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宜春市审计法实施条例相关知识竞赛试题 （决赛） 必答题（18题，每题20分） 1.选择题：审计机关实施审计封存措施，可以指定（）负责保管被 封存的资料和资产。 A.审计组 B.审计人员 C.被审计单位 D.会计人员 正确答案：C 2. 选择题：被审计单位违反审计法规定，拒绝或者拖延提供与审 计事项有关的资料的，由审计机关责令改正，可以（）；拒不改正的， 依法追究责任。 A.限期提供资料 B.通报批评 C.给予警告 D.罚款 正确答案：ABC 3. 选择题：审计人员办理审计事项，与被审计单位负责人或者有 关主管人员有（）的，被审计单位有权申请审计人员回避。 A.夫妻关系 B.直系血亲关系 C.三代以内旁系血亲关系 D.近姻亲关系 正确答案：ABCD 4. 选择题：被审计单位应当按照审计机关规定的期限和要求执行 审计决定。对应当上缴的款项，被审计单位应当按照财政管理体制和国 家有关规定缴入（）。 A.国库 B.财政专户 C.审计专户 D.单位账户 正确答案：AB 5. 选择题：被审计单位应当将（）执行情况书面报告审计机关。 A.审计报告 B.审计决定 C.审计建议 D.审计意见 正确答案：B 6.简答题：审计机关对财政收支或者财务收支的哪些方面依法进行 审计监督？ 正确答案：真实、合法、效益。 7选择题：审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财 务收支行为，（）作出处理、处罚的决定。 A、根据具体情况 B、根据被审计单位意见 C、根据审计机关意见 D、在法定职权范围内 正确答案：D 8选择题：裁决期间，审计决定不停止执行。但是，有下列情形 之一的，可以停止执行：（） A、审计机关认为需要停止执行的 B、受理裁决的人民政府认为需要停止执行的； C、被审计单位认为需要停止执行的 D、被审计单位申请停止执行，受理裁决的人民政府认为其要求合 理，决定停止执行的 正确答案：ABD 9简答题：两个以上国有资本投资主体投资的金融机构、企业事 业组织和建设项目，由哪一审计机关进行审计监督？ 正确答案：对主要投资主体有审计管辖权的审计机关 10、简答题：修订后的中华人民共和国审计法实施条例自什么 时候起施行？ 正确答案：2010年5月1日 11、判断题：被审计单位拒绝、阻碍检查的，经审计机关责令改正 而拒不改正，审计机关可对被审计单位处10万元以下的罚款。 正确答案：（根据实施条例可处5万元以下罚款） 12简答题：被审计单位应当自接到审计组的审计报告7日内提出 书面意见，7日内未提出书面意见的视为无异议。 正确答案：（应当自接到审计组的审计报告10日内提出书面意 见。） 13判断题：修订后的审计法实施条例将审计机关对政府投资和以 政府投资为主的建设项目的设计、施工、供货等相关单位的监督范围和 方式，从原来对单位的财务收支的审计，调整为对其取得建设项目资金 的真实性、合法性的调查。 正确答案： 14判断题：审计机关可以直接向社会公布对社会审计机构相关审 计报告核查的结果。 正确答案：（应事先与有关主管机关协商。） 15. 判断题：应当接受审计监督的社会捐赠资金包括来源于境内外 的货币、有价证券和实物等各种形式的捐赠。 正确答案： 16.判断题：被审计单位涉嫌严重违法违规的，经本级人民政府批 准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。 正确答案： 17选择题：被审计单位的（）对本单位提供的财务会计资料的真 实性和完整性负责。 A、主要负责人 B、负责人 C、财务部门负责人 D、财务人员 正确答案：B 18判断题：审计机关在确定年度审计项目计划时，只对国有资本 占控股地位或者主导地位的企业、金融机构有告知义务。 正确答案： 抢答题（抢答题，每题10分） 1简答题：修订前的审计法实施条例共7章56条，此次修订后审计 法实施条例共多少章多少条？ 正确答案：7章58 条 2. 选择题：审计人员违法违纪取得的财物，依法予以（）。 A.追缴 B.没收 C.责令退赔 D.处罚 正确答案：ABC 3. 简答题：审计机关应当在审计决定中告知被审计单位提请裁决 的（）。 A.事项 B.内容 C.途径 D.期限 正确答案：CD 4选择题：对依法应当接受审计机关审计监督的单位违反国家规 定的财政收支、财务收支行为，（）有权向审计机关举报。 A、该单位人员 B、相关单位 C、相关单位和个人 D、任何单位和个人 正确答案：D 5选择题：审计法所称国有资本占控股地位或者主导地位的企 业、金融机构，包括：（） A、国有资本占企业、金融机构资本（股本）总额的比例达到50% 的； B、国有资本占企业、金融机构资本（股本）总额的比例超过50% 的； C、国有资本占企业、金融机构资本（股本）总额的比例在50%以 下； D、国有资本占企业、金融机构资本（股本）总额的比例在50%以 下，但国有资本投资主体拥有实际控制权的； 正确答案：BD 6判断题：审计机关核查社会审计机构出具的相关审计报告时， 发现社会审计机构存在违反法律、法规或者执业准则等情况的，可依法 作出处理、处罚。 正确答案：（应当移送有关主管机关依法追究责任） 7. 判断题：被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决 定不服的，可以提请裁决，也可以申请行政复议。 正确答案：（对有关财政收支的审计决定不服的救济途径是提请 本级人民政府裁决） 8.简答题：审计机关派出机构依照法律、法规和审计机关的规定， 在什么范围内开展审计工作？ 正确答案：在审计机关的授权范围内开展审计工作。 9简答题：裁决由本级人民政府法制机构办理。裁决决定应当在 接到提请之日起多少日内作出？ 正确答案：60日内。 10. 判断题：对被审计单位违反国家规定的财政收支行为，有违法 所得的，可以处违法所得1倍以上5倍以下的罚款。 正确答案：（对违反国家规定的财务收支行为，有违法所得的， 可以处违法所得1倍以上5倍以下的罚款。但对违反国家规定的财政收支 行为，只能区别情况采取审计法第四十五条规定处理。） 11. 判断题：审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，不 能取得提供者签名或者盖章的，不能作为审计证据。 正确答案：（不能取得提供者签名或盖章的，审计人员应当注明 原因，也能作为审计证据。） 12. 判断题：审计机关应当按照国家有关规定建立、健全审计档案 制度。 正确答案： 13.选择题：经县级以上人民政府审计机关负责人批准延长，审计 机关封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产的期限最长不 超过（）天。 A、5 B、7 C、10 D、14 正确答案：D 14. 判断题：下级审计机关作出的审计决定违反国家有关规定的， 上级审计机关应当作出变更或者撤消的决定。 正确答案： （下级审计机关作出的审计决定违反国家有关规定 的，上级审计机关可以责成下级审计机关作出变更或者撤消的决定，也 可以直接作出变更或者撤消的决定。） 15判断题：审计机关有权要求被审计单位提供必要的电子计算机 文档。 正确答案： 16判断题：审计机关外部人员不可以参加审计工作。 正确答案：（审计机关根据工作需要，可以聘请具有与审计事项 相关专业知识的人员参加审计。） 17. 判断题：审计机关负责人在任职期间因健康原因不能履行职责 1年以上的，可以进行撤换。 正确答案： 18、判断题：审计机关拟向社会公布对上市公司的审计、专项审计 调查结果的，应当在7日前将拟公布的内容告知上市公司。 正确答案：（应当在5日前告知） 风险题（18题） 30分题（6题） 1简答题：对政府投资和以政府投资为主的建设项目进行审计 时，可以对哪些单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。 正确答案：直接相关的设计单位、施工单位、供货单位 2. 简答题：审计机关和审计人员办理审计事项应该坚持什么原 则？ 正确答案：客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密 3. 简答题：简述提请裁决的途径和期限。 正确答案：在审计决定送达之日起60日内提请本级人民政府裁决。 4. 简答题：简述查询被审计单位在金融机构的账户和查询被审计 单位以个人名义在金融机构的存款，在程序上的差别。 正确答案： 查询被审计单位在金融机构的账户的，应当持县级以上人民政府审 计机关负责人签发的协助查询单位账户通知书； 查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款的，应当持县级以上 人民政府审计机关主要负责人签发的协助查询个人存款通知书。 5、简答题：简述审计评价的依据。 正确答案： 有关财政收支、财务收支的法律、法规； 国家有关政策、标准、项目目标等方面的规定。 6简答题：审计机关应当根据什么来确定年度审计工作重点，编 制年度审计项目计划？ 正确答案： 根据法律、法规和国家其他有关规定； 按照本级人民政府和上级审计机关要求。 40分题（6题） 1.情景分析题：某审计组在对某政府投资建设项目审计过程中， 发现该工程所需水泥大部份是由私营企业益丰水泥有限责任公司提 供，为此，审计组前往益丰水泥有限责任公司调查了解水泥采购资金 支付的真实性、合法性，但益丰水泥有限责任公司总经理王总认为该 公司为私营企业，不属于审计机关监督对象，拒绝提供有关资料。请 问，王总的做法是否正确，为什么？ 正确答案：王总拒绝提供资料是不对的，益丰水泥有限责任公司属 于供货单位，应当接受审计调查。根据实施条例第二十条：对政府投资 和以政府投资为主的建设项目进行审计时，可以对直接有关的设计、施 工、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。 2、情景分析题：某审计项目结束后，A县审计局按要求向上一级 审计机关B市审计局上报了该项目的审计报告和审计决定。B市审计局 收到上述文书后，发现审计决定中第三条违反了国家有关规定。B市审 计局即作出变更决定，按国家有关规定对审计决定中第三条进行了变 更。请问B市审计局的做法是否正确，为什么？ 答：正确。根据审计法实施条例第四十三条:“上级审计机关应当 对下级审计机关的审计业务依法进行监督。下级审计机关作出的审计决 定违反国家有关规定的，上级审计机关可以责成下级审计机关予以变更 或者撤销，也可以直接作出变更或者撤销的决定” 3、简答题：审计机关依法可对政府投资和以政府投资为主的建设 项目的哪些事项进行审计监督？ 正确答案： 总预算或者概算的执行情况； 年度预算的执行情况和年度决算； 单项工程结算； 项目竣工决算。 4、简答题：简述新审计法实施条例中财政收支的含义。 正确答案：审计法所称财政收支，是指依照中华人民共和国预算 法和国家其他有关规定，纳入预算管理的收入和支出，以及下列财政 资金中未纳入预算管理的收入和支出：（一）行政事业性收费；（二） 国有资源、国有资产收入；（三）应当上缴的国有资本经营收益； （四）政府举借债务筹措的资金；（五）其他未纳入预算管理的财政资 金。 5、简答题：被审计单位对审计机关作出的哪些审计决定不服的可 提请本级人民政府裁决？ 正确答案： 依照审计法第十六条进行审计监督作出的审计决定； 依照审计法第十七条进行审计监督作出的审计决定； 依照审计法实施条例第十五条规定进行审计监督作出的审计决 定。 6、简答题：审计报告应包括哪几部分内容？ 正确答案： 对审计事项的审计评价； 对违反国家规定的财政收支、财务收支行为提出的处理、处罚 意见； 移送有关主管机关、单位的意见； 改进财政收支、财务收支管理工作的意见。 50分题（6题） 1.情景分析题：A市审计局对某市直单位上一年度预算执行情况审 计后，依法下达审计决定对该单位违反国家规定的财政收支行为作出 处理。在审计决定中对被审计单位救济途径告知如下：“本决定自送 达之日起生效。如对本决定不服，可以依法申请行政复议或提请行政 诉讼。行政复议或者行政诉讼期间本决定照常执行。”请问上述行为 是否正确，为什么？ 正确答案：不正确。根据审计法实施条例第十五条，A市审计局下 达审计决定所处理事项属于财政收支审计范畴，根据审计法实施条例第 五十二条，被审计单位对该审计决定不服应提请审计机关的本级人民政 府裁决，且审计机关应当在审计决定中告知被审计单位提请裁决的途径 和期限。（审计决定中应告知如下：“本决定自送达之日起生效。如对 本决定不服，可在本决定送达之日起60日内提请本级人民政府裁决。裁 决期间本决定照常执行。”） 2.情景分析题：C县审计局在对某事业单位审计中发现，该单位下 设一自主经营的经济实体，于是要求该单位提供核算下属经济实体收 支情况的账簿、凭证和报表等资料。该单位以种种理由拖延不提供资 料。审计组多次与该单位负责人和有关人员协商，并对该单位负责人 和有关人员给予警告后，该单位仍不提供上述资料。对此，C县审计局 下达决定对该事业单位处以2万元罚款，并对该单位负责人处1000元罚 款。请问审计组的处罚决定是否正确，为什么？ 正确答案：正确。根据审计法实施条例第四十七条：“被审计单位 违反审计法和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料， 或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关 责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以 处5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可 以处2万元以下的罚款，” 3. 情景分析题：某审计组在对C单位进行审计时，发现该企业存 在违反规定取得的资产。为防止C单位转移、隐匿该资产，并对该事实 进行取证，经报所在A县审计机关分管负责人批准同意，审计组持该分 管负责人签发的封存通知书，对该资产进行了封存。在封存资产后， 审计组接到临时交办的紧急任务，对C单位的审计暂停。10天后临时交 办任务完成，审计组继续实施对C单位审计，对所封存资产通过实物盘 点、拍照等方法收集了相关证明材料后，解除了对该资产的封存。请 指出上述行为中不正确的做法，并说明原因。 正确答案：审计组采取封存措施后未及时采取措施取证并解除封 存，在超过封存期限后也未按规定申请延长，这是不对的。根据审计 法实施条例第三十二条：“审计机关依照审计法第三十四条规定封存 被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产的，应当持县级以上人 民政府审计机关负责人签发的封存通知书，并在依法收集与审计事项相 关的证明材料或者采取其他措施后解除封存。封存的期限为7日以内； 有特殊情况需要延长的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，可 以适当延长，但延长的期限不得超过7日。” 4. 简答题：列举出三条实施条例中为规范行使审计职权、维护被 审计单位合法权益的规定。 正确答案：回答出任意三条即可。 修订后的审计法实施条例第三十条明确：查询被审计单位在金 融机构的账户的，应当持县级以上人民政府审计机关负责人签发的协助 查询单位账户通知书；查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款 的，应当持县级以上人民政府审计机关主要负责人签发的协助查询个人 存款通知书。有关金融机构应当予以协助，并提供证明材料，审计机关 和审计人员负有保密义务。 修订后的审计法实施条例第三十二条规定：审计机关依照审计 法第三十四条规定封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产 的，应当持县级以上人民政府审计机关负责人签发的封存通知书，并在 依法收集与审计事项相关的证明材料或者采取其他措施后解除封存。封 存的期限为7日以内;有特殊情况需要延长的，经县级以上人民政府审计 机关负责人批准，可以适当延长，但延长的期限不得超过7日。 修订后的审计法实施条例第三