第二章_财政支出的基本理论

第一节 公共物品的提供、生产和定价The provision，production and pricing of public goods一、公共物品的提供方式(methods of public goods provision)（一）公共物品的市场均衡问题图2-1 公共物品市场需求曲线和市场均衡公共产品的分类按照是否同时具有非竞争性和非排他性可区分为两大类： 纯公共产品（pure public goods）。例如：国防、社会治安、行政管理、环境保护等。 准公共产品或混合产品（quasi-public goods or mixed goods），即指只具有非竞争性或只具有非排他性的产品与劳务。例如：高速道路、桥梁等。（二）纯公共物品提供方式 公共物品的非竞争性和非排他性，决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。 林达尔（Lindahl）均衡：每一个社会成员都按照其所获得的边际效益的大小捐献应当负担的公共产品的费用，则公共产品的供给达到均衡。如何解决搭便车问题？ 公共提供不等于公共生产，如垃圾回收一般由公共部门提供，但可以雇佣私人部门来做这项工作。（三）混合物品的提供方式准公共产品可进一步分类： 排他性公共产品（excludable public goods）：具有很强的排他性，但不具有竞争性的产品，如：有线电视、网络教学等； 拥挤性公共产品（congestible public goods）：既有排他性，使用者人数较多时也有明显竞争性的产品，如：桥梁、高速公路等； 俱乐部产品（club goods）：既有排他性，且在使用者人数稍微增加时，其在消费上的竞争性明显增强的产品，如：高尔夫球场、游泳池、课堂教学等。 一般可采取公共提供、市场提供或混合提供方式（四）公共物品的私人生产问题的研究和实践 1974年，科斯经济学中的灯塔是公共物品私人生产理论研究之开端。关键词：公共产品的私人提供 著名经济学家科斯（R.Coase)在1974年发表的经济学上的灯塔一文中，研究了英国早期的灯塔制度。17世纪以前，灯塔在英国是名不见经传的，17世纪初，由领港公会造了两个灯塔并由政府授权专门管理航海事务。科斯注意到，虽然领港公会有特权建造灯塔，向船只收取费用，但是该公会却不愿投资于灯塔。16101675年间，领港公会没有建造一个新灯塔，但同期，私人却投资建造了至少10个灯塔。 美国布坎南研究中心的Tyler Cowen 从多个方面做了进一步阐述。二、公共生产(public production)（一）公共生产的地位和类型 公共物品的提供方式涉及公共物品的生产方式问题，因为公共物品可以由政府直接组织生产，即所谓公共生产，也可以由私人生产，政府来购买。 所谓公共生产是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。（二）提供纯公共物品的国有部门和单位，采取国有国营模式（三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式（四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造（五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活三、公共定价(public pricing)（一）什么是公共定价 政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定，就是公共定价。（二）公共定价的一般方法 1平均成本定价法，是指在保持提供公共物品的企业和失业对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。 2二部定价方法，是由两种要素构成的定价体系：一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”；二是按使用量支付的“从量费”。 3负荷定价法，是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格。（三）自然垄断行业的公共定价 按政府的政策选择适当的方法第二节 财政支出效益的分析和评价Analysis and evaluation of efficiency of public expenditures一、财政支出中的效率与公平(efficiency and equity in public expenditures)（一）效率与公平的一般关系（二）效率与公平的协调 1效率与公平既然具有统一性，则两者必须兼顾，只顾某一方面而忽视另一方面，必然导致经济运行的失衡。 2如何通过市场和财政两种机制的有效结合实现两种原则的兼顾，是一个关键问题。 3正确处理收入差距与效率的关系。二、财政支出的效率(efficiency of public expenditures)（一）财政支出的配置效率 财政支出的配置效率与财政配置职能密切相关。 效率标准就是社会净效益（或净所得）最大化标准，即当改变资源配置时，社会的所得要大于社会的所失，其差额越大越好。图2-2 政府和市场在资源配置中的关系（二）理论探讨：财政支出配置效率的边际效用理论图2-3 公共物品最优资源配置的边际效用理论配置点配置结果在D点：MUMD或MSUMPU 在F点：MUMD或MSUMPU 在E点：MU=MD 或MSU=MPU公共物品配置不足，私人物品配置过度 公共物品配置过度，私人物品配置不足 公共物品和私人物品的部门间配置最优 表2-1 公共物品最优配置点（三）财政支出的生产效率（四）社会经济的稳定和发展是兼顾公平与效率的体现三、财政支出效益的分析(analysis of efficiency of public expenditures)（一）财政支出的效益（二）财政支出效益的内涵和范围 1.财政支出内源性效益 可分为以下三方面：（1）财政支出总量效益，是指对财政支出总规模所产生的效益。包括财政支出规模与国民经济发展是否相匹配，还包括财政支出对国民生产总值的贡献率、财政支出的公共产品产出率等。（2）财政支出结构效益，是指对财政支出项目键的组合效益。主要是评价各类支出占总支出的比重是否合理，以期寻求一种最优的结构模式。寻求结构效益的平衡点尤为重要。（3）财政支出项目效益，是指具体支出项目所产生的效益，使支出效益的细化。评价难点在于：项目之间具有不可比性，难以寻求一种共同的评价指标；项目隐含的效益有的可量化，有的不可量化；以社会效益为主的项目的最优质难以计量，难以建立一个衡量标准体系。 2.财政支出的部门绩效评价 部门绩效是指使用（管理）财政支出的公共部门（如教育、文化、农业等）财政年度内的工作绩效。它有两层含义：一是部门在财政资源的配置上是否合理并得以优化，财政资源使用是否得到相应的产出或成果，也就是对部门资源配置的总体状况进行评价；二是部门本身的工作绩效评价。 3.财政支出的单位绩效评价 对单位绩效的评价应着重于以下几个方面：一是对预算及相关政策的执行情况；二是单位的资金管理机制是否完备，有无违反财政法规的现象存在；三是资金使用的最终效益（包括当期效益和周期性效益）是否得到完全体现，即对资金使用效益进行评价；四是要对同类型项目进行历史的、区域性的比较分析，建立一个最优的控制模型，也就是项目支出效益的标准模型，以此作为支出或项目评价的“标准值”。四、财政支出效益评价方法(evaluating systems of efficiency of public expenditures)（一）财政支出效益评价方法 1成本效益分析法，又称成本收入分析法 将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，更多地用在公共支出决策程序中。通过多个预选方案进行成本效益分析，根据对编辑社会效益和编辑社会成本的对比，选择最优的支出方案。 假设一个项目的寿命为n年，第i年的折现率为ri，第I年的效益和成本分别为Bi和Ci（i=0，1，2，3，n），则第i念的经收益为BiCi。那么该项目的未来净效益的现值（NPV）为： NPV=i=0nBiCi(1+r)i 式中，Bi为第i年的收益；Ci为第i年的成本；ri为第i年的贴现率；n为该项目使用年限。 2最低成本法，也称最低费用选择法 不用货币单位计量备选项目的社会效益，只计算项目的游行成本，并以成本最低作为择优的标准。（二）财政支出效益评价体系 1.评价指标体系设置的基本原则 （1）经济性、效率性和有效性兼顾的原则，即3E原则。（2）针对性和兼容性相结合的原则。（3）定量指标预定性指标相结合和相衔接的原则。（4）工作需要与可操作性相结合的原则。 2.评价指标体系的设计第三节 财政的法制化、民主化和财政监督The democratization and legalization in fiscal decisions and fiscal supervision一、公共选择理论简介(a brief introduction of the theory of public choice)（一）什么是公共选择理论 公共选择理论作为西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。（二）“公共选择”的基本内容 公共选择实际上是一种政策过程，要经过立宪、立法或议会于行政和司法三个阶段。在这三个阶段，公共选择的内容体现出层次上的不同。 在立宪阶段，公共选择是制定或改变根本性的法规，以约束人们的活动。 在立法阶段，公共选择的主要内容是要在现行规则和法律范围内展开集体活动。 在行政和司法阶段，公共选择的内容是要由政府行政机构生产和提供社会所需要的、议会所决定的公共物品，即将立法机构通过的法案付诸实施，执行立法阶段所通过的各项决策。（三）政府决策程序与选举制度（四）公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义二、我国财政决策的民主化和法制化(the democratization and legalization in Chinese fiscal decisions)（一）我国财政民主化和法制化程序（二）我国财政的法制化 1.财政立法 2.财政执法 3.财政行政复议三、财政监督（一）财政监督的内涵及其作用（二）财政监督的构成要素（三）财政监督流程和财政监督方式 1财政监督流程 2财政监督的方式：（1）日常监督检查；（2）专项监督检查；（3）个案检查（四）我国财政监督的实践本章小结【关键词】免费搭车 公共提供 私人提供 公共生产 公共定价 财政