当前企业所得税管理存在问题及对策.doc

当前企业所得税管理存在问题及对策当前企业业所得税管理存在问题及对策策根据县局局务会安排，我我股室所涉及的主题是”如何何提高所得税的管理水平，提提高所得税收入的比重”，针针对我局目前所得管理现状、日常征管中存在问题及如何何加强企业所得税管理方面的的情况汇报如下：一、我局局企业所得税日常征管中存在在的问题我局企业所得税征征管整体较好，但在管理深度度上距离实现科学化、精细化化上存在较大差距。具体表现现在：1、日常管理中对企企业所得税预缴申报监控不到到位，存在疏于管理、淡化责责任问题。基层国税部门承担担的工作任务比较繁重，”营营改增”后，增值税的日常管管理量大面广，对于采取预缴缴办法的企业所得税，大多数数管理人员认为日常的监管没没有现实意义。也存在重视重重点税源、轻视一般税源企业业日常管理的倾向，加上税源源管理部门时间和精力有限，对企业所得税的纳税情况和和税收增减变化往往不够重视视，缺乏深入实际的调查研究究，缺乏对相关税源信息及时时、全面、准确地分析和判断断，在企业所得税的税源监控控和管理上缺主动性，不够精精细。2、企业所得税汇算算清缴信息数据分析及后期应应用不够，延伸评估、后续管管理没有及时跟进，呈现出管管理前紧后松、虎头蛇尾状况况。目前，企业所得税的纳税税评估水平不高，在实际操作作过程中往往只是走走过场，使企业所得税纳税评估工作作始终停留在表面上，严重影影响了所得税纳评估的工作质质量。近几年，虽然上级在此此方面有部署，但在基层难以以有效开展好。3、个别税税管员会计知识不扎实，业务务素质不高，征管力量亟待加加强。目前由于个别税收管理理员自身业务素质不高，造成成对纳税人所得税监控不到位位，即使数据监控系统检测出出纳税人某方面存在问题，往往往是听纳税人解释，没有自自己主张，不能对其真实情况况作出判断；加之财务会计制制度和企业所得税政策频繁更更新，企业所得税的征管工作作本身就具有很大的挑战性。特别是在越来越多的企业使使用财务软件记账的情况下，不仅要求税务人员精通各行行业财务制度，还要熟练掌握握各种财务核算软件。现状是是小企业账证混乱，税务部门门疏于管理，大企业财务会计计现代化税务干部没有水平管管，由此可见，现有的征管力力量与企业所得税的管理要求求矛盾突出。4、企业所得得税核定征收存在较大随意性性。近年来推行核定征收企业业所得税对于克服人少户多、降低所得税零负申报率具有有一定的积极作用，但无容置置疑，企业所得税核定征收方方式也是一种简单粗放的管理理手段，不能达到税收应收尽尽收的管理要求，并在一定程程度上存在执法风险。例如在在核定工作中企业建账标准有有明文规定，但其财务核算规规范与否、执行税法是否到位位，往往成为争执的焦点。有有的纳税人愿意被核定征收，原因是划算或者难以取到成成本费用发票；有的不愿意核核定，原因是他的经营毛利率率低于应税所得率。5、中中小企业兼职会计大量存在，纳税核算比较混乱。由于部部分会计素质不高，对税法解解读不够，导致会计核算质量量不高，纳税申报准确率有待待进一步提高。当前，我国经经济社会处于重要的经济转型型期，资本投资主体多元化，生产要素、人员流动呈现快快速流动之中，兼职会计大量量存在，有的身兼数家，有的的甚至兼职十几家企业。兼职职会计只凭老板提供的票据资资料进行登帐和财务核算，而而对新近出台的税收政策规定定不甚了解，白条入账、大额额现金交易、与生产经营无关关的各项支出税前扣除等情况况屡见不鲜。企业办理年度申申报后，申报数据经检测后存存在异常较多，如我局20114年度申报数据中，所得税税收入与增值税申报收入异常常9户，预缴税款异常2户次次，财产损失异常1户次，预预缴税款异常1户次，核定征征收3户次。国税系统实行的的是纳税人自核自缴申报模式式，税务人员仅对企业所得税税年度申报资料开展案头审核核评估。由于人员队伍素质整整体不高，只能就企业人员工工资、业务招待费、广告费业业务宣传费、公益性捐赠等税税前扣除限额项目进行审核外外，对企业多列成本、费用，少计收入、帐外经营等深层层次涉税问题难以发现和实现现有效管理。二、我局企业业所得税管理过程中问题形成成的原因目前企业所得税管管理方面存在的问题，既有税税务机关对企业所得税管理的的征管力量不足、管理缺位的的问题，也有纳税人依法纳税税意识淡薄，财务核算不够规规范问题。1、从税务机关关内部原因来看，主要有以下下几点：一是管理机制设置不不尽合理、人员使用不到位。基层一线管理部门未设立专专门的所得税管理岗，未能实实现专业化管理；管理员队伍伍年龄偏大，对新知识、新政政策接受较慢，凭经验工作普普遍存在。二是所得税培训流流于形式，针对性不强。每年年开展的各种形式的业务培训训不少，但多是就政策宣讲政政策，缺少案件实例和实际应应用。通过以会代训培训人员员，经常是时间短、内容多而而繁杂，事后很少安排工作实实践，没有真正消化、吸收，为我所用，培训效果不理想想。三是所得税管理绩效考核核评价体系尚未完善，基层人人员安于现状，干多干少一个个样。2、从企业方面来看看，企业财务不规范的问题普普遍存在。从当前企业所得税税的管理中遇到的来看，纳税税人财务核算不规范的问题比比较普遍，在很大程度上制约约了企业所得管理水平的提高高。如有的企业不能按照现行行的会计制度规范的设置会计计科目，不能按照会计处理程程序正确核算各项经济业务，对各项成本费用列支把关不不严，审核不力，导致乱摊成成本、虚增虚列费用的现象时时有发生；有的企业对财务制制度执行不严，不能按照财务务制度的规定处理有关会计事事项，不能严格按照现金管理理规定，严格控制库存现金限限额；有的企业对财务人员管管理不规范，在财务人员的使使用上任人唯亲，导致账簿记记载混乱，成本、收入、费用用等项目记录不全面、不完整整，连最基本的企业利润都无无法准确计算，更谈不上企业业所得税的规范核算问题。三、加强企业所得税管理的的措施及建议针对企业所得得税管理中存在的问题，追根根溯源，积极从内部管理方面面查找问题症结，对于加强税税收管理员队伍建设、夯实税税基、提高所得税征管质量将将大有裨益。现就我局所得税税管理方面的问题提几点措施施及建议：1、转变观念，提高认识，不断提高企业所所得税的重视程度。一是要树树立科学管理的理念，针对不不同纳税人状况积极探索、推推进分类管理；二是要加强教教育提高税务人员对所得税的的重视程度，尤其是在增值税税实现”以票控税”、”营改改增”、金税工程严密监控的的形势下，加强所得税管理已已成为堵漏增收的一项重要措措施；三是优化纳税服务，采采取送税法上门等措施加大税税法宣传力度。税收管理员不不仅是税收征收员，同时也应应该是税法宣传员。通过日常常的管理、巡视巡查工作能够够及时发现纳税人核算中存在在的种种不规范行为，健全账账制，照章纳税。2、强化化纳税评估，督促企业规范核核算、准确申报，确保企业做做到财务核算和遵从税法的有有机统一。纳税评估是税务机机关运用数据信息对比分析的的方法，对纳税人履行纳税义义务状况的评估，并采取进一一步征管措施的管理行为，是是税源管理的一个基本环节和和重要手段。所得税纳税评估估需要在对企业所得税各项预预警指标的综合分析对比的基基础上，确定疑点，由此及彼彼、由表及里地发现问题，而而且可以与增值税评估相结合合。所得税纳税评估也是对纳纳税人规范财务核算、准确计计算应纳税所得额的评估过程程，对有效提高纳税人税法遵遵从度有极大的促进作用。3、加强税收管理员的业务技技能培训。针对目前企业所得得税管理人员普遍欠缺的现状状，要有针对性地加强培训工工作，坚持专业培训与业余学学习相结合，下大力气特别是是要加大对从事所得税监控人人员的业务培训力度，使其在在政策咨询、资料受理、税款款征收等各个环节，与现代高高效、快捷的税收管理相吻合合。4、优化组织结构、成成立专业化团队，开展所得税税管理纳税分析、评估。一是是在各管理分局要有一名副局局长负责所得税管理工作，根根据人员状况调配组成纳税评评估组，开展税收分析，确定定评估对象，进行纳税评估，并