已阅读5页，还剩6页未读， 继续免费阅读
版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领
文档简介
建智聯合會計師事務所,內部稽核之方法與程序 受稽核單位之準備工作 上課時間：100年06月20日 上午 11:1012:00,1,內部稽核執行方式與程序,一、 稽核人員應於評估本校作業週期及風險後，擬 定包含稽核目的、稽核項目、稽核對象、實施期程、稽核方法、作業程序、稽核重點及稽核結果等之稽核計畫，依照所排訂之稽核項目，訂定作業程序及稽核重點，稽核時並得依情況適時調整。學校稽核計畫應經校長核定，修正時，亦同。,2,二、本校稽核種類，視情況得分為計畫性稽核及專 案性 稽核。 三、本校每學年至少實施一次內部稽核，並得視情 況進行臨時稽核。 四、內部稽核程序如下：,3,內部稽核執行方式與程序,6,內部稽核程序,擬定學年度稽核計畫,稽核行前準備,執行稽核,撰寫稽核報告,稽核缺失改善追蹤,（一）確定稽核之目的及範圍，區分為計畫性稽核 或專案性稽核。 （二）稽核工作準備： 1.稽核工作規劃。 2.撰寫稽核程式，並經校長同意。 3.稽核人員應與受稽核單位主管事前溝通， 確定稽核時間及相關協調工作。 4.稽核人員應於稽核前7日，通知受稽核單位。,4,內部稽核執行方式與程序,（三）稽核工作執行： 1.執行稽核時，將稽核過程記錄於工作底 稿，作為編製報告之根據。 2.執行稽核時，受稽核人員需確實提供相 關之資料或回答所詢問之各項問題。 3.執行稽核時，若有不符合事項時，應知 會受稽單位主管，以澄清其不符合事項 是否在。 4.稽核作業所發現之缺失，稽核人員應記 錄在觀察、建議、追蹤事項記錄表。,5,內部稽核執行方式與程序,（四）稽核事後會議： 1.稽核人員將工作底稿、觀察、建 議、追蹤事項記錄表，陳稽核單位主管審核。 2.審定之觀察、建議、追蹤事項記錄表，送各受稽核單位確認。 3.稽核人員協調稽核事後會議時間。 4.舉行稽核事後會議。,6,內部稽核執行方式與程序,（五）撰寫稽核報告： 1.稽核人員依據稽核工作底稿及審定 觀察、建議、追蹤事項記錄表 撰寫稽核報告。 2.稽核報告應經稽核單位主管覆 核、轉受稽核單位會簽，陳送校長核 閱；並將副本交付各監察人查閱。,7,內部稽核執行方式與程序,（六）稽核追蹤： 1.稽核人員依受稽核單位所提出之預定完成改善期 限進行追蹤查核。 2.稽核人員依據稽核追蹤工作底稿撰寫追蹤記錄 。 3.受稽核單位之改善事項未於改善期限完成或未執 行改善者，稽核人員應於追蹤記錄欄中明確 記載。 4.追蹤記錄應經稽核單位主管覆核、轉受稽核 單位會簽，陳送校長核閱；並將副本交付各監察 人查閱。 6.與經費有關之事項，提報至校務會議，做為 下學 年度預算之參考。,8,內部稽核執行方式與程序,受稽核單位之準備工作,進行稽核業務時，得請學校法人行政人員或
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 水利水电工程节水项目的试题及答案
- 设备租赁经营权转让协议
- 环境科学中的空气质量检测试题
- 行政管理决策系统试题及答案
- 人工智能辅助公共安全预警系统协议
- 行政管理中不可不知的公共关系学试题及答案
- 精解2025年经济法概论考题解析试题及答案
- 沈阳认证考试试题及答案
- 宝贝未来测试题及答案
- 高考地理试题及答案
- 2025年高级政工师理论考试题库（浓缩500题）
- MOOC 创新与创业管理-南京师范大学 中国大学慕课答案
- 国标法兰尺寸对照表
- 强制执行申请书-(工资强制执行)
- 华电 电厂招聘化学试题
- T型账户模板(共1页)
- 上海市住宅修缮施工资料及表式(共251页)
- 毕业设计--螺旋输送机设计说明书
- 重庆市历年中考语文标准答题卡(共2页)
- 安全评价通则 AQ8001
- 附件1内蒙古销售机具基本信息单
评论
0/150
提交评论