涉税战略与风险管理练习题.doc

涉税战略与风险管理字体：大 中 小窗体顶端一、单项选择题1.（ ）行为是在市场经济不断发展的基础上产生和发展起来的，是企业为扩大销售而采取的特殊销售方式，即销售的同时再赠送购买者事先约定的一些物品或有价证券。A. 销售赠送B. 销售折扣C. 现金折扣D. 销售折让【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：销售赠送行为是在市场经济不断发展的基础上产生和发展起来的，是企业为扩大销售而采取的特殊销售方式，即销售的同时再赠送购买者事先约定的一些物品或有价证券。ABCD2.税务危机预警机制的建立重点在于预警指标的选择，以下哪些指标不可作为税务危机的预警指标。（ ）A. 项目评价指标B. 财务比率指标C. 风险点指标D. 税收缴纳指标【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：税务危机预警机制的建立重点在于预警指标的选择，以下三类指标可作为税务危机的预警指标：1.财务比率指标（销项进项比，销项收入比，销售利润率等）；2.风险点指标（进项发票金额，进项税额转出，视同销售行为，混合、兼营行为等）；3.税收缴纳指标（税务机关态度，税收准确率，税收保障倍数，税款入库率，税款补交率）。将这三类指标综合运用，归纳分析，一般采用加权评分的方式计算综合的评价数值，再根据评价数值的高低确定税务风险等级，为税务危机预警提供依据。ABCD3.以下属于风险点指标的有（ ）。A. 进项税额转出B. 销项进项比C. 销售利润率D. 税务机关态度【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：销项进项比和销售利润率属于财务比率指标，税务机关态度属于税收缴纳指标。ABCD4.下列不属于企业重组的是（ ）。A. 债务重组 B. 股权收购C. 资产收购 D. 倒闭【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并和分立。ABCD5.风险节点涉及的内容不包括（ ）。A.性质界定 B.税收待遇C.发票开具 D编制报表【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：风险节点涉及的内容包括以下四点：1.性质界定：是有偿销售还是无偿销售，是现金折扣还是商业折扣；2.税收待遇：视同销售还是非视同销售；3.发票开具：分别开具还是合并开具；4.账务处理；体现销售还是不体现销售。ABCD6.房屋出租所签订的合同，应当按租赁合同金额的（ ）征收印花税。A.百分之一 B.千分之一C.百分之五 D.千分之五【显示答案】【隐藏答案】正确答案：B答案解析：房屋出租所签订的合同，应当按租赁合同金额的千分之一征收印花税。ABCD7.下列各项中，不属于为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利的是（ ）。A. 职工防暑降温费 B.职工困难补贴C .救济费 D. 安家费【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：安家费属于按照其他规定发生的其他职工福利费。ABCD8.根据印花税的相关文件，借款合同双方按借款金额的（ ）的税率缴纳印花税。A.十万分之五 B.万分之一B.十万分之一 D.万分之五【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：根据印花税的相关文件，借款合同双方按借款金额的十万分之五的税率缴纳印花税。ABCD9.差旅费包干的范围不包括（ ）。A. 长途交通费 B. 伙食补助费C. 长途通讯费 D.个人为其家人购买的礼品【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：企业实行差旅费包干范围限于“长途交通费”、“住宿费”、“伙食补助费”、“短途交通费”、“长途通讯费”。ABCD10.企业往来账款不包括（ ）。A. 应收账款 B. 预付账款C. 应付账款 D.银行借款【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：往来账款是企业在经济业务活动中发生的应收、应付、暂收、暂付款，是企业资产、负债的一个组成部分。ABCD11.下列关于往来账款管理制度的表述中不正确的是（ ）。A. 原则上公司执行款到发货制度，特殊情况需经总经理批准B. 财务每周提供应收款清单给销售部，便于销售部发货及催款C. 执行原、辅料订购合同，对到期货款进行支付D.对未到期货款，可以开具跨月支票【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：对未到期货款，不得开具跨月支票。ABCD12.下列各项中在计算应纳税所得额时不实行加计扣除的是（ ）。A. 从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用B. 在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴C. 专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费D.某服装厂家购入所需纽扣【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）（国税发2008116号）第四条规定，企业从事国家重点支持的高新技术领域和国家发展改革委员会等部门公布的当前优先发展高技术产业化重点领域指南（2007年度）规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。（一）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。（二）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。（三）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。（四）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。（五）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。（六）专门用于中间试验和产品试制的工具、工艺装备开发及制造费。（七）勘探开发技术的现场试验费。（八）研发成果的论证、评审、验收费用。ABCD13.目前，在我国高新企业享受减按（ ）的优惠税收政策。A.15% B.10%C.5% D.20%【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：高新企业将享受减按15%的优惠税收政策。ABCD14.一般来讲，宏观税收负担的形成不受（ ）的影响。A. 经济规模结构 B. 税收政策C. 征管水平 D.单个地区的消费水平【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：一般来讲宏观税收负担的形成主要受三个因素的影响：（1）经济规模结构；（2）税收政策；（3）征管水平。ABCD15.下列不属于流转税的是（ ）。A.增值税 B.消费税C.营业税 D.所得税【显示答案】【隐藏答案】正确答案：DABCD16.下列有关合同与税收之间的关系的表述中，错误的是（ ）。A. 合同是征税的主要依据 B. 合同中埋伏诸多税收风险（风险载体）C. 合同是降低税负的重要工具之一 D.合同当事人改变不会影响税负水平【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：改变合同的当事人，税负将不同。ABCD17.税务风险策略不包括（ ）。A. 避免税务风险 B. 保留税务风险C. 减少税务风险 D.加大税务风险【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：税务风险管理策略包括：（一）避免税务风险，（二）保留税务风险，（三）减少税务风险，（四）利用税务风险。ABCD18.企业的税务策略不包括（ ）。A. 激进税务策略 B. 保守税务策略C. “激进+保守”相结合的税务策略 D.规避型税务策略【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：企业三种不同的税务策略：1.激进税务策略；2.保守税务策略；3. “激进+保守”相结合的税务策略ABCD19.税务检查细分为三种，（ ）不属于其中。A. 税务自查 B.税务检查C.税务稽查 D.税务核查【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：税务检查细分为三种：税务自查、税务检查和税务稽查。ABCD20.（ ）是控制的重要一环。A. 检查B. 自查C. 稽查D. 监督【显示答案】【隐藏答案】正确答案：B答案解析：自查是控制的重要一环。ABCD21.政府补助的基本特征是（ ）。A.无偿性B.货币资产形式C非货币资产形式 D.直接取得资产【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：无偿性是政府补助的基本特征。ABCD22.下列属于政府补助的是（ ）。A.先征后退B.政府与企业间的债务豁免C.增加计税抵扣额D.抵免部分税额【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：政府补助是企业从政府直接取得的资产，不涉及资产直接转移的经济支持不属于政府补助准则规范的政府补助，比如政府与企业间的债务豁免，除税收返还外的税收优惠，如直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等。ABCD23.单位和个人提供应税劳务，转让专利权、非专利技术、商标权、著作权和商誉时，向对方收取的预收性质的价款，其营业税纳税义务发生时间应以（ ）为准 。A.提供劳务的时间 B.收到价款的时间C.完工时间 D.确认为收入的时间【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：单位和个人提供应税劳务，转让专利权、非专利技术、商标权、著作权和商誉时，向对方收取的预收性质的价款（包括预收款、预付款、预存费用、预收定金等），其营业税纳税义务发生时间可以按照财务会计制度的规定，以该项预收性质的价款被确认为收入的时间为准。ABCD24.下列说法错误的是（ ）。A. 纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税B. 租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现”C. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”D. 租金收入，只有在收到的时候才能确认企业所得税应税收入【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：企业所得税对租金收入的确认是依照合同的约定，合同约定的应收租金收入到期，不论是收到或未收到租金，都应当确认企业所得税应税收入。ABCD二、多项选择题1.以下各项属于税收缴纳指标的有（）。A. 税务机关态度B. 税收准确率C. 税收保障倍数D. 税款入库率【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：税收缴纳指标包括税务机关态度，税收准确率，税收保障倍数，税款入库率，税款补交率。ABCD2.税务风险管理的策略包括（ ）。A. 避免税务风险B. 保留税务风险C. 减少税务风险D. 利用税务风险【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：税务风险管理的策略包括避免税务风险、保留税务风险、减少税务风险和利用税务风险。ABCD3.目前企业财务报表的突出问题有（ ）。A. 财务会计报表的使用不够规范B. 报表填写的内容不完整C. 纳税申报表的报送时效性差D. 纳税申报资料的审核不够严谨【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：目前企业大多采用手工报表，其规范化水平急待提高。存在的突出问题有：财务会计报表的使用不够规范、报表填写的内容不完整、纳税申报表的报送时效性差和纳税申报资料的审核不够严谨。ABCD4.以下说法正确的是（）。A. 税收是企业的真金白银，合同具有举足轻重的作用B. 合同是降低税负的重要工具之一C. 关键合同核心控制技术技巧：化病灶于无形D. 合同是征税的主要依据【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCDABCD5.政府补助的风险和控制要点包括（）。A. 正确区分财政拨款与政府补助B. 财政拨款属于政府补助的内容C. 政府补助不仅仅包括财政拨款D. 财政拨款一般规定为不征税收入【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：政府补助的风险和控制要点：正确区分财政拨款与政府补助。财政拨款属于政府补助的内容。政府补助不仅仅包括财政拨款。财政拨款一般规定为不征税收入。但不是所有财政拨款都规定为不征税收入。ABCD6.风险节点涉及的内容包括（ ）。A.性质界定 B.税收待遇C.发票开具 D账务处理【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：风险节点涉及的内容包括以下四点：1.性质界定：是有偿销售还是无偿销售，是现金折扣还是商业折扣；2.税收待遇：视同销售还是非视同销售；3.发票开具：分别开具还是合并开具；4.账务处理；体现销售还是不体现销售。ABCD7.政府补助的特点是（ ）。A.无偿性 B. 直接取得资产C.有偿性 D间接取得资产【显示答案】【隐藏答案】正确答案：AB答案解析：无偿性是政府补助的基本特征。政府补助是企业从政府直接取得的资产，包括货币性资产和非货币性资产，形成企业的收益。ABCD8.政府补助的形式包括（ ）。A. 政府向企业转移资产 B. 财政贴息C. 税收返回 D. 无偿划拨、非货币性资产【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：政府补助的形式有四种：政府向企业转移资产；财政贴息；税收返回；无偿划拨、非货币性资产。ABCD9.为保证销售行为的合法性，需要（ ）。A. 正确开票 B. 必须入账C. 合同明示 D. 进项转出【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：控制要点包括以下四项：1.正确开票。2.必须入账。3.合同明示。4.进项转出。ABCD10.下列属于企业重组的是（ ）。A. 债务重组 B. 股权收购C. 资产收购 D. 合并【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括：企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并和分立。ABCD11.工资薪酬税收制度规范要点包括（ ）A. 单位与个人签订劳动合同 B. 要履行代扣税的法定义务C. 发放工资详细清单，聘用合同等证明资料，手续要完备D. 把握合理的工资薪金支出内涵【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：工资薪酬税收制度规范要点：单位与个人签订劳动合同；要履行代扣税的法定义务；发放工资详细清单，聘用合同等证明资料，手续要完备；把握合理的工资薪金支出内涵。ABCD12.尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括（ ）等。A.职工食堂 B.职工浴室C.理发室 D.医务所【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。ABCD13.员工借款的范围包括（ ）A. 职工因公出差需要借支的款项B. 业务员零星采购所需的款项C. 经财务部门核准可周转使用的周转金、备用金D. 其他因业务需用必须预借现金的款项【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：员工借款的范围包括：1.职工因公出差需要借支的款项；2.业务员零星采购所需的款项；3.经财务部门核准可周转使用的周转金、备用金；4.其他因业务需用必须预借现金的款项。ABCD14.往来账款中经常存在的问题通常包括（ ）等。A. 不定期对账 B. 往来账款不定期清理C. 对已销账的往来款管理不善 D. 利用往来账款调节利润【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCDABCD15.控制是企业税务危机管理的秘密武器，企业必须从（ ）三个方面做好税务危机管理工作。A. 税务自查B. 税务检查C. 税务稽查D. 税务自控【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABC答案解析：控制是企业税务危机管理的秘密武器，企业必须从税务自查、税务检查、税务稽查三个方面做好税务危机管理工作。ABCD16.以下说法正确的有（ ）。A. 企业可利用税务中介机构的专业优势，与税务机关进行良好沟通，提高解决税务争议的能力.B. 税务中介机构不仅指税务师事务所，而是指从事涉税服务的税务师事务所及其他在税务机关备案的社会中介机构，包括税务师事务所、会计师事务所、评估师事务所、律师事务所、财务咨询机构等。C. 信息管理系统要稳定，人才依然是关键。D. 企业目标放远，针对不同集团，不同决策力，按行业制定，集团重在投资与重组，分公司重在运营。【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCDABCD17.税务危机预警机制的建立重点在于预警指标的选择，以下哪些指标可作为税务危机的预警指标。A. 项目评价指标B. 财务比率指标C. 风险点指标D. 税收缴纳指标【显示答案】【隐藏答案】正确答案：BCD答案解析：税务危机预警机制的建立重点在于预警指标的选择，以下三类指标可作为税务危机的预警指标：1.财务比率指标（销项进项比，销项收入比，销售利润率等）；2.风险点指标（进项发票金额，进项税额转出，视同销售行为，混合、兼营行为等）；3.税收缴纳指标（税务机关态度，税收准确率，税收保障倍数，税款入库率，税款补交率）。将这三类指标综合运用，归纳分析，一般采用加权评分的方式计算综合的评价数值，再根据评价数值的高低确定税务风险等级，为税务危机预警提供依据。ABCD18.以下属于税务策略的有（ ）。A. 激进税务策略B. 保守税务策略C. “激进+保守”相结合的税务策略D. 积极税务策略【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABC答案解析：税务策略包括激进税务策略、保守税务策略和“激进+保守”相结合的税务策略三种。ABCD19.下列属于财务比例指标的有（ ）。A. 销项进项比B. 销项收入比C. 销售利润率D. 进项发票金额【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABC答案解析：进项发票金额属于风险点指标。ABCD20.以下不属于风险点指标的有（ ）。A. 进项税额转出B. 销项进项比C. 销售利润率D. 税务机关态度【显示答案】【隐藏答案】正确答案：BCD答案解析：销项进项比和销售利润率属于财务比率指标，税务机关态度属于税收缴纳指标。ABCD三、判断题1.商业营销过程中，销售商品送购物券的活动，销售商品按照发票全额计算增值税销项税额，赠送购物券由于是赠送的，因此不计成本及销项税。（ ）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：错答案解析：商业营销过程中，销售商品送购物券的活动，不仅销售商品按照发票全额计算增值税销项税额，赠送购物券还要视同销售货物，另计增值税销项税额。对错2.政府补助只表现为货币资产形式。（ ）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：错答案解析：政府补助通常为货币性资产形式的，如财政拨款、财政贴息和税收返还，但也存在非货币性资产的情况。对错3.增值税出口退税不属于政府补助。（ ）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对答案解析：由于增值税是价外税，出口货物前道环节所含的进项税额是抵扣项目，体现为企业垫付资金的性质，增值税出口退税实质上是政府归还企业事先垫付的资金，不属于政府补助。对错4.财政贴息有两种：财政将贴息资金直接拨付给受予以企业，财政将贴息资金拨付给贷款银行。（ ）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对答案解析：财政贴息有两种：一个是拨给银行，一个是直接拨给企业，有贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款，授予企业按照实际发生的利率，计算和确认利率费用。对错5.政府性基金, 是指企业根据法律、行政法规等有关规定, 代政府收取的具有专项用途的财政资金。（ ）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对答案解析：政府性基金, 是指企业根据法律、行政法规等有关规定, 代政府收取的具有专项用途的财政资金。对错6.财政拨款是对已经发生的业务事项的补助。（ ）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：错答案解析：财政拨款是事先拨给我们企业用于某些特定方面的用途，政府补贴、补贴收入是对已经发生了的业务事项给你的补助。这二者一个是事前，一个是事后。对错7.销售还利是法律所不允许的。（ ）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：错答案解析：销售还利是法律允许的，销售贿赂是法律不允许的。对错8.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（ ）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对答案解析：国税函2009875号（五）企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。对错9.上市公司的股票转让所书立的书据应按照产权转移书据缴纳印花税。（ ）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对答案解析：国税发1991155号第十条进一步明确，“财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。”这里的企业股权转让所立的书据，是指未上市公司股权转让所书立的书据，不包括上市公司的股票转让所书立的书据。对错10.售后回租方式下，开发商既可以是承租人，有可以使出租人。（ ）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对答案解析：售后回租方式下，在开发商与购房者之间，开发商（卖主）同时是承租人，购房者（买主）同时是出租人；在开发商与入驻商户之间，开发商又是出租人，商户则是承租人。对错11.在销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，不论其财务上如何处理，均不得从营业额中减除。【显示答案】【隐藏答案】正确答案：错答案解析：在销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其财务上如何处理，均不得从营业额中减除。对错12.纳税人取得的房租收入属于营业税的应税劳务，对企业一次取得的属于以后期间的房租收入，可以按照房屋租赁合同的受益期限分期申报缴纳营业税。（ ）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对答案解析：财务会计制度规定，一次取得的属于以后期间的房产租金收入应在整个受益期内分期确认收入。纳税人取得的房租收入属于营业税的应税劳务，对企业一次取得的属于以后期间的房租收入，可以按照房屋租赁合同的受益期限分期申报缴纳营业税。对错13.一般来讲包工不包料的工程，施工单位只就劳务费金额开票。（ ）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对答案解析：一般来讲包工不包料的工程，施工单位只就劳务费金额开票。对错14.对于包工不