《基础会计实训分录》PPT课件.ppt

计算过程：运输费由于取得了统一发票，因此可以按照7%进行抵抗。可抵扣金额=172.04*7%=87.96元，则计入材料成本金额=172.04-87.96=160元 分录： 借：原材料甲材料 26 000 应交税费应交增值税（进项税）4404.84 贷：应付账款 30404.84,第一题,第2题 借：应交税费应交增值税（已交增值税） 15 200 贷：银行存款 15 200 第3题 借：短期借款 300 000 贷：银行存款 300 000,第4题 借：银行存款 96 000 贷：应收账款BBC公司 36 000 -DBC公司 60 000 第5题 借：制造费用劳保费 100 贷：库存现金 100,第6题 借：生产成本A产品 16000 -B产品 30 000 贷：原材料乙材料 46 000 第7题 借：固定资产XX设备 819 00 贷：银行存款 81900,第8题 借：应收账款BBC公司 74510 -DBC公司 5736.2 贷：主营业务收入 -A 产品 63 000 -B产品 48600 应交税费增值税（销项税） 18972 银行存款 1300 第9题 借：周转材料包装纸箱 1 600 贷：银行存款 1600,第10题 借：生产成本A产品 13 000 贷：原材料甲材料 13 000 第11题 借：管理费用业务招待费1 000 贷：银行存款 1 000,第12题 借：销售费用运杂费 80 贷：库存现金 80 第13题 借：原材料丁材料2400 应交税费应交增值税（进项税）408 贷：银行存款 2 808,第14题 借：制造费用材料费 960 贷：原材料丁材料 960 第15题 原材料成本=19 760+258.06*93%=20 000 进项税=3359.2+258.06*7%=3377.26 借：原材料乙材料 20 000 应交税费-应交增值税（进项税）3377.26 贷：银行存款 23377.26,第16题 借：生产成本B产品 26 000 贷：原材料甲材料 26 000 第17题 原材料成本=11820+193.55*93%=12 000 进项税=2009.4+193.55*7%=2022.95 借：原材料丙材料 12 000 应交税费应交增值税（进项税）2022.95 贷：银行存款 14022，95,第18题 借：库存现金 1 000 贷：银行存款 1 000 第19题 借：管理费用办公费 330 贷：银行存款 330,第20题 借 ：银行存款 49140 贷：主要业务收入 42 000 应交税费应交增值税（销项税）7140 借：销售费用运杂费 40 贷：库存现金 40,21题 借：银行存款 131872 贷：应收账款-BBC公司 74510 -DBC公司 57362,第22题 借：原材料乙材料 30 000 应交税费应交增值税（进项税）5100 贷：银行存款 35100 第23题 借：银行存款 85 293 贷：主营业务收入-B产品 72900 应交税费应交增值税（销项税）12 393,第24题 借：管理费用办公费 60 制造费用办公费 84 贷：库存现金 144 第25题 借：生产成本A产品 2 000 -B产品 4 000 贷：原材料丙材料 6 000,第26题 借：制造费用-维修费 450 贷：银行存款 450 第27题 借：库存现金 210 管理费用差旅费 1290 贷：其他应收款 1500,第28题 借：固定资产清理 640 累计折旧 15 360 贷：固定资产 16 000 第29题 借：固定资产清理 320 贷：库存现金 320,第30题 借：银行存款 1040 贷：固定资产清理 1040 借：固定资产清理 80 贷：营业外收入 80 第31题 借：应付职工薪酬 38 000 贷：其他应付款医疗保险基金 1500 -住房公积金 2500 银行存款 34 000,第32题 借：应收账款BBC公司 24570 贷：主营业务收入A100 21 000 应交税费应交增值税（销项税）3570 第33题 借：其他应付款医疗保险基金1500 应付职工薪酬 1620 贷：银行存款 3120,第34题 借：生产成本A产品 1935 -B产品 2034 制造费用 水电费 315 管理费用-水电费 477 应交税费应交增值税（进项税）810.9 贷：银行存款 5580.9,第35题 借：制造费用-水电费 216 管理费用水电费 164 应交税费应交增值税（进项税）64.6 贷：银行存款 444.6,第36题 借：生产成本A产品 12 800 -B产品 14 400 制造费用工资及福利 2300 销售费用工资及福利 3500 管理费用工资及福利 5 000 贷：应付职工薪酬-工资 38000,第36题 借：生产成本A产品 1792 -B产品 2016 制造费用工资及福利 322 销售费用工资及福利 490 管理费用工资及福利 700 贷：应付职工薪酬-福利费 5320,第37题 借：制造费用-折旧费 2496 管理费用折旧费 1278 贷：累计折旧 3774 第38题 借：管理费用待摊费用 300 贷：长期待摊费用 300 第39题 借：财务费用利息支出 600 贷：应付利息 600,第40题 制造费用=5+14+24+26+34+35+36+37=7243 分配率=7243/（12800+14400）=0.27 借：生产成本 -A产品 3456 -B产品 3787 贷：制造费用 7243,41题 借：库存商品-A产品 50983 -B产品 82246 贷：生产成本-A产品 50983 -B产品 82246 42题 借：主营业务成本-A产品 61179.6 -B产品 51403.75 贷：库存商品-A产品 61179.6 -B产品 51403.75,43题 借：营业税金及附加 2588.64 贷：应交税费应交城建税 1812.05 -应交教育费附加 776.59 借:应交税费应交增值税（转出未交）25886.45 贷：应交税费未交增值税25886.45,44题 借：主营业务收入 247500 营业外收入 80 贷：本年利润 247580 借：本年利润 130480.99 贷：主营业务成本 A 61179.6 -B 51403.75 营业税金及附加 2588.64 管理费用 10599 财务费用 600 销售费用 4110,45题 111月的利润总额=（742500+240）-（314824.5+6500+540+30462+1800）=742740-354126.5=388613.5 12月的利润总额=247500-130480.99 =117099.01 利润总额=388613.5+117099.01=505712.51 应纳税所得额=505712.51 应纳所得税额=505712.51*25%=126428.13,45题 借：所得税费用 126428.13 贷：应交税费-应交所得税 126428.13 46题 借：本年利润 126428.13 贷：所得税费用 126428.13,47题 净利润=505712.51-126428.13=379284.38 借：本年利润 379284.38 贷：利润分配未分配利润 379284.38,48题 借：利润分配-提取法定盈余公积 37928.44 -提取法定公益金 18964.22