关于对东大牧业公司财务状况的调查报告.doc

关于对东大牧业公司财务状况的调查报告一、企业基本概况(一) 基本概况本溪市东大牧业有限公司公司成立于1998年 6月份，民营股份制企业，注册资金500万元，主要经营，种蛋，商品鹅，加工饲料，羽绒等。地址在本溪市明山区卧龙镇欢喜岭村 ，下设位于明山区的蛋种鸡场，位于本溪县的北方良种鹅育种中心、两个中试商品鹅场，位于桓仁县的父母代种鹅养殖场，位于明山区的东大鹅业有限公司肉鹅屠宰加工厂、羽绒加工厂。共占地 16.2万平方米，建筑面积2.76万平方米，年产值9000万元，利税700万元，现有职工人数584人，其中专业技术人员72人，公司总资产6739万元，资产负债率37.4%，银行资质等级AA级公司现有生产能力为年提供商品蛋鸡400万只，种鹅苗10万套，商品鹅苗100万只，年出栏商品鹅12万只，年生产饲料1万吨，年屠宰加工肉鹅500万只，年加工羽绒2200吨。是辽宁省农业产业化重点龙头企业，有能力引领该行业再创辉煌。(二)财务机构设置本溪市东大牧业公司现有财务人员6人，其中会计师1人，助理会计师2人，财务人员分工严格，业务操作比较规范。企业财务管理做的都比较完善，都建立了一套完整的管理制度，从采购直至产品销售，均在财务预测和监控之中，实行钱帐分管，帐物分管，执行严格的费用报销和成本控制制度。二、企业财务状况(一)基本状况由于东大牧业公司领导层对财务管理意识较强，从企业建立之初就着手建立一套规范的财务运作机制，以至于在以后的发展和扩张中，使财务管理一直处于控制之中，几年来企业连年盈利，步入了快速发展境地。这与其说是经营上的成功，不如说是财务上的成功。 主要有：成本管理控制，成本控制管理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保障，东大牧业公司建立了一整套的成本控制制度，如目标成本预测，如成本目标考核制度，造成经营当中成本管理良好。 经营期间，累计实现销售收入742万元，销售成本535万元，企业经营费用29万元，管理费用204万元，财务费用12万元，产品销售税金及附加13万元，利润亏损32万元。2010年末资产总额2598万元，负债2021万元，所有者权益577万元。(二)财务状况分析“本溪市东大牧业公司”在2010经营期间，累计实现销售收入136 万元，销售成本 114 万元，销售成本占销售收入 84。企业经营费用 4 万元，管理费用 26万元，利润亏损 30万元。费用的节约是效益增加的直接途径。而流动资产1269万元，其中仅待处理流动资产净损失就有20万元，占15%严重影响了资金的有效周转。企业在资金周转速度很慢，采取举债经营形式的情况下，尽可能的保全原市场占有份额，努力经营保证职工的开支。三、调查结果（一）财务中存在的问题1.没有建立完善的成本核算制度。每个产品品种没有实行目标成本制度，成本责任制。没有建立成本考核奖惩制度成品库帐，原材料库帐与财务科帐不一致，成本计算缺乏准确性。成本计算单元主要材料耗用量，无法对成本升降原因进行定量分析。2.货物领取单填制不规范，有的无申领人、无用途。甚至出现库管员代填发货单。 3.记帐凭证的原始单据不正规，有的收入用缴款单或其他单据为据。 4.借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行，各项规章制度传阅，保管不健全。没有建立完善的成本核算制度，每个交易品种没有实行目标成本制度，成本责任制。没有建立成本考核奖惩制度，财务账簿不一致。成本计算缺乏准确性，无法对成本升降原因进行定量分析。5.借款利息未预提分摊，影响当期成本费用均衡计算。6.企业缺少资金使用的长、中、短期计划，缺乏现金流量管理观念，存在重销售、轻理财的现象。特别是在经济繁荣时，盲目扩大生产规模，财务管理中存在的问题隐匿在盈利光环下。一旦企业外部环境发生变化，产品成本提高，经营现金流入量锐减，或是新上项目见效慢，原有业务资金告急，或是债务到期，财务风险加大等等情况出现时，问题与危机就充分暴露出来。 7.成本管理严重弱化企业的财务人员由于管理知识薄弱，难以确定企业生产的盈亏平衡点，在相对成本的控制方面缺乏经验和措施，不能根据企业实际状况提出建设性的意见。在成本核算方面也十分粗放。企业把几种甚至十几种主要产品成本笼统地汇总核算，一旦企业出现亏损或盈利，管理层却不知道哪种产品盈利多，哪一种产品盈利少，这对安排产品品种、调整生产结构十分不利。 （二）改进建议本溪市东大牧业公司经过加强财务管理、降低成本、降低资金成本，企业财务状况进一步改善是有希望的。现针对东大牧业公司具体存在的问题，提出改进建议。 1.建立科学、严谨、实用的成本管理机制，提高企业经济效益。(1)财务部门要利用自身拥有大量有关成本核算信息的有利条件，运用量本利分析法，合理测定企业最佳销售量及保本销售量，进一步确定销售价格，确定存货最佳存量，减少无效或低效劳动。同时，寻找适合企业商品特点的既能提高商品功能又能降低成本的途径。在商品核算方面要遵守重要性原则，对主要商品要详细核算其成本构成，并为经营部门提出改进措施，对严重影响企业效益的产品要做横向对比，把成本浪费消灭在商品经营的源头，实现财务部门抓成本核算管理的事前参与和超前控制。(2)拓展成本核算考核范围，建立以成本、费用、利润为中心的成本考核体系，将能够量化的指标尽可能量化，通过考核绩效促进各部门工作效率的提高。财务部门不能局限于目前成本核算内容，不仅要考核产品制造成本核算，而且要考核产品的质量成本、责任成本。把成本管理的重心从侧重于简化成本核算转移到侧重于成本控制。2.在财务成果分配活动中，建立资金补偿积累机制，抓好资金的后续管理 (1)财务部门要监控企业资金的分流，防止过多地分流到工资福利、非生产性投资等方面。(2)合理制定企业税后利润分配政策，尽可能增加留存收益，不断增加企业积累，促进企业自我流动发展，同时，企业要妥善处理好个人消费与企业发展的问题。(3)财务部门要认真实施资本保全制度，监督管理好资本金。3.盘活存量：及时清理收回应收款项；清理固定资产，对不用的固定资产变现。 4.构建适应现代市场发展需要的资金管理机制，在分配活动中发挥财务管理的中心作用，提高资金营运效益。财务部门要改变目前仅限于内部价值信息进行综合处理的做法，多方收集市场外部的有用信息，主动研究市场，自觉参与交易项目的测算，论证。考虑时间价值和风险价值，分析比较项目的投资回报率，把好项目的财务预算关。规范融资行为，财务部门务必保持良好的融资信誉，形成“借还借”的良性态势，不仅要重视银行信用，更要重视和讲究商业信用。 5.在财务成果分配活动中，建立资金补偿累计机制，抓好资金的后续管理。财务部门要监控资金的分流，防止过多地分流到工资福利，非市场性投资等方面，合理制定税后利润分配政策，尽可能增加留存收益，不断增加收入积累，促进市场自我流动发展。同时，要妥善处理好个人消费与市场发展的问题，财务部门要认真实施资本保全制度，监督管理好资本金。6.建立成本目标考核制度。将目标成本层层分解到各部门、个人后，要及时对实际成本进行考核，并给予一定奖励，鼓励人人参与成本管理。 四、调查体会通过这次社会调查使我明白了自己原来知识还比较欠缺。自己要学习的东西还太多，以前老是觉得自己什么东西都会，什么东西都懂，有点眼高手低。通过这次社会调查，我才明白学习是一个长期积累的过程，在以后的工作、生活中都应该不断的学习，努力提高自己知识和综合素质。第一次进行社会调查，很感谢贵单位给予我积极的配合，对我学习实践的支持。经过这次对本溪东大牧业有限公司深入的财务调查，使我开阔了眼界，学到了很多在书本上学不到的社会知识，从中得到了不少启发，从查找问题、提出问题到解决问题，都需要我们亲身体验，积极参与，认真思考，这是在课堂上所学不到的。在学校学的知识都是最基本的理论知识，不管现实情况怎么样变化，抓住了最基本的就可以以不变应万变，只有最基础的知识，加上实践，两者相互结合，才能达到最理想的效果，才能适应这瞬息万变的社会。这次的社会调查虽然很短暂，但是让我学到了