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文档简介

注：请按贵事务所自己的要求排版管 理 建 议 书ABC公司管理当局：我们接受委托,对ABC公司（以下简称“贵公司”）年度的会计报表进行了审计。我们的责任是对贵公司年的会计报表发表审计意见。我们提供的这份管理建议书，是我们基于为贵公司服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制问题及需要提请贵公司关注的重大事项而提出的。因为我们主要从事的是对贵公司年度会计报表的审计，所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解贵公司所有的内部控制，所以，管理建议书中包括的内部控制重大缺陷及应关注的重大事项，仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公证性。 在审计过程中，我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究。我们注意到贵公司【可根据实际情况进行描述，如“较为重视”等】内部控制制度建设，努力创造良好的控制环境、完善的会计系统和有效的控制程序。我们认为，贵公司现有的内部控制和会计核算制度总体上是【健全的、有效的/薄弱的/或】。但是【可根据公司时情况，描述其工作方针、目标、思路不断深化及国有资产管理的进一步加强等情况，比如“随着贵公司提出的“XXX”方针和“XXX”工作思路的不断深化以及XXX的进一步加强”】，在某些方面依然存在一定的缺陷。现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善内部控制。一、 财务管理方面所有项目均应按照下面的格式，首先描述现状，然后说明其可能造成的影响，再提出建议，然后记录与管理层的沟通及管理层意见，可能的话记录进一步跟进的结果【根据公司情况进行描述】【此情况可能造成的问题及影响】【针对上述问题，我们对贵公司提出如下管理建议：】【就此问题与管理层的沟通】【管理层的意见】【进一步跟进的结果】二、 会计核算方面【根据公司情况进行描述】【此情况可能造成的问题及影响】【针对上述问题，我们对贵公司提出如下管理建议：】【就此问题与管理层的沟通】【管理层的意见】【进一步跟进的结果】三、 综合管理方面【根据公司情况进行描述】【此情况可能造成的问题及影响】【针对上述问题，我们对贵公司提出如下管理建议：】【就此问题与管理层的沟通】【管理层的意见】【进一步跟进的结果】四、 资产结构及财务状况方面【根据公司情况进行描述】【此情况可能造成的问题及影响】【针对上述问题，我们对贵公司提出如下管理建议：】【就此问题与管理层的沟通】【管理层的意见】【进一步跟进的结果】五、 资本运营方面【根据公司情况进行描述】针对上述问题，我们对贵公司提出如下管理建议：六、 法人治理结构方面【根据公司情况进行描述】针对上述问题，我们对贵公司提出如下管理建议：等等。对于上述内部控制问题，我们已经与有关管理部门或人员交换过意见，他们已经确认上述问题的真实性。本管理建议书仅供贵公司
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