计算机审计实验课件.ppt

计算机审计实验课件,天马行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632,计算机审计实验基本操作流程图,财务数据采集,财务信息查询,财务指标分析,表账证审核,审计过程 记录,查证方法,自定义审核,天马行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632,一、概述 二、审计准备阶段的应用 三、审计实施阶段的应用 四、审计终结阶段的应用,目 录,一、概述,1.1 基本概念 1.2 审计之星软件功能及应用原理 1.3 安装与初始化,1.1 基本概念,1.计算机审计的概念 2.计算机审计的必要性 3.目前国内计算机审计软件的开发情况 4.审计之星软件的发展历程,一、概述,1.计算机审计的概念,（1）计算机审计对计算机会计信息系统中的电子数据进行审计 （2）计算机技术辅助审计利用计算机技术辅助实施审计 （3）IT审计对计算机信息系统进行审计,一、概述 1.1 基本概念,2.计算机审计的必要性,（1）肉眼可见的审计线索减少 （2）大部分人工完成的会计业务处理由计算机自动处理所代替 （3）内部控制的方法更加依赖计算机技术 （4）差错因素发生了重大变化 （5）企业信息系统的集成化,一、概述 1.1 基本概念,3.目前国内计算机审计软件的开发情况,（1）中普审计软件 （2）中审审易软件 （3）用友审计软件 （4）审计之星软件,一、概述 1.1 基本概念,4.审计之星软件的发展历程,2000年，审计之星查证系统V1.0版问世，实现了对会计账务系统数据的检查、抽样与分析。 2001年，开始酝酿审计之星查证系统V2.0版，其设计思路为：将企业内部审计作为主要客户群，以国家财经法规为依据，以账务系统数据为起点，以财务收支审计为基础，吸收融合国际国内先进审计技术。 2005年，出现审计之星4.0版本，该版本利用计算机网络技术，使审计工作网络化和信息化。还利用新的数据接口技术，导入了众多财务软件数据；引入了审计预警和审计管理；建立了新的系统管理；增强了审计底稿系统；推出按行业及审计方法的查证系统等。,一、概述 1.1 基本概念,1.2 审计之星软件功能,1.系统功能特色 2.系统的可拓展功能,一、概述,1.系统功能特色,采用模板定义接口与专用软件接口相结合的导入方法解决数据采集问题 采用符合传统审计的逆向检查方法 智能化的会计制度执行情况检查 提供多种方法的记账凭证检查 留有审计轨迹的底稿记录 与EXCEL软件连接,一、概述 1.2 软件功能,2.系统的可拓展功能,财务报表预警审计系统 各类业务子系统审计 ERP系统审计 经济效益审计 审计业务管理系统,一、概述 1.2 软件功能,1.3 安装与初始化,1.运行环境 硬件环境 CPU：Intel Pentium 200MHz兼容的或更高的处理器 内存：64MB或更大，推荐128MB以上的内存 硬盘：至少100MB的剩余空间 显示卡与显示器：最低640480的屏幕分辨率，建议使用1024768的分辨率 软件环境 Microsoft Windows 98/2000/XP Microsoft Internet Explorer 5.0 简体中文版 SQL Server2000,一、概述,1.3 安装与初始化,2.安装过程 将审计之星安装光 盘放入光驱，待自动运行 窗口弹出后，点击“安装 本软件”,一、概述,1.3 安装与初始化,选择“我接受该许 可证协议中的条款”， 并点击“下一步”按 钮，开始安装,一、概述,1.3 安装与初始化,3.数据初始化 数据库创建工具 点击“开始”“程序”，进入“审计之星”“工具”，点击“数据库创建工具”,一、概述,1.3 安装与初始化,“创建数据库”设置 后，点击“测试连接”， “连接成功”后，点击 “创建数据库”即可。,一、概述,1.3 安装与初始化,数据库连接配置 设置后，点击“测试连接”，出现“连接成功”对话窗时，点击“保存”,一、概述,二、审计准备阶段的应用,2.1 创建审计项目 2.2 采集电子数据 2.3 财务分析及制定审计计划,2.1 创建审计项目,输入被审计单位名称，单位代码,二、审计准备阶段,2.2 采集电子数据,1.通过开始菜单中程序的通用数据接口【模板定义接口】直接引入数据,二、审计准备阶段,2.2 采集电子数据,2.选择将要进行取数的数据接口，点击“下一步”按钮即可运行,二、审计准备阶段,2.3 财务分析及制定审计计划,1.分类指标分析 2.杜邦分析图 3.同行业指标评价,二、审计准备阶段,1.分类指标分析盈利能力分析,点击主菜单财务分析【分类指标分析】盈利能力分析或点击界面引导图上的财务分析进入引导界面，然后双击“盈利能力分析”图标。,二、审计准备阶段 2.3 财务分析及制定审计计划,进入“盈利能力分析”界面，可看到各项盈利能力指标的“本年值”、“上年同期值”、以及“差异数”和“差异率”。,1.分类指标分析盈利能力分析,二、审计准备阶段 2.3 财务分析及制定审计计划,点击主菜单财务分析【分类指标分析】变现能力分析或点击界面引导图上的财务分析进入引导界面，然后双击“变现能力分析”图标,1.分类指标分析变现能力分析,二、审计准备阶段 2.3 财务分析及制定审计计划,点击主菜单财务分析【分类指标分析】负债能力分析或点击界面引导图上的财务分析进入引导界面，然后双击“负债能力分析”图标,1.分类指标分析负债能力分析,二、审计准备阶段 2.3 财务分析及制定审计计划,点击主菜单财务分析【分类指标分析】资产管理分析或点击界面引导图上的财务分析进入引导界面，然后双击“资产管理分析”图标,1.分类指标分析资产管理比率分析,二、审计准备阶段 2.3 财务分析及制定审计计划,2.杜邦分析图,点击主菜单财务分析【杜邦分析图】或点击界面引导图上的财务分析进入引导界面，然后双击“杜邦分析图”图标,二、审计准备阶段 2.3 财务分析及制定审计计划,3.同行业指标评价,点击主菜单财务分析【同行业指标评价】或点击界面引导图上的财务分析进入引导界面，然后双击“同行业指标评价”图标，出现选 择对话窗,二、审计准备阶段 2.3 财务分析及制定审计计划,选择后，点击“确定”进入“同行业指标评价”界面,3.同行业指标评价,二、审计准备阶段 2.3 财务分析及制定审计计划,4.制定审计计划,点击主菜单审计管理【审计计划】,二、审计准备阶段 2.3 财务分析及制定审计计划,三、审计实施阶段的应用,3.1 控制测试（审计预警） 3.2 账套控制测试 3.3 实质性程序,3.1 控制测试（审计预警）,1.内部控制设定 2.内部控制评价 3.内部控制预警报告 4.审计预警,三、审计实施阶段,1.内部控制设定,点击主菜单审计预警【内控制度设定】或点击界面引导图上的审计预警进入引导界面，然后双击“内控制度设定”图标。,三、审计实施阶段 3.1 控制测试,出现“选择内控制度”对话窗口,1.内部控制设定,三、审计实施阶段 3.1 控制测试,选择后，打开“内控制度”，进入“内控制度设定”界面,1.内部控制设定,三、审计实施阶段 3.1 控制测试,2.内部控制评价,点击主菜单审计预警【内控情况评价】或点击界面引导图上的审计预警进入引导界面，然后双击“内控情况评价”图标，出现“选择内控制度”对话窗口,三、审计实施阶段 3.1 控制测试,选择后，点击“打开”按钮，进入内控制度评价界面,2.内部控制评价,三、审计实施阶段 3.1 控制测试,3.内部控制预警报告,点击主菜单审计预警【内控预警报告】或点击界面引导图上的审计预警进入引导界面，然后双击“内控预警报告”图标,三、审计实施阶段 3.1 控制测试,点击“+”展开内容，点击“-”合并内容,3.内部控制预警报告,三、审计实施阶段 3.1 控制测试,4.审计预警,点击主菜单审计预警【审计预警】或点击界面引导图上的审计预警进入引导界面，然后双击“审计预警”图标,三、审计实施阶段 3.1 控制测试,3.2账套控制测试,1.科目规范性检查 2.账表一致性检查 3.损益结转检查,三、审计实施阶段,1.科目规范性检查,点击主菜单账表检查【会计科目规范设置检查】或点击界面引导图上的账表检查进入引导界面，然后双击“会计科目规范设置检查”图标。进入“会计科目规范设置检查”界面,三、审计实施阶段 3.2 账套控制测试,双击“异常级别科目所在行”，可以得到“科目余额方向异常明细表”,1.科目规范性检查,三、审计实施阶段 3.2 账套控制测试,双击“异常（或自设）级别科目”所在单元格，可以得到相应的“会计科目对照一览表”,1.科目规范性检查,三、审计实施阶段 3.2 账套控制测试,2.账表一致性检查,点击主菜单账表检查【账表一致性核对检查】“科目余额表”,三、审计实施阶段 3.2 账套控制测试,进入“科目余额表”界面，可看到各科目的“期初余额”、“本期发生额”、“期末余额”以及“建议分析”,2.账表一致性检查,三、审计实施阶段 3.2 账套控制测试,点击主菜单账表检查【账表核对一致性检查】“资产负债表”或点击界面引导图上的账表检查进入引导界面，然后双击“资产负债表一致性检查”,2.账表一致性检查,三、审计实施阶段 3.2 账套控制测试,点击主菜单账表检查【账表核对一致性检查】“利润表”或点击界面引导图上的账表检查进入引导界面，然后双击“利润表一致性检查”,2.账表一致性检查,三、审计实施阶段 3.2 账套控制测试,3.损益结转检查,点击主菜单账表检查【损益类科目发生额异常结转检查】或点击界面引导图上的账表检查进入引导界面，然后双击“损益类科目发生额异常结转检查”按钮，进入“损益类科目发生额异常结转检查”界面,三、审计实施阶段 3.2 账套控制测试,如“管理费用”的发生数及结转数存在差异，双击该科目所在行，可以得到相应的分月差异分析表,3.损益结转检查,三、审计实施阶段 3.2 账套控制测试,3.3 实质性程序,1.账表相关检查 2.凭证相关检查,三、审计实施阶段,1.账表相关检查,（1）账户余额异常方向检查 （2）账户发生额趋势波动检查,三、审计实施阶段 3.3 实质性程序,（1）账户余额异常方向检查,点击主菜单账表检查【账户余额异常方向检查】或点击界面引导图上的账表检查进入引导界面，然后双击“账户余额异常方向检查”图标。进入“账户余额异常方向检查”界面,三、审计实施阶段 3.3 实质性程序 1.账表相关检查,（1）账户余额异常方向检查,账户正常余额方向设置 先在工具栏上选中“异常设定”按钮 ，出现“科目余额规范定义”界面,三、审计实施阶段 3.3 实质性程序 1.账表相关检查,（1）账户余额异常方向检查,点击工具栏上“默认定义”按钮，出现系统默认设定界面，然后选择按钮“是”，表示确定系统给出的定义,三、审计实施阶段 3.3 实质性程序 1.账表相关检查,（1）账户余额异常方向检查,系统默认定义设定成功后，就会在科目余额规范定义窗口显示出各会计科目的“异常发生方向”、“判断符号”和“判断内容”,三、审计实施阶段 3.3 实质性程序 1.账表相关检查,（1）账户余额异常方向检查,返回“账户异常余额分析表”检查界面，在工具栏上按“刷新”按钮后，即可得到被审计单位是否存在账户余额异常方向情况,三、审计实施阶段 3.3 实质性程序 1.账表相关检查,点击主菜单账表检查【账户发生额趋势波动检查】或点击界面引导图上的账表检查进入引导界面，然后双击“账户发生额趋势波动检查”图标。进入“账户发生额趋势波动检查”首先可看到“总分类账”界面,（2）账户发生额趋势波动检查,三、审计实施阶段 3.3 实质性程序 1.账表相关检查,在“总分类账”界面选择要分析的会计科目（如“现金”），双击其“现金所在行”，跳出“选择借贷方向”的窗口。在此，选择分析的会计科目借贷方向，或“分析借方”，或“分析贷方”，选中后按“确定”按钮，出现“现金分析汇总表” 。,（2）账户发生额趋势波动检查,三、审计实施阶段 3.3 实质性程序 1.账表相关检查,可在工具栏上点击“图形分析”按钮，然后选择需要图形显示的内容，如选中“本期借方”、“离差值”，然后点击“增加”，再点击“确定”按钮,（2）账户发生额趋势波动检查,三、审计实施阶段 3.3 实质性程序 1.账表相关检查,2.凭证相关检查,（1）凭证异常对应检查 （2）凭证典型对应检查 （3）凭证大额分析检查 （4）凭证抽样检查,三、审计实施阶段 3.3 实质性程序,（1）凭证异常对应检查,在主菜单凭证检查下选择【凭证异常对应检查】后显示检查条件选择界面,三、审计实施阶段 3.3 实质性程序 2.凭证相关检查,选择对全部科目进行检查 )按工具栏中的“分析”按钮，开始进行凭证异常对应检查。系统在这个过程中会提示“是否继续”，应选择“是”，,（1）凭证异常对应检查,三、审计实施阶段 3.3 实质性程序 2.凭证相关检查,)系统检查结束后，会显示“所选科目检查情况一览表”,（1）凭证异常对应检查,三、审计实施阶段 3.3 实质性程序 2.凭证相关检查,)对检查结果为“是”的科目（如现金），双击其“所在行”或按工具栏中的“分析”按钮，系统就会显示“凭证异常对应汇总表”，显示与该科目异常对应的明细科目。,（1）凭证异常对应检查,三、审计实施阶段 3.3 实质性程序 2.凭证相关检查,选择对一部分的科目进行检查 点击工具栏上“筛选”按钮，对要进行异常对应检查的科目范围先进行筛选，按“确定”键,（1）凭证异常对应检查,三、审计实施阶段 3.3 实质性程序 2.凭证相关检查,在主菜单凭证检查下选择【凭证典型对应检查】后显示检查条件选择界面。在界面的左半部分，可以看到系统预先设定好会计科目。选择左边的会计科目后，在右边可自行设置该会计科目对应的“借方”或“贷方”科目。,（2）凭证典型对应检查,三、审计实施阶段 3.3 实质性程序 2.凭证相关检查,选择对全部科目进行检查时，“所选科目检查情况一览表” 中，凡是检查到有典型对应的会计科目，系统就会显示状况为“是”；凡是系统没有检查到有典型对应的会计科目，会显示状况为“否”,（2）凭证典型对应检查,三、审计实施阶段 3.3 实质性程序 2.凭证相关检查,（3）凭证大额分析检查,在主菜单凭证检查下选择【凭证大额分析检查】后显示“总分类账”界面,三、审计实施阶段 3.3 实质性程序 2.凭证相关检查,在“总分类账”上选择要分析的会计科目（如“银行存款”）所在行，然后点击“分析” 按钮 。系统弹出“选择借贷方向”窗口，然后选择“分析借方”或“分析贷方”。,（3）凭证大额分析检查,三、审计实施阶段 3.3 实质性程序 2.凭证相关检查,完成选择后，系统给出相应科目的“凭证汇总表”,（3）凭证大额分析检查,三、审计实施阶段 3.3 实质性程序 2.凭证相关检查,在主菜单凭证检查下选择【凭证抽样检查】后显示“凭证分月汇总表”界面,（4）凭证抽样检查,三、审计实施阶段 3.3 实质性程序 2.凭证相关检查,可在“凭证分月汇总表”中选择“会计月份”、“凭证类型”，然后双击在“相应所在行”，系统会弹出【凭证抽样检查】条件选择窗口。可在“抽样方式”中选取“随机抽样”或“等距抽样”。,（4）凭证抽样检查,三、审计实施阶段 3.3 实质性程序 2.凭证相关检查,四、审计终结阶段的应用,4.1疑点汇总 4.2生成工作底稿 4.3编制调整分录 4.4进行调整后的财务分析 4.5编制审计报告,4.1 疑点汇总,在记录时您可以选择F2键或工具栏上的图标，系统就会显示疑点输入框，在输入框中直接输入相关的信息后，系统将自动保存汇总。,四、审计终结阶段,在主菜单审计记录下选择【疑点汇总】后显示“审