义务教育学校预算编制管理办法.doc

桃源县农村义务教育学校预算编制管 理 办 法为适应农村义务教育经费保障机制改革的要求，推进农村义务教育学校预算制度改革，加强教育经费管理，提高教育经费使用效益，根据湖南省财政厅、湖南省教育厅关于印发湖南省农村义务教育学校预算编制管理办法（试行）的通知，结合我县实际，特制定本办法。一、预算编制范围与管理体制1、农村中小学校预算编制范围是政府举办的农村（含县镇）义务教育阶段中小学校。包括普通初中、完全中学中的初中部分、九年一贯制学校、普通小学和特殊教育学校。2、农村中小学校预算编制管理体制坚持“以县为主”的原则，在县人民政府统一领导下，具体由县财政局、县教育局共同组织实施。在不改变学校经费使用权的前提下，实行“校财局管”的资金管理模式。3、农村中小学校预算编制以独立设置的学校为基本单位，非独立设置教学点纳入其所隶属的学校统一编制。中心学校所管辖的独立设置、独立核算的中小学校也应单独编制预算，中心学校应协助、指导所辖学校编制预算并监督其加强资金管理，但不得对所辖学校的资金“统筹”。4、所有独立设置的农村中小学校均应进行独立核算，建立独立的账务，编制独立的报表。确属不具备独立核算条件的学校，由具有核算能力的中学或中心学校实行代理记账，代理记账不改变被代理学校的财务主体地位，不改变被代理学校资金所有权和财务审批权。代理学校不得挤占各中小学校的公用经费和向各中小学校摊派有关费用。二、预算编制的基本原则农村义务教育学校预算编制要遵循如下原则：1、实事求是的真实性原则；2、综合预算的完整性原则；3、准确细致的科学性原则；4、规范透明的公开性原则；5、按时报送、及时审查的时效性原则；6、以收定支、量入为出的平衡性原则；7、轻重缓急、优先“保工资、保运转、保安全”的重点性原则；8、体现公平，兼顾地区差异与学校差异的均衡性原则。三、预算编制模式与程序农村中小学校预算编制以学校为基本编制单位，采用“二上二下”的预算编报模式。在此模式下，农村中小学校作为县教育局的二级预算单位编制预算，县教育局对中小学校的预算进行汇总，并上报县财政局，由县教育局对中小学校下达预算并进行监督管理。具体程序如下：“一上”阶段：县教育局编报预算建议数。农村中小学校根据学校的基本情况和事业发展的需求，编制年度预算建议数，报送县教育局，由县教育局审核，汇编成部门预算建议数，报送县财政局。学校和县教育局要提供与预算编制相关的基础数据和相关材料，如涉及基本支出核定的编制人数和实有人数，增人增支的文件，有关项目的文件依据等。中小学校要在校长的统一领导下，由财务人员具体组织实施，成立有教务、总务、财务和教师代表参加的预算编制小组（有汇总编制预算职能的中心学校预算编制小组成员应包括所属学校负责人），根据学校实际情况共同研究预算年度学校收支计划建议，收集资料、审核数据、统计学校基本情况，按预算编制原则编报预算。“一下”阶段：县财政局下达预算控制数。县财政局根据县教育局汇编上报的预算建议数，结合财力可能，统筹安排农村中小学校义务教育经费，编制本县年度预算初步草案报县人民政府审定，经批准后下达预算控制数。中小学校根据县教育局下达的预算控制数，结合学校“一上”阶段编报的预算建议，在校长的主持下，根据学校年度工作任务与目标责任制，本着“保工资，保运转，保安全”和轻重缓急的原则认真对预算进行修改和调整。“二上”的上报数不能超过预算控制数。“二上”：农村中小学校和县教育局上报预算草案。县教育局将县财政局下达的预算控制数，分配下达到所属各中小学校，安排布置各学校年度预算草案编制工作。各学校根据预算控制数，结合“一上”阶段编报的预算建议数，编制预算草案，按规定时间报县教育局。县教育局对各学校预算草案进行审核，汇编成教育部门预算草案，报县财政局。“二下”：县财政局批复预算。县财政局审核汇总各部门预算草案，送县人民政府审批后，报县人民代表大会审议。在县人民代表大会审议通过1个月内，县财政局向县教育局正式批复年度预算；县教育局在接到年度预算批复的15日内，正式批复到各学校。同时，具有汇总编制预算职能的中学或中心学校应在接到县教育局的年度预算批复10日之内将所属学校的预算以文字形式正式下达到校。四、编制程序与方法（一）编制前的准备工作1、搜集预算资料正式编制预算前，学校要对本校的资源进行调查，摸清家底，对学校现有的资产、收支状况，在岗在编及离退休人员状况，在校学生规模基本情况进行全面调查，为编制预算提供真实依据。2、确定基本数据和基本依据对学校的教职工人数、学生人数据实统计，并与上年度教育事业统计报表相核对，以规定时点的实际数作为编报预算依据。3、分析预算形势总结和分析上年度预算收支执行情况，掌握学校财务收支和业务活动的变化情况，找出影响本年度预算的各种因素（剔除上年度一次性或临时性因素），分析本年度有关政策对预算的要求，认真领会县教育局和县财政局对预算编制的相关要求，做好年度预算编制准备工作。（二）收入预算的编制农村中小学校收入预算应以上年度预算执行情况为基础，根据本年度维持学校正常运转和发展的基本要求，考虑预算年度的收入增减因素进行测算，即收入预算采用“基数法”和“因素法”进行编制。测算时可采用对比分析法，即通过在不同时期（或不同情况）的预算收支数据的对比，来编制预算收入数，如本期与上期对比。对比分析时，必须注意指标的可比性，如指标的计算口径、计价基础是否一致等。农村中小学校的收入主要包括财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入、其他收入等。上年事业费收支有节余的，年末应转入学校事业基金，在编制下年度预算时，动用上年度事业基金弥补当年收入不足，要在当年收入预算中反映。上年专项资金（维修费、设备购置费等）节余应纳入下年度预算，属政府采购的，还应纳入政府采购预算。（三）支出预算的编制农村中小学校的支出预算，分为基本支出和项目支出两部分。学校应根据开展教育教学活动和事业发展的需求，结合学校的实际情况和工作安排，合理安排各项资金。优先保障学校基本支出的合理需要，以维持学校日常教学工作的正常运转，然后本着“量入为出”的原则，安排各项事业发展所需的项目支出。1、基本支出预算的编制为满足基本支出预算定员定额与管理的需要，基本支出预算采取定员定额法编制。参照财政部政府收支分类科目中支出经济分类科目，确定农村中小学校基本支出构成，划分为工资福利支出、对个人和家庭的补助、商品和服务支出三部分。工资福利支出、对个人和家庭的补助支出预算，原则上应采用定员定额法编制，即根据规定的分类定额标准和核实的单位人员情况，测算出支出建议数。对贫困学生的困难补助费、奖学金，应按实际在校享受助学金的学生人数和规定的定额标准计算编制。商品和服务支出是指维持学校正常运转的公用事业支出，其预算编制，应采取定员和定额相结合的办法，即按在校学生数和规定的公用经费定额标准计算预算年度商品和服务支出总额。2、项目支出预算的编制项目支出预算，是为完成特定的教育教学任务或事业发展目标，根据财政部门和教育行政部门要求及学校发展需要，在基本支出之外编制的具有专门指定用途的支出。农村中小学校的项目支出预算主要包括房屋建筑物购建、大型修缮、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、信息网络购建、其他资本性支出等。在编制项目支出预算时，学校应根据实际情况，以满足学校的基本办学条件为目标，提出年度预算建议数。县教育局根据全县教育事业发展规划和财力状况，按照轻重缓急的原则，对各预算单位上报的项目支出预算建议数进行科学论证和合理排序，统筹确定全县农村中小学校项目支出预算建议数报县财政局。项目支出应采用零基预算法来编制，即编制预算时不再考虑上年度的项目支出基数，而是按照预算年度所有因素和项目的轻重缓急程度，每年重新确定一次，重新测算项目支出需求。3、政府采购预算的编制根据政府采购法的要求，在编制农村中小学校项目支出预算过程中，凡纳入县政府采购目录的项目，都要纳入政府采购预算，由预算编制单位提出政府采购预算建议数，并填报政府采购预算表。（1）政府采购的项目和金额，按县政府采购办规定执行。（2）农村中小学校填报政府采购预算表时，须提出采购数量和金额，以及拟采购时间，以便组织政府采购。（3）农村中小学校填报的政府采购预算表，作为年度预算草案的一部分，按规定程序上报县教育局审核、汇总后报送县财政局。五、预算报表体系说明1、预算报表应该反映学校年度预算收支规律、教育教学与事业发展重点等基本内容，要求完整合理、逻辑清晰、内容简明。2、编报预算时应严格按全县统一的指标体系与预算口径，不得擅自增减或更改相关报表与指标。3、预算报表体系由预算基表、预算综合报表和预算编制说明书三部分组成。预算基表由学校基本情况表、学校收支预算表和政府采购预算表等3张报表组成。预算综合报表在预算基表的基础上自动生成，由农村中小学校基本情况汇总表、收支预算汇总表、支出