




已阅读5页,还剩15页未读, 继续免费阅读
版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
增值税案例2,案例2-1,某工业企业为增值税一般纳税人,以一个月为纳税期限。2007年7月发生下列经济业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为700 000元,增值税额为119 000元。供货单位交来的运单上反映其代垫运费20 000元。企业因资金不足,上述各款项全部尚未支付,材料尚未验收入库。 (2)上述材料到达验收入库。 (3)接受联营单位投入的一批原材料,专用发票上注明的货款为40 000元,增值税额为6800元,材料已验收入库。假定均享受注册资本份额。 (4)接受某公司无偿捐赠的原材料一批,增值税专用发票上注明的货款为30 000元,增值税额为5100元,材料已验收入库,以银行存款支付相关手续费300元。假设所得税税率为30%。,案例2-2,(5)基本生产车间委托某机修厂修理设备,以银行存款支出修理费3000元,增值税额为510元。工厂已收到机修厂开具的增值税专用发票。 (6)购入不需安装的新设备一台,取得的专用发票上注明的价款为20 000元,增值税额为3400元,款项已用银行存款支付。 (7)销售产品获得销售价款500 000元,按规定收取增值税额为85 000元,款项已收到存入银行。 (8)随同产品出售一批单独计价的包装物,应收取包装物价款为900元,按规定收取增值税额为153元,款项均未收到。 (9)结转逾期未退还的包装物押金936元,适用增值税税率为17%。 (10)委托A公司代销产品100件,协议价为80元/件,制造成本为50元/件,增值税率为17%。A公司把全部产品出售后送来代销清单时,工厂开具增值税专用发票,发票上注明售价为8000元,增值税为1360元。A公司实际销售时开具的增值税专用发票上注明的售价为10 000元,增值税额为1700元。,案例2-3,(11)工厂的基建部门因从事某项目的建设领用自制的产品50件,每件售价150元,每件的实际成本为100元,适用的增值税率为17%。 (12)将一批外购的原材料对外投资,原材料账面实际成本为65 000元,增值税组成计税价为70 000元,适用增值税率为17%。 (13)工厂以自产的一批产品作为福利发放给本厂职工,该批产品实际制造成本为60 000元,无同类产品销售价,适用增值税率为17%。 (14)将自产的一批产品送给某灾区,作为抗洪救灾用。该批产品按售价计算金额为80 000元,其实际制造成本为60 000元,增值税适用税率为17%。 (15)购进一批原材料发生非正常损失10 000元,经查实其中有7000元材料是因自然灾害造成的损失,有2000元材料发生了霉烂变质,有1000元材料因管理人员失职造成丢失。该批材料在购进时增值税专用发票上注明的增值税额为1700元。 (16)工厂因火灾烧毁一批自制库存商品,其制造成本为60 000元,其中原材料成本为40 000元,该材料适用的增值税率为17%,根据保险部门核批,该批发生自然灾害的库存商品应取得保险赔款10 000元。 (17)计算当期应交增值税额。 根据以上业务作出会计分录,登记“应交税费应交增值税”明细账,填制增值税申报表。,(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为700 000元,增值税额为119 000元。供货单位交来的运单上反映其代垫运费20 000元。企业因资金不足,上述各款项全部尚未支付,材料尚未验收入库。 (2)上述材料到达验收入库。,(1)进项税额=119000200007%=120400元 采购成本=700000200001400=718600元 借:材料采购 718600 应交税费应交增值税(进项税额) 120400 贷:应付账款 839000 (2)借:原材料 718600 贷:材料采购 718600,(3)接受联营单位投入的一批原材料,专用发票上注明的货款为40 000元,增值税额为6800元,材料已验收入库。假定均享受注册资本份额。,借:原材料 40000 应交税费应交增值税(进项税额) 6800 贷:实收资本 46800,(4)接受某公司无偿捐赠的原材料一批,增值税专用发票上注明的货款为30 000元,增值税额为5100元,材料已验收入库,以银行存款支付相关手续费300元。假设所得税税率为30%。,(4)借:原材料 30300 应交税费应交增值税(进项税额) 5100 贷:待转资产价值接受捐赠非货币性资产价值 35100 银行存款 300,(5)基本生产车间委托某机修厂修理设备,以银行存款支出修理费3000元,增值税额为510元。工厂已收到机修厂开具的增值税专用发票。,(5)借:制造费用 3000 应交税费应交增值税(进项税额) 510 贷:银行存款 3510,(6)购入需安装的新设备一台,取得的专用发票上注明的价款为20 000元,增值税额为3400元,款项已用银行存款支付。,(6)借:固定资产 23400 贷:银行存款 23400,(7)销售产品获得销售价款500 000元,按规定收取增值税额为85 000元,款项已收到存入银行。,(7)借:银行存款 585000 贷:主营业务收入 500000 应交税费应交增值税(销项税额) 85000,(8)随同产品出售一批单独计价的包装物,应收取包装物价款为900元,按规定收取增值税额为153元,款项均未收到。,(8)借:其他应收款 1053 贷:其他业务收入 900 应交税费应交增值税(销项税额) 153,(9)结转逾期未退还的包装物押金936元,适用增值税税率为17%。,(9)借:其他应付款 936 贷:营业外收入 800 应交税费应交增值税(销项税额) 136,(10)委托A公司代销产品100件,协议价为80元/件,制造成本为50元/件,增值税率为17%。 A公司把全部产品出售后送来代销清单时,工厂开具增值税专用发票,发票上注明售价为8000元,增值税为1360元。A公司实际销售时开具的增值税专用发票上注明的售价为10 000元,增值税额为1700元。,(10)借:委托代销商品 5000 贷:库存商品 5000 借:应收账款 9360 贷:主营业务收入 8000 应交税费应交增值税(销项税额) 1360,(11)工厂的基建部门因从事某项目的建设领用自制的产品50件,每件售价150元,每件的实际成本为100元,适用的增值税率为17%。,(11)借:在建工程 6275 贷:库存商品 5000 应交税费应交增值税(销项税额) 1275,(12)将一批外购的原材料对外投资,原材料账面实际成本为65 000元,增值税组成计税价为70 000元,适用增值税率为17%。,(12)借:长期股权投资 76900 贷:原材料 65000 应交税费应交增值税(销项税额) 11900,(13)工厂以自产的一批产品作为福利发放给本厂职工,该批产品实际制造成本为60 000元,无同类产品销售价,适用增值税率为17%。,(13)借:应付职工薪酬 71220 贷:库存商品 60000 应交税费应交增值税(销项税额) 11220,(14)将自产的一批产品送给某灾区,作为抗洪救灾用。该批产品按售价计算金额为80 000元,其实际制造成本为60 000元,增值税适用税率为17%。,(14)借:营业外支出 73600 贷:库存商品 60000 应交税费应交增值税(销项税额) 13600,(15)购进一批原材料发生非正常损失10 000元,经查实其中有7000元材料是因自然灾害造成的损失,有2000元材料发生了霉烂变质,有1000元材料因管理人员失职造成丢失。该批材料在购进时增值税专用发票上注明的增值税额为1700元。,(15)借:待处理财产损益 11700 贷:材料采购 10000 应交税费应交增值税(进项税额转出)1700,(16)工厂因火灾烧毁一批自制库存商品,其制造成本为60 000元,其中原材料成本为40 000元,该材料适用的增值税率为17%,根据保险部门核批,该批发生自然灾害的库存商品应取得保险赔款10 000元。,(16)借:待处理财产损益 66800 贷:库存商品
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 2025湖南邵阳市新宁县政协中心公开选调工作人员考前自测高频考点模拟试题及答案详解(名师系列)
- 2025年河北廊坊市农林科学院公开选聘博士研究生1名考前自测高频考点模拟试题及答案详解(夺冠)
- 尿毒症合并代谢性酸中毒护理查房
- 高考议论文如何说理
- 2025辽宁沈阳市东北大学非教师岗位招聘25人模拟试卷有答案详解
- 2025年丽水市龙泉市医疗卫生事业单位公开招聘工作人员28人模拟试卷含答案详解
- 2025年山东省商业集团有限公司公开招聘(71人)笔试历年参考题库附带答案详解
- 浙江国企招聘2025温州市现代服务业发展集团有限公司第一批面向社会公开招聘工作人员32人笔试历年参考题库附带答案详解
- 2025江苏南通市通州区机关车辆管理中心驾驶员招聘2人模拟试卷完整答案详解
- 2025重庆新智文旅有限公司招聘3人笔试历年参考题库附带答案详解
- 康复养老护理辅具研发
- 2024(苏教版)劳动六年级上册全册教学案
- 2025秋苏教版(2024)小学科学二年级上册(全册)教学设计(附目录P123)
- 2025年amOLED行业研究报告及未来行业发展趋势预测
- 2025年国家电网公司招聘面试模拟题集与答案解析
- 拍照摄影技巧
- 校园招聘服务协议书范本
- 语音厅运营基础知识培训
- 广州市房屋租赁合同国土局标准模版
- 停车场保安安全知识培训课件
- 校长在食堂从业人员培训会上的讲话
评论
0/150
提交评论