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文档简介

四银行汇票 1概念：是出票行签发的，由其在是票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。,2. 原则： A. 只限于参加”全国联行往来”的银行机构 B. 可用以转账,填明” 现金” 字样还可用以支现,C. 一律记名,允许背书转让 D. 付款期限: 一个月 E. 现金银行汇票可以挂失,(一) 银行汇票的签发 申请办理时: 借: 活期存款 贷: 汇出汇款,申请办理 “现金” 字样汇票时: 借 : 现金 贷: 汇出汇款,（二）银行汇票的兑付 1.持票人在代理付款行开户的处理 借: 清算资金往来 贷: 活期存款,2.持票人未在代理款行开户处理 借:清算资金往来 贷:应解汇款,原持票人需支取现金时; 借:应解汇款 贷:现金,（三）银行汇票的结清 1.汇票金额解付： 借:汇出汇款 贷:清算资金往来,2.汇票有多余款的: 借:汇出汇款 贷:清算资金往来 活期存款,五 托收承付 1.含义：托收是由收款人委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承付款项的结算方式. 2.分类: 邮划 电划,(一) 托收承付结算方式-托收行 1.划款： 借：应收托收款项 2发出时： 贷：应受托收款项,3款项划回时； 借：清算资金往来 贷：单位活期存款帐户 借：应收托收款项,（二）托收承付结算方式-付款行 1支付全部款项时： 借：代收托收款项 2发出时 ： 贷：代收托收款项,3款项划回时
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