货物贸易外汇管理制度改革政策培训(2011).ppt

1,货物贸易外汇管理 制度改革政策培训,2,培训内容概要,一、改革思路及框架 二、业务流程介绍 三、法律责任 四、现阶段企业任务提示,3,一、改革思路及框架,1.核销改革的总体思路 2.改革后的货物贸易外汇管理制度体系 3.企业业务流程图 4.系统资源整合 5.核查指标介绍,4,1、核销改革的总体思路,“三个转变” 由逐笔核销向总量核查转变 由现场核销向非现场核查转变 由行为审核向主体分类监管转变 “两者结合” 贸易便利化和风险管理相结合,一、改革思路及框架,5,总量核查 -不是简单汇总数据，而是对企业外贸经营“算总 账”。 -对企业的进口和出口、资产和负债、货物和资金进行全面和综合的整体评估。 分类监管 -以“好人假定”为出发点，根据国际收支形势和管理工作要求，设定贸易外汇监管的容忍度。 -对少部分异常、可疑主体着重进行管理和政策约束。 -“倒金字塔”型的管理结构，将有限力量集中于塔尖。,一、改革思路及框架,6,一、改革思路及框架,2、改革后货物贸易外汇管理制度体系,核心内容： 变逐笔核销的行为管理为总量核查的主体管理 （1）取消出口收汇核销制度。企业不再办理核销，出口报关和 申请退税时不再提交核销单。 （2）建立主体管理的新制度 -全面采集进出口和收付汇数据,通过企业报告剔除干扰因素； -非现场总量核查，筛选异常主体； -动态监测，锁定排查范围；现场核查，核实可疑情况； -确定企业分类，实行分类监管。绝大多数企业贸易获得便利, 极少数企业被分为B类或者C类，适用严格政策，受到重点监管。,7,一、改革思路及框架,法规介绍 (1)国家外汇管理局、国家税务总局、海关总署联合发布的关于货物贸易外汇管理制度改革试点的公告 (2)货物贸易外汇管理试点指引及其实施细则（汇发【2011】29号） (3)国家外汇管理局关于货物贸易管理制度改革试点有关问题的通知（汇发【2011】39号） (4)货物贸易外汇管理试点指引操作规程（银行、企业版）（汇发【2011】40号）,8,3、企业业务流程图,A,类企业,B,类企业,C,类企业,由银行实施电子,数据核查,逐笔贸易收支到,外汇局办理登记,分类结论异议,名录企业库,超额度贸易收支到,外汇局办理登记,9,一、改革思路及框架,4、系统资源整合 -上线运行“货物贸易外汇监测系统 ” -（改革全面推广后）取代目前贸易外汇管理相关的9个系统 ， 即出口收汇核报系统、网上核销系统、贸易收付汇核查系统、出口收结汇联网核查系统、进口报关单联网核查系统、贸易信贷登记管理系统、出口收入存放境外简易软件等7个系统,以及涉及税务部门的出口退税无纸化传输系统和目前已停用的进口付汇系统。,10,一、改革思路及框架,-（试点期间）暂停贸易收付汇核查系统、出口收结汇联网核查系统、中国电子口岸-进口付汇系统。贸易信贷登记系统因涉及试点地区银行处理部分非试点地区企业的业务，试点期间仍不停用。,11,一、改革思路及框架,一级指标（4个）-总量核查监测 二级指标（2个）-进出口业务监测 三级指标（8个）-特殊交易监测 （二级、三级指标详见课件非现场监测指标表.doc）,5、核查指标介绍,12,一级指标-总量核查指标 （1）总量差额（平衡性指标之一） 用于衡量企业对外贸易中“资金与货物”进出的平衡性。 总量差额 =（进口额+收汇额）-（付汇额+出口额）（总量差额） =（收汇额-付汇额）-（出口额-进口额）（顺收顺差缺口） =（进口额-付汇额）+（收汇额-出口额）（分项差额）,一、改革思路及框架,13,一、改革思路及框架,（2）总量差额率（平衡性指标之二） 为了消除业务规模影响，便于不同企业对比和计算机 自动筛选处理。,指标取值范围为-1,+1，期望值为0。,指标为负值时，代表资金或货物的净流出，即多付汇或少收汇；为正值，代表资金或货物的净流入，即少到货或多收汇。,14,一、改革思路及框架,（3）资金货物比率（规模性指标） 弥补平衡性指标的不足，评估企业资金或规模的大进 大出情况。,指标取值范围为0,+），期望值为1。之所以排除来料加工，是因为来料加工业务资金流和货物流在规模上天然不具有可匹配性。,15,一、改革思路及框架,（4）贸易信贷余额比例（修正度指标） 评估企业未到期的贸易信贷报告总头寸,16,二、业务流程介绍,1、名录管理：进行主体监管 2、企业报告：剔除干扰因素 3、登记管理：严格控制风险 4、数据核查：确定外汇额度 5、现场核查：核实可疑情况 6、确定分类：实施分类监管,17,二、业务流程介绍,1、名录管理 （1）名录登记 -有对外贸易经营权的企业 -无对外贸易经营权的企业 -保税监管区域企业 -课件名录登记资料.doc （2）名录注销 -连续两年未发生贸易外汇收支业务； -外汇局实施现场核查时，通过名录登记信息所列联系 方式无法与其取得联系的企业；,18,二、业务流程介绍,（3）名录变更 -应当在变更事项发生之日起30天内，持相应变更文件或证明的原件及加盖企业公章的复印件到所在地外汇局办理名录变更手续。 （4）辅导期管理 -首笔贸易外汇收支业务之日起90天内，外汇局进行政策法规、系统操作等辅导。 -辅导期结束后10个工作日内，持书面材料到外汇局报告辅导期内发生的货物进出口与贸易外汇收支的逐笔对应情况。,19,二、业务流程介绍,义务性报告 -企业必须按照法规规定对贸易收支及进出口情况进行的报告 主动性报告 -企业可根据是否影响其外汇收支与进出口的匹配自主决定是否报告,2、企业报告,20,二、业务流程介绍,义务性报告 （1）贸易信贷业务报告 （2）远期信用证报告 （3）转口贸易收支业务报告 （4）出口收入存放境外报告 （5）辅导期业务报告,21,二、业务流程介绍,义务性报告-贸易信贷业务报告 报告期限：货物进出口或收付汇业务实际发生之日起30天 内，通过监测系统向所在地外汇局报送对应的预计收付汇 或进出口日期等信息。 A类企业30天以上（不含）的预收、预付货款 BC类企业在监管期内发生的所有预收或预付货款 A类企业90天以上（不含）的延收、延付 BC类企业在监管期内发生的30天以上（不含）延收、延付,22,二、业务流程介绍,贸易信贷报告违规处理 （1）对于按照规定应当报告而未报告的，若因企业自身原因造成，按规定移交外汇检查部门或列为B类企业。 （2）对于因逾期到现场报告的，若因企业自身原因造成，按规定移交外汇检查部门或列为B类企业。 （3）对于企业报告信息错误且严重影响其外汇收支与进出口匹配情况的，按规定移交外汇检查部门或列为B类企业。,23,二、业务流程介绍,义务性报告-远期信用证业务报告 对于90天以上（不含）信用证方式结算的贸易付汇，企业应当在进口后30日内，通过检测系统向外汇局报告预计付款日期、金额等。 注意事项 -90天以上信用证结算的外汇收入暂无需进行报告 -C类企业不得办理90天以上（不含）远期信用证业务,24,二、业务流程介绍,远期信用证业务报告违规处理 （1）对于按照规定应当报告而未报告的，若因企业自身原因造成，按规定移交外汇检查部门或列为B类企业。 （2）对于因逾期到现场报告的，若因企业自身原因造成，按规定移交外汇检查部门或列为B类企业。 （3）对于企业报告信息错误且严重影响其外汇收支与进出口匹配情况的，按规定移交外汇检查部门或列为B类企业。,25,二、业务流程介绍,义务性报告-转口贸易收支报告 单笔合同项下转口贸易收支日期间隔超过90天（不含） 且先收后支项下收汇金额或先支后收项下付汇金额超过等值 50万美元（不含）的业务。 报告时间：收付款后三十日内通过系统报告 注意事项：C类企业不得办理转口贸易收支,26,二、业务流程介绍,转口贸易收支报告违规处理 （1）对于按照规定应当报告而未报告的，若因企业自身原因造成，按规定移交外汇检查部门或列为B类企业。 （2）对于因逾期到现场报告的，若因企业自身原因造成，按规定移交外汇检查部门或列为B类企业。 （3）对于企业报告信息错误且严重影响其外汇收支与进出口匹配情况的，按规定移交外汇检查部门或列为B类企业。,27,二、业务流程介绍,义务性报告-出口收入存放境外报告 报告时间：每月月末之前，通过监测系统企业端，分项目报告境外账户的收入、支出、划转、余额等情况。 违规处理：对未按规定报告出口收入存放境外业务或报告内容不准确的企业，按规定移交外汇检查部门或列为B类企业。,28,二、业务流程介绍,义务性报告-辅导期企业报告 企业应当根据辅导期实际业务发生情况，逐笔对应货物进出口与贸易外汇收支或转口贸易收入与支出数据，并填写报告表，在辅导期结束后10个工作日内将加盖公章的报告表报送所在地外汇局。 违规处理：对于未按规定报告的企业，按规定移交外汇检查部门。,29,二、业务流程介绍,主动性报告 （1）贸易主体不一致的报告 （2）差额业务报告 （3）非义务性报告范围的贸易信贷业务报告或转口贸易收支业务报告 （4）其他特殊交易报告,30,二、业务流程介绍,3、登记管理 外汇局对C类企业的全部外汇收支业务和B类企业的部分贸易外汇收支业务以及部分特殊业务实行登记管理，金融机构凭外汇局签发的登记表才能办理相关业务。,31,二、业务流程介绍,登记管理的内容 （1）C类企业贸易外汇收支； （2）B类企业超可收汇、付汇额度的贸易收支同一合同 项下转口贸易收入结汇或划出超过相应支出金额 20%（不含）的； （3）退汇日期与原收付汇日期间隔在180天（不含）以 上或由于特殊情况无法原路退回的； （4）待核查账户的资本项目资金结汇或划出登记及其他业务登记。,32,二、业务流程介绍,注意事项 企业凭登记表，按照登记表注明的业务类别、结算方式和外汇局登记情况，在登记的金额范围内、到指定金融机构办理相关业务。 登记表有效期1个月 一份登记表只能在一家金融机构使用，但可分次使用，签注多笔收付汇信息。,33,二、业务流程介绍,外汇局建立电子数据核查机制，对B类企业外汇收支业务实施电子数据核查，根据其实际出口、进口情况确定其可收、付汇额度，金融机构在办理B类企业外汇收支业务时，应当通过监测系统扣减其对应的可收、付汇额度。 B类企业超过可收、付汇额度的业务，应先到外汇局办理登记手续，金融机构凭登记表为其办理贸易外汇收支业务。,4、数据核查,34,二、业务流程介绍,额度确定规则 出口可收汇额度=报关单可收汇额度+预收货款可收汇额度-可收汇扣减项 进口可付汇额度=报关单可付汇额度+预付货款额度-可付汇额度扣减项 预收额度=MIN（企业前24个月贸易收入月均值12个月监管期25%，企业报告监管期内预收货款预计规模） 预付额度=MIN（企业前24个月贸易付款月均值12个月监管期25%+企业前24个月信用证付款月均值12个月监管期，企业报告监管期内预付货款和信用证结算预计规模之和）,35,二、业务流程介绍,外汇局对企业非现场监测中发现的异常或可疑的贸易外汇收支业务实施现场核查，并通过现场核查最终确定企业分类名单，实施分类管理。,5、现场核查,36,二、业务流程介绍,对核查期内存在下列情况之一的企业，外汇局可实施现场核查： （1）任一总量核查指标与本地区指标阈值偏离程度50以上； （2）任一总量核查指标连续四个核查期超过本地区指标阈值； （3）预收货款余额比率、预付货款余额比率、延期收款余额比率或延期付款余额比率大于25%；,37,二、业务流程介绍,（4）来料加工工缴费率大于30%； （5）转口贸易收支差额占支出比率大于20%； （6）单笔退汇金额超过等值50万美元且退汇笔数大于12次； （7）外汇局认定的需要现场核查的其他情况。,38,39,二、业务流程介绍,现场核查方式 要求被核查企业提交相关书面材料； 约见被核查企业法定代表人或其授权人； 现场查阅、复制被核查企业的相关资料； 外汇局认为必要的其他现场核查方式。,40,二、业务流程介绍,注意事项 现场核查通知书发放可以采取电子和纸质方式。外汇局通过系统发放通知书，企业接到通知书后，应在通知书发放之日起3个工作日内通过系统签收反馈。确有必要时，也可到外汇局现场签收 ；纸质通知书由外汇局以挂号、特快专递等方式送达。 通过电子、纸质两种方式均未收到企业签收反馈信息且通过企业名录信息无法与企业取得联系的，将注销名录。 企业签收反馈通知书后，可在通知书发放次日起30日内通过监测系统企业端下载本企业数据包，以便于自查。,41,二、业务流程介绍,外汇局根据现场核查结果，结合企业遵守外汇管理规定等情况，将企业分为A、B、C三类。在监管期内对A类企业的贸易外汇收支适用便利化的管理措施；B、C类企业的贸易外汇收支在单证审核、业务类型及办理程序、结算方式等方面实施审慎监管。 B、C类企业的分类监管有效期为一年。,6、确定分类,42,二、业务流程介绍,存在下列情况之一的企业，外汇局可将其列为B类企业： （1）核查期内任一总量核查指标与本地区发至偏离度50%以上，经现场核查企业无合理解释； （2）核查期内任一总量核查指标连续四个核查期超过本地区指标阀值； （3）核查期内预收货款余额比率、预付货款余额比率、延期收款余额比率、延期付款余额比率大于25%，经现场核查企业无合理解释；,43,二、业务流程介绍,（4）核查期内来料加工工缴费大于30%，经现场核查企业无合理解释； （5）核查期内转口贸易收支差额占指出比率大于20%，经现场核查无合理解释。 （6）核查期内单笔退汇金额超过等值50万美元且退汇笔数大于12次，经现场核查企业无合理解释； （7）未按规定履行报告义务；,44,二、业务流程介绍,（8）未按规定办理货物贸易外汇业务登记； （9）外汇局实施现场核查时，未按规定的时间和方式向外汇局报告或提供资料； （10）应国家相关主管部门要求实施联合监管的； （11）外汇局认定的其他情况。,45,二、业务流程介绍,存在下列情况之一的企业，外汇局可将其列为C类企业： （1）最近12个月内因严重违反外汇管理规定受到外汇局处罚或被司法机关立案调查； （2）阻挠或拒不接受外汇局现场核查，或向外汇局提供虚假资料； （3）B类企业在分类监管有效期届满经外汇局综合评估，相关情况仍符合列入B类企业标准； （4）因存在与外汇管理相关的严重违规行为被国家相关主管部门处罚； （5）外汇局认定的其他情况。,46,二、业务流程介绍,外汇局在日常管理中发现企业存在下列情况之一的，可随时将企业的分类等级由A调整为B类： （1）未按规定履行报告义务； （2）未按规定办理货物贸易外汇登记； （3）应海关、税务等国家相关主管部门要求实施联合监管的； （4）外汇局认定的其他情况。,47,二、业务流程介绍,外汇局在日常管理中发现非现场核查企业存在下列情况之一的，可随时将企业分类等级由A类或B类调整为C类： （1）最近12各月内因严重违反外汇管理规定受到外汇局处罚或被司法机关立案调查； （2）因存在与外汇管理相关的严重违规行为被国家相关主管部门处罚； （3）外汇局认定的其他情况。,48,二、业务流程介绍,A、B、C类企业管理措施对比 A类企业 -便利化管理，直接在银行收付汇，除必须的业务报告外，无须附加手续。 B类企业 -银行审单更加严格，资料更多 -企业不得办理90天以上（不含）的延期付款业务 -不得签署90天以上（不含）收汇条款合同 -企业出口收入不得存放境外，不能使用境外账户对外 支付,49,二、业务流程介绍,C类企业 -每笔收付汇业务均需在外汇局事先登记 -企业不得办理90天以上（不含）的延期付款业务 -企业不得办理90天以上（不含）远期信用证业务 -企业不得办理90天以上（不含）的托收业务 -不得签署90天以上（不含）收汇条款合同 -不得办理转口贸易收支 -须在在列入之日起30日内关停出口收入存放境外账户 课件附件-分类措施对照表.doc,50,三、法律责任,企业和金融机构应当按照本细则及其他相关规定办理贸易外汇收支业务，对违反规定的，由外汇局依据中华人民共和国外汇管理条例（以下简称条例）等相关规定处罚。,51,三、法律责任,企业代理进口业务委托方违反规定付汇，或代理出口业务代理方未按规定收汇的，依据条例第三十九条规定，由外汇局责令限期调回外汇，处逃汇金额30%以下的罚款；情节严重的，处逃汇金额30%以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。,52,三、法律责任,企业有下列行为之一的，依据条例第四十一条规定，由外汇局责令改正，处违法金额30%以下的罚款；情节严重的，处违法金额30%以上等值以下的罚款。非法结汇的，由外汇局责令对非法结汇资金予以回兑，处违法金额30%以下的罚款： （1）未正确提供信息，导致贸易收汇未能进入待核查账户，且办理结汇； （2）代理出口业务，由委托方收汇。,53,三、法律责任,企业有下列行为之一的，依据条例第四十三条规定，由外汇局