般纳税人办税流程辅导.ppt

一般纳税人办税流程辅导,石景山国税局第一税务所,一般纳税人发票审批流程,增值税普通发票审批,增值税普通发票扩版、增量：“一窗通办”窗口，即办,首次申请增值税普通发票，限额一般不超过最高开票限额十万元，数量一般不超过50张。 若发票数量或版面不能满足企业需要，可进行增量或扩版，但需在现有发票全部开具完，并抄报、申报税后，再办理相关手续。 增量、扩版需要提供的资料：已开具完的发票的开票明细，合同，公章，法人人名章，发票专用章。,增值税专用发票审批,征管改革后新变化： 1、专用发票审批取消事前预约环节，可携带相关资料直接在办税服务厅申请。 2、变管理所审批为第一税务所审批，纳税人可直接在一层办税大厅咨询专票审批相关事宜。,增值税专用发票审批,在办税服务厅“一般人认定及专用发票审批”窗口递交资料,审核组进行实地核查,审核人员审核资料，并审批专用发票，办结总时限为20工作日,申请增值税专用发票需要提交的资料,我局免填单系统增值税专用发票审批模块已开发完毕，因此纳税人申请增值税专用发票时可不填写表格，只需携带以下资料： 1、公章、法人人名章、发票专用章； 2、依据合同法规定签订的相关购销、服务合同（最高开票限额为万元且数量为25份以下的不需提供）； 3、增值税专用发票需求量化表（可在柜台领取，最高开票限额为万元且数量为25份以下的不需填写）； 4、主管税务机关需要报送的其他资料；,申请增值税专用发票需要提交的资料,办税大厅公共屏幕前，设有专人负责审核专票审批合同，纳税人在窗口递交资料前，可先把合同交给审核人员审阅。,自助办税机（ARM）,主要功能：,发票认证,发票验旧,IC卡报税,发票领购,自助办税机发票领购,领购发票携带： 1、税务登记证副本，原件； 2、发票专用章； 3、金税卡 或 报税盘； 4、验旧： 已开具的最后一张发票记账联（如最后一张为作废发票，则还需要携带倒数第二张发票的记账联，以此类推）。,自助办税机发票领购,一般人领购增值税专用发票、增值税普通发票： 1、验旧（专用发票和普通发票验旧均在一层大厅，在自助机旁设有专人负责验旧）； 2、插卡/盘“按税号进入”“输入密码”“发票领购”“增值税专票电子票号领购”或“增值税普票电子票号领购”选择“IC卡购票”或者“盘购票”输入购买的份数,点击“确定”“保存”取走小条点击右上角X，关闭“打印购领簿”的窗口“退出”； 3、四号窗口领取实物票。,自助办税机其他功能,1、IC卡报税 未开通远程抄报的一般纳税人，可通过自助机IC卡报税功能自助完成报税扣款清卡操作。 2、发票认证 可认证增值税专用发票，并打印认证结果。（货物运输增值税专用发票、机动车销售统一发票可在“发票认证”窗口认证。） 3、发票验旧 一般纳税人以前月份已开具完毕的增值税普通发票，可使用自助机验旧。,“按税号进入”“输入密码”“发票认证”“增值税专用发票认证”按图示方法放入扫描仪橘黄色的槽内“确定”打印认证结果“退出”,自助办税机发票认证,开具红字增值税专用发票通知书,一、销方企业 1、因开票有误购买方拒收专用发票的（未认证且自开票月份起跨月的，须在认证期限180天内）,销售方企业在防伪税控开票系统中开具开具红字增值税专用发票申请单一式两份，并导出到U盘上，纸质申请单加盖销售方企业财务专用章。,1,购买方企业出具的增值税专用发票拒收理由说明（内容包括：错误具体项目、正确内容等），增值税专用发票拒收理由说明应加盖购买方企业公章（即：对方企业公章）。,2,开具红字增值税专用发票通知书,2、因开票有误等原因尚未将增值税专用发票交付给购买方的（须在开票的次月内）,销售方企业在防伪税控开票系统中开具开具红字增值税专用发票申请单一式两份，并导出到U盘上，纸质申请单上加盖销售方企业财务专用章。,1,销售方企业出具情况说明，情况说明应写明具体理由、错误具体项目以及正确内容等的书面说明，并加盖销售方企业公章。,2,开具红字增值税专用发票通知书,二、购方企业 1、因销货退回或销货部分退回及发生销售折让的,购货方企业在防伪税控开票系统中开具开具红字增值税专用发票申请单一式两份，并导出到U盘上，纸质申请单应加盖购货方企业财务专用章。,1,购销双方确认的销货退回或销货部分退回和发生销售折让的合同及折让明细（需加盖双方公章）原件及复印件一份，复印件应加盖购货方企业公章（复印件税务机关留存）。,2,开具红字增值税专用发票通知书,2、开票有误等原因不符合作废条件，且购买方已收到专用发票并认证的,购货方企业在防伪税控开票系统中开具开具红字增值税专用发票申请单一式两份，并导出到U盘上，纸质申请单应加盖购货方企业财务专用章。,1,购买方企业出具情况说明，情况说明应写明具体理由、错误具体项目以及正确内容等的书面说明，并加盖购买方企业公章。,2,增值税政策性退税,政策性退税主要包含四类退税审批项目：,政策性退税,福利企业增值税即征即退,资源综合利用产品增值税即征即退,热力生产企业居民供热收入增值税即征即退,软件产品增值税即征即退,增值税政策性退税,软件产品生产企业销售自行开发生产的软件产品申请增值税即征既退,软件产品增值税即征即退,对安置残疾人的单位，由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退,福利企业增值税即征即退,资源综合利用企业销售符合财税2008156号文件规定的资源综合利用产品申请增值税即征即退,资源综合利用产品即征即退,热力生产企业通过热力经营企业向居民供热收入增值税退税,热力企业供热收入即征即退,增值税政策性退税,注意： 企业应当先办理增值税即征即退优惠政策备案，并申报缴纳当期增值税税款后，再办理即征即退退税手续。,软件产品增值税即征即退优惠,优惠政策备案： 1软件产品增值税优惠政策审批确认表一份；（登陆北京市国家税务局网站，点击“涉税预审”模块填报） 2省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明复印件一份； 3由软件产业主管部门颁发的软件产品登记证书或由著作权行政管理部门颁发的计算机软件著作权登记证书复印件一份。 说明：以上资料复印件一式一份，注明此复印件与原件一致，提供人姓名和提供日期，并压盖公章。,网上办税（）,电子表格打印注意事项,软件产品增值税优惠政策审批确认表没有外边框或在日期和姓名处有粗重的黑框都不合格。 打印设置： ie 8浏览器：文件页面设置勾选“打印背景颜色和图像” ie 6浏览器：工具internet选项勾选“打印背景颜色和图像”,表样,表样,2013年度落实软件产品增值税政策相关软件检测机构认可名单,软件产品增值税即征即退优惠,退税： 1.增值税即征即退申请表一份；（登陆北京市国家税务局网站，点击“涉税预审”模块填报） 2. 软件产品清单； 3.所属期申报表复印件一份； 4.所属期银行缴税凭证复印件一份。 说明：以上资料复印件一式一份，注明此复印件与原件一致，提供人姓名和提供日期，并压盖公章。,企业所得税汇算清缴退税,根据北京市国家税务局工作要求，2013年度企业所得税汇算清缴退税须在2014年7月底前退完，所以请企业在完成汇算清缴申报后，尽快到办税服务厅“退税”窗口办理退税手续。 为方便纳税人，我局“免填单”系统退税模块正在加紧开发中。企业前来办理退税时，请携带公章和2013年度年报表。由于涉及一些申报数据，退税最好由财务人员前来办理。 注意：企业名称变更或银行信息变更，一定要及时到办税服务厅变更税务登记，否则会影响退税手续的办理和税款的退库。,征管改革其他注意事项,1、企业所得税备案由管理所终审变为第一税务所终审，办结时限缩短为5个工作日； 2、出口退税以及售付汇业务的对外支付备案、对外支付合同备案和代扣代缴增值税报告表也改在大厅提交； 3、申报后扣