《财政概述》PPT课件.ppt

财政学,主讲：袁亚丽 2009-2010学年第二学期 邮箱： 密码：kjxyl2007,20世纪的一个主要经济现象是政府部门的迅速扩张：在经济发达国家，政府部门成为最强有力的经济主体；在发展中国家，政府部门所动员的经济资源的份额也正日益扩大。 政府的职能主要体现在对社会资源配置、收入分配、经济稳定和经济增长的影响上。围绕这些问题展开的理论分析，就构成了财政学的主要内容。 财政学是一门经济学的分支学科，它是研究政府部门与私人部门(企业和家庭)经济关系的学科。（其他经济学分支如产业经济学、货币银行学等。）,政府的收支活动有时称为公共部门经济学，简称为公共经济学(Public Economics)，一般称为财政学(Public Finance) 。在我国除了这样的称法不同，实质还是有差异的。 我国计划经济时代的财政是无所不包的生产建设财政，而市场经济下的财政应该是“吃饭财政”，即公共财政。政府应该理性地退出竞争性领域，不再参与私人产品的生产和提供，而转向主要为公众提供纯公共产品和服务，参与提供准公共产品。公共财政的活动范围限于市场失灵的领域。,课程内容包括四篇： 一、财政概论 第一章 财政概述（2课时） 第二章 财政的职能（4课时） 二、财政支出 第三章 财政支出概述（4课时） 第四章 购买性支出（6课时） 第五章 转移性支出（2课时） 三、财政收入 第六章 财政收入概述（2课时） 第七章 税收收入（6课时） 第八章 公债收入（2课时） 四、财政管理 第九章 政府预算（2课时） 第十章 政府间财政关系（2课时） 第十一章 财政平衡（1课时） 第十二章 财政政策（1课时）,一、本门课要实现的两个目标 1.经济学原理（主要微观）在财税领域的延伸和运用 2.了解中国财经现实，具体国情制度差异 二、可供参阅的其他同类教科书 1.哈维罗森.财政学.中国人大版.2006.12 2.郭庆旺.公共财政学.中国人大版.2006.2 3.杨志勇、张馨.公共经济学.清华大学版.2005 三、财政学与相关学科 1.主干学科与相关学科； 2.财政学与微观经济学、宏观经济学、政治学、公共管理学、法学； 3.总之，现代财政学是涉及到经济学、政治学、公共管理学与法学等多个领域的一门交叉学科。,图 纯粹私人部门经济的运行,图 混合经济循环图,生产投入,四、财政学的研究方法 财政学研究可采用实证研究、规范研究、理论分析与计量研究以及案例研究等多种方法（事实上并非并列关系） （一）规范分析 规范分析(normative analysis)是对经济行为或政策手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法。 它基于基本的价值判断，并非客观的方法；较多受到人们的立场、感情、信念等因素的影响。 如：电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费为好还是征税为好？ 规范分析自然涉及到相应的理论分析。,（二）实证分析 可分理论实证和经验实证。 1.理论实证(theoretical analysis)从某些假设前提出发，借助一系列的假说和推论，对经济变量关系进行简化描述或推导的定性分析。 如考察劳动所得课税对工人劳动行为的影响： (1)产生两种效应：收入效应和替代效应； (2)课税对劳动供给时间的实际影响，要看两种效应综合作用的结果 理论分析本身往往无法提供确定的结果。,2.经验实证 (empirical analysis)指通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析。 包括了：案例研究、经济计量研究。 计量经济分析(econometric analysis)是当前在经济学中最为流行的经验分析方法。 五、财政学研习应注意的问题 1.注意学好现代经济学 2.注意目前财政学的过渡性质 3.注意对中国国情的了解 4.注意与其他学科的有关理论与方法,首先我们来了解一点有关的宏观经济知识。 宏观经济中存在着两个从不同侧面来阐释经济变量关系的基本方程式： 一是着眼于非金融经济主体(包括政府)，从支出和收入角度延展开来的方程式： 消费C投资I政府购买支出G出口X =消费C储蓄S政府税收T进口M 即从总支出或总需求角度界定的国民收入Y =从总收入或总供给角度界定的国民收入Y 移项可得： 政府净支出(G-T)=国内民间净储蓄(S-I)+国外净进口(M-X) (曾我国出口总产值占GDP1/3，出口额中有1/4到美国。),在市场经济条件下，宏观经济运行均衡与否，主要取决于投资与储蓄的关系：如果投资大于储蓄，通货膨胀压力就要上升；如果投资小于储蓄，经济就处于衰退与萧条之中；只有当投资与储蓄相等时，宏观经济才是均衡的。 但以上方程式并未涉及到货币因素以及金融部门的行为。然而市场经济在某种程度上讲是一种货币经济，金融部门是这种经济体制下最主要的资源调配部门。所以也得从货币角度阐释总需求=总供给的供求关系： 货币存量M货币流动速度V=加权平均物价水平P 剔除物价水平影响后的实际国民收入Y 财政是国家取得财政收入和加强经济监督的重要手段，也是政府宏观调控的一个重要工具。,我们的日常生活中很容易考察到财政现象：我们的一天电、水、城市基础设施、煤气、公交等；我们的一生医院、幼儿园、9年义务教育、费用低廉的公办高中、公立大学、公费留学、失业救济、政府可能干预不景气的经济、退休后的养老金、火葬场等。 可见政府的经济活动对每个人的生活都有深远的影响。我们的日常生活、生老病死中，都能看到政府的影子。那么政府提供了如此之多的服务，哪来的钱？其资金来源主要靠征税。我们的劳动或资本所得超过一定数额后就要纳所得税。一般我们买东西时在支付的价格中就已经包含了一定量税款(有关生产和流通企业缴纳，消费者承担部分)。 总之，政府花钱提供服务，那是财政支出。其资金的筹措，则是财政收入。政府的收支活动及其管理就是财政。我们在学习中要注意广泛关注国内外财政实践，抓住理解本学科普遍性、规律性、长期性的东西。,第一章 财政概述,第一节 财政的产生与发展 第二节 财政的本质,第一节 财政的产生与发展,一、财政的产生 财政是个经济(分配)范畴，又是个历史范畴。财政是这样产生的：(原始社会末期出现)商品生产私有制阶级国家赋税(最早的财政范畴)。 财政产生有其经济条件和政治条件。国家为满足社会公共需要而凭借政治权力进行的分配就是财政。财政分配的主体是国家。在国家产生前，氏族组织内也有些公共事务需要耗用一部分剩余产品，但其分配仍属于直接的产品分配而包括在一般的经济分配之中，尚未独立出来。 由于社会生产的发展与不同性质国家的更替，国家财政得到了发展。,二、财政的发展 (一)奴隶制国家的财政 1.财政收入 奴隶创造的物质财富和剩余产品、诸侯纳贡收入、战争掠夺、对自由民征税等。 2.财政支出 祭祀支出、军事支出、王室支出、俸禄支出、水利灌溉事业支出、其他支出。 3.财政特征 (1)国家财政与国王私人收支不分； (2)财政收支主要以实物为主； (3)财政收入主要是对奴隶的剥削和超经济剥削及战争掠夺，财政支出主要是巩固政权的军事支出等。,(二)封建制国家的财政 我国秦汉时期和隋唐时期的财政： 1.财政收入 田赋、口赋、(盐铁)专卖收入、杂项收入(山海泽地税、关市税、卖官爵收入)、徭役等。 2.财政支出 军事支出；皇室经费支出；俸禄支出；其他支出(基础设施、教育、福利等方面支出)。 3.财政特征 (1)各项赋税成为财政收入的主要来源；(2)出现了专卖收入和公债收入；(3)主管国家财政的中央机构和官位的设立；(4)国家预决算制度逐步改进；(5)国家财政收支同王室收支由分别管理到逐步分离。,(三)资本主义国家的财政 财政在资本原始积累中起了重要作用：(1)税收：俄国包税者获取差额收入；关税保护国内资产阶级的生产；(2)公债：公债利率很高，投机者暴富。 1.自由资本主义时期主张“廉价政府” (1)财政特点 政府机构以保障国家安全为限，社会经济由价值规律自发作用。美国整个19世纪，国家财政收入只占GNP的2%5%。 (2)主要财政理论 古典财政学理论体系的创立者亚当斯密，作为新兴资产阶级的代言人，严厉批判了国家干预的理论。他提出了“公平、确实、简便和征收费用最少”的税收原则。同时，英国的马尔萨斯等持反对意见，主张国家干预经济。,2.两次世界大战之间提出国家干预的财政政策 (1)财政特点 资本主义从自由竞争进入垄断阶段，经济危机似乎需要国家的直接调节。各国就根据凯恩斯主义，实行国家干预政策，以求扩大就业机会、稳定社会、发展经济。 国家干预的特点是： 财政收支规模不断扩大(美国财政支出占GNP的比率从20世纪初的8%上升到1940年的20%)； 国家用财政干预经济，在理论上并不成熟，但在实践上多认为是权宜之计。如罗斯福就职后以预算平衡论姿态出现，但后来却不自觉地实行了赤字财政政策； 财政干预的范围并没有扩展到所有部门和领域(主要在铁路、邮政、能源等基础部门和公共事业方面，而对农业、教育和科研方面干预很少)。,(2)主要财政理论 凯恩斯的思想被冠以“财政学派”。 其经济思想：a.边际消费倾向(dc/dy)递减规律决定消费这种最终需求不足；b.偏好持币导致投资这种中间需求不足。在这种有效需求不足的情况下，无法实现充分就业，从而出现经济危机，所以必须借助政府力量。 其税收理论：a.将税收作为调节宏观经济的杠杆，从以间接税为主转向直接税为主；b.由固定税率和比例税率转向推行累进税率。这样可以消除分配上的不公平，刺激消费需求的提高。 其财政支出理论：拉动有效需求，重点应放在投资需求方面，政府投资还具有“倍数”扩张社会总需求的作用，即乘数效应。政府应负起直接投资的责任。可应时推行赤字财政政策，并实行“温和”通胀。,乘数是指投资与收入在量上的关系。但凯恩斯这里所说的投资和收入，是指投资形成的购买，由购买所形成的社会收入。可见，乘数是支出(买)收入(售)支出(买)连锁反应的概括和定量化表述。 财政政策乘数用来研究财政收支变化对国民收入的影响，其中包括财政支出乘数、税收乘数和平衡预算乘数。,3.二次大战前后自觉运用财政政策调节经济 (1)财政特点 国家间接控制，而非直接管理，实行财政、货币双松政策。20世纪各资本主义国家财政收入占GNP的比率由12.5%扩大到50%。 (2)主要财政理论 20世纪70年代，资本主义经济滞胀并存，凯恩斯主义拿不出妙方遂陷入低谷，于是包括以弗里德曼为代表的货币主义、拉弗为代表的供给学派和理性预期学派的新保守主义经济学发起了反凯恩斯革命。但是反对者并未建立起一套足以抗衡的财政理论，只是力图复归古典学派的“经济自由主义”传统，责难政府干预窒息了市场经济的活力，“财政最重要”的政策主张受到攻击，代之以“货币最重要”的政策结论。供给问题也重新受到重视，为刺激供给的减税政策提供了理论依据。（以下考察美国的实行）,美国80年代的里根政府全盘接受了供给学派理论并结合货币主义学派有关理论作为其制定经济政策的理论依据。 供给学派同意“萨伊定律”中关于“供给创造需求”的理论，因此供给学派主张减税优化投资环境，培育企业，减少政府对市场的干预与需求，鼓舞市场成员更努力地投入有生产力的活动，使整个经济的体质从根本上得到强化，扩大税基，即达到搞活经济增加税收的目的。 货币主义则强调了货币在经济中的重要作用，认为货币量的变化是说明产量、物价、就业的最主要因素。为了稳定货币量，里根提出了简单规则的货币政策，即国家尽量减少对经济的干预，每年按固定比率增加货币量，以便为市场经济运行创造良好的环境。,货币主义认为凯恩斯主义是制造通货膨胀的根源，只有严格控制货币供给量增加才能真正治理通货膨胀。主张单纯用货币政策(货币供给、利率、汇率)刺激需求，主张自由经济、政府对经济生活的最小干预，以及为其作为消费者的公民提供最大的选择自由等。 在里根和布什当政的12年里，美国财政赤字不断增加，1992年布什政府时期，联邦财政赤字竟高达2390亿美元，创历史最高记录。由于里根和布什实行以减税为核心的财政货币政策以失败而告终，货币主义和供给学派因此威信扫地。,1993年，克林顿在向国会提出其经济振兴计划时核心内容就是减少财政赤字，其主要内容是：将公共支出和私人开支的重点从消费转向投资，在短期内启动经济，并对未来美国人的就业和收入进行投资；尊重工作与家庭；大幅度减少联邦赤字；减少政府开支，减少浪费，提高效率等四个部分。克林顿政府依靠增收节支的手段减少联邦财政赤字，增收主要是指增加税收，提高个人和公司所得税率，节支主要是指精简政府机构，压缩行政费用，大力削减军费开支。同时配合扩张的货币政策。实践证明了克林顿政府“紧松”结合的财政货币政策对于“高增长，低通胀”为特征的“新经济”所做出的巨大贡献。 克林顿经济政策包容了凯恩斯主义和供给学派经济理论，体现了当代经济学的发展趋向兼容并包。,凯恩斯主流经济学吸收了理性预期学派和货币主义的观点，承认人们的利益最大化预期对政府决策的影响，同时也承认“货币也重要”，把货币政策作为调控经济的经常性手段。但它仍然坚持政府干预经济的必要性，认为通过政府干预才能加快经济的恢复均衡。它也演变成新凯恩斯主义，其代表人物是1995年任克林顿总统的经济顾问委员会主席的斯蒂格利茨，这一任命体现了新凯恩斯主义思想在克林顿执政时期对美国经济政策的重大影响。 新凯恩斯主义更加强调宏观经济学的微观基础；提出新型的政府市场观，认为当代经济是一种混合经济，政府与市场是互补而非替代关系；更加重视市场机制的作用，主张政府进行“粗调”；主张财政政策的调节要深入到经济允许的内部，强调增加人力资本、研发等具有创新性的投资等。,在经历了2000年经济高达5.2%5.3%的增长以后，2001年美国经济开始突然降速，新经济遭遇空前阻力，公司盈利水平下降，诸多大公司纷纷裁员，直接导致销售疲软、投资不振。为阻止美国经济的衰退趋势，布什政府推行扩张性货币政策和财政政策，降息与减税并举，期望鼓励消费，带动投资，促进经济稳定发展。 入主白宫后，布什政府计划从2002年财政年度开始10年内减税1.6万亿美元。而货币政策发面从2001年开始经过13次降息，2003年6月最后一次降息以后联邦基金利率已经由6%降低到1%。美国在经历了经济长期复苏乏力后，于2003年开始明显恢复增长。,在货币政策方面从2004年6月开始进入新一轮加息周期。12月1日美国联邦储备委员会发表的最新全国经济状况调查报告显示，美国经济持续增长。为了避免经济增长引起过度通货膨胀，美联储在美联储货币政策决策委员会在12月14日举行的当年最后一次例会上将联邦基金利率从2%提高到2.25%。这已经是2004年以来美联储连续第5次加息。通过以上实际数据不难看出，在布什政府第二任内实行扩张性的财政政策和紧缩性的货币政策。这一方面可以避免经济衰退，一方面防止高就业率引发过快的通货膨胀，实现两者的均衡发展。,布什的减税等政策与20世纪80年代里根政府的许多主张相像，但是实质上有着很大的区别，因为里根政府进行财政改革的主导思想是供给学派所主张的自由放任思想，是通过减税等措施促动微观经济主体的积极性以推动经济的发展。而布什政府基于凯恩斯主义，通过减税等刺激总需求，从而推动经济增长的理论。 现代财政理论大致可以分类如下：,什么决定经济总量GDP(实际总供需)？,需求决定论,供给学派：拉弗等,财政学派：凯恩斯等,货币主义：弗里德曼等,资本主义财政的特征。(1)财政成为重要的调控手段；(2)建立健全了财政管理体系；(3)采用价值形式，且主要收入来源是税收。,(四)社会主义国家财政 马克思主义财政学说。 (1)剩余价值学说揭露了资本主义财政范畴税收、国债、国家预算的实质； (2)劳动价值理论揭示了，发展经济是增加财政收入的根本途径； (3)社会产品在进行个人按劳分配之前必须作六项扣除，建立“社会扣除” 理论； (4)每增加一种新税，无产阶级的处境就更为恶化，取消任何旧税，都不会提高工资，只会增加利润； (5)公债只不过是税收的延期支付。,马克思是一位重要的社会学家，他研究的问题是不同群体之间的冲突。不幸的是他过分强调劳资双方间的冲突，而这种冲突只不过是许多社会冲突之一。 马克思主义是一种关于资本主义必然崩溃的理论。它并非是关于如何建设经济的理论。它建立在人们根本没意识到会有经济高速增长的年代。人们意识到了工业化，但没意识到在以后200年中人均收入会大幅度增长。 发展中国家可在经济发达的国家找到更有用的经济学，因为他们曾用过一些技巧来促进经济增长。某些体制比另一些体制更能促进经济增长。从政府角度来看，关键在于怎样建立起那种体制、那种市场形式、那种法律制度，以最有效地促进资本形成，促进高储蓄、促进快速的技术革新，鼓励最有才华的人精神饱满地工作。,美国的“主义”之争,大萧条、国家陷入混乱时，留下英名的罗斯福“新政”：政府干预市场，向富人收税，建立社会福利制度，同时鼓励企业家公平竞争。杜鲁门继续推行，艾也不敢触动福利政策，此为两党平等合作最佳期。但有人要维护其资本权益：把美带回罗社会主义夺权前。所得税、遗产税、管制统统取消。70年代右翼激进者（新保守主义者）接管共和党，推里根。他给富人减税、减少福利、推行私有化、实行开发市场的新自由主义政策。有人认为当前的救市措施在“搞社会主义”，但更多人认为无关。美国要么成为纳粹，要么成为社会主义。 罗为代表的民主党认为政府要干预市场，要照顾到社会公平，而里为代表的共和党鼓吹“小政府，大社会”。说白了就是放手让会赚钱的人大胆地去发大财。他们发财了，社会就富了，穷人也许就能沾点光。华尔街近况否定此。罗时 “滞胀并存”也不灵。不易的科学、艺术！,当前各国如何走出困境？,1.要从凯恩斯主义和新自由主义即市场原教旨主义中跳出来。要“中庸”些，“以人为本”，而非“以利润为本”，既要鼓励致富，又要兼顾公平。也要警惕西方议会制造成的困局：选民只允许增加福利，不赞成降低福利。 2.发展的巨大动力就在千百万热望创业的个人手里。美国过去的成功在于鼓励个人创业。解决危机的办法绝非冲动地干预和由政府大量地控制经济，而应是一套均衡的、精细的、有限的规则，用于控制过度的行为，同时又允许创新。,3.寄希望于科技创新。在马克思逝世同年，诞生了凯恩斯和熊彼得。后者对资本主义的观察也十分深刻。他认为资本主义靠不断创造新产品，并在市场上成功销售而生存。这种创新成了历史使命，永不能停，一停市场就萎缩，社会就动乱。产品创新依靠科技创新。美国在计算机、生物工程、新材料等方面都有优势。现在押宝在能源技术上，特别是清洁能源技术。一旦有突破，既可减少对中东石油的依赖，又可在环保改善气候方面引领世界，全盘皆活了。,第二节 财政的本质,一、财政的概念 财政是以国家为主体，凭借政治权力强制性地集中一部分社会产品，用于满足社会公共需要的分配。 这样的财政概念，强调财政与国家的本质联系，称“国家分配论”。 另有“公共需要论”等。,二、财政的一般特征 1.主体是国家； 2.主要对象是剩余产品价值M； 3.目的是保证国家实现其职能的需要。 这种需要属于社会公共需要。 (1)含义：向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面需要。 (2)特征：效用不可分割性、非竞争性、非排他性、非等价交换性和源自剩余产品价值等。 (3)范围：典型的社会公共需要(国防、公安)、半社会公共需要(教育)和大型公共设施(公用事业、路桥)等。,三、财政在社会再生产中的地位 物质生产部门创造的社会总产品经过初次分配，进一步在社会范围内再分配。财政因而与社会再生产的各个方面发生联系。 1.财政收入方面 (1)企业 国民收入(社会总产品)C+V+M国民要素收入V+M C 社会纯收入M企业留利 V 税、利 (2)事业单位无收入或有少量收入上缴财政(或抵补自身开支)，支出由财政拨款。 (3)居民须就工薪等收入缴纳税收、支付使用费和购买公债，其余用于消费和积累。 (4)向外国借款。 财政从以上四方面主体获得各种收入。,2.财政支出方面 财政收入形成后，要在全国范围内再分配，这通过财政支出实现：(1)大部分用于消费支出：对文教、科学、卫生、行政国防等事业单位的财政支出；对居民的社会保障、补贴等转移性支出；发行公债的利息支出。(2)投资支出：以固定资产投资的形式形成国有资产。 3.财政地位 社会总产品的价值形态形成了