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文档简介

财务工作会议,计划财务科 2010年11月8日,出纳业务指导工作小结,2010年11月8日,优点,认真 ，字迹工整,摘要齐全,支票号码正确填写. 单笔现金支出数额符合规定,基本没有大额现金支出情况。,存在问题,没有日清月结 每日现金余额大 修改不规范 银行存款余额调节表编制存在问题较为突出.,日清,日清 每日现金、银行存款在最后一笔业务后结有余额. 存在问题 每日没有余额，或者不全。 票攒着一起记。一个月只有一个或两个记账日期（合理解释为领导只签一次字）。 每日余额出负数。,月结,按月结帐。每月最后一笔业务后面结出余额。 存在问题： 结帐日期提前，没在每月的最后一天。 例如结帐在1月25日，1月26日发生的业务进入2月份记帐是不恰当的。,修改不规范,红笔划线，盖章。记帐的字占格高的一半。留有正确修改的空间。 红笔划线，不盖章。 记帐字迹偏大，潦草，没能留有正确修改空间。,每日现金余额过大,要求库存余额为零，帐实相符，账面的日余额即为零。 存在问题： 每日库存余额过大，成千上万。 现金余额出现负数。,成因,余额过大是反映在日清不及时，不能及时送存银行。及时送存银行也避免坐支问题。 担心月末余额过大，现金支票不入帐。舍本逐末。 收入未获取票据没能及时入帐，先记支出。 现金余额与银行存款余额出现负数，反映单位会计基础工作非常薄弱。,承前页,承前页，一般为当月的发生额及累计余额。遇到月结承月结数，遇到累计承累计数。,现金及银行存款发生额及累计发生额与主管会计总帐的核对,对帐是主管与出纳每个月必须进行的工作。 现金及银行存款上年结转，是结转到借方余额，而非借方发生额。如果结转到借方发生额， 主管，出纳的累计余额有可能不能核对上。,凭证存在问题,装订左齐上齐，保证每张原始凭证都能装订。 凡是支出都需要签字，每一笔支出单位领导均要知悉。如水费、电话费等委托付款的原始凭证也需领导签字。 大额资金（银行存款）支出，如工程、维修、购置，均要有相关附件支持。,记帐凭证填制顺序,先制银行收入凭证 再制银行支出凭证 然后是现金支出凭证 最后填制转帐凭证,银行存款余额调节表,单位主管会计进行银行存款余额调节表的编制工作。 银行存款余额调节表、银行对帐单、银行存款结帐单、现金结帐单一式两份，一份与当月的凭证装订，一份
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