《会计学》实验指导书——龚惠萍.doc

会计学模拟操作实验指导书单位：经济学院经济教研室龚惠萍目 录实验一：根据资料，开设出有关总账账户，以备用；实验二：根据有关资料，填制该年该月上旬的会计凭证、科目汇总表（科汇001）及有关总账；实验三 ：根据有关资料，填制该年该月中旬的会计凭证、科目汇总表（科汇002）及有关总账；实验四：根据有关资料，填制该年该月下旬的会计凭证、科目汇总表（科汇003）及有关总账；实验五：根据本月总账账户资料（由老师提供正确资料）编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表实验六：根据总分类账户本期发生额及余额试算平衡表（由老师提供正确资料）编制资产负债表（月报）和利润表（月报）附件一附件二实验一：根据资料，开设出有关总账账户，以备用目的：练习总账账户的开设。内容：根据附件一中的资料（一）（二），开设出有关总账账户，以备用。步骤：1、打开附件一，参看资料（一）（二），准备开设有关总账账户；总页：总页：帐户编号及名称 总 分 类 帐年凭证号数摘 要借（收）方 贷（付）方借或贷余 额月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分 2、打开附件一，参看资料（一）（二），准备开设现金和银行存款日记账；总页：总页：帐户编号及名称：明 细 分 类 帐年凭证号数摘要对方科目借（收）方 贷（付）方借或贷余 额月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分 3、根据资料（一）（二），在有关总账账户、现金和银行存款日记中填写出账户编号及名称、期初余额，并存入自己的盘里，以备用。实验二：根据有关资料，填制该年该月上旬的会计凭证、科目汇总表（科汇001）及有关账户目的：熟悉科目汇总表账务处理程序，练习填制会计凭证、科目汇总表（科汇001）及有关账户。内容：根据附件一中的资料（三）所提供的业务，填制会计凭证、科目汇总表（科汇001）及有关账户。步骤：1、打开附件一，根据附件一中的资料（三），填制该年该月110日的会计凭证；收 款 凭 证借方科目： 年 月 日收字 第 号附 件 张摘 要贷 方 科 目 金 额记帐符号 总 帐 科 目明 细 科 目千百十万千百十元角分 结 算 方 式 及 票 号 ：合 计会计主管记帐 复核制证付 款 凭 证贷方科目： 年 月 日付字 第 号附 件 张摘 要借 方 科 目 金 额记帐符号 总 帐 科 目明 细 科 目千百十万千百十元角分 结 算 方 式 及 票 号 ：合 计会计主管记帐 复核制证转 帐 凭 证 年 月 日转字 第 号附 件 张摘 要总 帐 科 目明 细 科 目借 方 金 额记帐符号 贷 方 金 额记帐符号 千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分 结 算 方 式 及 票 号 ：合 计会计主管记帐 复核制证 2、根据110的会计凭证填制现金和银行存款日记账；3、根据110的会计凭证编制该月上旬的科目汇总表（科汇001）；科 目 汇 总 表 年 月 日 至 月 日 编号：凭 证号 数现金收自第 号至 号止现金付银行收自第 号至 号止银行付转帐自第 号至 号止会 计 科 目总页借 方 科 目贷 方 科 目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分 合 计财会主管记帐 复核制证 4、根据科汇001填制有关总账（既实验一已开设的总账账户）；5、在本次实验课结束前将所填制的该年该月上旬的会计凭证、科目汇总表（科汇001）及有关总账、日记账发到老师的邮箱（超时不记成绩）。实验三：根据有关资料，填制该年该月中旬的会计凭证、科目汇总表（科汇002）及有关账户目的：熟悉科目汇总表账务处理程序，练习填制会计凭证、科目汇总表（科汇002）及有关账户。内容：根据附件一中的资料（三）所提供的业务，填制会计凭证、科目汇总表（科汇002）及有关账户。步骤：1、打开附付一，根据附件一中的资料（三），填制该年该月1120日的会计凭证；收 款 凭 证借方科目： 年 月 日收字 第 号附 件 张摘 要贷 方 科 目 金 额记帐符号 总 帐 科 目明 细 科 目千百十万千百十元角分 结 算 方 式 及 票 号 ：合 计会计主管记帐 复核制证付 款 凭 证贷方科目： 年 月 日付字 第 号附 件 张摘 要借 方 科 目 金 额记帐符号 总 帐 科 目明 细 科 目千百十万千百十元角分 结 算 方 式 及 票 号 ：合 计会计主管记帐 复核制证转 帐 凭 证 年 月 日转字 第 号附 件 张摘 要总 帐 科 目明 细 科 目借 方 金 额记帐符号 贷 方 金 额记帐符号 千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分 结 算 方 式 及 票 号 ：合 计会计主管记帐 复核制证 2、根据1120的会计凭证填制现金和银行存款日记账；3、根据1120的会计凭证编制该月中旬的科目汇总表（科汇002）；科 目 汇 总 表 年 月 日 至 月 日 编号：凭 证号 数现金收自第 号至 号止现金付银行收自第 号至 号止银行付转帐自第 号至 号止会 计 科 目总页借 方 科 目贷 方 科 目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分 合 计财会主管记帐 复核制证 4、根据科汇002填制有关总账（既实验一已开设的总账账户）；5、在本次实验课结束前将所填制的该年该月中旬的会计凭证、科目汇总表（科汇002）及有关总账、日记账发到老师的邮箱（超时不记成绩）。实验四：根据有关资料，填制该年该月下旬的会计凭证、科目汇总表（科汇003）及有关账户目的：熟悉科目汇总表账务处理程序，练习填制会计凭证、科目汇总表（科汇003）及有关账户。内容：根据附件一中的资料（三）所提供的业务，填制会计凭证、科目汇总表（科汇003）及有关账户。步骤：1、打开附件一，根据附件一中的资料（三），填制该年该月2131日的会计凭证；收 款 凭 证借方科目： 年 月 日收字 第 号附 件 张摘 要贷 方 科 目 金 额记帐符号 总 帐 科 目明 细 科 目千百十万千百十元角分 结 算 方 式 及 票 号 ：合 计会计主管记帐 复核制证付 款 凭 证贷方科目： 年 月 日付字 第 号附 件 张摘 要借 方 科 目 金 额记帐符号 总 帐 科 目明 细 科 目千百十万千百十元角分 结 算 方 式 及 票 号 ：合 计会计主管记帐 复核制证转 帐 凭 证 年 月 日转字 第 号附 件 张摘 要总 帐 科 目明 细 科 目借 方 金 额记帐符号 贷 方 金 额记帐符号 千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分 结 算 方 式 及 票 号 ：合 计会计主管记帐 复核制证 2、根据2131的会计凭证填制现金和银行存款日记账；3、根据2131的会计凭证编制该月下旬的科目汇总表（科汇003）；科 目 汇 总 表 年 月 日 至 月 日 编号：凭 证号 数现金收自第 号至 号止现金付银行收自第 号至 号止银行付转帐自第 号至 号止会 计 科 目总页借 方 科 目贷 方 科 目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分 合 计财会主管记帐 复核制证 4、根据科汇003填制有关总账（既实验一已开设的总账账户）；5、在本次实验课结束前将所填制的该年该月下旬的会计凭证、科目汇总表（科汇003）及有关总账、日记账发到老师的邮箱（超时不记成绩）。实验五：根据本月总账账户资料编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表目的：练习总分类账户本期发生额及余额试算平衡表的编制，为编制报表准备资料。内容：根据本月总账账户资料（由老师提供正确资料）编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。步骤：1、在本次实验开始前，由老师提供正确的总账账户资料； 2、根据老师提供的总账账户资料，编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表；总分类账户本期发生额及期末余额试算平衡表年 月 日账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方合计 3、在本次实验结束前将结果发送到老师的邮箱（超时不计成绩）。实验六：根据总分类账户本期发生额及余额试算平衡表编制资产负债表（月报）和利润表（月报）目的：练习资产负债表和利润表的编制。内容：根据总分类账户本期发生额及余额试算平衡表编制资产负债表（月报）和利润表（月报）。步骤：1、在本次实验开始前，由老师提供正确的总分类账户本期发生额及余额试算平衡表资料； 2根据总分类账户本期发生额及余额试算平衡表编制资产负债表（月报）和利润表（月报）；资 产 负 债 表编制单位： 年 月 日 单位：元 资 产期 初 数期 末 数 负 债 及 所 有 者 权 益期 初 数期 末 数流动资产：（略）流动负债：（略） 货币资金 短期借款 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 预付款项 预收款项 应收利息 应付职工薪酬 应收股利 应交税费 其他应收款 应付利息 存货 应付股利 一年内到期的非流动资产 其他应付款 其他流动资产 预提费用 流动资产合计 一年内到期的非流动负债非流动资产： 其他流动负债 可供出售金融资产 流动负债合计 持有至到期投资非流动负债： 长期应收款 长期借款 长期股权投资 应付债券 投资性房地产 长期应付款 固定资产 专项应付款 在建工程 预计负债 工程物资 递延所得税负债 固定资产清理 其他非流动负债 生产性生物资产 非流动负债合计 油气资产 负债合计 无形资产所有者权益： 开发支出 实收资本 商誉 资本公积 长期待滩费用 减：库存股 递延所得税资产盈余公积 其他非流动资产 未分配利润 非流动资产合计 所有者权益合计 资产总计 负债及所有者权益合计 利 润 表编制单位： 年 月 日 单位：元项 目本期金额上期金额一、营业收入（略） 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“”号填列） 投资收益（损失以“”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列） 减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益3、在本次实验结束前将结果发送到老师的邮箱（超时不计成绩）。注：有关空白账表可在附件二中复制。附件一：会计学原理模拟实验资料（一）新明公司2008年11月30日总账余额如下：会计科目借 方 余 额会计科目 贷 方 余 额年初数期末数年初数期末数现 金 银 行 存 款 应 收 票 据 应 收 账 款 预 付 账 款 其他应收款 物 资 采 购 原 材 料 库 存 商 品 生 产 成 本 固 定 资 产 利 润 分 配（略）1900133,000 4,600 10,000 2,500500 6,000 74,985 81,000 27,000 724,515 60,000短 期 借 款应 付 账 款预 收 账 款其他应付款应付职工薪酬应 交 税 金应付利息应 付 利 润实 收 资 本资 本 公 积盈 余 公 积本 年 利 润累 计 折 旧（略） 150,00026,400 2,000 5,500 7,200 16,900 600 3,000 525,000 44,400 80,000 85,000 180,000 合 计1,126,000 合 计 1,126,000（二）新明公司2008年11月30日有关明细账余额如下：1应收票据明细账：龙华公司：1，500华明公司：3，1002应收账款明细账：绿得公司：4，000招展公司：6，0003预付账款明细账：龙兴公司：2，5004其他应收款明细账：刘燕： 5005物资采购明细账： 甲材料： 3，800乙材料： 2，2006原材料明细账： 甲材料： 51，800乙材料： 23，1857生产成本明细账： 品 名直接材料 直接人工制造费用 合 计 A产品 8，000 3，000 4，000 15，000 B产品 7，000 2，400 2，600 12，0008库存商品明细账：A产品：49，000B产品：32，0009应付账款明细账：新华公司： 9，000华兴公司：17，40010预收账款明细账：东明公司：2，00011、应付职工薪酬明细账福利费：720012应交税金明细账：应交增值税：13，000应交城建税： 2，900应交教育费附加：1，00013利润分配明细账：提取盈余公积：20，000应付利润：40，000（三）12月新明公司发生有关业务的原始凭证如下：1、固定资产验收单2008年12月1日投资单位远东公司接受投资单位新明公司固定资产名称规格型号单 位数 量预计使用年限已使用年限原 始价 值已 提折 旧备 注设 备 台 1 15 0300,000 0 技术鉴定设备全新评估价值300,0002、 中国工商银行借款凭证（代回单） 1对方科目转账日期：2008年12月1日第四联：交借款单位借款单位名称新明公司放款账号512往来账号820借款金额人民币（大写）壹拾万元整仟佰拾万仟佰拾元角分10000000种类一年期生产周转借款单位提出期限自2003年12月1日至2004年11月30日利率银行核定期限自2003年12月1日至2004年11月30日上列款项已收入你单位往来户内 此致 单位（银行签章）单位会计分录3、 省（市）增值税专用发票发 票 联 开票日期：2008年12月2日 NO.购货单位名 称新明公司纳税人登记号地址、电话开户银行及账号货物或应税劳务名称计量单位数量单价金 额税率税 额甲材料千克200001.9939800.0017%6766.00合 计200001.9939800.006766.00价税合计（大写）肆万陆仟伍佰陆拾陆元整销货单位名 称新华公司纳税人登记号地址、电话开户银行及帐号备注收款人： 开票单位（未盖章无效）4、运 费 结 算 单承运单位：2008年12月3日托运单位：新明公司 现金付讫运费金额：（大写）贰佰元整 ￥200.00货 物：甲材料20,000千克验 收：按单验收无误 验收人签章财 会：核销 全部分配到材料采购中的甲材料5、借 款 单2008年12月4日姓名李明事由去外地出差借款金额（大写）伍佰元整 ￥500.00领导批示同意借款 蔡志明备注 现金付讫 6、转账支票存根支票号码：90302科 目：对方科目：出票日期：2008年12月4日收款人：龙兴公司金额：100,000.00用途：预付购货款单位主管会计收 据 2008年12月4日 今收到新明公司人民币(大写)壹拾万元整 ￥100,000.00 系付预付货款(12月4日已汇出)单位盖章 ：龙兴 会计 出纳 经手人 7、 中国工商银行进账单（回执或收款通知） 1进账日期：2008年12月5日收款人全 称新明公司付款人全 称 绿得公司此联是收款人开户银行给收款人的回单或收账通知账 号 820账 号 127开户银行 南门工行开户银行 凤凰建行人民币（大写）肆仟元整仟佰拾万仟佰拾元角分400000票据种类转账支票收款人开户银行盖章票据张数收回绿得公司上月所欠的货款单位主管 会计 复核 记账8、 省（市）增值税专用发票发 票 联 开票日期：2008年12月6日 NO.购货单位名 称新明公司纳税人登记号地址、电话开户银行及账号货物或应税劳务名称计量单位数量单价金 额税率税 额甲材料千克250001.9849500.0017%8415.00乙材料千克200003.9879600.0017%13532.00合 计45000129100.0021947.00价税合计（大写）壹拾伍万壹仟零肆拾柒元整销货单位名 称龙兴公司纳税人登记号地址、电话开户银行及帐号备注收款人： 开票单位（未盖章无效）运 费 结 算 单承运单位：2008年12月6日托运单位：新明公司 运费由龙兴公司代垫运费金额：（大写）玖佰元整 ￥900.00货 物：甲材料25,000千克 乙材料20,000千克验 收：按单验收无误 验收人签章财 会：核销 分配到材料采购中的甲材料500元，乙材料400元材 料 验 收 单材料类别：原材料2008年12月6日10发票号码名称规格单位购进验收第二联：会计部门数量单价金额数量单价金额甲材料千克25,000 1.9849,50025,000 2.0050,000乙材料千克20,000 3.9879,60020,000 4.0080,000进货单位 龙兴公司运杂费900.00采购员姓名备 注合计130,000附单据供应主管仓库会计仓管员复核制单9、差 旅 费 报 销 单姓名：李明2008年12月6日起止日期起止地点汽车费火车费飞机费途中补助住宿费住勤补助杂费合计单据12月4日福州1008012018048012月6日龙岩合计10080120180480合计核销金额（大写）肆佰捌拾元整 ￥480.00领导批示：同意报销蔡志明 收 据 2008年12月6日 今收到李明交回 现 金 收 讫人民币(大写)贰拾元整 ￥20.00 系付报销差旅费余款单位盖章 会计 出纳 经手人10、 省（市）增值税专用发票发 票 联 开票日期：2008年12月7日 NO.购货单位名 称新明公司纳税人登记号地址、电话开户银行及账号货物或应税劳务名称计量单位数量单价金 额税率税 额乙材料千克375004150000.0017%25500.00