统计抽样技术在审计工作中的研究_应用与发展.pdf

2008 年第 11 期 科技经济市科技经济市 2008 年第 11 期 科技经济市科技经济市 2008 年第 11 期 科技经济市科技经济市 统抽样是按照随机原，从查象总体中抽取一部分查位作样本行察，根据得的样本据查象总体的量特征行估和推算的一种非全面查方式 。 统抽样是一种业性强的科学技，由于按随机原抽取样本，保了总体各位被抽中的机会是均等的，可以防止主臆，使抽取的样本构类似于总体，样本总体具有大的代表性 。 统抽样可以根据样本料推总体的量特征在推中可以生的抽样差控制在先定的范，既省省力，可以大大提高工作效率，又保了推果的可靠性，因而在社会经济查中广泛用 。 随着技的不完善，立即注会已实了从到抽样的史性飞跃 。 中无是部控制的符合性，是实性，都使用了统抽样技 。 1 抽取样本的方法 1.1 随机表法随机表又表，它是把任意合的若干五位字完全随机地排列所构成的一种表格 。 表中所列都是五位，在使用不限于五位 , 可以用两位 、 三位 、 四位等 。 使用随机表抽样，首先总体目行号 。 号可以利用总体目原有的某些号，如凭号 、 支票号 、 页号 、 号等；然后，根据总体目或号，确定使用几位随机及哪几位随机；最后，从表中的任何一行和任何一始 , 依次往下查 ( 向上下左右均可 ) ，凡符合目号范的字，即抽中，与此相的总体目即样本目，直至取到所需的样本模止 。 1.2 系统抽样法系统抽样法也等距抽样法，是指首先算抽样间隔，确定样随机起点，然后，从随机起点始按抽样间隔等距离地抽取样本目的一种样方法 。 1.3 分抽样法分抽样法是先总体分成若干个子总体，然后在各个子总体中抽取适量的样本目的一种随机抽样法 。 例：在收款中，运用函程序，根据重要性原，人可能按余的大小把收款明分三 。 2 统抽样方法的用程序 2.1 确定抽样的范 、 象总体 、 抽样位 。 在中运用统抽样方法首先要注意的是抽样范及象确定得准确与否 , 直接影响所样本量和量的准确性 。 一般 , 确定抽样象需考以下几点因素 : 目 ; 部控制制度的建立健全情况 ; 目的重要性 ; 弊的可能性 。 其中目是设样本的首要因素 。 人考目的要求以及达到目所需要取的据的量和量，确定总体及抽样位 。 总体必具有同性而且与目相，容和范完整 。 例如，人某行的会业务行，目是收款总余是否正确 。 假设企业收款总余 60 万元，由 150 个明户余构成 。 依据上述具体目 , 确定行全部收款象总体，各个明户抽样位 。 2.2 确定样本模 。 人在被位行风险估的基上，确定可接受的风险水平，并根据统抽样公式或业判算样本模量 。 根据理统原理，样本模由总体模 、 可容忍的差 、 总体准差和可靠性程度等因素确定 。 合考些因素确定样本的量按下述步和方法行 。 （ 1 ）总体差率 。 差率与样本量成正比例系，是影响样本量的一个重要因素 。 差率在确定样本量需事先 。 上例中，假若人可容忍的差 1000 元，总体差 800 元 , p 划抽样差 200 元，如果可靠性程度 95.4% ，根据可靠性程度表可以查出可靠性系 r 2 。 （ 2 ）算总体准差 。 总准差是衡量总体中个目值在总体平均值周的变异或离散程度 。 用公式表示：式中， x 表示第 i 目的值， x 表示总体的平均值， n 表示总体模 。 总体中各目的差异越大 , 总体准差也越大 。 在实际工作中，通常可以在正式抽样之前取一定量的样本行，并以些样本的值基算出样本的准差，作的总体准差 。 假设上例中抽取的样本 ( 收款明户 ) 量 20 个，根据上述公式算出的总体准差 8 元 。 （ 3 ）确定样本量 。 抽取的样本模： n =(2 8 150 200)=120( 个 ) 。 2.3 确定抽取样本的方式 。 人取样本可以采用统抽样方法，也可以运用业判 。 采用非统抽样方法 。 运用统抽样方法取样本，一是随机样法 。 即总体或每一次的所有目 。 按随机取样本，常用的是随机表，确定起点，建立字系 (3 位或 4 位 ) ，按序查找，不符合条件的予以舍，直到取足够的样本 。 二是系统样法 . 即先根据总体量和所需样本模，算出抽样间隔 ( 抽样间隔 = 总体量 样本量 ) 。 然后随机确定样起点，按照抽样间隔，按序取样本 。 上例中人采用随机样法，从收款明中取 64 个客户 。 2.4 取样本并行 。 人取样本之后，样本行全面的查，求出样本查的果，算样本差，抽样果行价 。 样本果的价涉及运用复的概率和理统的推 , 一般有必要浪间琢磨通行的推公式，可以直接用，或者借用算机件予以助 。 假使上例中查得出的样本值合 319936 元，平均值 4999 元，值的准差 8 元 。 统抽样技在工作中的研究 、 用与发展 高晶 卞中甲 （ 1 天津经大学统学； 2 天津经大学动经济学，天津 300222 ）摘要： 本文通分析在工作中抽取样本的方法和用程序，统抽样在工作中的发展方向行展望，并且分析了在程中保量注意的几个 。 ： 统抽样；样本；程序；用 经管理 趬 科技经济市 2008 年第 11 期 科技经济市科技经济市 2008 年第 11 期 科技经济市科技经济市 2008 年第 11 期 科技经济市 2.5 价抽样果 。 首先根据样本平均值与总体模得出总体的点估值，然后再根据实际抽样差得出总体的间估值，实际的抽样差和总体的间估值采用以下公式算：其中： p1= 实际抽样差； s1= 样本的准差 ;n 1= 样本模； n= 总体模； i= 总体的间估值； e= 总体的点估值； v= 样本值的平均值 。 根据上述公式，上例中实际抽样差： 3 统抽样在工作中的发展方向经济的发展推动了社会的全面步，方法也随之不发展完善 。 抽样方法的用极大地提高了效率，推动了工作的迅猛发展 。 经长期的和实，人逐到企业的安全与否 、 会料的正确与否和发生弊的多少与企业部控制有着密切的系 : 企业部控制健全有效，企业就比安全，会料也比正确，各种舞弊和技性发生的功能性就比低；反之，如果企业部控制薄弱 、 存在重大缺陷 , 流失就比多，各种舞弊和技性发生就比繁，会料的准确性也比低 。 同，人也一步到部控制与抽样方法之间的系：如果企业部控制健全有效，其安全性和会料准确性就高，发生的弊就比少，抽样果的代表性就强，据此所做的总体性价也就比有把握；反之，抽样果的准确性也大大降低了 。 是一个极有意义的发，由此生了从价企业部控制人手 。 根据价果确定抽样的范 、 重点及方法的新思路，并始在务表中得到了用 。 由于健全完善的部控制能够排除各种偶然因素务信息的影响，防止和及发舞弊行或技性 , 使各业务活动的发生和务信息的生建立在可靠的基上，从而抽样技的用造条件，保了抽样样本总体的代表性，就保抽样量 , 降低风险提供了有效手段 。 前我国工作面的挑 任务越越重和源相不足的矛盾日益突出，但目前采用的或抽样方式却以在确保量的前提下降低荷，正是西方初探索部控制价方法的动因 。 国外实施部控制价基所取得的成效 提高效率 、 保量和有效地帮助企业改善经管理正是我今天迫切希望达到的目 。 因此，在价部控制系统基上行抽样，指明了中国发展的必然方向 。 1 电银行发展的背景随着市经济的发展，商业争的加，以及人收入水平和需求水平的提高，银行正逐步由统的以服务品及经模中心的经管理模式，逐步向以客户中心 、 服务至上 、 实客户价值和达到银行价值最大化的新型的经管理模式变 。 客户成银行的 “ 第一价值 ” ， “ 服务造利 ” 成代银行业的共 。 于种银行生存发展要求，在信息技和通技的支持下，各家银行建立了电银行（也叫 callcenter 、 呼叫中心 、 电客户服务中心等），通电客服人（ csr ）的服务和电自动服务系统的功能，社会造价值，银行超的利，电银行已形成一新兴的业 。 如建设银行，自通以 “ 95533 ” 接入号的电银行服务以，业务快速发展，电银行完善了建设银行的服务，已经成客户了解 、 使用建设银行品的重要窗口和渠道 。 特是在建设银行行股份制改革 、 向企业价值最大化经理念变程中，电银行发了降低经成本，提高服务效率 、 提升服务水平的重要作用 。 管电银行存在很多的优，但与统银行业务相比，电银行业务由于其特的拟性和广域性，在客户提供高效便捷服务的同，银行要面自外部 、 部的各种特殊风险的挑 。 2 电银行业务主要风险点 2.1 咨询服务差风险咨询服务差风险是指电客服人在回答客户咨询出差，客户致使客户造成失而发生要求银行的 。 类争的焦点在于银行的告知义务范，即依法履行银行的告知义务和保护客户知情的，个直接系到银行自身的任 、 益 。 我国 商业银行法 未明确定银行的告知义务，但在 合同法 、 保险法 中都已有明确的定 。 从银行履行的告知义务的容上划分，可以分法定告知义务和道德告知义务两类 。 法定告知义务是银行提出的必遵守的义务，如果不履行法定义务，银行就要承担任 。 法定告知义务的容包括与客户利 、 义务 、 任（包括大客户任 、 减 电银行业务风险