一般工程资本性支出业务流程.doc

流程1 资本性支出业务流程本手册将资本性支出分为一般工程资本性支出、应急工程资本性支出、固定资产零星购置资本性支出。一般工程资本性支出是指除应急工程和固定资产零星购置以外的工程项目；应急工程资本性支出是指市场急需、技术成熟、效益明确的工程项目；固定资产零星购置资本性支出是指无需进行可行性研究、设计和安装，或只需简单安装即可使用的固定资产投资。固定资产改良支出涵盖在资本性支出流程中。固定资产改良支出是指发生的改(扩)建支出达到对应固定资产原值的20%及以上，或者经过改(扩)建后，对应资产的使用寿命延长二年及以上；或者经过改(扩)建后，对应固定资产改变原有性质和用途的相关支出。流程1.1一般工程资本性支出业务流程按照投资的驱动因素，一般工程资本性支出划分为战略性投资工程和滚动性投资工程。战略性投资是指以公司总体发展战略为主要驱动的资本性支出；滚动性投资是指以用户、业务增长为主要驱动的资本性支出。一、业务流程范围1、所涉及的业务范围项目立项；下达投资计划；选择设备物资供应商，设计、施工、系统集成、监理等工程建设相关服务提供商；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入设备物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目以及应付账款进行记录；在建工程的相关会计处理；监督工程建设的实施并适时进行验收；对已完工并达到预定可使用状态的在建工程及时转为固定资产；进行工程审计；向供应商支付合同价款；对账；竣工决算。2、所涉及的部门范围工程管理部门（网络发展部门、移动建设部门）、财务部门、审计部门、法律部门、采购部门、网络运行维护部门和其他有资本性支出需求的部门3、所涉及的计算机系统和相关维护部门计划建设管理系统、资源管理系统、财务基础核算系统、审批系统（办公自动化系统等）企业信息化部门、财务部门二、目标1、合理保证一般工程资本性支出经过适当授权和审批；2、合理保证资本性支出所涉及的资产（包括在建工程转固）和应付账款记录及时、真实、准确和完整；3、合理保证对在建工程发生减值及时地进行账务处理，保证其账面价值的准确性；4、合理确保一般工程资本性支出遵循有关法律法规及合同条款。三、风险1、一般工程资本性支出未经适当授权和审批；2、资本性支出所涉及的资产（包括在建工程转固）和应付账款未能在账上及时、真实、准确和完整地反映；3、没有及时识别在建工程发生减值以及及时进行账务处理，导致高估其账面价值；4、未遵循有关法律法规及合同条款，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚等。四、相关会计科目银行存款、固定资产、在建工程、工程物资、应付账款、预付账款、在建工程减值准备、工程物资减值准备、资产减值损失、管理费用等。五、流程概述1、立项及可研一般工程资本性支出必须进行立项审批，立项审批一般通过可行性研究立项，对于滚动性投资中投资规模较小、贴近市场、投资风险小的小型工程项目，也可简化立项流程，通过填报立项审批表立项。注：对于投资规模虽然较小但需办理政府审批手续的工程项目，仍应通过可行性研究立项。1.1通过可行性研究立项项目发起单位或者部门提出书面意向，由网络发展部门组织或者委托相关部门组织实施项目可行性研究。可行性研究应由有相应资质的设计（或咨询）单位编制。可行性研究报告应该由编制单位盖章确认并提交网络发展部门组织评审，评审人员包括业务部门、财务部门、维护部门（如需）等相关部门的人员和专家。网络发展部门根据可行性研究报告评审意见拟定可行性研究报告的批复，并报部门负责人或其授权人审核。审核无误并经业务部门、财务部门、维护部门（如需）等相关部门会签后，按照审批权限列表进行审批。如果项目可行性研究没有通过审批，则可行性研究的相关支出从管理费用中列支。1.2通过填报立项审批表立项适用于审批表立项的主要项目类型：已签协议的大客户项目、投资额较小（各省根据本省实际情况制定本省的投资额标准）的配套项目、简单扩容、版本升级项目、本地管道、电缆、光缆项目（市县间的中继光缆除外）。项目发起单位或者部门根据业务发展需求与现有网络容量，提出项目意向，填报立项审批表，经部门负责人审核后提交给网络发展部门。网络发展部门会同财务等部门对立项审批表进行审核。审核无误后，网络发展部门/需求部门相关人员将项目基本信息录入到系统中按照审批权限列表进行立项审批。如果在办公自动化系统中进行审批，审批信息可以通过办公自动化系统和计划建设管理系统的接口反馈到计划建设管理系统。2、确定项目管理人员和专职工程财务人员项目批准后，为保证项目实施过程中各项工作衔接得当，工程管理部门需要确定项目管理人员，负责在项目实施过程中的各项管理工作。同时，财务部门需要安排专职工程财务人员，与项目管理人员沟通协调，做好项目的核算与财务管理工作。3、确定设计单位项目可行性研究报告/立项审批表审批通过后，由工程管理部门或者其委托的建设单位根据有关规定选择具有相应资质的设计单位进行工程设计。按照项目规模和工程性质的不同，可以按规定通过指定或者招标等方式确定项目设计单位，招标程序参见1.4采购及合同管理业务流程。4、工程设计及审批依据工程项目的性质和复杂程度的不同，工程设计方式可采用一阶段设计和两阶段设计（包括初步设计和施工图设计）。一阶段设计的审批流程与初步设计基本相同。4.1初步设计及审批确定项目设计单位以后，设计单位按照规定编写初步设计文本。收到初步设计文本，工程管理部门或者其委托的建设单位组织财务等相关部门召开初步设计评审会议，根据评审意见，工程管理部门或者其委托的建设单位拟定初步设计批复文件，并经部门负责人审核及业务、财务、维护（如需）等相关部门会签后，按照审批权限列表进行审批。如果项目的初步设计概算金额超过立项批复金额的10，则需要重新办理立项手续。初步设计会审后，由工程管理部门将初步设计文本及相关审批资料转给建设单位留档。4.2施工图设计及审批初步设计批复且设备采购合同签订以后，建设单位应组织设计单位就项目建设的具体内容进行施工图设计，施工图设计文本需要由编制单位盖章确认。建设单位应组织对施工图设计文本进行审查，并将审查意见上报工程管理部门。工程管理部门根据审查意见拟定批复文件，由相关部门会签，并以设计批复文件的形式下发给有关建设单位。施工图预算如超过初步设计批复的投资概算规模，需要对项目概算进行修正，并由原审批单位进行审批。5、下达固定资产投资计划网络发展（计划）部门根据项目进度编制并下达固定资产投资计划。固定资产投资计划由财务部门会签后，报公司主管副总经理审批。财务部门根据固定资产投资计划及项目进度，及时筹集建设资金，保证项目资金如期到位。6、确定施工、监理单位按照项目规模和工程性质的不同，工程管理部门应当按规定通过定向谈判或者招标的方式确定具有相应资质的施工、监理单位，并根据审批权限列表进行审批。招标程序参见1.4采购及合同管理业务流程。 7、设备物资采购可行性研究报告或初步设计批复后，工程管理部门或者建设单位提供设备物资采购清单，采购部门按规定程序确定设备供应商，并签订设备采购合同。设备物资采购流程参见1.4采购及合同管理业务流程。8、验收设备物资设备物资采购合同签订之后，根据合同规定，需要进行厂验的，由工程管理部门或者其委托的建设单位组织业务和技术人员到生产厂家对设备进行厂验。厂验通过后，由双方签署出厂验收报告。在设备运抵施工现场时，工程管理部门或者其委托的建设单位和相关部门的技术人员以及施工方、设备供应商代表和监理公司（如有）代表对到货的设备进行开箱验收，以确保设备没有毁损和短缺，并签署相应的开箱验收报告。如所购设备属于进口设备的，工程管理部门或者其委托的建设单位应该查看由商检部门出具的商检报告和由海关出具的关税完税凭证。商检报告、出厂验收报告和开箱验收报告应该由建设单位留档保存；相关的海关完税凭证（或其复印件）应该由财务部门留档保存。9、工程物资管理有关工程物资的管理，参见3.3存货管理业务流程。10、施工过程管理在施工过程中，工程管理部门或者建设单位应组织必要的随工人员、监理公司（如有）负责监督施工的进度和质量。设备供应商、施工、监理单位（如有）应定期向工程管理部门或者其委托的建设单位的工程负责人出具工程进度报告，项目管理人员汇总编制工程进度报告，交工程管理部门负责人或其授权人审阅，重大项目应抄报公司主管副总经理。工程负责人同时将进度报告交工程财务人员据以及时进行工程财务核算，以确保财务报表能够准确、全面的反映资产价值。建设过程中,如工程的实际成本超过了工程项目预算，则由建设单位对超过项目预算部分提供合理解释，并形成报告，上报工程管理部门审核。如超过设计批复的投资概算规模，需要对项目概算进行修正，并由原审批单位进行审批。11、在建工程的会计处理在工程项目实施的过程中，工程管理人员应根据工程进度报告、实物资产验收确认单、工程合同协议和实际支付的其他与项目相关的费用凭证及时在计划建设管理系统中录入在建工程相关明细数据。工程管理部门通过计划建设管理系统向财务基础核算系统发起挂账申请，并把相关纸质原始凭证提交给财务部。工程财务人员根据相关原始凭证在财务基础核算系统中对挂账申请进行审核，若审核无误在财务基础核算系统中接受挂账申请，计划建设管理系统中的在建工程相关数据可以通过接口导入财务基础核算系统。财务基础核算系统通过接口向计划建设管理系统反馈是否生成会计凭证。若需要更改，由工程财务人员将此挂账申请退回。财务基础核算系统通过接口向计划建设管理系统反馈是否退回。关于利息资本化的详细情况参见6.1融资业务流程。12、对账财务部门在工程管理部门或者建设单位的协助下，定期与有频繁往来交易或者有较大应付款余额的供应商进行书面对账，并将书面对账单单据妥善存档保存。如果存在差异，应由财务部门会同相关部门找出差异原因，并起草差异分析报告，交上述部门负责人审批。审批通过后，财务部门按审批意见生成会计凭证，并将经审批的差异分析报告留档备查。13、支付款项在工程项目实施的过程中，建设单位的项目管理人员应依据批复的设计文件及固定资产投资计划、设计、施工、订货等有关合同资料，定期编制项目付款计划，工程财务人员审核，工程管理部门/建设单位和财务部门负责人及时进行审批。 审批后，由财务部门及时安排项目资金的调配。如果财务部门不能及时安排付款，财务部门需要提供合理解释。支付工程款时，要由经办人员(工程负责人)签字确认，工程管理部门或者其委托的建设单位的相关负责人审批后，按照审批权限列表报送相关公司领导审批。 工程财务人员要依据批准的付款计划、设计文件及设计、施工、订货等有关合同资料进行认真审核，严格按合同规定的付款方式付款，确保发生的支出合理合规、原始凭证合法。 对于统谈统签统付的项目，付款流程如下：13.1支付预付款采购合同签订并生效后，股份公司采购部将采购合同副本的商务部分及分省清单传递至股份公司工程管理部门。根据合同约定需要支付合同预付款时，股份公司工程管理部门于达到付款条件的5个工作日内编制统一支付付款申请单和统一支付分省付款清单。工程管理部门负责人审批统一支付付款申请单和统一支付分省付款清单并签字确认后，报送股份公司财务部。股份公司财务部收到付款申请并复核无误后，对外支付款项并进行账务处理。13.2支付到货款对于达到付款条件且供应商已开具发票的到货工程物资，省公司工程管理部门在计划建设管理系统中编制省公司付款需求清单，工程管理部门负责人在计划建设管理系统中审核付款需求清单后报省公司主管副总经理审批。经审批的付款需求清单通过计划建设管理系统上报股份公司工程管理部门。股份公司工程管理部门收集省公司上报的付款需求报告后审核工程进度，及时编制付款申请并经工程管理部门负责人审批签字后传递至股份公司财务部。股份公司财务部收到付款申请并复核无误后，对外支付款项并进行账务处理。股份公司财务部于当月根据省公司的付款申请编制统一支付分省转账通知单，财务部相关负责人审核转账通知单并加盖部门公章后，下发省公司通知省公司进行转账的账务处理。13.3支付尾款省公司自行支付采购尾款并进行账务处理。14、初验项目基本完成以后，建设单位组织网络运行维护、财务部门、设计、施工、监理等单位共同组成初验小组对项目进行初步验收，并出具各方授权代表签字确认的初验报告。初验报告应报建设单位负责人或其授权人审阅。审阅通过后，由工程管理部门会同网络运行维护部门根据初验报告下达试运行通知。对于投资额较小的线路工程（管道、电缆、光缆、通信综合布线）、简单的扩容、版本升级、接入层设备等项目可以不分初验和终验，进行一次性验收。在验收通过后，及时提交验收报告，使在建工程尽快转固，及早发挥投资效益。初验完成后，应及时向审计部门提交结算资料进行施工结算审计。15、暂估固定资产当固定资产达到预定可使用状态时，建设单位项目管理人员应及时书面通知（如初验报告、设备可使用通知单）财务部门，由财务部门在初验通过/可使用确认日起至次月月底前（原则上需在同一季度内）及时对项目进行暂估。财务部门工程财务管理人员定期根据所掌握的工程项目进度核对项目固定资产暂估记录，对预定应已完工但仍未提交有关暂估支持文件的项目向工程管理部门项目管理人员进行询问。财务部门暂估固定资产和建立固定资产卡片的流程参见3.1固定资产及无形资产管理业务流程。16、试运行项目初验合格以后，工程管理部门会同相关使用部门对设备进行试运行，以检查工程是否符合合同要求。试运行结束后，使用部门应出具试运行报告，由部门负责人或其授权人审阅，并提交工程管理部门。工程管理部门根据试运行报告安排竣工验收。属于上级公司管理的项目，试运行报告应上报上级公司工程管理部门。上级公司工程管理部门根据试运行报告安排竣工验收。17、编制初步竣工决算表项目管理人员协助工程财务人员根据施工单位提交的工程结算报告，按规定编制竣工决算表，提交审计部门进行审计或审签。18、工程审计审计工作的主要内容可分为项目过程跟踪审计、施工结算审计和竣工决算审计。建设单位收到施工单位提交的工程结算报告以后，由其负责人或其授权人审核，审核无误后，提交审计部门，作为工程项目审计资料的组成部分。审计部门在收到工程管理部门或其委托的建设单位提交的工程项目审计资料并确认其具备审计条件后，组成审计组并指定主审人员，对工程项目进行审计。审计部门制定审计工作方案，在规定的时限内完成项目审计或审签工作。审计组就审计中发现的问题和工程管理情况填写审计工作底稿，作好签字认定工作，形成初步审计结果，与被审计单位交换意见。审计组根据审计实施情况拟写审计报告，并提交审计部门。审计部门形成审计报告（征求意见稿），书面征求被审计单位的意见。审计部门整理被审计单位意见，形成正式审计结果报告，上报主管副总经理审批同意后，下达审计意见或决定。工程审计实行分级复核制度，保证对整个审计工作的计划、方案、进度和质量实施有效控制。审签项目可适当简化审计程序，由审计部门负责人签批审签结果。工程项目需要委托中介机构进行审计时，审计部门应按照审计管理权限，对权限范围内的项目选择具备资质且信誉良好的中介机构进行审计。审计部门要求中介机构进行审计工作、出具审计报告并提交审计报告涉及问题的工作稿。审计部门应对中介机构提交的审计报告及相关资料进行审核，形成审计报告（征求意见稿），征求被审计单位意见后，按照审计项目程序下达审计意见或决定。审计部门应跟踪被审计单位执行审计结果的情况，必要时可对被审计单位进行后续审计。审计结果作为财务部门付款的依据。19、竣工验收项目完成试运行以后，工程管理部门或者建设单位组织网络运行维护、财务等部门，设计、施工和监理等单位对项目进行竣工验收，审阅竣工文件，审阅无误后，由验收小组成员签署验收证书。20、竣工决算及审批竣工验收合格后，根据审计意见书/审签单，由项目管理人员协助工程财务人员按规定编制项目竣工决算表，交由财务部门会同工程管理部门负责人或其授权人审阅。同时，项目管理人员协助工程财务人员编制终验资产交付单。工程管理部门组织与工程接收部门办理交接手续，并由双方在资产交付单上签字。建设单位工程财务人员应及时将竣工决算上报上级公司，上级公司财务部门会同工程管理部门审核通过后，由财务部门批复。竣工决算批复后，工程财务人员应及时办理竣工资产交付手续，财务部门按实际成本修改原来的资产暂估价值，但不修改已计提的折旧额，并在财务基础核算系统资产模块中调整资产暂估价值。财务基础核算系统资产模块将账务处理所需信息自动传输至总账模块进行账务处理。21、计提在建工程减值准备各级公司工程建设部门定期根据股份公司资产减值准备管理办法和具体指导意见，对在建工程进行诸项清查，考虑是否出现减值迹象，如有，则编制专项清查报告，报送财务部门及运行维护部门等相关部门。财务部门会同工程建设部门和其他相关部门评估计算减值金额，并出具在建工程减值准备审批表，经各相关部门负责人审批签字后报本公司总经理办公会审批。其中，股份公司立项管理的工程项目减值准备经省公司审批后报股份公司审批。财务部门人员根据审批结果在财务基础核算系统中做减值准备的账务处理。22、工程档案管理工程项目完成以后，由建设单位按规定将工程文件、资料归档。23、系统的访问权限以上流程描述中如涉及人工在系统中进行操作，则需增加对相关系统的访问权限控制，即只有经适当授权的人员才能具有在系统中进行相关操作的权限，这些操作包括但不限于审批、审核、复核、发起、确认、更新、生成会计凭证等操作，以及新增、修改、删除、导出和导入数据或系统配置等操作。24、后评估各省级公司选取一定数量的重点和新型投资项目，在项目正常运行后开展投资项目后评价工作。主要针对投资项目的目标实现、投资效益、项目管理过程和持续性等方面进行关键点评价。六、控制点、相关文档及监督检查方法控制点手工/自动主要相关文档监督检查方法1立项及可研1.1 通过可行性研究立项1.1.1可行性研究报告应由具备相应资质的单位编制，编制单位应对可行性研究报告盖章确认。手工可行性研究报告编制单位的资质文件可行性研究报告1.1.1检查可行性研究报告的编制单位是否具备相应的资质；抽取部分工程项目的可行性研究报告，检查编制单位是否盖章确认。1.1.2网络发展部门组织业务、财务等部门人员及专家评审可行性研究报告，并拟定可行性研究报告的批复。网络发展部门负责人或其授权人审核项目可行性研究批复文件，并交由业务、财务、维护（如需）等相关部门会签后，按照审批权限列表进行审批。手工可行性研究报告的批复文件可行性研究报告批复文件的审核、会签和审批记录1.1.2检查可行性研究报告的批复文件；检查网络发展部门负责人或其授权人对可行性研究批复文件的审核记录；检查业务、财务等相关部门对可行性研究批复文件的会签意见；检查是否按照审批权限列表对可行性研究报告批复文件进行审批。1.2 通过填报立项审批表立项1.2.1项目发起单位或者部门负责人审核立项审批表，网络发展部门会同财务等部门对立项审批表进行审核后，按照审批权限列表对立项审批表进行审批。手工立项审批表1.2.1检查相关部门负责人对立项审批表的审核记录；检查网络发展部门、财务等部门对立项审批表的审核记录；检查是否按照审批权限列表对立项审批表进行审批。1.2.2如果在办公自动化系统中进行审批，审批信息可以通过系统接口反馈到计划建设管理系统。自动数据传输日志1.2.2检查审批信息通过办公自动化系统和计划建设管理系统的接口反馈到计划建设管理系统的完整性和准确性。2确定项目负责人员和专职工程财务人员3确定设计单位3.1工程管理部门或者其委托的建设单位选择具有相应资质的设计单位进行工程设计。手工设计单位的资质文件3.1抽取部分工程项目，检查设计单位是否有相应资质。4工程设计及审批4.1初步设计及审批4.1.1工程管理部门或者其委托的建设单位组织初步设计评审会议，拟定初步设计批复文件，工程管理部门负责人审核并由业务、财务、维护（如需）等相关部门进行会签后，按照审批权限列表对初步设计批复文件进行审批。手工初步设计批复文件初步设计批复文件的审核、会签和审批记录4.1.1检查对初步设计批复文件是否经过工程管理部门负责人审核；是否经过业务、财务等相关部门会签；是否按照审批权限列表进行审批。4.1.2如果项目的初步设计概算金额超过立项批复金额的10%，则要重新办理立项手续。手工重新立项的相关文件4.1.2抽取部分工程项目，检查是否有初步设计概算金额超过立项批复金额的10%的情况。如果有上述情况，是否重新办理立项手续，如果没有，是否有合理的解释。4.2施工图设计及审批4.2.1设计单位出具施工图设计文本并盖章确认，建设单位组织对施工图设计文本进行审查，并将审查意见上报工程管理部门，工程管理部门根据审查意见拟定批复文件并由相关部门会签。手工施工图设计文本施工图设计文本审查记录施工图设计的批复文件施工图设计批复文件的会签记录4.2.1检查设计单位出具的施工图设计文本是否盖章确认；检查建设单位对施工图设计文本的审查记录；检查工程管理部门拟定的批复文件是否经过相关部门会签。4.2.2施工图预算如超过初步设计批复的投资概算规模，需要对项目概算进行修正，并由原审批单位进行审批。手工项目概算修正的审批记录4.2.2检查超过初步设计批复投资概算的施工图设计，是否对项目概算进行修正，并经原审批单位审批。5下达固定资产投资计划5.1固定资产投资计划由财务部门会签后，报公司主管副总经理审批。手工固定资产投资计划的会签和审批记录5.1检查固定资产投资计划是否经过财务部门会签，并经公司主管副总经理审批。6确定施工、监理单位6.1工程管理部门按规定通过定向谈判或者招标的方式确定具有相应资质的施工、监理单位，并根据审批权限列表进行审批。手工施工、监理单位的资质文件确定施工、监理单位的审批文件6.1抽取部分工程项目，检查属于选择范围内的施工、监理单位的资质；询问有关人员选择施工、监理单位的依据，判断是否合理；检查是否根据审批权限列表审批确定施工、监理单位。7设备物资采购8验收设备物资8.1根据合同规定，需要进行厂验的，工程管理部门或者其委托的建设单位组织对设备进行厂验，由双方签署出厂验收报告；工程管理部门或其委托的建设单位和相关部门技术人员及施工方、设备供应商代表和监理公司（如有）代表对到达现场的设备进行开箱验收，并签署开箱验收报告。手工出厂验收报告开箱验收报告8.1询问相关人员进行厂验、开箱验收有关情况，判断整个过程是否合理，是否符合合同规定；抽取部分项目的设备采购，检查相应的出厂验收报告和开箱验收报告，以及验收人员是否签字确认。8.2如果所购设备属于进口设备的，工程管理部门或其委托的建设单位应查看商检部门出具的的商检报告和海关关税完税凭证。手工商检报告海关关税完税凭证8.2抽取部分进口设备，检查相关的商检报告和海关关税完税凭证。9工程物资管理10施工过程管理10.1工程管理部门或建设单位组织随工人员和监理公司（如有）负责监督施工的进度和质量。手工对施工过程监督管理的有关记录10.1检查工程管理部门或建设单位、相关随工人员和监理公司（如有）对施工过程进行监督管理的有关记录；询问工程管理部门或建设单位、相关随工人员和监理公司（如有）有关人员对施工过程进行监督管理的有关情况。10.2设备供应商、施工、监理单位（如有）定期向工程管理部门或者其委托的建设单位的工程负责人出具工程进度报告，工程管理部门或者其委托的建设单位项目管理人员汇总工程进度报告，工程管理部门负责人或者其授权人审阅工程进度报告，并将重大项目抄报公司主管副总经理。手工工程进度报告10.2检查设备供应商、施工、监理单位（如有）出具的工程进度报告；检查工程管理部门或其委托的建设单位提供的工程进度报告；检查工程管理部门负责人或者其授权人对工程进度报告的审阅记录。10.3工程实际成本超过工程项目预算的，应由建设单位提供合理解释，并形成报告，上报工程管理部门审核；超过初步设计批复的投资概算规模的，需要对项目概算进行修正，并由原审批单位进行审批。手工实际成本超过工程项目预算的解释报告及其审核记录项目概算修正的审批记录10.3抽取部分工程实际成本超过工程项目预算的项目，检查其解释报告和工程管理部门的审核记录；抽取部分工程实际成本超出初步设计批复投资概算的项目，检查是否对项目概算进行修正，并经原审批单位审批。11在建工程的会计处理11.1工程财务人员根据相关原始凭证在财务基础核算系统中对挂账申请进行审核，若审核无误在财务基础核算系统中接受挂账申请，并生成会计凭证。手工挂账申请的审核记录11.1检查工程财务人员审核挂账申请的审核记录。11.2财务基础核算系统通过接口向计划建设管理系统反馈是否生成会计凭证。自动数据传输日志11.2检查财务基础核算系统向计划建设管理系统反馈生成会计凭证信息的准确性和完整性。11.3若需要更改，由工程财务人员将此挂账申请退回。财务基础核算系统通过接口向计划建设管理系统反馈挂账申请是否退回。自动数据传输日志11.3检查财务基础核算系统向计划建设管理系统反馈挂账申请退回信息的准确性和完整性。12对账12.1财务部门在工程管理部门或者建设单位的协助下，定期与有频繁往来交易或者有较大应付款余额的供应商进行书面对账，并将书面对账单据妥善存档保存。手工书面对账单12.1检查财务部门的定期对账单记录。12.2差异分析报告由相关部门负责人审批，经审批的差异分析报告留档备查。手工差异分析报告12.2检查差异分析报告是否由相关部门负责人审批。13支付款项13.1项目管理人员依据批复的设计文件及有关合同资料，定期编制项目付款计划，并交工程财务人员审核后，由工程管理部门/建设单位和财务部门负责人及时审批。手工项目付款计划13.1抽取部分工程项目，检查项目付款计划是否与设计文件及合同等相关资料的条款一致；检查项目付款计划是否由工程管理人编制，并由工程财务人员进行审核；检查工程管理/建设单位和财务部门负责人是否及时审批项目付款计划。13.2支付工程款时，付款申请由经办人员 (工程负责人)签字确认、工程管理部门或者其委托的建设单位负责人审批后，按照审批权限列表报送相关公司领导审批。手工支付工程款的审批记录13.2检查工程款的付款申请是否经经办人员签字确认；是否经工程管理部门或其委托的建设单位负责人审批；是否按照审批权限列表报送相关公司领导审批。13.3工程财务人员依据批准的付款计划、设计文件及设计、施工、订货等有关合同资料审核付款申请，严格按合同规定的付款方式支付，确保支出合理合规和原始凭证合法。手工支付款项的原始凭证13.3检查付款情况是否与批准的付款计划、设计文件及设计、施工、订货等有关合同资料规定相一致；检查付款是否合理合规，以及相应的原始凭证是否合法。13.1支付预付款13.1.1对于统谈统签统付的项目，股份公司工程管理部门编制统一支付付款申请单和统一支付分省付款清单。工程管理部门负责人审批统一支付付款申请单和统一支付分省付款清单并签字确认后，报送股份公司财务部。手工统一支付付款申请单统一支付分省付款清单13.1.1检查股份公司工程管理部门负责人对统一支付付款申请单和统一支付分省付款清单的审批签字。13.2支付到货款13.2.1对于达到付款条件且供应商已开具发票的到货工程物资，省公司工程管理部门编制省公司付款需求清单，工程管理部门负责人审核付款需求清单后报省公司主管副总经理审批。手工省公司付款需求清单13.2.1检查省公司工程管理部门负责人和主管副总经理对付款需求清单的审核和审批记录。13.2.2股份公司工程管理部门收集省公司上报的付款需求报告后审核工程进度，及时编制付款申请并经工程管理部门负责人审批签字后传递至股份公司财务部。手工股份公司付款申请13.2.2检查股份公司工程管理部门负责人对付款申请的审批签字。13.2.3股份公司财务部于当月根据省公司的付款申请编制统一支付分省转账通知单，财务部相关负责人审核转账通知单并加盖部门公章后，下发省公司通知省公司进行转账的账务处理。手工分省转账通知单13.2.3检查股份公司财务部负责人对分省转账通知单的审核盖章。13.3支付尾款14初验14.1建设单位组织相关单位对项目进行初步验收，并出具由建设单位、网络运行维护、财务部门、设计、施工、监理等单位授权代表签字确认的初验报告。初验报告报建设单位负责人或其授权人审阅。手工初验报告14.1检查项目初验报告是否经过建设单位、网络运行维护、财务部门、设计、施工、监理等单位授权代表的签字确认；检查初验报告是否经过建设单位负责人或其授权人审阅。14.2对于投资额较小的线路工程（管道、电缆、光缆、通信综合布线）、简单的扩容、版本升级、接入层设备等项目可以进行一次性验收，及时提交验收报告作为在建工程转固依据。手工一次性验收项目的验收报告14.2检查一次性验收项目的验收报告是否经过建设单位、施工单位、监理单位和使用单位等单位授权代表的签字确认；检查验收报告是否经过建设单位负责人或其授权人审阅；报告是否及时提交给相关部门作为转固依据。15暂估固定资产15.1财务部门工程财务管理人员定期核对工程项目进度和固定资产暂估记录。手工工程项目进度和固定资产暂估记录的核对记录15.1检查财务部门工程财务管理人员是否定期进行工程项目进度和固定资产暂估记录的核对。16试运行16.1试运行结束后，使用部门出具试运行报告，并由部门负责人或其授权人审阅。手工试运行报告16.1检查使用部门出具的试运行报告是否经使用部门负责人或其授权人审阅。17编制初步竣工决算表18工程审计18.1建设单位在收到施工单位提交的工程结算报告以后，由其负责人或其授权人审核。手工工程结算报告18.1检查工程结算报告是否经建设单位负责人或其授权人审核。18.2审计部门整理被审计单位意见，形成正式审计结果报告，上报主管副总经理审批同意后，下达审计意见或决定。手工审计报告/审签单18.2检查审计结果报告是否经主管副总经理审批。18.3工程审计实行分级复核制度，保证对整个审计工作的计划、方案、进度和质量实施有效控制。手工工程审计档案的分级复核记录18