免抵退生产企业培训.ppt

生产企业出口货物退(免)税申报系统操作培训,培训课程,第一部分 了解擎天公司 第二部分 出口退税申报系统的初始化 第三部分 一般贸易申报操作流程 第四部分 单证申报处理 第五部分 常见申报疑点及处理方式,第一部分 了解擎天公司,擎天公司简介,擎天科技创立于1999年，在英国、北京、苏州等地设有分支机构，江苏省内12地市均设有办事处。集团总部位于南京国家高新开发区。2006年3月6日，在伦敦交易所挂牌上市，是中国首家登陆英国资本市场的软件企业。 擎天科技是国家重点高新技术企业、中国软件业务收入百强企业、国家金税三期工程专家组成员单位。国家商务部重点支持的“软件出口工程（COSEP）企业，通过ISO9001：2000质量管理体系认证。,第二部分 出口退税申报系统的初始化,（一）、软件的运行环境及安装卸载,一、硬件环境 CPU采用 奔腾3以上，内存不得低于 128M ，硬盘空间不低于 4.3G，支持增强16位的显卡，显示器的分辨率为800 600 以上。另外还需配有光驱，可访问Internet网。,二、软件环境 1、操作系统：Windows98 、Windows NT 、 Windows 2000 或Windows XP。（推荐操作系统Windows XP ） 2、运行本系统前,操作系统中务必安装有Microsoft OFFICE 97或2000。（以Office2000版本为宜）,完全安装（未安装过）： 1、光盘放入后自动运行并进入安装界面。,2、输入海关代码及企业名称。,3、如果所使用的操作系统为Windows98或Windows XP，需安装数据库访问组件。,升级安装（在已有版本上升级）： 1、升级安装前，请先备份数据。请将数据库文件备份到安装目录之外的路径，或者将原来的数据库文件刻录到光盘。,4、确认升级安装路径与原先完全安装路径相同。,5、检查软件是否升级成功。,2、光盘放入后自动运行并进入安装界面。,3、选择安装类型。,软件卸载： 打开“开始”菜单“控制面板”“添加删除程序”找到出口退税申报系统卸载即可,一、双击桌面出口退税软件图标 二、配置系统信息 三、系统用户注册,（二）、初次登录系统配置及软件注册,一：双击桌面出口退税软件图标进行登录,二：配置信息,三、企业基本信息,申报信息 税务管理码：填列退税机关编列的微机代码。 退税机关代码：税号前6位 退税机关名称：盐城市国家税务局 征税机关名称及代码：同上 外管局代码：可不填写,拨号设置,用户注册,注意:序列号在擎天科技网站()上注册号查询输入海关代码可以查询到.,三、商品代码库的更新及常用代码库的维护,一，更新代码库： 打开软件进入“系统维护” “代码维护”“商品代码”输入启用时间（例如201007）选择对应的代码库（cmcode201007.dbf) 点击更新提示更新成功即可 二，常用代码库维护： 打开软件进入“系统维护” “商品代码库维护”“增加”输入HS编码（统一10位，不满十位添0）“保存” 即可导入到常用商品代码库,第三部分 一般贸易申报操作流程,一：免税录入 1.生产企业出口货物免税明细申报表 2.生产企业进料加工抵扣明细申报表 二：退税录入 1.生产企业出口货物退税明细申报表 2.生产企业增值税纳税情况汇总表 三：申报数据处理 1.打印免退税申报数据 2.生成上报数据,一：免税录入,1.生产企业出口货物免税明细申报表 该申报表根据申报期内已开具并已作出口销售处理的出口商品专用发票以及与之相对应的报关单有关内容等资料进行免税明细申报填报，具体填报要求如下： A.“主表”发票部分主要包括： （1）所属期：根据的出口商品专用发票申报月份填报。 （2）申报序号：自动生成，6位，序号要同出口商品专用发票的装订顺序保持一致。,（3）出口发票号码：按出口企业开具的出口商品专用发票号码填报，目前发票号码为8位（系统允许录入12位）。当“贸易性质码”为“98运保佣”时，“出口发票号码”可由用户自行编号，既可按运保佣逐笔录入，也可汇总录入。 （4）出口日期：根据海关签发的出口货物报关单上注明的出口日期录入，必录。 （5）贸易性质码：根据出口货物报关单注明的贸易性质填报，可点击右边的箭头后选定，必录。 （6）发票总金额（￥）：共13位（包括小数点，保留两位小数），必录。当“贸易性质码”为“98运保佣”时，本字段应以负数反映。,B.“从表”出口报关单或代理出口证明部分 主要包括 （1）序号：同一出口发票项下的申报序号，由系统自动产生，共4位。 （2）报关单号码：为12位或21位，必录。目前，企业应录入12位，即9位海关编号+0+项号。对于海关编号已18位的报关单，应取后9位+0+项号。何时录入21位，待税务机关通知。 （3）代理证明号：位数最大20位，目前一般录入12位，在不录入报关单号的情况下，本字段必须录入。 （4）商品代码：对照报关单上列明的商品代码，从常用商品码库中选择。,（5）商品名称：根据商品代码自动带入。 （6）计量单位：根据商品代码自动带入。 （7）出口数量：根据出口报关单上列明的实际出口数量录入。 （8）外币代码 ：按出口报关单上的外汇代码填报，可点击右边的箭头后选定。 （9）外币币别：根据外汇代码自动带入。 （10）外币金额：按出口报关单上列明的金额（FOB金额）录入。 （11）汇率：按出口企业记账汇率填报 （12）报关单金额：系统自动计算。 （13）美元汇率：按规定的汇率录入。 （14）美元金额：系统自动计算。,（15）发票金额（￥）：根据该报关单对应的出口发票 金额录入。当“贸易性质码”为“98运保佣”时，“发 票金额（￥）”自动带入，均以负数反映。同一所属期内，该“发票金额（￥）”的合计数应与增值税纳税申报表中的“出口免税销售额”一致。 （16）征税率：根据商品代码带入。 （17）退税率：根据商品代码带入。 （18）不予抵扣税额：根据“从表”中“发票金额（￥）”(征税率-退税率)自动计算。运保佣应参与计算不予抵扣税额，以负数出现。此栏金额合计数必须与增值税纳税申报表中的“免抵退货物不得抵扣税额”一致。,（19）应预免抵退税额：根据“从表”中“发票金额（￥）”退税率自动计算，不能人工录入。 （20）进料手册号：从已登记的进料加工手册号中选择。 （21）计划分配率：根据选择的进料加工手册号带入。 （22）组成计税价格：系统自动计算，等于“从表”中“发票金额（￥）”计划分配率。 （23）免抵退税抵减额：系统自动计算，等于组成计税价格退税率。 （24）实际免抵退税额：系统自动计算，等于应预免抵退税额-免抵退税抵减额。,二：退税录入,1.生产企业出口货物退税明细申报表 2.生产企业增值税纳税情况汇总表,1.生产企业出口货物退税明细申报表 出口企业在规定申报期限前将收齐的出口货物退税 凭证出口货物报关单（出口退税专用联）、出口收 汇核销单（出口退税专用联）、出口货物外销发票、出口货物销售明细账；或者代理出口货物证明、代理出口货物协议等资料，配齐装订成册，并按要求填报生产企业出口货物退税明细申报表，在规定申报期限内向主管退税税务机关申报办理退税手续。 企业根据退税凭证进行退税申报的录入，在录入报关单号或代理证明号后大部分的字段系统会自动将免税申报时的报关单相应内容带入，用户应对照退税凭证逐一核对，对空余的字段，如外汇核销单号、关联发票号等再要补录入，确保退税申报准确无误。,2.生产企业增值税纳税情况汇总表 生产企业在向其主管税务机关进行增值税纳税申报的同时，要将有关栏目的数据在生产企业增值税纳税情况汇总表中填报，作为计算当期出口货物免、抵、退税的申报依据。并在规定申报期限内向主管退税税务机关申报。,1.打印免退税申报数据 数据处理-打印申报数据-打印免税申报-打印退税申报（一共四张表格 免税明细表、增值税纳税情况汇总表、退税明细申报表、退税汇总表） 数据处理-生成上报数据-免税申报数据-选择（新征管系统） 将生成的数据文件导转到国税网上申报系统里同增值税一起申报。 正式申报数据（将生成的数据文件拷贝到U盘里同打印的报表一起送到国税局）,三：申报数据处理,生产企业自购买软件之日起以后每月都要申报，没有发生出口业务做零申报 零申报是本月没有任何出口业务发生的情况下进行申报的方式。 零申报纳税汇总表数据录入方法是，如果有调整上期留抵税额就要按实际填写，没有则无需填写，其它数据录入项根据当月增值税纳税申报表录入。 零申报免税明细数据录入表，录入项可以不填直接申报，也可视具体情况向当地税务机关咨询如何填写。,四， 关于零申报,第四部分 单证申报操作流程,单证申报类别,（一）：进料加工操作流程 （二）：来料加工操作流程 （三）：补办出口报关单及补办收汇核销单 （四）：退运已办结 （五）：延期申报,（一）进料加工操作流程,什么叫进料加工贸易？ 进料加工是指有进出口经营权的公司，为了加工出口货物而用外汇从国外进口原料、材料、辅料、元器件、配套件、零部件和包装材料（简称进口料件），经加工生产成货物后复出口的一种出口贸易方式。,操作流程,1：手册登记备案 2：生产企业进料加工贸易免税证明的出具 3：抵扣明细及出口货物“免、抵、退”税申报 4：进料加工业务的核销,1：手册登记备案,生产企业在取得海关签发的进料加工贸易手册后，应先通过软件登记好手册信息，并打印出生产企业进料加工登记表及电子信息，在第一次进料之前，应持进料加工贸易合同、外经贸部门签发的加工业务贸易批准证、海关核发的进料加工登记手册，向退税部门办理登记备案手续 。,手册登记信息录入： 单证证明录入进料手册加工录入,打印报表： 申报数据处理打印申报数据退税申报选择所属期录入的是全部数据打印出生产企业进料加工登记申报表。 生成电子数据： 申报数据处理生产上报数据正式申报数据选择所属期录入的是全部数据生成数据文件拷U盘,2：退免税申报,同一般贸易一样操作，当企业有一般贸易又有加工贸易的时候在录入数据的过程中一定要注意贸易方式的选择，加工贸易手册号一定要选择。打印报表的时候要多打印一张进料加工贸易免税申请表 次月申报的时候需要根据国税开具的免税证明录入进料加工抵扣明细数据，并且同当月免退税数据一起申报。后面依此类推,3：手册核销,生产企业进料加工登记手册最后一笔出口业务在海关核销后，需在退税申报软件的单证证明录入下录入“进口料件明细”及“手册核销数据”并且打印出对应表报及电子数据，携带相关资料到退税部门办理进料加工整本手册核销手续。 注：进口料件明细可在平时申报的过程中录入，也可核销时候集中录入。,（二）来料加工业务操作流程,什么叫来料加工？ 来料加工是指进口料件由境外企业提供、经营企业不需要付汇进口，按照境外企业的要求进行加工或者装配，只收取加工费，制成品由境外企业销售的一种贸易方式。 来料加工只免税不退税,来料加工与进料加工的区别： 1、料件付汇方式不同，来料加工料件由外商免费提供，不需付汇，进料加工料件必须由经营企业付汇购买进口； 2、货物所有权不同，来料加工货物所有权归外商所有，进料加工货物所有权由经营企业拥有； 3、经营方式不同，来料加工经营企业不负责盈亏，只赚取工缴费：进料加工经营企业自主盈亏，自行采购料件，自行销售成品； 4、承担风险不同，来料加工经营企业不必承担经营风险，进料加工经营企业必须承担经营过程中的所有风险； 5、海关监管要求不同，经营企业进料加工项下的保税料件经海关批准允许与本企业内的非保税料件进行串换，来料加工项下的保税料件因物权归属外商，不得进行串换。,操作流程,1、手册登记备案 2、免税证明的开具 3、免税申报 4、来料加工明细申报 5、手册核销,1：手册登记,生产企业在取得海关签发的来料加工手册后，应于申请办理来料加工免税证明前通过退税申报软件生成来料加工登记申请表及电子数据向主管退税机关申请办理来料加工登记手续，该手续是进一步办理来料加工免税证明和来料加工免税核销证明的前提。,打开擎天申报软件，选择单证证明录入，来料加工手册登记登记录入，根据来料加工手册上的数据进行录入 ：,对应数据根据手册录入,打印报表，申报数据处理打印申报数据单证申请，在单证申请表打印对话框中选择, 生产企业来料加工免税申请表,增加到打印队列，选择确定，打印出生产企业来料加工免税申请表。,最后将打印的报表和生成的电子数据拷贝到优盘，送交税务局税务局核对无误后开具生产企业来料加工免税证明。,2：免税证明的开具,报送的报表和电子数据经国税审核无误后，国税局开具生产企业来料加工免税证明。,3：免税申报,等复出口之后根据出口报关单、外销发票、核销单、 申报免税（流程一般贸易申报相同） 注意：这里开具的外销发票是加工费发票，在主表录入的过程中，发票中金额应该是加工费的总金额。 从表部分按报关单对应信息正常填写，但是发票金额应该按备注栏里加工费的金额填写，如果一个关单有多项明细，那么各项的发票金额根据各项数量进行分摊。,4、来料加工明细申报,在货物全部出口完毕，免税已全部申报 ，做来料加工明细申报录入： 打开擎天申报软件单证证明录入来料加工明细申报录入，根据来料加工手册编号，进口报关单，出口报关单，外销发票，填入。 申报数据处理打印申报数据单证申请，在单证申请表打印对话框中选择, 生产企业来料加工贸易明细申请表,增加到打印队列，选择确定，打印出生产企业来料加工贸易明细申请表 申报数据处理生成上报数据单证申请数据，在单证申请电子数据生成 对话框中选择, 生产企业来料加工贸易明细申请表,增加到上报队列，选择确定，生成出 产企业来料加工贸易明细申请数据 最后将打印的报表和生成的电子数据拷贝到优盘，送交税务局,来料加工明细申报录入界面,5：手册核销,来料加工手册核销不用在软件里做任何操作，待国税核销通知后，带好相关资料到税务局办理核销手续。,（三）：补办出口报关单及补办收汇核销单,补办报关单，生产企业在出口货物报关单（出口退税联）遗失后，必须在货物出口后6个月内，向海关申请补办之前，在退税软件单证证明录入模块下录入补办单据信息，生成关于申请出具（补办出口报关单证明）的报告及电子数据，向主管退税机关申请出具生产企业补办出口货物报关单证明，并据以作为向海关申请补办报关单的凭据。 补办收汇核销单，生产企业遗失出口收汇核销单后，在退税软件单证证明录入模块下录入补办单据信息，生成关于申请出具（补办出口收汇核销单证明）的报告及电子数据，向主管退税机关申请出具生产企业补办出口收汇核销单证明，并据以作为向外汇管理部门申请补办的凭据。,（四）：退运已办结,生产企业已报关出口的货物，因货物质量以及其它原因发生退关退运的，应通过本软件单证证明模块生成出口货物退运已办结税务证明的申请及电子数据，连同相关资料向主管退税机关申请办理出口货物退运已办结税务证明，并据以作为向海关领取退运货物的凭据。,（五）：延期申报,出口企业由于单证不齐，不能在90天申报退税，可在90天内在本系统单证证明下面做延期申报备案，并打印出延期备案申请及电子数据报送到主管退税机关进行审批，批准后可再延3个月，延期只能延一次。,延期申报录入界面,第五部分 常见申报疑点及处理方式,（一）申报时应注意的问题,1 、在录入数据的过程中，跳入下一行时尽量敲回车键，一直回车到底，根据弹出对话框的提示继续下面的录入，这样的好处是，软件里的很多数据关系通过敲回车键关联，可以自动带出，以免发生错误。 2、免税录入主表部分的出去日期是报关单上右上角的出口日期，而非申报日期和开票日期。 3、数据的撤销，当录好免退税数据以后，也生成电子数据了，这时发现数据录入错误了，该如何处理，很多会计打开软件后发现数据没了，其实这个时候请大家放心，数据还是在软件里的，只是处于已申报状态，所以看不见，只要大家撤销申报数据，即可看到刚录入的信息，找到错误信息，点击修改，改好后再重新申报。如果企业已经将电子数据上报了税务局，那将无法修改，只能等税务局疑点通知，下月去税务局处理疑点。,4、运保佣的录入，当报关单上的成交方式是CIF或者C&F时， 做完免税明细录入后，需紧接着增加一张免税明细录入（运保佣），发票号为YBY+发票号码，贸易方式选择98运保佣，发票总金额录负数=(运保费*汇率). 从表部分，发票金额自动带出负数，由于运保费是不能退税的，所以不予抵扣税额要重新计算，不予抵扣税额 =(运保费*汇率)*征退税率之差 运保佣可以逐笔录入，也可统计一起录入，具体情况咨询各地税务机关。 5、关于申报系统中跨年度进行13期的申报： 免税正常操作，退税所属期按13期操作。,6、电子口岸执法系统的要求： （1）、出口企业应及时在电子口岸网“退税子系统”中进行报 关单电子数据的