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文档简介

TMU,1,學校暨二院 稽核小組規劃,管理發展中心,臺北醫學大學,TMU,2,前言,組織規模日益擴大 無法再依賴“人” 透過稽核工作，檢視內部控制制度是否完善，保障組織免於因人為缺失所造成之損失，並降低錯誤與舞弊之可能性。,TMU,3,壹、管理控制制度,TMU,4,稽核小組進行內部稽核，建立內部控制制度 落實經費運用的嚴謹性,TMU,5,貳、稽核組織及人力,TMU,6,參、稽核小組運作,第一階段： 調查、評估主要作業程序之內部控制措施是否適當/進行重點作業稽核 第二階段： 建立完整內部控制制度 第三階段： 建立內部稽核書面制度及系統性運作目標,TMU,7,肆、預定稽核範圍,落實預算制度 核決程序作業(人、$、系統) 重大儀器效益評估作業 採購管理作業 出納現金收支作業 收款機制作業 核價機制作業 合約管理作業 庫存管理作業,TMU,8,伍、預定稽核重點項目(1),預算執行情形稽核 採購費用核決權限稽核 各項費用核決權限稽核 優待減免核決權限稽核 藥品衛材系統維護修改權限稽核() 庫存與零星採購核決權限稽核() 重大儀器設備評估作業稽核 議比價作業稽核 非系統採購作業稽核 有價證券稽核 ：為針對二院稽核項目，學校除外。,TMU,9,工程保證票據稽核 出納現金收支稽核 前後台帳差與申報作業稽核() 健保高價檢查、衛耗材稽核() 自費項目管理收帳稽核() 高價衛材核價機制稽核() 自費項目核價機制稽核() 合約管理作業稽核 財產驗收作業稽核 高貴醫材庫存管理作業稽核() ：為針對二院稽核項目，學校除外。,伍、預定稽核重點項目(2),TMU,10,陸、預計時程,本規劃報告經94.1.14董事會議通過後，進行種子人員培訓及稽核作業，學校暨二院以每月稽核23項重點項目為原則，每月進行小組稽核成果檢討，每三個月提陳稽核報告。 配合稽核時程，完成制定重點稽核項目作業程序。,TMU,11,柒、書面作業程序(範例一),註：詳細內容再展開規劃。,TMU,12,柒、書面作業程序(範例二),TMU,13,結語,稽核工作以發現關鍵內控點缺失為原則
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