国库集中收付改革第一组.ppt

国库集中收付改革,政府与非营利组织会计 第一组 何正亮 刘旭东 李月 王跃东,一、为什么要进行改革,二、改革的主要内容,三、改革的配套措施,四、改革的现状和发展,一、为什么要进行改革,二、改革的主要内容,三、改革的配套措施,四、改革的现状和发展,基础解析：国库集中收付制度,（一）含义： 国库集中收付制度一般也称为国库单一账户制度，包括国库集中支付制度和收入收缴管理制度，是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。,（二）基本特征： 1.财政统一开设国库单一账户； 2.所有财政收入直接缴入国库，主要财政支出由财政部门直接支付到商品或劳务供应者； 3.建立高效的预算执行机构，科学的信息管理系统和完善的监督检查机制； 4.建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度。,（三）传统模式存在的问题,1.多重分散设置财政资金账户 后果：资金活动透明度低，缺乏有效监管 2.大量财政收入通过设置过渡性账户收缴 后果：入库延滞，收入退库不规范 3.财政支出通过各级账户逐级拨付 后果：大量资金滞留，使用效率低下 4.预算管理弱化，缺少事前监督 后果：截留、挤占、挪用时有发生，滋生腐败,（四）改革的意义： 1. 有利于提高财政资金的使用效率； 2.有利于缩小财政赤字、减少短期国债的发行，有利于财政政策和货币政策的有机结合； 3.有利于强化国库资金的监督和预算约束； 4.有利于进一步配合政府采购制度的深化改革。,一、为什么要进行改革,二、改革的主要内容,三、改革的配套措施,四、改革的现状和发展,（一）国库管理改革的指导思想,按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，借鉴国际通行做法和成功经验，结合我国具体国情，建立和完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度。旨在进一步加强财政监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。,（二）国库管理改革的基本原则,有利于操作规范 合理确定相关部门职责，不改变预算单位资金使用权限 有利于管理监督 增强财政收支透明度，基本不改变预算单位财务管理 和会计核算权限 有利于方便用款 减少资金拨付环节，提高资金使用率低 有利于分步实施 总体设计方案，逐步实现改革目标,（三）国库管理改革的主要内容,建立国库单一账户体系 规范收入收缴程序 规范支付拨付程序,1.国库单一账户体系,为财政部门设立。 在中国人民银行设立。 用于财政收支及与其他账户清算。,1.国库单一账户体系,财政零余额账户。 在商业银行设立。 用于财政直接支付和与单一账户支出清算。,单位零余额账户。 在商业银行设立。 用于财政授权支付和清算。,1.国库单一账户体系,财政部门设立。 在商业银行设立。 用于预算外资金收入和支出及日常清算。,1.国库单一账户体系,为预算单位设立。 在商业银行设立。 用于零星支出及与单一账户清算。,1.国库单一账户体系,财政部门设立。 在商业银行设立。 用于特殊专项支出及与单一账户清算。,2.规范收入收缴程序,收入分类 税收、社保、非税、转移和赠与、债务等六类 收缴方式 直接缴库 缴款单位和缴款人依法直接将应缴收入缴入 国库单一账户或预算外资金财政专户 集中汇缴 征收机关依法将所收的应缴收入汇总缴入国库 单一账户或预算外资金财政专户,直接缴库流程图,行政机关 事业单位,财政部门,人民银行 国库单一账户,代理银行,预算外资金 财政专户,缴款人,报告,报告,预算外收入,缴款,下达收款通知,资金清算,预算收入,划转,集中汇缴流程图,缴款人,财政部门,人民银行 国库单一账户,代理银行,预算外资金 财政专户,征收机关,预算外收入,汇总缴库,现金缴款,资金清算,预算收入,划转,报告,报告,3.规范支出拨付程序,支出分类 工资支出、购买支出、零星支出、转移支出四类 支付方式 按照不同的支付主体，支付类型，分别实行： 财政直接支付和财政授权支付 财政直接支付 财政部门开具支付令，直接支付到收款人或用款单位 适用于工资支出、大额购买支出、转移支出 财政授权支付 预算单位根据财政授权，自行开具支付令 适用于小额购买支出、零星支出,4.支付结算方式,国库支票、现金支票、现金（借记卡）,财政直接支付： 采用国库支票结算 财政授权支付： 采用现金支票或现金（借记卡）结算,一、为什么要进行改革,二、改革的主要内容,三、改革的配套措施,四、改革的现状和发展,（一）改革的配套措施,清理整顿预算单位银行账户 进一步实施预算编制改革 修订和制定相关法律法规及管理办法 建立财政管理信息系统和国库管理操作系统 建立健全现代化银行支付清算体系 建立财政国库支付执行机构 加强监督制约机制,（二）深化预算编制改革,进一步细化预算编制，全面推行部门预算，逐步使所的有的财政资金收付建立在明晰的预算基础上，为全面实行国库集中收付创造条件。,从编制内容上实行综合预算 从编制方法上采用零基预算,（三）建立财政管理信息系统,要求建立公共资金管理信息一体化的基础架构 目标是要实现：信息传递实时、业务处理协同 核心内容是宏观经济预测、预算编制和预算执行,宏观经济预测,预算编制,预算执行,协同,GFMIS 政府财政管理信息系统 （金财工程）,一、为什么要进行改革,二、改革的主要内容,三、改革的配套措施,四、改革的现状和发展,（一）取得的成就,1.财政国库管理理念得到根本性转变，确立了现代国库理念； 2.财政资金的运行调控能力得到有效提升，为贯彻落实党中央、国务院决策部署，迅速有力实施财政宏观调控发挥了重要保障作用； 3.财政资金运行效率和使用效率得到明显提高，实现了财政资金运行由“中转”变为“直达”，并通过实施国库现金管理，大幅提高了财政资金的使用效率；,（一）取得的成就,4.财政资金运行监控能力得到根本性提高，基层预算单位每一笔收缴和支付信息都可以实时传输到财政部门； 5.财政资金运行安全得到切实保障，通过建立预算执行动态监控机制，实现了财政部门对预算执行全过程的实时、明细和智能监控。,（二）存在的问题,1.概念模糊。 2.国库单一账户改革执行不到位。 3.规范国库集中支付执行机构的力度较小