会计信息系统理论与实务.ppt

会计信息系统理论与实务,基于金蝶KIS,主讲：隋慧 联系方式：,课程说明,介绍会计应用软件的基本理论、概念、规则和原理，使学生熟悉会计电算化软件设计的基本思想。 结合金蝶KIS软件系统，使学生掌握商品化会计应用软件的使用和维护，,参考教材：,财务软件应用技术（金蝶ERP-KIS) 主编：王小云 出版社：清华大学出版社 金蝶KIS财务软件实务操作 主编：刘超 崔喜峰等 出版社:人民邮电出版社,课程内容：,第一部分：会计信息系统概述 （第一章） 第二部分：会计信息系统实施、维护和管理 （第一章） 第三部分：会计信息系统日常处理和财务分析 （第二、三、四、五、六、七、八章）,第一章 会计信息系统概述,目标： 理解 会计信息系统发展 会计信息系统在企业的应用 会计人员在会计信息系统中的作用 金蝶KIS系统及其功能模块 掌握会计信息系统相关概念、构成、功能和特点。,第一章 会计信息系统概述,会计信息系统简介 会计信息系统的构成 会计应用软件 金蝶KIS系统介绍 实践演练：金蝶KIS系统的安装,第一节 会计信息系统简介,概述 发展 作用 特点,一、概述,会计信息系统（）以计算机为主要工具，对各种会计数据进行收集、记录、存储、处理与输出，并完成对会计信息的分析，向使用者提供所需会计信息，辅助他们管理、预测和决策，提高企业管理水平与经济效益。,分类：,根据功能和管理层次的高低，可以分为： 会计事务处理系统初级管理（核算型、部门级） 会计管理信息系统中级管理（管理型、企业级或部门级） 会计决策支持系统高级管理（管理型、企业级）,特点：,、数据来源广泛，数据量大； 、数据的结构和数据处理的流程较复杂； 、数据的真实性，可靠性要求高； 、数据处理的环节多，很多处理步骤具有周期性； 、数据的加工处理有严格的制度规定并要求留有明确的审计线索； 、信息输出种类多，数量大，格式上有严格的要求； 、数据处理过程的安全，保密性有严格的要求。,一、概述,管理信息系统（MIS）一个获取关于组织的、数据，并将有用信息提供给管理者的系统。是一系列为生产、营销、人力资源及财会部门提供信息的各类系统的集合。 会计信息系统（AIS）是管理信息系统的子系统，它能够提供财务会计信息以及在会计业务的日常处理中获得的其他信息。,二、发展,手工会计信息系统阶段 电算化会计信息系统阶段 ERP会计信息系统阶段,手工会计阶段(15世纪),财会人员以纸、笔、算盘等为工具，实现对会计数据的记录、计算、分类、汇总，并编制报表，提供会计信息。 其核心是会计恒等式、会计循环、会计科目表、分录和账簿。 该模式可追溯到l3、l4世纪威尼斯商人的借贷记账法，后由意大利数学家、近代会计之父卢卡帕乔利经过6年调查研究和整理，于1494年11月10日出版了数学大全一书。该模式一直延用至今。,电算化阶段(20世纪50年代),电子计算机应用于手工会计信息系统之中，即为电算化会计信息系统模式， 1954年美国通用电气公司第一次使用计算机计算职工工资，从而引起了会计处理的变革，标志着电算化会计信息系统模式的开始。 电算化会计信息系统横向扩展，最后形成整个企业管理信息系统，纵向发展并按职能结构可分为“会计信息处理系统、会计管理信息系统、会计决策支持系统”,电算化阶段,会计软件以模拟为主，且各项业务的数据处理大都是独立地进行，没有形成完整性的会计信息系统。 会计软件主要实现了工资计算、账务处理、订单处理、固定资产核算和报表打印等单向处理。,特点,主要是用计算机代替手工，实现会计核算的自动化或半自动化，以提高会计工作效率为主。,ERP会计信息系统阶段,随着数据库、网络技术的发展，AIS其核心由记录转换为集成。集成业务处理、信息处理、实时控制和管理决策。 充分利用信息技术，不仅仅局限于财务管理，而是面向整个企业管理，从详细记录最原始经济业务事件开始（原始凭证），而不是从记录经过人为加工后的会计分录开始（记账凭证），其基本元素不再是科目、分录、账簿。并克服了电算化会计信息系统的弊端，因此称其为现代会计信息系统ERP阶段。,什么是ERP,ERP是英文Enterprise Resource Planning的缩写，中文意思是企业资源计划。 是一个以管理会计为核心可以提供跨地区、跨部门、甚至跨公司整合实时信息的企业管理软件。 ERP将企业内部从获取客户订单，完成加工和交付，最后得到客户付款。把所有资源整合在一起，对采购、生产、成本、库存、分销、运输、财务、人力资源进行规划，从而达到最佳资源组合，取得最佳效益。,ERP会计信息系统阶段,形成了整体的信息系统，实现了相互间的信息快速传递和共享的目标。 会计信息系统的结构突破了手工方式的一些模式。 会计信息系统的功能愈加完备。 提供集中式管理服务。 使会计核算从静态走向动态。 支持业务协同的工作方式。,特点,未来趋势,根据国家规划到2010年，全国80以上的单位要实现会计电算化。 未来的会计信息系统发展主要集中在AIS与MIS的集成，大力开发全面管理型和战略支持型的“企业管理软件”。即开发ERP。 然后向Internet、Web转移，建立能使现有应用程序结构与Internet协议进行通讯的桥连技术，增加新的基于Web的应用程序，改写原有的应用，使应用程序的代码完全适合Internet，最终建立REA模式的信息系统。,三、会计信息系统的作用,生成会计报表 财务报表、纳税申报 支持日常事务 响应订单、分发货物 开具账单、发票、收现 决策支持 产品销售定价、销量预测、投融资政策 计划管理和控制管理 预算与实际的比较分析、修正 实施内部控制 （安全、审计）,四、会计信息系统的特点,数据量大 数据结构复杂 数据加工处理方法要求严格 数据的真实性、准确性要求高 系统处理结果要具有可验证性 安全性、可靠性要求高 会计信息系统要兼有监督和管理的功能,第二节 会计信息系统的构成,技术 职能结构 会计人员,会计信息系统是一个人机系统，包括计算机硬件设备、软件、数据、规程和人员。,一、会计信息系统的技术,会计信息系统技术,硬件结构,技术应用平台,软件安装,数据存储,硬件结构：,单机结构 多用户网络结构,所有的数据输入、储存、处理和输出都由一台单一独立的计算机完成。,由主机和各终端组成，数据通过终端输入，集中储存、处理。,（一）单机结构,配置：一台计算机和相应的外部设备 工作方式：单用户 适用：小型企业或单项业务处理 特点：数据独占，一致性好,（二）多用户网络结构,配置：一台主机、多台终端,技术应用平台,是指由硬件、网络、软件及应用系统集成后的系统结构。 有四种主要的模式： 主机系统模式（MS） 文件/浏览器模式（F/S） 客户机/服务器系统模式（C/S） 浏览器/服务器系统模式（B/S）,主机系统模式（MS）,硬件资源：集中在一台主机上。（各种共享设备） 数据存储、文件处理：全部交给主机集中完成。（系统软件、工具软件、应用程序、共享数据、通信软件） 数据传输：通信软件 用户通过本地终端或远程终端访问主机。 计算机网络未流行之前，是主要形式,主机系统模式（图例） （Master Service）,主机系统模式（MS）,优点：数据集中共享，一致性好。 缺点： 系统庞大、容易出错 系统运行速度较慢（终端越多，速度越慢） 扩展性较差,文件/服务器模式 File/Service （F/S）,硬件结构（环境）: 局域网或一般网络，文件服务器（主机） 共享数据存储:一台或多台文件服务器。 应用软件：工作站（用户）。 数据传输：局域网或一般网络。,文件/服务器模式（图例） File/Service （F/S）,文件/服务器模式 File/Service （F/S）,优点：数据的采集和维护由大部分用户分担，存储、恢复和备份数据的速度快。 缺点：容易引起数据的不一致， 网络通信负荷较大。,客户机/服务器系统模式 Client/Service（C/S）,硬件结构（环境）: 局域网或一般网络，文件服务器、数据服务器、工作站。 应用系统：工作站（客户端）。 共享数据存储处理:一台或多台数据服务器， 信息交互及处理：文件服务器（网络用户交互界面、业务处理软件） 数据传输：局域网或一般网络,客户机/服务器系统模式（图例）Client/Service（C/S）,客户机/服务器系统模式 Client/Service（C/S）,优点：提高了用户交互反映的速度 ，降低了客户端对CPU的要求，提高了安全性、可靠性；提高了运行效率，有较强的开发性。 缺点：系统的维护管理难度增大，维护成本随客户端增多而增大，易造成网络瓶颈。,浏览器/服务器系统模式 Browse/Service（B/S）,是一种以WEB技术为基础的新型的信息系统应用模式。 B/S模式有三个层次： 客户机（简单非共享程序） WEB服务器/应用程序服务器（共享应用程序） 数据库服务器（共享数据）,浏览器/服务器系统模式 Browse/Service（B/S）,二、会计信息系统的职能结构,应具备会计核算和财务管理的职能。 会计核算： 账务处理、工资核算、固定资产核算、业务往来核算等。 财务管理： 资金管理、成本管理、销售和利润分析与预测。 两大职能相互依存，密切相关。,确定的职能结构的好处,明确系统范围即边界，充分认识个职能的要求、特点，以及相互之间的数据关系。 有利于合理组织和使用各职能子系统所需及提供的信息，一边从整体出发，提高效率 有利于提高系统的适用性和对环境的适应性。 提高系统的可靠性 提高系统的通用性,三、会计信息系统中的人员,用户 管理人员 顾问 评估人员 会计和税务服务的提供者,用户,各类使用会计软件的人员。 理解信息系统的构造、硬件、软件和数据的组织方法，并能够使用数据库、会计软件、office系统等。 程序性职责少，理解商务过程、组织分析、制定计划、作出战略决策职能多。,管理人员,职责：负责管理员工，利用企业各种资源以达到企业目标。 小企业：记录、报告、管理一体。 大企业：了解信息系统的内容、使用者的信息需求，熟悉内部控制技术。 要求：必须深谙企业原则、企业的目标和商务过程及知悉系统是如何达到这些目标、支持这些过程的。,顾问（提供经验服务）,经验丰富的会计人员在许多领域提供咨询服务。 IFAC：会计师必须深悉任务、实务和备选系统，并能将其融入内部控制。懂得财务报告的必须要件和内部控制风险。 未来趋势：专注于某些企业；专注于某些软件供应商。,评估人员（评估服务）,内部审计师 评价各组织的运行效率 提出改进意见报告，直接对总裁负责 帮助建立内控，确保其有效进行 必须理解企业内部的商业过程和信息系统，以便做出评价。 外部审计师 评价会计信息系统的可靠性，评价财务报告的可信性，是否遵从了公认会计原则。 其他鉴证服务的提供者 网络鉴证 会计鉴证（诚信鉴证） 风险分析和评估 会计和税务服务的提供者,第三节 会计应用软件,典型的会计应用软件： 通用会计软件 自行开发的会计应用软件,典型的会计应用软件的基本活动包括： 输入信息 记录事件 打印文件（凭证、报告等） 查询、特殊咨询,通用会计软件,由专业的商业化软件公司研制，公开在市场上销售，适应不同行业、不同的管理与会计的基本需要。 原理相通，功能和操作也相似。 能为客户节省大量的时间和经历。 但不能满足所有组织的个性化需求。,商业软件代表产品：,金蝶 EAS K/3 KIS 用友 NC U9,U8 T系列,开发会计应用软件,自己开发或雇佣他人开发会计软件 开发费用较高，开发时间长，系统的适用性较差。 针对性强。 在电算化早期大多由用户自行开发，目前已经很少用了。,第四节 金蝶KIS系统介绍,什么是金蝶KIS? KIS标准版的功能模块介绍,一、什么是金蝶KIS?,金蝶KIS是以“让管理更简单”(Keep it simple)为核心设计理念，面向小型企业管理需求开发设计，旨在提高管理能力、完善规范业务流程，全面覆盖小型企业管理的五大关键环节：老板查询、财务管理、采购管理、销售管理、仓存管理。 金蝶KIS分为标准版、业务版、迷你版、行政事业版、小企业专版。,二、功能模块介绍,账务处理 固定资产 工资管理 往来合同管理 报表与分析 出纳系统 系统维护,账务处理,凭证处理：日常标准格式凭证录入、输出；可直接处理外币业务；数量金额核算业务；验证平衡关系、数据正确性以及表外科目。 帐薄报表查询：提供了账务处理查询筛选功能。包括：总账、明细账、日报表、试算平衡表、科目余额表、核算项目明细表。 期末处理：总结某一期间的经营活动情况，结转至下一期的必做事项。,处理流程图,查询模块,帐薄报表,总账：数量金额总账、核算项目总账 明细账：数量金额明细账、多栏式明细账 表：凭证汇总表、科目日报表、试算平衡表、科目余额表、核算项目余额表、核算项目明细表、调汇历史记录表、对应科目汇总表,固定资产,提供固定资产管理中所需的编码、类别、折旧方法等各种信息。 能够自动处理固定资产的购入、报废、要素变动业务对应的账务处理。 能提供各种固定资产报表，以及卡片的复制功能。,流程图,帐薄报表,固定资产清单 固定资产增减表 固定资产明细账 固定资产及累计折旧明细账 折旧费用分配表 固定资产使用情况风险表 固定资产构成分析表 固定资产价值结构分析表 固定资产折旧汇总表 固定资产处理情况表 固定资产数量统计表 固定资产到期提示表,工资管理,提供了简便易行的计算公式、灵活多变的项目设置。 相关工作数据录入、计算、报表输出、费用分配。,处理流程图,报表,工资条 工作发放表 工资汇总表 工资费用分配表 人员工资结构分析 银行代发工资文件 工资赔款表,往来及合同管理,提供往来及合同管理功能，可以进行账龄分析等功能。 按照自定义条件查询、浏览对账单 进行账龄分析等,处理流程图,帐表,账龄分析表 合同清单 合同处理情况表 合同汇总表,报表与分析系统,提供了资产负债表和利润表两张固定格式分析报表以及自定义报表。 各种报表均可采用结构风险、比较分析、趋势分析，分析结构可以用表格或图形方式输出。 报表查看子系统 资产负债表、利润表、自定义报表 报表分析子系统 资产负债表分析、利润表分析、财务指标分析、自定义报表分析,处理流程图,出纳系统,提供了出纳人员所需要的现金和银行日记账、资金日报表、银行对账、支票管理等实用功能 与账务系统功能分离但数据共享。 提高出纳的工作效率,处理流程图,帐薄报表,资金日报表 资金月报表 长期未达账 银行存款余额调节表,系统维护,基础资料系统 币别 凭证字 结算方式 核算项目 会计科目 常用摘要 模式凭证 其他系统维护内容 帐套选项、套打设置、用户管理、修改密码、上机日志、科目合法性检查、帐套备份、帐套修复。,三、操作界面介绍,用户登陆 操作界面 菜单栏、工具栏、状态栏,用户登录界面,打开账套或ctrl+O,字母区分大小写,操作界面,菜单栏 工具栏 状态栏 主功能选项,菜单栏,主功能选项,状态栏,菜单介绍,对由于断电等意外而遭到 破坏的账套进行自动修复,每次都要备份账套数据到自己的U盘上。 注意：恢复数据时需要重新命名！,小结：,主要内容： 会计信息系统的概念和特点 会计信息系统的发展（三个阶段） 会计信息系统的构成（三部分） 会计信息系统软件 金蝶KIS的功能模块及操作界面 关键术语：AIS、ERP、金蝶KIS,重点回顾及练习,单选： 1、一个会计软件系统一般由（）功能模块组成。 A 1个 B 2个 C 3个 D 多个 答案：D,单选：,2、由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同企业会计与管理基本需要的会计软件是（ ） A 通用会计软件 B 专用会计软件 C 会计软件 D 专业会计软件 答案： A,单选,3、金蝶KIS账务处理包括三大块：凭证处理、账薄报表的查询及 （ ） A 工资处理 B 期末处理 C 固定资产处理 D 往来处理 答案： B,多选,1、商品化会计软件是指销售公司统一设计、开发，并作为软件商品在市场销售的会计软件。商品化会计软件一般具有的特点 （ ） A 通用性 B 保密性 C 易用性 D 易维护性 答案： ABCD,多选,2、金蝶KIS的主要功能有账务处理、固定资产、工资管理，还有 （ ） A 报表分析 B 往来管理 C 出纳管理 D 系统维护 答案： ABCD,多选,3、在金蝶KIS系统登录时，需要输入下列 （ ）信息。 A 企业名称 B 账套文件名 C 用户名称 D 用户密码 答案： BCD,复习思考题,1、什么是AIS？简述其发展历程。 2、简述通用会计软件的优点和缺点。 3、简述金蝶KIS软件的主要功能模块。,课后练习：,P27-P31:,第二章 会计信息系统的实施 金蝶KIS系统初始化,目标理解 会计信息系统实施的基础工作和基本条件 会计信息系统实施的原则 会计信息系统运行的主要工作 会计人员在会计信息系统中的作用 金蝶KIS系统及其功能模块 目标掌握 如何选择商品化会计应用软件 会计软件使用的基础准备 金蝶KIS的初始化,主要内容,会计信息系统的基础工作 会计信息系统的实施原则 商品化会计软件选择 试运行前的准备 系统试运行 金蝶KIS的实施,第一节 会计信息系统的基础工作,企业会计信息系统的实施，是一项复杂的系统工程。 会计信息系统规划 会计信息系统实施的基本条件 其他条件,一、会计信息系统规划,会计信息系统规划主要是确定企业会计信息系统工作在一定时期内所要达到的目标，以及对怎样合理、有效、分阶段地实现这个目标进行规划，它是企业建设会计信息系统成败的关键。 即，明确目标、任务、途径和结构，以便统一实施。,一、会计信息系统规划,主要内容： 明确会计信息系统工作的目标 明确会计信息系统建立的途径 明确会计信息系统的总结构 明确会计信息系统建立建立工作的管理体制和组织结构,一、会计信息系统规划：主要内容,目标：一般是以实现模块的数量来衡量 近期目标 远期目标 途径： 开发：自行开发、联合开发、委托开发 购买：选择软件，考虑需求,总体结构 即，系统的总体规模、业务核算范围，以及系统由哪些子系统构成，这些子系统间的联系和界面划分。 管理体制和组织机构： 管理体制：工作流程、统一领导、安全有序 组织结构：专门人员、上岗标准，组织形式,一、会计信息系统规划：主要内容,二、会计信息系统实施的基本条件,企业客观需要 领导的重视和支持 企业内部协作 管理基础 人员,客观需要 市场竞争，会计数据剧增 要求有及时、准确、系统的会计信息 领导的重视与支持 涉及的部门繁多 应用程度越高，外界的制约因素越大 管理基础 全面、规范的管理制度和方法 完整规范化的数据,人员 开发人员 系统的应用人员 系统的管理人员 会计信息系统要求有一批掌握现代电子技术、网络技术，融自然科学、社会科学、人文科学于一 身的复合型人才。,三、其他条件,会计业务流程与功能调整 会计业务流程的调整： 手工：以原始凭证为起点，报表为终点 会计信息系统：可以接受实时的电子数据，作为数据来源。（可验证性、安全性） 会计业务的功能调整： 手工：按经济业务性质分工，人员独立，不相容业务分工。 会计信息系统：集中于计算机，按功能模块分工。,三、其他条件,会计信息系统的档案管理 会计数据档案管理： 纸介质按照财政部会计档案管理办法。 光、磁介质的历史数据，至少两个备份，分别保存； 当前数据，定期备份，脱机保存。 系统开发与维护更新文本档案管理 保存3年以上。 系统操作痕迹记录档案管理 定期备份，妥善保管。,第二节 会计信息系统的实施原则,合法性原则 效益性原则 系统性原则 规范性原则 可靠性原则 易用性原则,第三节 商品化会计软件选择,会计信息系统商品软件的特点 会计信息系统商品软件的选择 硬件平台与软件平台的选择,一、会计信息系统商品软件的特点,通用性 横向通用：不同企业的会计业务。 纵向通用：一个企业不同时期。 保密性：提供加密软件 可维护性：终身维护。 友好性：易学、易用。 初始化：初始化模块设置。,二、会计信息系统商品软件的选择,（一）软件应具有的特点： 软件的合法性 软件的安全可靠性 软件的易使用性 软件的易适应性 软件运行平台,（二）软件的功能,主处理功能 一般会计业务 辅助功能 提示、帮助 服务功能 重建索引 控制功能 权限,（三）软件供应商,售后服务 厂家维护升级的能力 维护费用 维护方式,（四）企业自身业务的特点,企业的行业特点 会计核算的特点 企业日（月）处理凭证的总数 企业会计科目的分级与长度 会计数据的最大值与最小值 每月所要保存的会计数据量 企业的规模及会计工作的分工,（五）费用,软件费用 资料费用及培训费用 安装费用 售后服务费用 其他配套费用 网络软件增加工作站的费用,硬件平台与软件平台的选择,硬件平台 关键计算机、打印机、电源 软件平台 关键操作系统Unix/windows/netware,第四节 试运行前的准备,会计核算业务的整理 规范账、证、表格式； 规范核算程序 规范经济业务处理方法,试运行前的准备,记账方法、程序的确定 记账方法借贷记账法 记账程序： 手工核算：记账凭证记账程序、日记账记账程序、科目汇总表记账程序等多种形式； 计算机核算：流程重建，可以依据记账凭证直接登记明细账、日记账，然后再登记总分类账。 金蝶KIS：记账凭证录入（自动生成）审核、检查过账（登记明细账、日记账、总账）,试运行前的准备,科目编码方案的确定 总账科目（一级科目）财政部统一规定； 明细科目 名称根据公司自身要求确定，但必须符合会计准则规定； 设定编码规则，满足自身要求（核算要求、管理要求、报表要求）、考虑未来发展；,试运行前的准备,凭证、帐薄的规范化 凭证、账薄格式统一，明确具体科目所应用的账薄格式（三栏式、多栏式、数量金额式等） 核对账目，账账、账证、账实相符 调整期末余额，清理往来账，银行账。,试运行前的准备,会计核算业务的规范化和方案确定 核算业务：固定资产（卡片账）、工资（计算办法）；成本（计算方法）等 控制管理方案：责任成本、标准成本、目标成本、战略成本等。,第五节 系统试运行,初试化工作 试运行 替代手工核算程序,一、初始化工作 涵义,是指在系统运行之前，根据确定的核算方案和软件提供的功能输入总账、明细账余额，定义有关帐表结构、内容和处理方法，输入有关系统内相对固定的数据。,初始化流程,如图：,一、初始化工作 步骤,建立科目编码及中文名称对照表，输入全部总账、明细账科目期初余额。 输入有关核算子系统固定数据： 职工工资数据、固定资产卡片、材料名称、编号和计划价格，产品名称编码，产品定额成本，工时费用定额等。 定义账、表结构、内容及计算公式,一、初始化工作 账务初始化,把手工账务工作转移到计算机中进行处理，需要把手工账本就、账目、账面数据转换到计算机中去。这就是“账务初始化” 建立符合本企业财务管理要求的挂历控制体系。 建立符合本企业核算要求的科目体系。 建立适合本企业核算要求的软件功能体系。 账务初始化中一般都有系统管理功能，包括财务人员工作及权限的分配、建立适合本企业核算要求的账务结构体系等。,二、试运行,在会计信息系统软件正式使用之前，必须与手工记账同时运行一段时间，以检验其是否达到预定的目标、软件是否有缺陷或错误，以及系统的合法性、安全性、可靠性等。这就是“试运行”阶段。 财政部规定：会计软件要经过三个月以上的试运行。对于财政部主持评审的商品化软件，要求在四个以上用户跨年度运行半年以上。,（一）试运行的目的,功能检查 合法性检查 可靠性、安全性检查 及时性检查 例外情况检查,（二）试运行阶段主要工作,手工核算仍要继续。 同时组织会计软件初始化和单元数据输入。 考察计算机输出结果与手工处理结果，分析比较，若有差异，查找差异原因。,（三）试运行应注意的问题,要有严密的组织、严格的管理和较高的人员素质。 输入数据的正确与否是关键，所有记账凭证必须复检。 会计人员应按新要求、新方法处理，以保证核算结果的可比性。,三、替代手工核算程序,替代手工核算程序的基本条件 替代手工核算的两种方式 全部核算业务一次性完成转换（业务量小） 分阶段逐步转化，保证可靠、平衡过度（业务量大） 电算化会计信息系统的使用,实施电算化后会计人员的主要工作：,在计算机上完成各种账、表的月、季、年初始化工作； 记账凭证编制及审核工作； 输入日常核算数据； 用计算机完成各项核算业务； 查询和打印输出有关会计账目、凭证、报表及其他有关会计数据； 保管好会计档案资料； 做好软件、硬件日常维护工作。,第六节 金蝶KIS的实施,环境准备及安装启动 帐套资料准备工作 建立新帐套 金蝶KIS初始化,环境要求,硬件环境,软件环境,KIS网络环境,建议最多3个用户同时操作同一账套。,文件服务器,HUB（集线器）,安装和启动,仔细阅读软件授权协议书。 将安装光盘放入光驱，系统将自动运行安装向导。 或者打开光盘内容，双击kissetup.exe 文件运行安装向导。,加密卡,为了防止非法盗用，金蝶软件采用了加密卡形式。 网络版加密卡：主卡、副卡 单机版加密卡 加密卡安装在打印口（LTP1）上。,一、账套资料准备工作,账套是金蝶KIS存放会计业务数据资料文件的总称，账套中包括会计科目、记账凭证、账薄、会计报表以及相关业务资料等内容。 一个账套只能保持一个会计主体的业务资料，即一套账务数据的资料。,账套所需基础资料,账套名称 会计期间 记账本位币 会计科目结构设计 核算项目 科目余额资料 固定资产初始资料,（一）账套名称,一般为使用该账套的企业名称。 该名称可以在报表、账薄和其他有关资料打印输出时使用。 必须清楚、便于识别。 注意 账套名称 与 账套文件名称 不同！,在系统登陆时，首先输入的是文件名！新建帐套过程中首先输入的亦是文件名！,“Sample.ais”以ais为后缀名的帐套文件名,然后，在初始化的建账向导中才要求输入帐套名称！,（二）会计期间,会计核算必须人为划分会计期间 可以按自然月划分，也可以按其他需要自定义划分。 注意：“会计年度起始日期”与账套启用期间”是两个完全不同的概念！ “会计年度起始日期”会计核算的起始日期。（通常是每年的1月1日） “账套启用期间”实施电算化的会计期间,（三）记账本位币,账套中必须制定一种货币作为记账本位币，其他币别都必须以此本位币为基础进行折算。 金蝶KIS有两种折算方法： 直接汇率 间接汇率 记账汇率可以与凭证期间保持一致。,（四）会计科目结构设计,会计科目结构由科目编码和科目名称两部分组成。 科目编码最大级别数为6级；最大位数为15位。 科目名称可由汉字和字符组成，最长为20个汉字，40个字符。,（四）会计科目结构设计,会计科目体系结构采取树形分支结构，分级管理。从一级科目开始逐级增加。,例：,（四）会计科目结构设计,金蝶KIS的科目结构中不仅有编码、名称、分支结构； 还有科目的类别、余额方向、外币核算等内容，都需要正确设置！ 科目类别：资产、负债、所有者权益、损益、成本等。 余额方向：借、贷、平（无余额） 往来业务核算：（应收应付科目）能输出往来对账单和账龄分析表等。 外币核算： 特殊科目：（固定资产、累计折旧、本年利润）,（五）核算项目,类似于明细科目又不同于明细科目 优点： 避免重复输入 编码灵活，不受会计科目编码结构约束。 核算内容一目了然，便于管理控制 有过滤及查找功能，使用户可以定位查找。,（六）科目余额资料,期初科目数据包括： 各明细科目及外币科目期初余额 期初累计余额 期初数量 各种往来业务资料 表外科目初始值,（七）固定资产初始资料,在金蝶KIS中，固定资产是按卡片方式录入的。 卡片分为入账信息、折旧信息和本年变动信息。,固定资产基本入账信息,固定资产代码： 固定资产名称： 固定资产类别： 使用情况： 入账日期： 原值本位币：,折旧信息,折旧方法： 预计使用期间： 折旧费用科目：精确到最明细的科目 期初数据：,二、建立新账套,一个账套就是一个单独的计算机文件。 金蝶KIS中账套的扩展名是“AIS”。 建账时输入的参数虽然简单，但每个参数都关联整个系统，非常重要，系统参数一旦设定完成，不能修改，影响整个系统成败！,选择已经建立的账套,输入需新建的账套名称，默认后缀名为ais,进入金蝶KIS标准版的建账向导 第一步：输入账套名称,输入使用该账套的公司名称，用于标识会计主体。,第二步：选择所属行业,系统已预设了十六个行业的会计科目表及报表。 本功能的作用是： 提供标准科目结构资料，减轻用户工作量。,取消系统预设的会计科目及报表资料。,选择所属行业,查看所选行业的预设会计科目代码及名称列表。,第三步：确定记账本位币,我国规定为人民币。 用户需输入本位币代码，长度为3个字符。 本位币名称，长度为10个字符。 提醒！不要使用“￥”、“$”符号。 （货币符号在报表定义中有特殊含义。）,第四步：会计科目代码级数及长度设置,金蝶KIS科目代码为树形分支结构，分级管理。 我国会计准则规定，一级科目代码长度为4位。 若第二步选择了预设科目，则一级科目的代码长度由系统给出，不能修改。,系统给出不能修改！,根据企业需要设置,第五步:设定账套期间,会计期间界定方式 自然月份、自由定义每个会计期间天数、任意期间数 三种方式。 一旦设定完成，不能再修改！ 会计年度开始日期 这是确定会计年度开始和结束的标志日期。 我国规定的是1月1日。 账套启用日期 这是用户开始使用金蝶处理账务数据的那一个期间，主意与系统时间区分。,系统默认的会计期间界定,我国规定为1月1日,实际使用金蝶处理数据的时期,完成建账,三、金蝶KIS初始化,会计科目、货币、核算类别以及核算项目、用户及权限分配等。（可以在关闭后，进行日常维护 初始余额录入（初始数据一经关闭不能再修改！） 只有在初始数据全部正确，并保证总账与固定资产勾稽平衡及账户试算平衡才能启用账套！,建账向导,建立新账套,会计之家,初始化设置,初始设置,账套选项设置 币别设置 核算项目设置 会计科目设置 初始数据录入,主功能选项,账套选项设置,一、账套选项设置,包括了账务处理的重要信息及重大会计政策，选项一经设定，不宜经常变动，否则会影响会计处理的一致性。 1、账套参数 记账本位币、科目结构、会计期间等。 参数不能修改，只能重建新账套！（该设置在建账向导中完成） 2、特别科目 特别科目是系统自动进行账务处理时所必须的一些会计科目，这些科目都有可定的含义，有些还有特殊限制，只能修改，不能删除！（该设置由金蝶系统自动形成）,选项标签页,建账设置,3、凭证处理 增加和修改凭证时允许修改凭证号： 凭证录入时自动填补断号： 输入外币凭证时有本位币自动折算原币： 凭证需要凭证号： 凭证过账前必须经过审核 凭证号录入时数量金额核算强制单价不为负数： 允许删除业务单据生成凭证： 凭证号保持后立即新增： 凭证借贷双方都必须有： 检测单挑分录凭证 非固定资产凭证号保存后立即过账： 合同兑现西悉尼必须生成凭证： 助记码提示：,4、帐薄选项 账薄余额方向：用以确定有关余额方向，如果余额未在约定方向，则显示为红字。 账薄排列顺序：确定生成明细账时的排列方式。 明细账打印选项：是否在明细账中打印日记账。 5、税务和银行选项 企业信息：用于登记企业税务银行方面的有关信息。 出纳系统：用以确定出纳系统启用期间及确定是否进行银行对账。 选择”是“，在录入记账凭证时，对银行存款科目要求输入”结算方式“和”结算号”。,点击进入高级设置,7、高级配置选项,（1）系统设置： 关键锁：系统在进行过账、期末结账等操作时，会对账套加锁，以表示排他性，避免当多个用户同时使用同一账套时，可能会产生网络上的冲突，从而导致意外的错误。,（2）凭证设置：,预览和打印凭证时显示底部信息： 打印凭证时显示科目代码： 可以生成凭证收据、凭证通知单： 在录入凭证时计算分录的单价： 只能销章本人审核的凭证： 打印凭证先保存 科目允许设置多核算：,（3）账薄设置 数字显示长度溢出时，用“#”覆盖： 多栏式明细账中显示数量信息： 在账薄中显示总发生额和余额都为零的记录： 凭证汇总表包含表外科目： 使用表外科目：,（4）结账设置 在年结时不采用事务机制： 在年结发生的错误 进销存模块未结账，同期总账不能结账： 年结后删除余额为零的往来单位 期末结账时强制备份： （5）工资设置 自动升级账套时更新工资系统的查询： 工资核算时区分职员所在部门的级别层次：,（6）固定资产设置 新会计准则的运用： 在“账套选项”中“高级.”进入”高级配置选项”，选择“固定资产”，再选择”固定资产折旧时将减值准备计算在内“ 录入“减值准备”、“已提减值准备”的金额和“减值准备对方科目代码”,选中复选框，按新会计准则要求计算固定资产折旧！,（7）出纳设置 编辑出纳日记账记录时，检测凭证字号是否重复： 编辑出纳日记账记录时可以自动从账务引入数据： 可以从凭证引入银行存款日记账： 可以从凭证引入现金日记账： 从凭证引入日记账时覆盖出纳中的相同记录：,（8）表外科目 外贸企业和金融企业，在会计核算中往往需使用表外科目。 表外科目不参与试算平衡。 设置表外科目： 同一张记账凭证不允许既有 表内又有表外科目。 表内表外科目不能混合使用。,（二）币别,对企业核算中所遇到的所有外币进行浏览、打印、增加、修改、删除等操作。 货币代码： 货币名称： 期初汇率和期末汇率： 折算方法：,点击进入,（三）核算项目设置,1、核算类别设置 往来单位、部门、资源 自设类别 2、核算项目设置 往来单位设置 部门设置 职员设置 自定义核算项目,（四）会计科目,1、科目代码（一级科目已经预设） 2、助记码 3、科目名称 4、科目类别（ 资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类、表外类、存货类）,5、余额方向 6、币别核算 不核算外币单选按钮 核算所有外币单选按钮 核算单一外币单选按钮 期末调汇复选框 7、辅助核算 核算项目 往来业务核算复选框 数量金额附注核算复选框 8、预算数据录入,设置会计科目,会计科目的复制,“应收账款”设置,“其他应收款”设置,（五）初始数据录入,1、账务初始数据录入 2、初始往来业务资料 3、固定资产初始数据录入 4、存货类科目初始化 5、试算平衡,（五）初始数据录入界面,左上角下拉列表框，可以选择录入的数据： 货币（本位币，系统默认） 综合本位币 数量 试算平衡 多级核算汇总 固定资产,初始数据录入内容,期初余额 （初始化数据录入）： 在进行初始化当期的期初科目余额。 累计借方：自年初至初始设置时止借方累计发生额。 累计贷方：自年初至初始设置时止贷方累计发生额。 本年累计损益实际发生额：自年初至初始设置时止损益类科目的实际发生数。 例如，2009年营业收入为200万（贷方发生额），后来又退货5万元（借方或贷方红字），则实际发生额为195万；而贷方累计发生额有可能为200万。,初始数据录入,单击此处选择需录入的数据,在此录入当期的期初数据,（五）初始数据录入界面,系统以不同的颜色来标识不同的数据： 白色直接录入的财务数据，是最明细的账务数据； 黄色非最明细的科目或下挂了核算项目的会计科目（核算项目列打上“”）； 绿色固定资产初始数据资料 灰色不能使用该项数据，数据无法录入,双击此处录入的数据,双击此处录入的数据,不是最明细科目,在此录入当期的期初数据,此处录入的损益科目的实际数据,此处录入的损益科目的本期累计数据,初始往来业务数据录入,金蝶KIS的往来业务核算一般是通过“核算项目”的辅助核算完成的。 有关往来业务资料： 业务编号、发生日期、摘要、币别、借方、贷方、余额、数量。 对多核算项目科目的数据录入，注意要满足各核算项目的初始数据平衡。 通常涉及科目：应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款,首先，在会计科目设置中，必须选择辅助核算： 例：应收账款（1122），单一核算项目、往来单位、往来业务核算。,此处录入往来单位代码,首先，在会计科目设置中，必须选择辅助核算： 例：其他应收款（1221），单一核算项目、个人往来、往来业务核算。,此处录入核算项目代码（个人往来）,首先，在会计科目设置中，必须选择辅助核算： 例：其他应付款（1221），多核算项目（往来单位、部门、职员）核算。,此处录入期初数据,点击此按钮，检查多个核算项目数据间的平衡,固定资产初始数据录入,基本入账信息 固定资产代码，一般为数字或字符，一旦确定不能修改。 使用情况：使用中、本期开始使用、本期开始停用、未使用、经营性租出。 使用部门：当选择为多个时，要求各部门的费用分配比例之和为100%。 折旧与减值准备信息 本年变动数据（年初启用账套则不用录入）,固定资产卡片数据输入,选择试算平衡表,（六）启用账套,启用账套，就是将初始化中的输入的数据进行处理和转化，将其转变为账务日常处理所需的格式，成为日常的初始数据来源。 一旦启用账套，任何初始资料都不能再修改！ 完成账套启用就可以进行日常账务处理工作了。,第九节 实践,新建账套和系统初始化 要求： 掌握新建账套的方法 学习用户管理和操作权限的设置 了解核算基础资料、核算项目及账套选项的内容和设置方法 掌握初始数据录入与试算平衡 备份并启用账套,小结：,会计信息系统的基础工作。（规划、基础条件、其他条件） 试运行（含义、目的、准备） 金蝶KIS 的初始化（二大基本步骤） 新建账套 录入初始化数据 【关键术语】 账套、账套名称、账套文件名、关键锁,重点回顾及练习,单选 1、“账套”是金蝶KIS存放会计业务数据资料文件的总称，它可以同时存放（）会计主体的业务资料。 A 一个 B 二个 C 三个 D 多个 答案：A,单选,2、金蝶KIS中，默认的账套文件的扩展名为（） A .AIB B .BAK C .DOC D .AIS 答案：D,单选,3、金蝶KIS中，如果选择账套的会计年度开始日期为2009年1月1日，则会计年度截止日期是（） A 2009年12月31日 B 2010年1月1日 C 2009年11月30日 D 2010年12月31日 答案：A,单选,4、在金蝶KIS中进行初始化数据的试算平衡，可以打开初始化数据小窗口下拉菜单，选择（） A 人民币 B 试算平衡表 C 数量 D 固定资产 答案：B,单选,5、金蝶KIS中，核算项目中设置“职员类别”的作用是（） A 便于分类汇总 B 工资费用分配 C 便于部门核算 D 便于查询 答案：B,多选,1、会计核算必须分会计期间进行，金蝶KIS 中可以按（）设置会计期间。 A 自然月份 B 任意天数 C 不需设置 D 任意期间数 E 以上皆可 答案：ABD,多选,2、金蝶KIS 的科目结构中不仅包含了编码、名称，同时还包含了科目的（）。 A 类别 B 余额方向 C 外币核算 D 数量核算 E 往来核算 答案：ABCD,多选,3、会计核算必须分会计期间进行，金蝶KIS 中可以按（）设置会计期间。 A 自然月份 B 任意天数 C 不需设置 D 任意期间数 E 以上皆可 答案：ABD,多选,4、金蝶KIS中，系统提供计提固定资产折旧的方法有（） A 先进先出法 B 平均年限法 C 工作量法 D 双倍余额递减法 E 年数总和法 答案：BCDE,复习思考题,1、解释科目设置中“核算项目”的含义，有什么特点？ 2、简述建账的一般程序。 3、账套参数包含哪些要素？,第三章 会计信息系统维护和管理,理解： 我国关于会计电算化的法规、条款 会计核算软件的基本要求 会计信息系统岗位及操作的基本要求 会计信息系统档案管理的基本要求 掌握： 金蝶KIS账套选项的设置 金蝶KIS基础资料的维护,第一节 会计电算化法规制度,会计法关于会计电算化的条款 第十三条，会计软件与会计资料的规定 第十五条，会计账薄登记的规定 其他会计电算化的法规制度 会计电算化管理办法、会计核算软件基本功能规范等。,第二节 会计电算化工作规范,建立会计电算化内部管理制度 建立电算化岗位责任制 建立会计应用软件操作管理制度 建立计算机硬件、软件和数据管理制度 会计数据的安全 遇到特殊情况的警示 数据的安全存储 替代手工记账,一、建立会计电算化内部管理制度,（一）会计电算化岗位责任制度 要求：明确各个工作岗位的职责范围；各岗位人员相对稳定；符合内部牵制制度，保证数据安全。 岗位分类：基本会计岗、电算化会计岗 基本会计岗：会计主管、出纳、会计核算、稽核、会计档案管理； 电算化岗位：直接管理、操作、维护；,一、建立会计电算化内部管理制度,（二）建立会计应用软件操作管理制度 明确规定上级人员对会计软件的操作内容和权限，严格管理密码，杜绝未经授权人员操作会计软件； 预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核就登入机内账薄； 操作人员离开前，必须退出会计软件； 专人保存上机操作记录。,一、建立会计电算化内部管理制度,（三）建立计算机硬件、软件和数据管理制度 保证机房的设备安全和计算机正常运行：设备保养、保持清洁。 保证数据和会计软件的安全保密：防止非法修改、删除数据和软件，对磁性介质存放的数据要保存双备份。 对会计软件的修改、升级，设备的更换，要有一定的审批手续，并由有关人员监督。 健全硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施，保证会计数据的完整性。 建立必要的计算机病毒措施。,二、会计数据的安全,对会计软件的要求： 在初始化或系统设计功能中，能设定防止非指定人员擅自使用的功能和对指定操作人员实行使用权限控制的功能。 遇到特定情况应予以提示，并 保持正常运行。 一旦发现数据文件被非法修改，应当能利用标准程序和备份数据恢复。,三、替代手工记账,应具备的条件： 配备了适用的会计软件和硬件设备 配备了相应的会计电算化工作人员 建立了严格的内部管理制度 应注意的问题： 应用计算机打印输出和保存，应做好的4项工作。 应用磁介质等保存数据档案，应具备的3项要求。 替代手工记账后，应做到当天业务当天入账，按时结账，并按要求及时向相关部门报告主要财务指标和分析。,应用计算机打印输出和保存，应做好的4项工作。,采用电子计算机打印输出书面会计凭证、账薄、报表的，应当符合相关制度的要求，字迹清晰，并作为会计档案保存。 在当期所有的记账凭证数据和明细分类账数据都存储在计算机内的情况下，总分类账可以从这些数据中产生，可以用总分类账户本期发生额及余额对照表替代当期总分类账。 现金日记账和银行存款日记账的打印，由于受到打印机条件的限制，可采用计算机打印输出的活页帐页装订成册，要求每天登记并打印；每天业务少的，可以按旬打印输出。 一般账薄可以根据需要按月或按季、按年打印；发生业务少的账薄，可以满页打印。 在保证凭证、账薄清晰的条件下，计算机打印输出的凭证、账薄中的表格可适当减少