全协议书”，可以将外包工程 业务承包给个人 A业务外包 B董事，监事，经理及其他高级管理人员 A董事会 C工作任务 C全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则 B日常监督 D内部监督 A股东（大）会 A信息技术 A促进企业实现发展战略 C组织机构控制 D股东（大）会 C 企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准 确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付 C设计与执行的有效性 C执行 C不相容职务分离 B企业与国家 C 企业文化建设应当独立于生产经营全过程展开，使员工自身价值超越企业 价值 B存在违规问题，不符合集团组织管理规定的相关要求 C员工社团管理规定 A人事档案只能以纸质文件为载体保存 C朋友关系 A薪酬专员有修改人员信息的权限，存在舞弊的风险 A入职当天 C两个月 C代打卡只是员工一时的错误，批评改正即可。 B总经理 C外单位寄放在警卫处未带入公司的设备 A适应性原则 B信息与沟通 A重要性原则 D跟不存在亲戚关系员工没有关系 B公司小题大做，处理太重，小金额犯错，记过教育一下就好了 C经办人主管财务副总裁董事长 B经办人-采购经理-财务经理-总经理 D财务经理-总经理-集团财务预算专员-财务副总裁-总裁 A会计总监-财务副总裁-总裁-董事长 C经办人主管财务副总裁董事长 C经办人-人事行政部-总经理-集团行政总监-总裁 D经办-总经理-宣传部-董事长 C经办人-主管-财务经理-总经理-运营副总裁-财务副总裁-总裁 内部控制，是由董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程 各种规范化的规章制度是对内部控制规范的重要补充与完善，应充分体现内控的思想与理念 企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付 通知要求参与承包人签订“环境、健康、安全协议书”，可以将外包工程业务承包给个人 企业文化建设应当独立于生产经营全过程展开，使员工自身价值超越企业价值 合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高效率和效果，促进企业实现发展战略 内部控制需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工 题目内容答案 答案 2012年7月，集团运营部出台了安全管理规定，以确保公司的生产、运营安 全有效。这是公司履行社会责任一项具体制度，下面哪两项说法恰当（ ） A这表明公司对安全生产的高度重视，从内控设计上为公司安全管理打下基础Y C安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故Y 下列有关内部信息传递控制的事项，不恰当的是哪些（ ） D公司内部投诉由被投诉部门自己处理，并报告给公司管理层Y C销售合同、销售计划，各职能部门拟定的格式各不相同，且分别留存在起草人手中Y B仓库管理方面，不同的仓库保管员采用不同的记录库存收入和结存方式Y 后勤收支管理规定关于水电维修件管理明确规定，设立临时库存的，必须 上锁并指定专人管理，不得由维修人员代管。这些规定，主要运用了内控哪两 A财产保护控制Y B不相容岗位分离Y 以下行为或活动中，从内控控制角度看哪些是不恰当的（ ） A某单位由于人数少，领导决定让小王当出纳兼会计。Y D单位领导因公出差，填制“差旅费报销单”后于“批准”栏直接签署同意，即予报Y C 材料有2名保管员，2个人经常轮班休息。为方便材料领用，领导决定配两套钥匙， 每人一套。 Y B后勤人员王立以现金900元购买办公用品返回后，凭发票直接到财会部门作了报销。 Y 根据内控应用指引关于发展战略，下列表述恰当的是（ ） A缺乏明确的发展战略，可能导致企业盲目发展，丧失发展机遇和动力Y C企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落Y B发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至Y 关于福耀企业文化的下列论述，恰当的有（ ） A福耀的团队理念-团结、高效、廉洁、公正Y D福耀品牌理念-人品、产品、品质、品位，以“四品”打造福耀品牌形象Y C福耀管理理念-人为本、诚信经营Y B福耀的核心价值观-勤劳、朴实、学习、创新Y 下列与企业内部环境相关的事项，哪几项是存在缺陷或问题的（ ） D丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”Y B乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污Y 内部控制发展的动因可以分为内因和外因，下列哪些属于内因（ ） A防止舞弊和欺诈行为Y D全面管理提升要求Y 反舞弊的重点，主要是（ ）。 A非法侵占、挪用企业资产，牟取不当利益Y D相关机构或个人串通舞弊Y C董事、监事、经理和其他高级管理人员的滥用职权Y B财报数据和信息披露等方面存在虚假记载、误导性陈述和重大遗漏等Y 公司建立了统一的投诉举报邮箱、热线电话，邮箱：GM，热线 电话举报投诉机制成为公司有效掌握信息的重要途径，下列 说法哪些是恰当的（ ） D 鼓励员工对公司内部各类违法或不当行为进行举报，并由审计部对举报投诉内容进 行调查处理 Y C投诉举报机制有助于诚信与道德标准在全体员工和利益相关方的有效宣导Y B应贯彻举报人保护制度，以使其无后顾之忧，确保公司获得真实信息Y 我国五部委发布的内部控制标准体系包括（ ） A企业内部控制应用指引Y D企业内部控制审计指引Y C企业内部控制评价指引Y B企业内部控制基本规范Y 内部控制重要性原则强调：内部控制应当在全面控制的基础上，关注哪些（ A重要业务事项Y C高风险领域Y 下列哪些因素会对企业内控运行的有效性造成负面影响（ ） A经理层凌驾于内控之上Y D对内部控制的误解、疏忽等因素Y C两人或多人的串通舞弊行为Y B基于人为判断的决策失误Y 企业外部环境、内部资源等因素，是影响发展战略制定的关键因素。以下属于 外部环境因素的是( ) A国家一定时期的宏观政策Y D消费者消费状况、融资者、劳动力市场状况Y B自然灾害和不可抗力事件Y 下列关于内部监督的说法，哪几项是恰当的（ ） D 参与专项监督的人员必须具备相关专业知识、工作经验，且不得参与对自身负责业 务活动的评价 Y C内部监督分为日常监督和专项监督Y 分解预算指标和建立预算执行责任制应当遵循( )原则。 A定量化Y D可控性Y C全局性Y 企业如何实现安全生产, 企业内部控制应用指引规定了以下方面（ ） A建章建制Y D建立安全生产事故应急预警和报告机制Y C开展员工安全生产教育Y B加大安全生产投入Y 企业应当按照有关法律法规规定，结合企业实际，建立健全员工退出机制，退 出方式包括（ ）等。 A解聘Y C辞职Y B退休Y 以下哪些行为不属于事前控制（ ） D绩效考核Y B会计控制Y 内部控制的基础目标是（ ） A合理保证企业经营管理合法合规Y C保证财务报告及相关信息真实完整Y B维护资产安全Y 下列哪些材料属于管制及贵重物料管理规定管控清单范畴（ ） A银浆Y D轴承Y C钻头Y B模布Y 企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应 当包括下列内容（ ） A员工的聘用、培训、辞退与辞职Y D掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定Y C关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度Y B员工的薪酬、考核、晋升与奖惩机制Y 企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下 列各项中属于不相容职务的有（ ） A可行性研究与决策审批Y C决策审批与执行Y B执行与监督检查Y D决策审批与监督审查 企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面 的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东 （大）会主要职责的有（ ） D审议批准监事会或监事的报告Y C依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权Y 2016版福耀集团核心文化体系中对福耀的追求描述正确的是（） A全球客户的忠实伙伴Y D全球公众的信赖品牌Y C全球员工的最佳雇主Y B全球行业的行为典范Y 社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括（） A安全生产Y D资源节约Y C环境保护Y B产品质量（含服务）Y 企业应当重视履行社会责任，切实做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自 身发展与社会发展相互协调，实现（ ）的健康和谐发展。 A企业与员工Y D企业与社会Y C企业与环境Y 下面关于工程项目立项风险的说法，恰当的是哪一项（ ） A立项可行性研究流于形式，导致项目失败Y D可行性研究深度达不到质量标准和实际要求，无法为项目决策提供充分、可靠的依据Y B立项决策程序不规范，导致决策失误给企业带来巨大经济损失的风险Y 下列关于权限设计描述正确的是（ ） A授权线路必须清晰、简明、连贯，避免出现权利交叉、冲突、越级越权或权利真空现象Y D公司的授权应当符合公司章程以及相关董事会决议Y B授权范围最大不得超过授权者本人处理同样工作的权利Y 下列哪项措施属于内控基本规范所提及之财产保护控制要求（ ） A财产日常管理制度和定期清查制度Y D财务部发布年终盘点通知并组织盘点Y C将贵重物资上锁保管Y 以下哪个制度体现了公司履行了社会责任的安全生产方面？ A消防安全管理规定Y D职业卫生安全管理规定Y C安全检查和隐患整改管理规定Y B安全教育培训管理规定Y 以下关于授权的说法正确的是（ ） A总经理出差期间，授权生产副总在其出差期间审批费用报销，此授权属于特别授权。Y C公司授权董事长秘书保管和使用公司法人章、公章和合同章，此授权属于特别授权。Y 以下哪些属于“三重一大”的事项（ ） A年度经营预算内500万贷款的审批。Y D变更公司名称。Y C德国征地新建公司。Y B收购底特律某工厂。Y 2015年4月18日启动工业4.0项目大会，并成功上线预算系统，预算系统设计时植入了内 部控制的（ ）控制措施。 A不相容职务分离控制Y D授权审批控制Y C预算控制Y B运营分析控制Y 福耀品牌图标“耀”，以下表述正确的（ ）。 A光芒照射，代表阳光和荣耀Y D取以自身之光辉，照耀和福泽他人Y C光芒温暖世界，荣耀使命所致Y B是“发展自我，兼善天下”的品牌DNA具有时代感和战略发展意义的诠释Y 题目内容判断题答 “集团发布的投诉举报信箱，各位主管知道就好了，请不要在部门内部进行传达！”错 “集团审计部对公司的各项经营活动进行了全面审计，只要对问题整改结案，就可以隔绝风险了。”错 “三重一大”事项应实行集体决策审批或者联签制度。总经理可以否决集体决策意见。错 企业内部控制基本规范3个配套指引，其中应用指引属于内控运行，评价指引属于外部监督，审计指引属 于内部监督。 错 E-HR、OA、ERP等系统环境，其职责权限的设置可不必遵循“不相容岗位分离”控制要求。错 产品质量应得到监控和保证。这是质量管理体系的目标，也是履行企业内控关于社会责任的一项基本要求。对 促进就业与员工权益保护，这是内部控制关于“发展战略”的要求。错 存货盘点清查一方面是要核对实物的数量,是否与相关记录相符,账实相符;另一方面也要关注实物的质量,是 否有明显的损坏。 对 对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，开发信息系统时应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机对 对于OEM配套产品，在任何情况下，子公司不允许向OEM客户进行折价销售；特殊情况下，需报集团商务副总 裁审核并报集团总裁批准同意。 对 对于常规设备，设备技术资料不包括设备验收文件、设备报废报告及审批文件。错 发展战略必须保持相对稳定，一经审议通过，不得变更修订。错 风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。对 福耀集团核心价值观“勤劳、朴实、学习、创新”其中“创新”内涵责任、勇敢、远见。对 福耀集团核心价值观“勤劳、朴实、学习、创新”其中“朴实”内涵诚信、为善、务实。对 福耀集团核心价值观“勤劳、朴实、学习、创新”其中“勤劳”内涵敬业，有责任心；专注，有匠心；奋斗，有恒心。对 福耀集团核心价值观“勤劳、朴实、学习、创新”其中“学习”内涵专业、开放、进取。对 福耀集团团队理念是：团结、高效、廉洁、公正。对 福耀企业核心理念是完善自我，兼善天下。对 福耀现有报销封面的设计，体现了“报销付款”这一资金活动相互制衡、有效审批的控制要求。对 根据物资出门管理规定，公司的垃圾由废旧物资回收中心进行年度承包，垃圾出门无需办理出厂证直接放行。错 根据印章管理规定，印章移交时应填写印章移交单，移交单双方签字一份，由移交人保管。错 公司董事长、总裁牵头负责（授权审计部），各董事、监事、高级人员、集团职能部门主管以及子公司总经 理应发挥领导模范作用，以实际行动，向全员传递“重视内控、学习内控、参与内控”的积极信息。 对 公司接受捐赠一辆小轿车，未纳入公司账簿反映，属于财务核算违规，不属于“小金库”违法行为。错 公司委外制作铁箱的计划下达、合同签订、验收等有关过程，可以由同一部门或一人独立完成。错 国内配件产品统一使用“FUYAO”商标进行生产、销售，子公司与配套厂签订售后服务的产品除外。对 合同或业务分拆，是一种规避授权审批风险的有效手段。错 核心价值观“朴实”含义之一是诚信为诚实守信，坚持原则对 核心价值观“朴实”含义之一是为善为不以善小而不为，不以恶小而为之对 核心价值观“朴实”含义之一是务实为不虚荣不浮夸，不功利讲失效对 核心价值观“学习”含义之一为进取为永不满足，追求卓越，超越自我对 核心价值观“学习”含义之一为开放为开放谦虚，兼容并包，取长补短对 核心价值观“学习”含义之一为专业为精进技能，完善专业，追求极致对 忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。对 甲集团对其某一子公司进行重组，需要在方案A和方案B中间选择一套执行，领导班子集体讨论确定A方案，在 实施过程中，发现重组条件发生改变，方案B更有利，集团总经理自行决定改用方案B。 错 某企业因用工问题被劳动监察部门问责，该问题影响的内控目标是“提高经营效率和效果”。错 某子公司员工借结婚办喜宴之机，收受参加喜宴同事200元/人礼金。此为人之常情，不违反制度规定。错 目前，所有上市公司均应执行企业内部控制基本规范。对 内部控制规范实施的核心方法是明确目标、风险、控制和人四个关键要素是否匹配、平衡、协调。对 内部控制就是企业管理的本身，不存在一个独立于管理之外的内控体系。对 内部控制评价组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为重大缺 陷、重要缺陷和一般缺陷。 对 内部信息传递，是企业内部各管理层级之间，企业与政府、投资者等外部之间，传递公司经营管理信息的过 程。 错 内控的本质并非消灭风险，而是合理、勇敢、策略地管理风险。对 内控流程概览图是概况性的反映了业务流的走向和业务活动的主要负责部门，并以控制编号的形式体现了各 业务活动应具备的关键控制点。 对 企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任顾问，提供专业咨询意见。对 企业对照内部控制各项应用指引条文，对公司