国际结算(07单据审核)2012.ppt

本章大纲 1、国际商会关于单据的有关规定 2、单据审核的基本原则与方法 3、单据审核的处理要点 本章重点 单据审核的基本原则 单据审核的处理要点 本章难点 商业发票、海运提单的缮制,第六章 国际结算单据审核,本章导读,第一节 国际商会关于单据的有关规定,一、关于指示、行为单据化的规定 “If a credit contains a condition without stipulating the document to indicate compliance with the condition, banks will deem such condition as not stated and will disregard it.” 赋予开证申请人和开证行的义务： （1）要求其开证指示和信用证指示（包括修改）应该完整明确； （2）要求指示、行为单据化。,二、关于单据签发人的规定 Terms such as “first class“, “well known“, “qualified“, “independent“, “official“, “competent“ or “local“ used to describe the issuer of a document allow any issuer except the beneficiary to issue that document.,第一节 国际商会关于单据的有关规定,三、关于单据正、副本的规定 At least one original of each document stipulated in the credit must be presented. If a credit requires presentation of multiple documents by using terms such as “in duplicate“, “in two fold“ or “in two copies“, this will be satisfied by the presentation of at least one original and the remaining number in copies, except when the document itself indicates otherwise.,第一节 国际商会关于单据的有关规定,四、关于单据出单日的规定 一般来说，所有的单据都应有出单日期。 除非信用证另有规定，银行将接受出单日期早于信用证日期的单据，但该单据必须在信用证和本惯例规定的期限内提交。,第一节 国际商会关于单据的有关规定,五、关于单据交单日及交单方法的规定 任何信用证都必须规定一个交单的有效日期和交单的有效地点。,第一节 国际商会关于单据的有关规定,一、合理小心地审单原则 所谓“合理小心地审单（To Examine Documents with Reasonable Care）”，一般理解为是在正常时间内审核单据，其审单尺度为同行业人们普遍认可，做到公平、诚信、符合行业习惯。,第二节 单据审核的基本原则与方法,二、遵循单证表面相符原则 “单证相符、单单相符” 一般认为，对于单证表面相符，可以分为“严格相符”和“实质相符”两种情况。,第二节 单据审核的基本原则与方法,二、遵循单证表面相符原则,第二节 单据审核的基本原则与方法,【案例】 我方粮油进出口公司于4月与英国乔治贸易公司成交一笔棉籽油生意，总数量840公吨，允许分批装运。来证中对装运条款规定如下：“840 M/Tons of Cottonseed Oil, Loading port: Guang Zhou, Partial shipments are allowed in tow lots, 460M/Tons to London not later than September 15, 2004. 380M/Tons to Livepool not later than October 15, 2004.” 我方公司于8月3日在黄浦港装运305公吨至伦敦，8月末再继续装运155公吨，两批共为460公吨，均装运至伦敦。9月末装运305公吨至利物浦，其余75公吨于10月初装运利物浦。出口方办理议付后即向开证行寄单索汇。,二、遵循单证表面相符原则,第二节 单据审核的基本原则与方法,【案例】续 单到开证行后，被指出有以下不符点：一是装运至伦敦的第一批货物仅有305公吨，这与信用证条款不符，该条款提出的分二批装是指：装运至伦敦者为480公吨，装运至利物浦者为380公吨，而不是两地各分两批。二是装运港不符，信用证要求在广州港启运，而来货启运港为黄浦港。 我出口方当即复电反驳：关于分批装运，来证中条款为“Partial Shipments Are Allowed in Two Lots”应解释为在二批装运之中允许再分批装运。“in two lots”是指在二批之中。因此，我方装运至伦敦的货物即分两批（305公吨+155公吨）。再者，人所共知，黄浦港是广州市范围内的具体港口，也是符合来证条款的。以上两项均为单证相符，请即按时付款。 请推测这起案例的结局。,三、银行审核单据化条件原则 四、坚持银行独立审单原则 不坚持银行“独立审单”的原则，可能会给银行带来风险。这里有3种可能的情况 ： （1）客户资信不好，拿了单据就去提货。 （2）单据在银行与客户的传递过程中全部或部分丢失。 （3）市场行情发生了不利进口商的变化，进口商会对开证行交来的单据“鸡蛋里挑骨头”。 五、坚持在合理时间审单原则,第二节 单据审核的基本原则与方法,银行审单的方法 （1）纵横审单法 （2）先数字后文字 （3）先主后次,第二节 单据审核的基本原则与方法,1、时间方面的不符 主要表现为： 延迟装运（Late Shipment） 信用证过期（Credit Expired） 未在最迟交单期内提交单据（Documents Not Presented in Time）,第三节 单据审核的处理要点,1、时间方面的不符,第三节 单据审核的处理要点,【案例】 某年我某出口公司向日本某公司出口一批玉米，来证规定装运期不得超过4月30日，交单议付期不得超过5月10日。我出口公司接到信用证后即备货待装船，按原计划该船应于4月26日到港，预计29日可装完，但因天气原因，船舶延至5月1日才到港，又因下雨无法装船，直到5月5日天气才转晴，如即日开始装船，需到8日才可装运完成。这样，全部玉米装运完，其提单日远远晚于4月30日的最迟装运期。为此，需等到与进口方洽改信用证后才可装船。轮船公司则认为如要求改证，等待时间太长，不利船舶周转。后经商议，出口公司出具担保书，愿承担后果与责任，轮船公司遂采用“倒签提单”办法处理。于是，货物在5月8日装完而提单日则签发为4月30日，5月9日办理交单议付。 单到开证行后，进口方发现装运日为4月30日，到货日为5月13日，按常规运输时间有失实可能，遂请律师查验航海日志与装货日期，当即发现提单日期是伪造的。于是，开证人与开证行对出口方拒付，并附来航海日志等影印件。,银行有理由拒收单据吗？,1、时间方面的不符,第三节 单据审核的处理要点,【案例评析】 按UCP600规定，银行确实没有义务去鉴定单据的真伪，但如事前已发现单据是伪造的，而且持有可靠的证据，则有权拒绝接受伪造的单据。,2、装运方面的不符 主要表现为： 短装（Short Shipment） 超装（Over Shipment） 信用证不许分批装运实际分批装运（Partial Shipment Effected） 货物装卸港与信用证规定不符（Shipment Made Between Ports Other Than Those Stated in the Credit）,第三节 单据审核的处理要点,2、装运方面的不符,第三节 单据审核的处理要点,【案例】 一份信用证规定货物描述为：“600000.00 BARREL CRUDEOIL”。受益人提交的发票显示“606000.00 BARRELS”，但该发票遭到银行的拒付。 你认为此拒付有无理由？,3、金额方面的不符 主要表现为： 超过信用证金额（Credit Amount Exceeded） 发票金额与汇票金额不一致（The Amounts Shown on the Invoice and Draft Differ）,第三节 单据审核的处理要点,3、金额方面的不符,第三节 单据审核的处理要点,【案例】 信用证包括37000lbs规格为1/5.5mm的mohair yarn，单价为HKD23.98/lb。交货条件为20000lbs最迟于1994年8月22日交付，17000lbs最迟于1994年8月27日交付，信用证同时规定金额和数量都有5%的增减幅度。受益人最终于8月19日交付了20000lbs，第一次支取金额为HKD479600.00，第二次于8月24日交付18000lbs，支取金额为HKD431640.00。开证行拒绝了第二次交单，理由是超装。受益人认为5%的伸缩幅度是针对整批数量，而开证行则认为伸缩幅度针对每批次交付。,【评析】 如果跟单信用证规定了具体的数量、颜色、尺寸或规格，并且信用证表明金额、个数或类似的条件不受某一特定金额的限制，那么金额或数量既适用于货物描述中的部分货物（分量）也适用于总量。,4、汇票方面的不符 主要表现为： 汇票付款人不正确（Drawee Incorrect） 汇票付款日期不确定（Draft Payable on An Undeterminable Date）,第三节 单据审核的处理要点,5、发票方面的不符 主要表现为： 发票的货物描述与信用证不符（Description of Goods in Invoice Differs From That in the Credit） 发票的贸易条件不正确（Invoice Does Not Show Correct Trade Terms） 发票没有作成以信用证申请人名称为抬头人（Invoice Not Made Out to Applicants Name As Shown in the Credit）,第三节 单据审核的处理要点,6、保险方面的不符 主要表现为： 提交的保险单据类型与信用证要求不符（Presentation of An Insurance Documents of A Type Other Than That Required by the Credit） 保险险别与信用证规定不符（Insurance Risks Covered Not As Specified in the Credit） 投保货币与信用证规定货币不符（Insurance Cover Expressed in A Currency Other Than That of the Credit） 保险金额不足（Under-insured） 保险生效日期表示方法不对，未自提单装运日期算起（Insurance Not Effective From the Date of Shipment on the B/L）,第三节 单据审核的处理要点,6、保险方面的不符,第三节 单据审核的处理要点,【案例】 某年英国A公司开来信用证，规定有效期为3月15日，在中国到期，最迟装运期为2月28日。所有单据须于装运日后21天寄达开证行。投保中国人民保险公司，保险单一式二份。 我方出口公司于1月26日办理装运并取得提单，考虑到信用证有效期为3月15日，时值春节放假，故未急于交单，直到2月10日才向议付行交单议付。 开证行随后提出单证不符而拒付。理由是：一是装运日为1月26日，但所有单据于2月18日才寄到开证行，违反了21天必须到达的条款；二是以保险凭证代替保险单，不符合信用证条款要求。 问：你认为银行拒付的理由成立吗？请推测此案的结局。,7、提单方面的不符 主要表现为： 加注条款或不清洁提单（Claused or Unclean Bills of Lading） 租船合约提单（Charter Party Bill of Lading） 未能证明货物已装船（No Evidence of Goods Actually “Shipped on Board”） 提单未能证明运费是否已经支付（Bill of Lading Does Not Evidence Whether Freight Is Paid or Not） 已装船批注没有日期（On Board Notation Not Dated）,第三节 单据审核的处理要点,7、提单方面的不符,第三节 单据审核的处理要点,【提单案例】 某地B地出口公司与瑞士商人成交一笔交易。在国外开来信用证部分条款规定：“We hereby open our irrevocable Letter of Credit No.9389321 by order of A.P.C. Trading Co., Ltd. Full set of clean on board ocean Bill of Lading made out to orderer marked Freight Prepaid”。 请分析根据此信用证应该如何制作提单抬头？,8、单据与单据之间的不符 主要表现为： 单据之间唛头和号码不一致（Marks and Numbers Differ Between Documents） 汇票、保险单或提单背书不正确（Draft, Insurance Policy or B/L Not Endorsed Correctly） 缺少信用证要求的单据（Absence of Documents Called for in the Credit） 各项单据内容矛盾（Documents Inconsistent With Each Other） 需要签字的单据交来但没有签字（Absence of Signature Where Required on Documents Presented）,第三节 单据审核的处理要点,【综合案例】