公司设立的税务筹划.ppt

公司设立的税务筹划,公司设立的税务筹划,案例分析：王老先生有块地 王老先生有块地，买回300万元，转手1000万元 为王老先生想少缴税的方法,公司设立的税务筹划,筹划方法之一：不卖土地卖公司,公司设立的税务筹划,卖的是洋公司,人间中国,公司设立的税务筹划,设立公司的基本方法,公司设立的税务筹划,案例:摇身一变,少缴20%的税,公司设立筹划方法和操作,秘诀:利用代理股东和董事,公司设立筹划方法和操作,实际控股股东,香港中介,大陆公司,1,2,3,公司设立的税务筹划,案例分析： 来自意大利的皮具 来自法国巴黎的时装 “七匹狼”打造意大利服装品牌：“马克华菲” 如何操作： 首先要在当地注册一家公司，以该公司名义向当地商标局申请注册服装商标、图案、英文名称等。 随后回国内申请注册中文、拼音、图案等商标，主要防止别人仿冒。,公司设立的税务筹划,案例 医药公司如何解决营销难题,公司设立的税务筹划方法,国内转移价格示意图,设立海外服务公司的作用,案例：市场调查的税务,20万市场调查费的税金 营业税 20605 所得税 0 合计：6000元 整体大陆税负3,设立海外服务公司的作用,运用海外服务公司的方式之一,设立海外服务公司的作用,运用海外服务公司的方式二,公司设立的税务筹划,设立的同时：利用优惠政策 进口投资总额内的自用设备免税 核定的投资额内购买国产设备的退税 核定的投资额内购买国产设备抵所得税,公司设立的税务筹划,设立的同时:运用知识产权避税 可以利用海外公司持有商标,专利,专有技术,然后利用特许使用等方法转移利润到海外,降低税负. 将商标变成国际商标,费用低廉,使商品在国际化背景下提升档次,公司设立的税务筹划,公司设立的税务筹划,设立的同时：利用资本弱化策略,内资企业： 关联贷款不超过50 外资企业： 不超过投资总额与实收资本的差额,案例：税务筹划融资,资本弱化策略,公司设立的税务筹划,设立公司以后的配套措施 安排商标许可使用 安排技术转让使用 安排服务合同 安排资本弱化措施,公司设立的税务筹划,案例:贝塔斯曼书友会税务筹划案,公司设立的税务筹划,案例:贝塔斯曼书友会,公司设立的税务筹划,案例：汽车经销商税务筹划案,公司设立的税务筹划,汽车经销公司案例,公司设立的税务筹划,案例：房地产公司的税务筹划,公司设立的税务筹划,房地产租金节税筹划,公司设立的税务筹划,案例：废旧物资回收,公司设立的税务筹划,成立销售公司,税务收益：交际应酬费、广告费、消费税,公司设立的税务筹划,案例： 量贩式KTV经营案例分析,公司设立的税务筹划,纳税人身份认定的筹划 有限公司，2002年销售额300万元，会计核算也比较健全，符合作为一般纳税人的条件，适用17%的增值税率，但该企业进项税额较少，只占销项税额的10%。因此，企业应纳增值税额为： 30017%- 30017%10%=45.9万元,公司设立的税务筹划,分设有限公司、￥有限公司两个批发企业，各自作为独立核算单位，一分为二后的两个单位年应税销售额分别为160万元和140万元，符合小规模纳税人的条件，适用4%的征收率。,公司设立的税务筹划,设立公司的税务筹划： 设立两家或者以上不同的公司，将收入或者采购业务按类别进行分拆，降低税收负担。 适用的范围 混合销售行为 不同税率的业务 价外费用 进项抵扣,公司设立的税务筹划,一般纳税人还是小规模纳税人 加强了对小规模纳税人的管理 超过100、180万元自动成为一般纳税人 成为一般纳税人容易 对新办商贸企业加强了管理 保留小规模纳税人不容易,公司设立的税务筹划,比计算增值率更重要的是 你面对的市场 你的进货渠道 老板首先考虑的是生意 除了增值税，还要考虑所得税,一般纳税人,小规模,个体户,公司设立的税务筹划,新筹划思路,公司设立的税务筹划,公司身份 查账征收：公司亏损，不用缴所得税 带征所得税：对费用的限制少 利用两家公司进行调剂,公司设立的税务筹划,分公司与子公司 分公司： 非独立法人 当地缴流转税，汇总缴所得税 子公司 独立法人 全部在当地纳税 考虑分回利润的处理,公司设立的税务筹划,筹划思路 首先成立分公司 时机成熟成立子公司 同时保留分公司和子公司,公司设立的税务筹划,将分公司作为一个调节器,公司设立的税务筹划,小 结：公司设立的又一思路 多身份应对 小规模+一般纳税人 子公司+代表处 分公司+子公司,设立公司的税务筹划小结,公司设立小结 洋装穿在身 莫使金樽空对月 一套人马，两块牌子 多身份应对: 狡兔三窟,心有多大 舞台就有多大,资本投入方式的选择,主要投资方式 货币投资 实物投资 存货 汽车 房产 无形资产投资,资本投入方式的选择,用技术投资的好处 减少初始投入的资金压力 技术投资的比例放宽到70 作价投资，分摊进入成本费用，少交所得税,资本投入方式的选择,如何拥有汽车,资本投入方式的选择,办公场地 用住房注册办公，投资好？租赁好？ 投资： 公司折旧，减少所得税 公司缴房产税 分红缴个人所得税 租赁 公司支付租金，减少所得税 个人缴综合税 不用缴利润的个人所得税,结论： 住房出租好 商铺投资好,资本投入方式的选择,老板花40万元购买住房,投资到公司还是出租给公司? 出租的公司成本=2500*12=30000 税金=30000*10%=3000 投资的折旧成本=400000*(1-5%)/20=19000 税金=400000*70%*1.2%=3360 契税=40000*1.5%=6000,每年300元 11000元缴纳3630所得税,1474个税后分给股东,资本投入方式的选择,选择投资方式时应考虑到: 1.不因为投资方式改变增加税务成本 2.用存货必须考虑双方的纳税人身份 3.用汽车和房产一般都会增加纳税负担,公司开业时间的选择,开业时间的筹划 法律