小议企业财务风险管理

论文样本 毕业论文（设计）题 目： 小议企业财务风险管理 院 系： 商学院 专 业： 注会 姓 名： 王树建 指导教师： 完成日期： 摘要改革开放以后，我国确立了市场经济, 并且伴随着不断发展全球经济一体化，风险开始出现。企业内部财务环境发生急剧变化，我国企业面临的财务风险越来越复杂，与此同时财务风险将来可能对我国企业造成的危害也与日俱增。这诚然已经成为我国大多数企业越来越关注的一个急待解决的难题。这不仅要求在企业经营决策中要包含经济性、收益性的考虑,而且要将风险性的考虑加入其中。我国风险管理理论和财务风险管理研究是始于上世纪八十年代,从目前来看,国内尚没有专门针对我国自身经济状况的量身订造的完善的相关风险理论,进而指导企业的稳步的经营。因此借鉴西方的实践经验、风险理论,不盲目引进，从国内企业自身的实际出发, 研究企业财务风险管理，提高企业对风险的认识,降低经营可能遇到的风险势在必行。本文从财务风险的基础理论出发,对风险理论中所涉及的关于风险、财务风险、财务风险管理定义进行了系统的概括和阐述；对国内的财务风险管理现状进行描述；对企业财务风险成因作了深入、全面的分析,分别从自然、社会、市场和内部因素入手分析企业财务风险的产生的原因。从提高企业财务风险意识、完善企业的财务风险管理制度、现金预算控制管理、推进财务管理信息化、全面提高财务人员的水平五个方面来完善企业的财务风险管理。关键词：风险 风险管理 财务风险 财务风险管理 AbstractAfter the reform and opening up, China has established a market economy, and with the continuous development of global economic integration, risk has appeared. Because of Internal financial environment changing sharply, the financial risk of the enterprise which China facing is more and more complex, at the same time financial risk in the future which may be the damage to our country enterprise is growing. This indeed has become pressing problem which our country most enterprise pay attention to. It requires that there is not only decision about the consideration of economy and profitability, but also risk in the enterprise management. Risk management theory and financial risk management research in China in the 1980 s, our country has not designed to build perfect relevant risk theory to guide enterprises to operate steadily. Therefore it is imperative to use the experience of practice of the west, risk theory, not blinding introduction, from the reality of domestic enterprising itself, the enterprising financial risk management to improve the understanding of the risk of the enterprise, In this paper I describe define about the risk, financial risk, management of financial risk by using basic theory. And I analyze the reason of the risk which includes nature society market interior. We can improve enterprise by financial management, informatization, cash budget, Risk awareness and improving quality of people.Keywords： risk risk management financial risk fianacial risk management目录序言1一、财务风险与财务风险管理21关于风险的看法2 2浅析财务风险2 3财务风险管理3 4 加强财务风险管理的现实意义4二、我国企业财务风险管理的现状5 1企业财务决策缺乏科学性5 2财务风险管理制度不完善5 3企业缺乏财务风险防范手段5 4财务管理人员风险意识不强5三、财务风险的成因6 1自然因素的影响6 2社会因素的影响6 3市场因素的影响6 4内部因素的影响6四、完善企业财务风险管理的对策7 1提高企业财务风险意识7 2完善企业的财务风险管理制度7 3现金预算控制管理7 4推进财务管理信息化8 5全面提高财务人员的水平8五、风险管理的发展趋势8参考文献8 序言在如现国内开始市场经济条件下,企业想要紧随时代步伐，做大做强，就需要经营国际化，对市场进行调研，持续改良企业经营的规模和模式，使之相适应。这就为企业经营和财务管理带来新的机遇和挑战。抓住机遇和迎接挑战，逆流而上使财务管理的职能更加成熟、完善就成了国内大多数企业的目标和任务。而风险管理作为为企业财务管理的重要内容，将其进行全面管理研究则成为完善企业经营管理的现实要求和历史必然趋势。随着我国加入WTO,企业将会同时迎接着来自国内外市场的双重竞争挑战。现今从客观角度在国际大市场中,我国的企业尚处于生长期,与西方企业竞争中处于劣势地位，想要在日趋激烈的竞争中生存和发展,屹立于世界企业之林，就不能一成不变，抓住机遇，力争上游就成了唯一的途径。我国风险管理理论和财务风险管理研究是上世纪八十年代才开始的, 从目前来看,国内尚没有专门针对我国自身经济状况量身定做的完善的风险理论,进而指导企业的经营。所以,借鉴西方的风险理论和实践经验,从国内企业自身的实际出发, 研究企业财务风险管理，提高企业对风险的认识,降低经营可能遇到的风险势在必行。人们对风险的大量研究开始于19世纪初的世界经济危机时期。关于风险的定义,在历史的长河里，许许多多的学者从可能性与不确定性、预期与实际、主观与客观等角度分别进行了阐释。西方企业风险管理理论和实践,是从 20世纪30年代的美国保险业开始的,但作为一门学科出现始于20世纪50年代。随着实践的发展,风险管理理论不断丰富完善,已经从以信用管理和财务管理为价值导向的风险管理阶段,即传统风险管理阶段，经过以整体风险控制为价值导向的现代风险管理阶段发展到以风险效益为价值导向的后现代风险管理阶段,即全面风险管理阶段。就我国国情而言,在改革开放以前,人们对风险的认识几乎没有。那是因为改革开放以前，国内是计划经济体制，企业的一切都由国家管制,企业仅仅作为计划执行的一种工具,企业的风险实际被国家所承担。改革开放以后,市场经济确立,风险也伴随着出现,这就要求企业进行经营决策的时候不但要考虑到经济性性,而且要考虑风险性。我国的风险理论和风险管理研究只有二十多年的历史,清华大学郭仲伟教授编写的风险分析与决策一书,全面系统的研究了风险分析与决策的方法,主要是借鉴国外风险理论。北京商学院的刘思录、汤谷良发表的“论财务风险管理”一文,第一次将财务风险的定义、特性及财务风险管理的步骤和方法进行了论述；财政部的向德伟博士发表了“论财务风险”一文,全面细致的分析了财务风险产生的原因及存在的基础。我国的企业财务风险理论研究虽然取得了一系列的成果，但目前我国关于财务风险管理理论的研究仍处在起步阶段。而国外对财务风险管理的研究已经取得了很大的成果，借鉴国外风险理论能为我们的研究提供了有力的支持帮助。但是与此同时不能盲目引进，我国的国情不同于外国，现代企业的发展是在有中国特色的社会主义市场经济理论指导下展开的，我国要发展属于自己的有特色的企业财务风险管理理论，就应当再结合自身实际的基础上，借鉴国外风险理论。也正因为我国企业财务风险管理研究目前刚刚起步，所以拥有着广阔的空间需要依靠我们的不懈努力去开发，去收获。一、财务风险与财务风险管理1.关于风险的看法从人类的发展历史来看，人类区别于动物的本质标志是人类具有主观能动性。即人类自诞生起就开始摸索所处的自然界和人类社会的发展规律，自然界和人类社会自然是不断变化的，这就意味着人类认识和掌握规律是一个不间断的漫长的旅程，而对规律的认识也总是主观的。随着人类的摸索，开始尝试利用已经掌握的规律预测事物的发展，然而，事物的发展却不会按人类的预测进行的，多数时候会与人类的预期发生偏离，甚至截然不同，于是开始形成了风险的观念。从认知学上讲，风险的产生源于现实世界的变化性及人类认识的局限性、主观性，于是就可以判断出风险的损害是否发生，发生损害的程度取决于人类主观认识和客观存在之间的差异性。从这个意义上来说，风险就是指在一定条件的前提下特定时期内，预期结果和实际结果之间发生的差异程度。目前对风险概念尚未形成一种公认的定义。但风险大致有两种定义：一种定义强调了风险表现为不确定性；而另一种定义则强调风险表现为损失的不确定性。风险表现为不确定性，说明风险产生的结果可能引起发生损失、不损失或是获利，属于广义风险。而风险表现为损失的不确定性，说明风险只能带来损失，没有从风险中获利的可能性，属于狭义风险。风险的特性包含有客观性、普遍性、必然性、可识别性、可控性、损失性、不确定性和社会性。尽管风险往往会给人们带来损失,但也意味着机遇,还是会有很多人愿意并敢于尝试风险。不管怎么说对，风险的发生将会对多数人的行为模式与行为趋向产生影响。2.浅析财务风险财务风险的定义财务风险定义是企业用货币资金偿还到期债务的不确定性，即传统的财务风险。因而企业财务风险的大小就只表现为企业是否能支付到期债务，以及是否会导致企业破产。这一定义是根据过去局限的财务理论研究和在传统的经济环境影响下形成的，这一定义又被称为为狭义的财务风险定义。广义的财务风险是指企业在生产经营过程的资金运动中所面临的风险，包括企业在筹集资金、进行投资和使用资金等活动中，由于管理不当，经营不善，所导致的会使企业丧失偿债能力的可能性。或者定义为：企业财务风险是企业进行财务活动时，由于各种不确定因素的影响，使企业实际财务收益与预期收益发生偏离，因而造成损失的可能性。财务风险的内容财务风险处在不同的理财环境、理财阶段,针对不同的经营主体和理财项目会有不同的表现形式和不同的风险类型:按照财务风险的可控程度,可以将其分为可控风险和不可控风险。按照财务风险形成的原因划分为政治风险、法律风险、利率风险、市场竞争风险、经营风险。按照企业中不同层次、不同部门面临的风险种类和表现存在明显的差别可分为战略性财务风险、总体性财务风险和部门性财务风险。按照财务管理的主体不同,分为所有者风险和经营者风险。按照资金的运动过程：筹资风险筹资风险指的是由于资金供需市场、宏观经济环境的变化，企业筹集资金将给财务成果带来的不确定性。筹资风险主要包括利率风险、再融资风险、财务杠杆效应、汇率风险、购买力风险等。利率风险是指由于金融市场中金融资产的波动变化而导致筹资成本的变化；再融资风险是指由于金融市场中金融工具种类、融资方式的变动，导致企业再次融资产生不确定性，或者由于企业本身筹资结构的不合理导致再融资产生困境；财务杠杆效应是指由于企业使用杠杆融资将对利益相关者带来的利益的不确定性；汇率风险是指由于汇率变动引起的企业外汇业务成果的不确定性；购买力风险是指由于币值的变动给筹资带来的不确定性。投资风险投资风险指企业在最初投入一定资金后，因市场供求关系变化而影响最终收益与预期收益发生偏离的风险。企业对外投资主要通过直接投资和证券投资这两种形式。在我国，根据公司法的规定，将拥有企业股权的25%以上的股东的投资视为直接投资。证券投资主要有股票投资和债券投资两种形式。股票投资是风险共担、利益共享的投资形式；债券投资与被投资企业的财务活动没有直接关系，只是定期收取固定的利息，所面临的是被投资者无力偿还债务的风险。投资风险的内容主要包括利率风险、再投资风险、汇率风险、通货膨胀风险、金融衍生工具风险、道德风险、违约风险等。经营风险经营风险又称营业风险，是指在企业的生产经营过程中，由供、产、销各个环节不确定性因素的影响所导致企业资金运动的迟滞，进而影响产生企业价值。经营风险的内容主要包括采购风险、生产风险、存货变现风险、应收账款变现风险等。采购风险是指由于原材料市场的变动而产生的供应不足的可能，以及由于信用条件与付款方式的变动而导致实际付款期限与平均付款期的偏离；生产风险是指由于信息、能源、技术及人员的变动而导致生产工艺流程的变化，以及由于库存不足所导致的停工待料或销售迟滞的可能；存货变现风险是指由于产品市场环境变化而导致产品销售受阻的可能；应收账款变现风险是指由于赊销业务过多导致应收账款管理成本增大的可能性，以及由于赊销政策的改变导致实际回收与预期回收的偏离等。存货管理风险 正常生产需要企业保持一定量的存货，但如何确定最优库存量是一个比较困难的问题，存货太多会导致产品积压，占用企业资金，造成资源浪费，产生高风险；存货太少又可能导致原料供应不及时，影响企业的正常生产，严重时可能造成对客户的违约，赔偿，影响企业的信誉。流动性风险流动性风险是指企业资产不能正常地转移现金或企业债务和付现责任不能正常履行的可能性。从这个意义上来说，可以把企业的流动性风险可以从企业的变现力和偿付能力这两方面分析与评价。由于企业支付能力和偿债能力发生的问题，称为现金不足及现金不能清偿风险。由于企业资产不能确定性地转移为现金而发生的问题则称为变现风险。按照能否通过多角化的方式分散，分为可分散风险和不可分散风险。3财务风险管理财务风险管理作为风险管理的一个分支，是一种特殊的管理功能，是以前人的风险管理经验和近现代科技成就为基础的发展起来的一门新的管理科学。财务风险管理是指经营主体对其理财过程中可能存在的各种风险进行识别、度量和分析评价，并适时采取及时有效的方法主动进行防范和控制，以经济合理可行的方法进行处理，以保障理财活动安全正常开展，保证其经济利益免受损失的管理过程。 财务风险管理包括风险识别、风险度量和风险控制等环节组成的，而在其中风险的度量问题更成为其中的核心。降低财务风险，减少风险损失是财务风险管理的目标。因此，在财务风险管理决策时要处理成本和效率的关系时，应该从经济合理的角度来处置风险，制定财务风险管理策略。由于风险具有动态性，所以财务风险管理不是静态而是一个动态的过程。由于企业所处内外环境是在不断变化，因此，在财务风险管理计划的实施过程中，应该根据惬意所面临的具体财务风险状态的变化，迅速及时调整财务风险管理方案，使偏离财务风险管理目标的行为得到修正。4 .加强财务风险管理的现实意义 改革开放以后，我国确立了市场经济, 并且伴随着不断发展全球经济一体化，风险开始出现。企业内部财务环境发生急剧变化，我国企业面临的财务风险越来越复杂，与此同时财务风险将来可能对我国企业造成的危害也与日俱增。这诚然已经成为我国大多数企业越来越关注的一个急待解决的难题。这不仅要求在企业经营决策中要包含经济性、收益性的考虑,而且要将风险性的考虑加入其中。将我国学者和国外学者对财务风险理论的观点进行分析和对比。可以总结出在西方财务理论中,把财务风险主要理解为资金筹措和投放过程中的风险,我国财务理论学者认为这只是一部分，并不是全面的。我国学者认为财务活动是生产经营活动的前提,并与之紧密契合,在资金筹集、投放、占用、收回和分配等各种活动环节中，都有可能发生风险。全面认识财务活动,必须从财务活动的全过程,财务的总体观念出发。然而,不能说西方学者对财务风险定义的范围没有道理,因为西方市场经济已经相当成熟,竞争机制比较完善,相应的财务制度、法规也很健全。内部资金管理制度规范化程度高,风险在一定条件下已经可以全面控制。因此,正常状况下,资金占用、耗费、收回、配等环节的风险都得到有效控制。尤其是资本主义国家证券市场发达,企业财务运作过程离不开证券,因此相对来说筹资、投资风险便成为影响企业财务状况的主要风险,自然也就成为关注的焦点。因此说,对财务风险的研究,是源于其存在的特定经济环境,这样研究出财务风险管理理论，才是有效的、正确的。从目前的形势来看,我国财务风险理论才刚刚起步，在定量分析方面仍是一片空白；财务管理人员风险意识淡薄普遍存在,正是由于财务风险管理理论和方法落后所造成的。因此对财务风险管理理论的研究具有很大的现实意义。二、我国企业财务风险管理的现状1企业财务决策缺乏科学性决策失误是财务风险产生的重要原因之一，有效避免决策失误的手段是企业财务决策具备科学性。正是由于国内的决策大多数是经验决策和主观决策，因而导致了大多数财务风险的发生。2财务风险管理制度不完善国内财务风险管理制度不完善。一方面,企业法人治理结构不健全、财务关系不明确、企业内部各系统之间在资金管理、资金运用、利益分配等方面存在权责分配不明、管理不明确的现象;另一方面,没有妥善的解决所有权中的委托代理问题,企业没有实行有效的激励和约束制度,出现责、权、利安排不合理不对等的现象。有些经营者甚至可以通过利用自身的信息优势,从事对自己有利危害企业的行为，使企业财务信息披露和财务运行、控制偏离了正常轨道,增加了财务风险概率。企业的内部控制机构组成机制不健全，财务会计制度形同虚设，人员素质偏低，内部控制乏力，财务控制薄弱，严重影响企业财务管理职能有效发挥。一般来讲，企业若是管理制度混乱，导致有效性和系统性乏力，那么企业一旦出现一定程度的经营不善或者资金运作能力下降，企业财务危机的发生就成为必然。因此企业缺乏预警，自控，调节能力，一旦出现突发情况，就会措手不及，没有招架能力。3企业缺乏财务风险防范手段纵观国内企业，企业财务管理水平高,具有严谨的财务风险防范手段，设有专门的财务风险管理机构,人员、职责分工详细,信息传递路线明确,在企业内部形成风险控制的网络,能够有效使财务风险带来的损失减少或直接规避掉财务风险,抗风险能力越来越强。国内大多数企业在这点上都显得不足。风险管理的基本程序包括风险识别、风险估测、风险评价、风险控制和管理效果评价的相互联系相互促进的动态过程。风险识别作为风险管理的第一步,它是指对企业所面临的及潜在的风险加以判断、归类和鉴定性质的过程。风险估测是指在风险识别的基础，收集的大量的详细损失资料，然后对其加以分析,使用概率论和数理统计的科学方法,对风险发生的概率和损失幅度进行预测。风险评价是根据国家所规定的安全指标或公认的安全指标,来衡量风险程度的大小,以便确定风险是否需达到处理程度。根据风险评价的结果,实现风险管理目标,选择最佳风险管理技术与实施是风险管理的第四步。在实务上, 达到最佳状态，通常需要将几种管理技术优化组合。风险管理效果评价是指分析、检查、修正与评估风险管理技术适用性及收益性情况。风险管理周期是风险管理的五个阶段,即风险识别、估测、评价、技术选择和效果评价周而复始、循环往复的过程。4财务管理人员风险意识不强国内财务管理人员风险意识淡薄普遍存在。企业财务管理人员在进行财务预测、决策和控制时,所依据的会计报表、财务分析、经营分析、市场分析等信息都只能尽量接近真实情况而不可能完全反映事实,这就要求财务管理人员必须具备较强的风险意识、良好的业务素质和丰富的经验,否则很难做出正确的决策和判断。三、财务风险的成因企业面临的财务风险本质因为所处自然环境具有的不确定性、所处社会环境具有的不确定性、市场经济具有的变化性、存在于企业理财过程及经营活动的复杂性和经营者能力的局限性和所使用的手段与方法的有限性。具体来说，财务风险的主要成因有以下几个方面： 1、自然因素的影响 自然界一直处于一种不间断的运动变化之中的，这些运动变化往往会对经济活动产生一定的影响。有些运动变化是规则的，如日出日落、四季更替；有些运动变化是不规则的，如地震、洪水、干旱、飓风等自然灾害。季节变化会产生所谓的商品销售的“淡季”和“旺季”，而自然灾害往往对企业的正常运营造成不利的影响，这些最终将影响企业财务成果。 2、社会因素的影响 与自然界不断变化一样，企业生存的社会环境不是一成不变的，而是不断发展变化的，如国际国内政治形势、社会制度与文化、国家的相关法律法规、宏观经济状况、顾客的消费习惯与价值尺度、财政信贷政策等因素的变化，都有可能导致企业财务风险的发生。 3、市场因素的影响 企业存在于市场中，市场是企业生存的基础，但市场总是处于高度的不断变化之中的，市场供求关系的变化、价格水平的升降、各国汇率的变动、竞争对手的战略调整以及对市场信息的掌握不对称等因素都可能导致企业的财务风险的出现。4、内部因素的影响 在企业内部，为了适应市场发展的要求以及加快企业的发展，现代企业的财务活动日益向着复杂化和多样化发展，出现在资金筹集、资金投放、资金运营、收益取得等方面的风险日益增强。同时，企业的管理水平、产品和服务质量、经营环境、工作效率、员工素质等也会给企业财务管理活动带来风险通常情况下，企业的资本结构由债务资本和权益资本构成。资本比例关系指的就是债务资本和权益资本所占比例。通常用资产负债率或产权比例来表示。资本结构不合理是影响财务风险各种因素中最直观的综合体现。资本结构不合理主要表现为两个极端：保守结构型和风险结构型。保守结构型企业通常不存在财务风险或财务风险很少，但这样的企业资本策略过于保守，畏缩不前，对企业前途信心不足等缺点。风险结构型企业通常表现为企业资产负债率过大或产权比例异常。如果负债的期限结构安排不合理，也会产生财务风险，如本应筹集长期资金却采用了短期借款，或者相反应筹集短期资金却采用了长期借款，都会增加企业的筹资风险。从公司财务角度分析，长期债务作为公司稳定的融资来源，就有正要地位。公司拥有长期债务，短期内不会面临流动性不足的危险。并且，由于资金使用期限相对较长，公司可以在适应经营环境的前提下根据自身的发展将资金投入到新的项目中，或购置固定资产或进行运营资金的补充。相对而言，短期负债的优点就是资金较容易获得，资金成本要比长期资金低。然而，由于期限短，公司必须频繁安排还本付息事情，这将会对公司形成压力，对其正常运作以及价值目标的实现产生不利的影响。一旦短期资金周转困难，就有可能导致违约的发生，导致公司信用度下降。我国房地产公司的债务一般都为短期债务融资，短期债务中主要是银行贷款，而房地产公司对中长期资金的需求量更大，采用长期融资可以有效改善企业的负债结构。负债资金投资对象不同，企业财务风险大小会不一样。首先，投资项目所处行业不同，其风险也会不同。其次，投资项目所处行业的生命周期阶段不同风险也会不同。再次，投资项目所处的市场类型不同风险也会不同。新的形势对财务工作者提出新的更高的要求,财务工作人员的素质高低将对经济管理工作产生重大影响,也将对财会工作职能的实现起决定性的作用。每个员工风险意识的综合体现是企业的财务风险意识。财务工作人员素质低，风险意识差，也会导致企业财务风险的发生。四、完善企业财务风险管理的对策1提高企业财务风险意识企业是从事生产、流通、服务等经济活动，以生产或服务满足社会需要，实行自主经营、独立核算、依法设立的一种盈利性的经济组织。每个员工风险意识的综合体现就是企业的财务风险意识。培养员工的风险意识，与其在风险方面的经历息息相关。使企业的管理水平得到稳步提升，就需要自觉的培养和完善企业的内部环境，使企业的抗风险能力不断增强，同时关注和研究外部经济环境的变化，及时有效调整经营战略和财务方针预防财务危机发生。 2完善企业的财务风险管理制度加强企业内部管理，建立健全内控制度，不但是企业自身的需要，而且满足企业面对市场风险与挑战的需要。企业只有根据自身的实际状况，制定满足管理需要的内部控制制度，并且严格遵循实施，才能持续、稳定、健康地发展。根据中华人民共和国会计法及财政部有关规章制度的要求，各单位包括国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其它经济组织应当根据国家有关法律、法规和规范的规定，结合部门和系统内部的有关内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部控制制度，并组织实施。所谓内部控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。其有效实施无疑会促使企业生产管理迈上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。3现金预算控制管理企业是组织社会化大生产的营利组织，是市场经济的主体。为了求得企业的生存，盈利和发展，必须打破传统职能管理的界限，将企业视为一个整体，在战略目标及战略计划的指导下，注重企业内部综合协调管理，强化企业管理的计划、组织、控制和协调职能，只有这样，才能让所有职能部门和所属单位的子目标与企业整体目标统一，从而使得投资者的战略决策与经营者的管理行为相一致。这种管理格局无疑需要企业管理有一条主线，将企业各职能部门的管理工作和所属单位的生产经营活动连贯起来，从而提高企业整体的管理效率和经济效益。其次，随着市场经济的发展，我国的经济运行机制与企业体制都发生了重大的变化。企业与国家、企业与企业、企业与金融机构、企业与职工之间的关系也发生了显著的变化，必须逐渐地按照市场经济规律与等价交换的原则运行。企业的财务活动已成为连接市场和企业的桥梁和纽带，不再是简单的资金收付活动，而是包括资金筹措、投资决策与日常管理等多项内容在内的十分复杂的活动。随着企业财务活动性质的转变，对企业财务活动的管理提出了更高的要求。现代企业的财务管理，不仅要对不同的投资方案进行比较和选择，还要为企业的生产经营活动筹措资金涉及对资金的日常运用进行管理。企业能否有效地预算所需资金铁金额，是否能有效地筹集资金，并将其配置在适当的地方等，这些企业财务活动的有效与否不仅关系到一个企业的生存与发展，而且将影响整个社会经济的发展。因此，企业迫切需要建立一个与市场经济体制、现代企业财务活动性质相适应的财务管理机制。根据成功企业的经验，预算管理是市场经济条件下，现代企业实施财务管理的有效机制。4推进财务管理信息化财务管理信息化是指利用先进的信息技术和现代化的管理手段，以会计信息系统为基础，全面实现会计电算化，并推行网络财务，提供互联网环境下实行财务核算、分析、控制、决策和监督等现代化财务管理模式、方式及各项功能，从而能够进一步实现管理数字化，并最终实现管理信息化。随着经济的全球化以及信息技术的发展，这种模式成为企业强化财务管理水平、提升企业竞争力的重要手段。因此，实施企业财务管理信息化建设，拓展了财务管理空间、加快了财务管理时效、提升了财务管理效能以及增强了资源使用的有效性，这就使得加快企业财务管理信息化系统迫在眉睫。财务管理信息化是在特定的环境下产生的一种全新的财务管