政府经济学自考小抄保过.doc

第一章 导论政府经济学的学科一、基本概念1、政府经济学：是研究政府经济职能、经济行为及其对社会经济产生的影响的一门交叉性学科。2、政府经济学的研究对象：从广义上说，政府经济学把政府全部经济活动都纳入其研究视野，财政活动、宏观经济管理、收人分配和社会保障等均应当成为其研究对象。从狭义上说，政府经济学仅仅以政府职能为研究对象。3、公共部门：是泛指拥有公共权力，依法管理社会公共事务，以谋取社会的公共利益为目的的组织体系；以及由政府投资、开办，以国有制形式运作的公营企业、学校、医院等组织体系。它包括各级政府，也包括非政府部门。4、国家：是人类社会结合的一种类型，它是政治关系、社会关系、经济关系和伦理关系的统一体，市民社会和家庭组织的社会共同体。5、政府：是通过政治程序建立的，在特定区域内行使立法权、司法权和行政权的行为实体，或者说是国家的统治机构。1.1关于政府经济学的定义政府经济学是一门新兴的交叉学科，其主要内容横跨政治学与经济学两大学科门类。一方面由于研究对象的复杂性和广泛性，另一方面由于学科发展历史的短暂性，这就使人们从不同角度给出的定义也各不相同。我们认为：政府经济学是研究政府经济职能、经济行为及其对社会经济产生的影响的一门交叉性学科。该定义相比其他论述而言并无独创之处，仅仅是明确地从研究内容上陈述了政府经济学这个学科：一是从规范的意义上研究政府应该履行哪些经济职能；二是从实证的视角探讨政府应该如何采取经济行为；三是从规范与实证相结合的角度分析政府职能和政府行为对社会经济产生的后果。这个定义的前提是把政府看作是政治组织与经济组织的复合体，即政府经济学分析的出发点是假设政府既是“经济人”又是“道德人”。政府经济学的研究对象斯蒂格利茨把政府经济学当作一种经济学，从“生产什么、怎么生产、为谁生产和如何决策”这些经济学通常要回答的问题中来定义研究对象，认为公共部门经济学与其他经济学的区别在于侧重于研究在公共部门中如何充分利用资源。他进一步指出政府经济学的研究集中在政府活动上，主要内容包括三个方面：搞清政府参与哪些活动和这些活动是如何组织起来的尽可能地理解与预测政府这些活动的全部结果，评价各种政策。政府的经济行为主要有： 1、政府的收入与支出； 2、政府对经济的管理，主要包括政府对宏观经济的调控、对微观经济行为的控制、对国际经济活动的管理和控制。 3、政府对市场经济后果的校正，主要有政府的再分配措施、社会保障制度等。 4、规范性内容，即关于政府在选择、制定和调整经济体制以及经济战略和经济政策时受政治因素影响的分析。1.6.1 与公共经济学的关系 公共经济学的内容被全部包括在政府经济学中，政府支出和政府税收在公共经济学中是两项重要内容，也是政府经济学的核心内容。公共选择理论和公共产品理论不仅是公共经济学的主要出发点，也是政府经济学的主要理论依据。公共经济学是政府经济学的前身，政府经济学建立在公共经济学研究的基础之上。公共经济学扩展了财政学，与政治学开始交叉，为政府经济学的形成做了准备。1.6.2 与福利经济学的关系 福利经济学是一种规范经济学，主要研究一个社会的资源配置如何达到最优。福利经济学认为，实现资源的最优配置是增进社会福利的基本途径，市场是实现资源有效配置的最佳手段。同时，福利经济学也认为，由于理想的市场状况并不存在，政府的存在有天然合理性；政府是纠正市场缺陷的必要手段。政府经济学正是从这个基本假设出发，并进而把帕雷托最优、效用可能性边界、社会福利函数、社会福利最大化、次佳理论等福利经济学的基本概念也当作自己评价政府经济行为的出发点。因此可以说，福利经济学中的基本假设是政府经济学的出发点。1.6.3 与宏观经济学的关系 宏观经济学关注的是经济总量的平衡和宏观经济的稳定，它以失业、通货膨胀、增长作为表示经济总量的指标，目的是考察这三个指标之间的关系。宏观经济学研究家庭和企业的行为如何对经济总量产生影响，政府的政策如何对经济的总量产生影响。宏观经济学从这个角度分析货币、财政、价格、收人等政策的使用效果。政府经济学吸取了宏观经济学的研究视角，从这个角度出发对政府行为进行研究，考察政府的经济行为和政府干预经济的政策后果。1.6.4 与财政学的关系 财政学与政府经济学的关系最为密切，税收、支出、赤字、公债等这些财政学的重要问题依次出现在政府经济学中。但两者之间有一个重要区别，财政学的目光集中在政府的财政活动，而政府经济学的分析对象是政府全部与经济有关的活动，财政活动只是其中的一部分。财政学关注的只是财政行为，政府经济学的视野则是社会经济的整体。1.6.5 与发展经济学的关系 发展经济学也对政府经济学的建立有所贡献。发展经济学研究发展中国家在经济上如何摆脱不发达状况。它把政府对经济的作用放在十分重要的地位，认为发展中国家能否顺利地从欠发达状况走向现代化，关键在于政府政策的运用是否得当。发展经济学关注政府如何启动经济，注重制度因素对经济增长的影响，特别指出如果处理不好，政治因素对经济发展可能会有限碍或促进作用。政府经济学中对经济体制、经济发展战略和经济政策的分析直接受到了发展经济学的启发。 1.6.6 政府经济学与政治学的关系 政治学一般认为政治可分为统治和管理两个层次。这个区分源自国家的统治和管理两种基本职能：统治职能主要包括压迫敌对阶级和敌对分子以及保卫国家不受外来侵犯；管理职能是国家机关对社会的经济、文化和各种公共事务的管理活动。政府职能是国家职能的具体化，政府作为国家行政机关，职责之一是制定各项政策，发布行政命令，管理社会经济、文化、科学、教育和卫生等各方面的工作。政府的对内职能和对外职能中都包括对社会的经济生活进行控制或施加影响、管理公共服务事业、发展社会福利事业、发展与其他国家的经济关系等方面。1.6.7 政府经济学与行政学的关系行政学是研究国家行政组织对社会事务进行有效管理的规律的科学。行政的功能包括政治功能、经济功能、文化功能和社会功能，其中经济功能是指国家行政机关对经济部门实施领导，组织和管理社会经济。行政学在研究对象上与政府经济学也有交又，行政学研究行政体制、行政程序、行政组织、行政决策、行政效率等，在“财务行政”部分涉及政府的经济行为。第二章 政府经济学的思想源流2.3 资本主义自由竞争时期的政府经济理论2.3.1 重商主义的政府干预经济理念及其政策主张重商主义认为，国家富强必须大力发展对外贸易，政府应积极干预经济，鼓励出口限止进口，扮演积极的、保护主义的角色，特别是使用关税，以保证尽量多的货币流向国内，增加国际收支盈余。因此重商主义提出了垄断对外贸易、奖出限入、管制海上运输、禁止金银输出等经济政策。2.3.2 重农主义的政府职能理论在18世纪5070年代，法国重农主义提出了不同于重商主义的思想，它以自然秩序为最高信条，视农业为财富的唯一来源和社会一切收入的基础。因此重农主义认为政府职能在于维护私有制，惩罚侵犯神圣财产私有制的害群之马，而不在于干预经济活动，因为私有制的安全是社会经济秩序的基础。2.3.3 亚当斯密的经济自由主义思想亚当斯密是英国古典政治经济学的代表人物之一，也是现代经济学的奠基人。斯密主张实行自由放任的市场经济制度，认为“看不见的手”会自动引导经济良好地运行，并实现人类福利最大化，所以他坚决反对政府。亚当.期密的政府观也成为政府经济学的政治哲学基础，他说：作为为政治家或立法者服务的科学分支，政治经济学有两个明确的目标：首先，它要为人们提供，或更恰当的说，使人们能够为自己提供丰厚的收入或生活资料；其次，向国家或全体国民提供足以维持公用事业的财源。政府经济学的目的就是要使国富民强。接受重农主义的“自由秩序”主张，反对重商主义的国家干涉主义，认为个人的利已行动的极大化会自动地实现整个社会的利益。2.4 凯恩斯及凯恩斯主义学派的政府干预学说凯恩斯把经济危机归咎于自由市场制度，主张通过国家纠正市场的缺陷，解决经济危机，凯恩斯用有效需求不足理论来解释危机，认为生产过剩和失业的原因是在总收入和总消费之间存在差额，且无法依靠私人投资来弥补，因此必须由国家采取措施。比如通过扩大财政支出、减少税收等来刺激需求，达到社会充分就业水平。在凯恩斯的经济学中，国家又一次成为重要问题。他主张“国家量重要的议事日程不是观止私人已经完成的活动，而是那么落在个人活动范围之外，如果国家不出面不会有人去做出决定的事情。20世纪40年代凯恩斯主义成为西方经济学的主流，由于国家再次进入经济学家的视野，政府经济学的研究对象已经十分明确了。三、政治学的现代转向 西方政治学在现代的发展转向也是政府经济学产生的原因之一。左派经济学家，则关注经济的整体效果，关注政治在经济中的作用。经济学者向政治领域的挺进使得“当代对政治经济学兴趣的重新燃起，与其说是政治学家努力的结果，不如说是激进经济学家和社会学家努力的结果。70年代以来西方国家普遍实行经济体制，政府对经济的干预已经不是要不要的问题，而是如何干预，干预到何种程度的问题。政府在管理社会方面的功能大大强化。政府既是政治学的主要研究对象，也成为经济学的重要研究课题。四、转型国家的特殊需要转型使得从计划体制向市场体制转型的这些国家的政府面对全新的任务，现实的需要推动了对政府的理论研究。转型国家能否顺利完成经济转型，主要取决于政府能否及时和适当地调整性质、转变职能，这也使得政府研究的重要性大大提高。第三章 政府介入经济的理由二、基本概念1、市场失灵：在生产者中间存在着一种天然的倾向，他们可能采取共同行动达到目的，比如，他们同时都限制产品的产量，从而按照他们自己的利益操纵市场。这就是所谓的市场失灵。2、外部效应：一个经济主体的经济行为可能损害其他经济主体的利益而没有给受害方提供任何补偿；或者相反，一个经济主体的经济行为可能增加其他经济主体的利益而没有获得相应报酬。3、共有资源：指产权不属于任何个人而属于某个集体（如国家、合作社等）所有的资源，这类资源具有消费的竞争性和受益的非排他性。4、公共产品：是具有消费非竞争性和受益非排他性特征的产品。5、逆向选择：指信息不对称导致质量较好的交易对象退出市场的逆向变动。6、道德风险：指由于信息不对称，一些没有受到完全监督的人存在从事不忠诚或不合意行为的倾向。第一节 市场失灵不可避免一、垄断对竞争的破坏垄断是一种反市场的力量。垄断的出现使市场的正常运行受到抑制，防碍了资源的有效配置，降低了资源的有效配置，降低了经济的效率。首先，垄断抑制了市场机制的有效动作。（价格信号的引导）其次，垄断降低了经济的效率。第三、垄断防碍资源的合理配置。二、外部性问题降低市场效率外部性成为一种问题的原因在于主动和被动双方都难以自觉的避免它的发生，对他人的影响是个人或企业行为的一种“副产品”，只有在受到外部压力的情况下，个人或企业才会从外部影响出发，考虑对自己的行为进行约束。到底社会应该支持谁，没有绝对标准。所以，社会政策对这两部分人的取舍难以找到一个绝对公平的评判标准。三、不完全信息造成的逆向选择和道德风险信息不对称的消极方面是什么？在人们进行商品或服务交易时，由于双方对交换对象的了解程度不同，在交易时处于不同的地们，其中一方由于对交换对象的了解相对容易，而处于有利地位，另一方则相反。这是进行的交换可能是不太公平的，结果有利于掌握信息更多的一方，有进甚至会导致“劣胜优汰”的结果。买方的不完全信息可能给消费者带来利益损失。还会破坏市场机制“优胜劣汰”的功能。因此买方的不完全信息对市场机制的破坏是根本性的。第二节 自由放任的不良后果对市场经济的结果不加干预，会造成以下后果：1、社会成员之间在财富和收入分配上出现不公平；2、社会中所需的公共品供应不足；3、市场运行自身难以避免经济出现波动。一、收入和财富分配不公平造成个人之间收入差距的原因：1、一是财产。2、二是个人能力。3、三是环境，比如教育。市场运行遵循效率原则。效率的本质是经济性的。由于每个人的能力和天赋是不同的，人们所付出的劳动也是不同的，按照效率原则，每个人得到的报酬和待遇也是不同的，这种分配原则使得同样是人，但人与人之间在财富、收入、生活状况、社会地位和荣誉等价值的拥有量却都是有差距的。这种分配制度的累积效应使得社会上有些人可能很富有，有些人可能相当贫穷，不平等便出现了。市场是一种高效率的资源根本机制，市场以产权与自由价格为基础。产权的界定保证了财产所有者对财产收益的绝对权利。这正是否促使财产所有者运用财产和积累财产的基本动力。在市场体制下，从效率的角度来看，收入和财富分配是否公平是从不考虑，也无需考虑，甚至是不应考虑的。市场分配机制是按不同生产者和生产要素在生产中发挥的作用进行分配的，国民收入若按市场的这种方式分配，结果必定是收入分配的极不平等。二、公共品供应不足消费者必须为每一件所消费的私人品支付费用，但是否每次都必须为公共品付费就不一定了，在多数情况下，由于享用公共品是免费的，所以在公共品享用中经常会出现所谓“搭便车”的现象。三、合成谬误导致经济波动市场机制的另一个问题是市场机制本身无法保持社会经济总体上的稳定。市场体制的运动以个人作为决策的基本单元，个人在参与经济过程时，从个人的成本=收益出发。合成谬误指的是个人理性行为的累加效果可能是集体行为的非理性.政府的经济职能定位市场缺陷的存在说明了政府介入经济的合理性。通过政府干预，可以限制垄断，解决外部性问题，保证公共品的供给，减少不完全信息对公平交易的破坏，实现宏现经济的平稳运行。通过对经济的管理，政府实现对社会整体的控制；通过对经济的介入，政府为市场的运行提供良好的秩序。第一节 建立正常的市场秩序一、限制垄断管制企业市场缺陷的存在证明了国家干预的合理性。一般来讲，政府可以采取三种手段解决垄断这一市场缺陷问题。第一种手段是利用国家权力，通过税收和财政补贴来矫正由于垄断所造成的资源浪费。第二种手段是政府对出现垄断的行业进行直接管理。第三种手段是政府对垄断的形成加以限制，目的是恢复竞争，主要适用于竞争与垄断同时存在的行业，比如汽车、石油、钢铁等制造业。二、保护产权，克服外部性外部性的困难在于受损一方难以向造成损失的一方索赔。克服外部性问题的解决方法。1、健全市场秩序，特别是从外部形成对市场主体行为的约束，避免无序行业，对于市场的正常运转来说，是至关重要的。2、外部性是市场经济的一种后果，市场机制本身无力解决。幸好除了市场，人们还发明了其他社会机制，其中之一就是政府。外部性问题可以借助政府来解决。政治权力介入的另一个优点是可以保护公共财产，避免因对公共财产的过度使用而造成公共财产的枯竭。三、解决信息不对称的问题政府在解决信息不对称问题上的积极作用是什么？信息不对称是商品交换本身所造成的。市场机制难以完全克服，需要借助国家权力事前保护消费者，事后重点保护生产者，主是要保护交易中处于信息劣势的一方。借助公共权威，制定相关的制度、法律和政策，对买卖双方的行为进行约束。确保良好的社会环境政府的介入是对市场的保护，对市场的运行提供良好的社会环境。1、 通过再分配等手段，实现社会公平；2、 通过公共支出等方式，组织公共品的生产；3、 通过纠正合成谬误，保持宏观经济的稳定。一、实现社会公平政府实现公平的再分配政策：一方面建立税收制度，另一方面经过失业救济、养老保险、医疗保险等社会保障和福利项目帮助处于困境中的人。政府公平政策可能带来的副作用是什么？平等造成的结果是与提高效率相反的。效率所强调的是对不同的人和付出不同劳动量的人应该给以不同的待遇，而平等的重点在于对所有的人一视同仁，忽略他们之间的差别。效率是市场的核心原则。市场给人们提供了获取最大利益的途径，其根本保证是市场活动必须是高效率的。强调平等很容易忽视效率的要求。平等的实现必须要通过政府对社会政治和经济活动的干预。政府插手社会经济生活必然会改变社会经济过程的自然运转，这可能会造成对效率的干预。二、提供公共品从公共品的提供上看政府的职能。1、首先，由政府承担公共品生产的组织工作。2、其次，公共品的分配和消费也由政府来管理。三、维持宏观经济稳定如何在宏观经济调控的时候做到“相机抉择”。市场经济条件下，个人理性行为导致集体非理性后果再一次表明了市场机制这只“看不见的手”的局限。政府在市场经济的周期波动中持“逆现实经济风向而动”的立场，这种方式被称为“相机抉择”的宏观经济政策。相机抉择的财政政策主要是通过调节政府支出的规模和税收的高低来平衡总需求和总供给，稳定宏观经济。促进转型国家市场制度的建立试述转型国家市场建立过程中的政府行为？转型国家中市场制度的建立不是一个自发的过程，需要政府积极引导和强制推行。政府介入的目的是为了避免转型过程中市场自发形成造成的巨大社会代价。政府的作用在这里主要体现为促进市场发育、建立统一市场、实现公平竞争等几个方面。政府发挥作用的另一个领域就是道德和惯例。政府必须插手的领域是社会稳定。第四章 政府行为与公共选择理论一、基本概念1、公共选择是研究集体决策的科学，包含两层含义:一是集体性，二是规则性。2、一致同意规则是指在每人一票前提下，任何一项集体行动的决策或方案必须经过全体投票人一致赞同或没有任何人反对，任一投票人都拥有对方案或决策的否决权。3、利益集团是一个持有共同态度、向社会其它集团提出要求的集团。如果它通过和向政府的任何机构提出其要求，它就变成一个政治性的利益集团。或者说，它是一部分人组织起来为追求共同利益而对政治过程施加压力。4、寻租是为通过国家的保护所产生的财富的转移，包括旨在通过引入政府干预或者终止它的干预而获利的活动。5、政府失灵是指政府干预经济不当，未能有效克服市场失灵，却阻碍和限制了市场功能的正常发挥，从而导致经济关系扭曲，市场缺陷和混乱加重，以致社会资源最优配置难以实现。6、外部性的内生化是通过形成充分规模的各种经济单位使任何行动的大部分结果都发生在特定单位的内部。 第一节 政府行为的公共性 政府何时介入和如何介入社会经济过程，要通过政府程序决定。作为公共品的提供者，政府提供公共品的质和量必须经立法和行政过程决定。政府的决策是经过特定程序集体做出的。政府行为是一种公共选择。每一个公民都以某种方式参与了政府的决策。 一、政府行为是种集体决策 试述集体决策的主要特点。集体决策是一种公共选择，集体决策的结果涉及全体或部分社会成员的利益，是一种关系到公共利益的决策。集体决策是反映民众对公共品需求的一种途径，“拥有公共品意味着与直接买卖不同，人们的偏好在市场上表现不出来。”集体决策是人们通过民主政治过程决定公共品的需求和供给，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，集体决策决定了公共品的供给。集体决策带有强制性。集体决策是一种政治决策。试述一致同意的优点一致同意规则指的是一项集体决策须经全体当事人一致同意，或至少没有一个人反对时，才能决定。按一致同意规则决策可照顾到每一个当事人的利益，达到“不使任何一人受损而至少每一人受益”的帕雷托最优状态。一致同意规则可使个人自由得到充分保证。一致同意规则还可以在集体决策时避免“搭便车”现象一致同意实行需要较为苛刻的条件首先，一致同意规则排除了个人的策略行为其次，一致同意规则的实施成本过高。再有，坚持一致同意规则的结果可能是达不成集体决策全体一致同意的决策成本太高。 如何确定决策所需要的“最优多数”？决策时最优多数的确定以成本作为依据，包括决策成本和外在成本。确定最优多数受以下因素的影响。第一，是集体的规模。第二，是政策的后果。第三，最优多数的确定还取决于议案的信息成本和成员偏好的差异程度。 两个标准1、 应按一致同意规则来选定最优多数规则，也就是说以确保每个人的权利为出发点。2、 在制定此规则时，参与者应处于对未来无知的状态。按这两条标准，最优多数应高于半数。 试述多数决定规则的缺点。按过半数规则，一项集体决择只有在得到超过半数以上的赞成票时才能通过。过半数规则的实用性强，但逻辑上不够严谨。首先，中间投票人不一定等于全体投票人的平均数，所以可能导致非最优结果。其次，难以避免投票悖论的出现。第2节 政府行为的出发点 尽管政府行为是集体决策的结果，但任何集体决策都是由个人做出的，因此，对政府行为的分析必须从构成政府的个人开始。个人加入集体行动的动机也是为了个人利益，个人利益也是分析集体利益的出发点。一、经济人假设的适用性试述经济人假设的局限性.第1、 自利和理性并非人的永恒本性。第2、 经济人假设忽视了人性的其他特征，把人一切行为都归结为趋利避害和谋求自身利益的最大化是不全面的。第3、 人的理性能力是有限的。第4、 反对观点对经济人假设在政治领域中的适用性也提出怀疑。第5、 理性人的含义是宽泛的，人在做出利他主义行为时，并非完全没有进行成本-收益计算。 二、集体利益的个人主义理解 如何从个人主义的角度理解集体利益？ 集体利益是那些个人离不开的且又必须凭借集体的方式才能获得的利益。集体利益的获得需要借助集体行动。集体行动的一个最重要的途径是集团。个人加入集体行动的主要动机是获得集体物品，因为集体物品是个人必需的，但个人凭自身单独行动又无法得到或需要付出过高成本才能得到。集体利益是一种公共品或集体物品，其实现要通过集团或团体。有些利益是个人无法单独增进，又是必不可少的。也就是说，存在着只有通过集体行动才能实现的利益，即公共利益。组织的目的是实现个人所希望但又无法单独达到的目的。第三节 政府行为的缺点凯恩斯主义主张政府是市场的合理调节者，这种政治主要导致政府的作用大为增强，政府膨胀，预算赤字居高不下。经济自由主义认为政府干预会破坏市场的自由运转，使资源配置不合理，个人丧失积极性。1、 官僚主义的必然性官僚主义是否有必然性？从经济人的角度，政府中出现官僚主义在某种情况下是不可避免的。官员和政府工作人员的行为有可能不代表公共利益，而只代表官员的利益。坚持“经济人”假设，采用个人主义的方法论，用交易的观点来看待政治过程。政府官员追求利益最大化的动机造成了公共权力过度使用和公共品过度供给,最终导致社会资源浪费和人民负担增加。 原因在于： 首先，在政府过程中也存在着类似市场中的“双边垄断现象”。 其次，选民对政府官员的监督常常是无效的。 第三、官员出于减少个人的成本的行为也是官僚主义的一个来源。2、 政府的低效率政府行为为什么会有低效率问题？首先，官员的行为没有竞争含义和没有利润含义。 其次、官员决策的出发点是部门利益，动机是扩大权限、提高待遇、扩大影响和势力、减轻工作负担。结果只有利于部门，公共福利却因此而受损。第3、 政府各部门之间缺乏竞争。政府对内部的垄断程度是很高的。相互之间没有竞争。最后，衡量社会成本和社会收益是困难的。3、 特殊利益集团操纵政策如何避免利益集团操纵政策？在现实的公共选择过程中，政府机构往往是受到利益集团的控制，少数特殊利益集团的利益因此而得到不成比例的满足，政府丧失了公共利益代表的身份。 4.5 政府失灵所谓政府失灵是指政府干预经济不当，未能有效克服市场失灵，却阻碍和限制了市场功能的正常发挥，从而导致经济关系扭曲，市场缺陷和混乱加重，以致社会资源最优配置难以实现。政府失灵表现为以下几种情形其一，政府干预经济活动达不到预期目标；其二，政府干预虽达到了预期目标但成本高昂；其三，干预活动达到预期目标且效率较高但引发了负效应。第五章 政府支出理论1、政府支出是指政府为履行其职能而支出的一切费用的总和，是政府通过公共部门预算提供公共物产品和服务所必须付出的成本。2、科斯定理是说在产权明确且交易成本为0或很小的情况下，无论产权的初始配置状况如何，市场均衡的最终结果都是有效率的。3、国家预算是指政府的基本财政收支计划，是国家的重要立法文件，反映了政府活动的范围、方向和政策，体现了国家权力机构和全体公民对政府活动的制约和监督。4、购买支出是指政府购买用于日常政务活动或用于政府投资所需的商品和劳务所进行的财政支出，体现为政府付出资金购得商品或劳务，并通过商品和劳务的使用来发挥各种政府职能。5、转移支出是指政府资金单方面无偿地支付给受益者而不带任何交换性质的财政支出，它体现了政府非市场性再分配活动，具体包括各种补贴支出、捐赠支出和债务利息支出等。6、准公共品是指介于纯公共品和纯私人品之间的非纯公共品，其消费量在达到某个水平之前边际成本增加很小甚至不增加，但继续增加消费会使边际成本增加，同时准公共品排斥个人消费成本不高。也就是说准公共品同时兼有纯公共品和纯私人品的特性。7、挤出效应是指当经济处于充分就业水平时政府支出增加会引起私人部门消费和投资下降。第一节 政府支出的理论分析一、政府支出的构成政府支出的一般结构中包括哪些项目？从普遍情况来看，构成政府支出的基本项目包括：公务支出，国防支出，教育支出，卫生保健支出，社会保障及社会福利支出，住房与公共环境支出，文化、娱乐与宗教支出，燃料与能源支出，农林牧渔支出，矿产、制造与建筑支出，交通、通信支出，其他支出等。中国政府支出包括哪些类别：中国政府的支出构成具有自己的特殊性。按照支出用途分类，按照费用类别分类，按照经济性质分类，以政府支出是否与商品和劳务相交换为标准，可将政府支出分为购买支出、转移支出、税收支出。从经济学基本理论来讲，政府支出可以包括社会生产支出和消费支出。二、政府支出的效率为什么说，私人提供公共品的效率低于政府提供？在供求常态下，公共品处于供大于求的状况，不论边际消费怎样变化，边际成本始终等于零。因为边际成本并不随着边际消费的增长而增长，所以增加消费人数时，不应该额外收取费用。但是，如果由私人厂商提供公共品，没有税收的支撑，厂商将按照私人品生产的成本效益进行核算，那么收费是必然的。而收费又 又排斥一部分人对公共品的消费，由此导致公共品的闲置，出现公共品供求的低效率。政府提供准公共品产生效率的原因是什么？第一、出于社会综合发展目标的考虑。第二、是为了降低交易成本，防止过量消费。解决产生不良影响的外部性问题的方式及政府解决的不同手段是什么？一般来说，政府解决外部性问题，可以采用罚款、补贴、管制、法制裁决等各种不同的手段。罚款是指政府按照规定的标准，对造成外部性问题的单位或个人收取款项，以示处罚。补贴具有两个方面的 。一个方面是指政府按照规定的标准，向能够造成良好外部影响的单位或个人支付款项或减免税收，用以平衡私人边际收益和提高社会边际收益。另一个方面是指政府按照规定的标准，向可能或已造成不良外部性影响且努力进行改选和控制的单位或个人支付款项或减免税收，用以支持控制外部性问题产生的项目。管制是指政府按照规定标准，对能够造成外部效率的单位或个人实行产品检测或生产过程的技术监督，以此控制外部效应。法律裁决是指当受到外部性问题影响的单位或个人提出诉讼时，司法部门根据法律规定进行裁决，以此解决外部性问题。5.3公共保健与社会保险如何理解政府干预公共保健事业的原因？1、公共卫生保健事业之所以出现政府干预，首先是因为它直接关系到国民身体素质问题。政府出于对人民最佳利益的考虑，而强制人民消费。2、政府干预公共卫生保健事业的另一个原因是调控市场。3、与其它领域一样，卫生保健领域也存在着严重的外部性问题。4、因此，单纯的市场机制导致医药市场的失灵和医疗价格的上涨是在所难免的，不能为公共卫生保健提供有效的保障。政府提供社会保险的目的是什么？社会保险的基本目的是政府通过财政支出等手段，减少人民由于可能发生意外事故所承担的风险，把无能力承担者的风险转嫁给有能力的承担者。一般来说，社会保险项目包括老年人退休与健康保险、意外灾祸幸存者保险、残疾人保险、失业保险、医疗保险等，主要为老年人、残疾人、灾祸幸存者提供基本生活保障条件，起到扶助贫弱、保障社会安定的作用为什么说公共医疗保健支出要由政府、雇主和个人共同担负？如果政府推行公共医疗保健计划，费用一般来自享受医疗保健者交纳的费用、税收和企业单位为员工支付的公共保健费用，税收支出和公共医疗保险支出是政府通常采取的两种方式。如果企业单位为员工支付公共保健费用，并且这一支付额既不作为员工交税的收入额、也不作为纳税基准，则意味着政府允许纳税人在计算纳税基数时减去公共保健支出额，这将刺激企业单位的公共保健支出，也会鼓励民众加入社会公共保健。政府推行公共医疗保健政策的一项重要内容是通过财政支出为民众支付医疗保险费用。医疗保险一方面降低了民众医疗成本、刺激了医疗服务需求量增长，但随着医疗需求量增长，边际成本超过边际收益，也导致效率被降低。对于整个社会面临的重大风险，即不可预期的社会风险，任何私人保险机构几乎都不可承受，只能由政府来负责。与私人保险公司相比，政府对重大社会风险的社会保障能力具有以下几个方面的优势： 1.政府可以通过征税和发行国债来筹集保险支出的资金来源；2.政府可以通过社会动员使全社会均担风险以减轻最大损失者的风险压力；3.政府的社会保障支出可以指数化，使社会保障支出随着通货膨胀率增长而增长；4.政府可以使几代人共同承担风险以减轻当代人的风险压力。政府强制性社会保障体系包括退休储蓄、保险和补贴等项目，这些项目对社会的公平分配和经济效率都具有重要影响。退休储蓄和保险项目的公平性在于个人得到的收益与其支付相对应，即个人所得收益额等于支付额加利息；补贴项目的公平性在于通过政府环节将相对富裕者的部分财富转移给社会福利较少的人。从再分配角度看，实施社会保障政策既有同代人之间的再分配效应，也体现跨代人之间的再分配效应。从影响经济效率角度看，社会保障政策实施会因退休养老基金增加而减少资本积累，也会引起员工提前退休而减少劳动力供给。在劳动力供给过剩的国家，社会保障政策所导致的提前退休可以缓解劳动岗位缺少的压力；同时退休养老基金的快速增长也会提高社会储蓄率。5.4教育支出为什么说教育属于准公共品？教育既带有一定的公共性，又不像国防那样属于纯粹的公共品，教育的准公共品性质，决定其在政府支出过程中有自身的特点。教育作为政府经济过程中的产品带有明显的公共性。教育虽然带有公共性，但是又与纯公共品有着明显区别。教育虽然在本质上属于公共品，主要由政府投入来担负成本，但是个人支出在其中所占的巨大比例使教育带有不可否定的私人投入性和私人消费性。因此，教育属于准公共品。中国政府教育支出政策应如何改革完善？1、巩固教育财政的主体地位2、探索完善教育支出的新模式3、合理分布教育经费4、促进教育产业化发展5.5国防支出国防是一种纯公共品，这个认识在政府经济学界和实践领域都已得到公认。国防的纯公共品特征具体表现在三个方面：1.国防的职能在于维护国家主权和保卫国家安全，因此国防不可能也没有必要实行配给消费；2.国防作为公共品既无必要也不可能排斥个人消费；3.国防不与任何私人品存在不同层次上的交叉。中国政府的国防支出中国政府始终奉行防御性国防政策，以维护国家主权、统一、领土完整和安全为基本目标，注重以国防需要和财力可能合理安排国防费用。中国国防费用主要包括三项：1.人员生活费，主要用于军官、士兵、文职干部和职工的工资、伙食、服装等；2.活动维持费，主要用于军队训练、工程设施建设维护和日常消耗性支出；3.装备费，主要用于武器装备的科研、试验、采购、维修、运输和储存等。按照支出范围分类，中国的国防支出费用包括现役部队支出，民兵、预备役部队的支出和社会性支出。社会性支出用于供养部分退役军官，建设军事院校、军队子弟校、幼儿园，培养军地两用人才，支援国家经济建设和军队参加抢险救灾等。第六章 政府税收理论6.1 政府税收的理论分析从现代社会发展的实践角度看，政府征税的主要原因包括：1.政府通过征税为公共支出筹集资金；2.政府通过征税调控市场，促进资源的有效配置，使社会经济稳定协调发展；3.政府通过征税矫正收入分配的差距，促进分配公平；4.政府通过征税把握市场运行情况，实现对社会经济行为的监督管理，即检查监督纳税人的生产、经营和履行纳税义务的情况，提供市场经济运行的信息。政府之所以能够征税，纳税人之所以能够纳税，主要取决于两个相互制约的前提条件： 1、国家政治权力的建立2、客观经济条件的存在，即政府具有征税的能力和社会经济发展保障政府税收有充足的来源。税收是国家为了发挥职能，按照法律规定标准无偿取得财政收入的一种手段，是国家借政治权力参与国民收入分配和再分配所形成的特点的分配关系，是国家依据社会职能参与社会剩余产品分配的一种规范形式。税收的基本特征可以概括为强制性、无偿性和固定性三个方面。一、税收的强制性1、国家征税凭借的是政治权力，即国家公共权力，而不是生产资料所有者的权力。2、税收的强制性是政府提供公共品，保证财政支出来源的必要手段。二、税收的无偿性税收的无偿性是由政府提供的公共品性质决定的。税收的无偿性是一种直观意义上的无偿性。税收的偿还是政府通过财政支出手段为社会提供公共品以偿还社会。三、税收的固定性税收的固定性是指国家通过法律形式对每个税种的征税对象、税率、征纳程序都做出统一的规定。1、税收的固定性首先体现在税制的法定性。2、税收的固定性还体现在内容与程序的规范性。3、税收的固定性也体现在征税时间的连续性。一般来说，税收原则包括公平原则和效率原则两个方面。税收公平原则包括通过税收促进分配公平和征税本身公平两个方面含义，通过税收促进分配公平是税收的主要作用之一。征税公平包括普遍征税和平等征税两个方面。普遍征税是指征税要遍及税收管辖范围之下的所有纳税人，凡有纳税能力者都应纳税，但也不排除对某些特殊纳税人的减免和照顾。平等征税是指国家征税的比例或数额与纳税人的负担能力要相称，纳税能力相同的人要同等纳税（横向公平），纳税能力不同的人缴纳不同的税（纵向公平）。税收公平原则的核心可以体现在三个方面：一是机会均等二是结果公正而非结果相等三是促进社会公平税收效率是指政府得到的税款与为其所付出的一切成本代价之比，其中包括因为征税所降低的社会经济效率。税收效率原则具体包括三个方面：一是从资源配置角度来考察，税收分配要有利于资源的有效配置，使社会从可利用资源中获得最大利益。二是从经济运行效率的角度来考察，税收分配要有利于经济运行，要能够促进国民经济稳定增长和微观经济效益的提高。三是从税务行政效率角度来考察，即政府在征税过程中本身的效率，它要求税收在征收和缴纳过程中耗费的成本最低。6.2 税收的效果分析 税收效果是指税收对经济增长、资源配置、利益分配和社会协调发展等方面产生的影响。政府可以主动地运用税收来改变对社会经济活动主体的刺激方式、方法、方向和力度，直接或间接地改变其与储蓄、消费、投资等与经济增长要素有关的经济行为决策，并进而对整个国民经济产生影响。 税收效果的综合体现税收的综合效果主要体现在对经济行为的替代效应与收入效应两个方面。1、替代效应是指税收可引起人们在多种能够相互替代的经济行为之间进行选择，以一种经济行为替代另一种经济行为的决策变化。也就是说，面对税收人们必然会用一种经济行为替代另一种经济行为，以达到避免或减少税收负担、增加收益的目的。2、税收的收入效应是指随着税收收入目标的实现而付出的代价。税收在筹措财政资金、实现税收效益的同时必然要付出税收成本，即纳税成本、经济成本。税收的收入效应就体现为这些税收成本与税收收益的对比关系，体现为税收在筹措财政资金时通过对纳税人经济行为的影响引起的税收成本，尤其是经济成本的变化。二、消费行为与劳动供给分析 税收对消费行为选择的替代效应主要表现为政府对商品课税后，会使课税商品价格相对上涨，从而促使消费者减少课税商品的消费，而增加无税或轻税商品的消费。 税收对劳动供给的影响取决于收入效应与替代效应的强度。一般来说，如果收入效应强于替代效应，会增加劳动供给；如果收入效应弱于替代效应，会减少劳动供给。 储蓄与投资分析一、税收对储蓄的影响二、税收对投资的影响最佳税收的选择最佳税收涉及实证分析与规范分析两个方面。它一方面联系着公平，另一方面联系着效率。公平与效率间的权衡问题是最佳税收的核心问题。一般来说，税收能够兼顾公平与效率，达到二者均衡，或在偏重一方的同时没有极大地损害另一方，便可说达到了最佳。 福利效用与最佳税收 最佳税收可以借助于效用可能性曲线描述。这里福利效用是指通过支出（纳税）给个人带来的福利享受，支出金额（税收）与所获效用水平的关系被称为效用函数。在西方传统税收理论里，最佳税收是指能够使社会总体福利效用最大化的税收。罗尔斯则认为最佳税收应该是能够使贫困者福利效用水平最大化的税收。6.4 税收制度 所谓税收制度，是国家各种税收法律法规和征收管理办法的总称。它是国家向纳税单位和个人征税的法律依据和工作规程。税收制度的构成主要是由以下8个要素构成的：1.课税对象。课税对象是指对什么征税，是税收征收的目的物，它反映这个税种征税的基本范围和界限。税目，是指各个税种所确定的具体征税项目。2.纳税人。纳税人即纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人是纳税的主体。税法规定纳税人可以是自然人，也可以是法人。但是，纳税人并不一定就是负税人。所谓负税人，是指税收的实际负担者，是最终承担税款的单位和个人。纳税人与负税人是否一致，主要取决于是否存在税负转嫁。当纳税人的税收负担能够通过某种方式转嫁给他人承担时，纳税人与负税人就不一致；但当纳税人不能或不易将税收负担转嫁给他人负担时，纳税人与负税人就一致。与纳税人相关的概念，还有扣缴义务人。所谓扣缴义务人，是指税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。3.税率。税率是税额与征税对象数量之间的比例，即税额/征税对象数量。是税收制度的中心环节。税率有名义税率和实际税率之分。名义税率就是税法规定的税率，是应纳税额与征税对象的比例。实际税率是实纳税额与实际征税对象的比例。我国现行税率分为三种，即比例税率、累进税率和定额税率。比例税率，是指应征税额与征税对象数量为等比关系。比例税率又可以分为单一比例税率、差别比例税率和幅度比例税率。单一比例税率是指一个税种只规定一个比例税率，如现行企业所得税的税率为33%。差别比例税率是指一个税种规定了不同比率的比例税率。幅度比例税率是指国家只规定最低税率和最高税率，各地方可以因地制宜地在此幅度内自由确定一个比例税率。累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数额大小，规定不同等级的税率，征税对象数额越大，税率越高，累进税率税额与征税对象数量的比，表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度。累进税率的优点在于能较好地体现公平税负的原则。累进税率按照计算方法和依据的差别，可以分为全额累进税率和超额累进税率。定额税率又称固定税额，是按单位征税对象直接规定固定税额的一种税率形式，在具体应用上又可分为地区差别定额税率、幅度定额税率、分级定额税率。4.计税依据。所谓计税依据，是指课税对象的计量单位和征收标准。计税依据按其性质可以分为两大类：一类是以课税对象的实物形态为计税单位；另一类是以价值形态为计税依据。5.纳税环节。所谓纳税环节，就是对处于运动之中的征税对象，选定应该缴纳税款的环节。6.纳税期限。纳税期限，是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。在具体做法上，可以分为按期纳税和按次纳税两种。7.减税、免税。减税、免税是税法中对某些特殊情况给与减少或免除税负的一种规定。减税是对应纳税款减征其中一部分；免税是对应纳税款全部予以免征。按照具体内容划分，可分为政策性减免税和照顾性减免税；按时间划分，可分为长期减免税和定期减免税。与税收的减免有直接关系的两个概念是起征点和免征额。起征点，是税法规定征税对象开始征税的数额；免征额，是指税法规定的征税对象中免于征税的数额，它是按照一定标准从全部课税对象中预先确定减除的部分。8.违章处理。违章处理，是指对纳税人违反税法的行为所采取处罚措施。违反税法的行为一般包括：逃避追缴欠税、偷税、骗取出口退税、抗税等。逃避追缴欠税，是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款的行为。偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴税款的行为。骗取出口退税，是指企事业单位对所生产或者经营的商品采取假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。抗税，是指纳税人以暴力、威胁方法拒不纳税的行为。对上述违反税法的行为，税法分别规定了加收滞纳金、追缴税款、罚款，直至追究刑事责任等处罚办法。6.5 直接税与间接税。 税收按税负能否转嫁可分为直接税和间接税。所谓直接税，是指由纳税人直接负担，不易转嫁的税种，如所得税、财产税等。直接税的特点是：（1）税负不易转嫁。（2）有利于税负公平（3）通过应税数额的计算，调节利益分配（4）所得课税常按累进税率课征。 所谓间接税是指纳税人能将是负转嫁给他人负担的税种，主要是对商品征收的各种税，如增值税、消费税、营业税、关税等。间接税的特点是：（1）课征对象是复杂多样的商品流转额（2）不利于促进分配公平（3）课税隐蔽，税负普遍，税负容易转嫁（4）征收管理简便，利于调节社会经济。直接税税制结构其一，以个人所得税为主体的税制结构模式其二，以