2014金晚VIP习题班《会计基础》答案.pdf

1、某企业2009年1月以后发生下列经济业务： （1）1日，从银行提取现金1000元备用。 （2）2日，从黄海厂购进材料一批，已验收入库，价款5000元，增 值税进项税850元，款项尚未支付。 （3）2日，销售给广丰工厂C产品一批，价款为100000元，增值税销 项税17000元，款项尚未收到。 （4）3日，厂部的张三出差，借支差旅费500元，以现金付讫。 （5）4日，车间领用乙材料一批，其中用于B产品生产3000元，用于 车间一般消耗500元。 （6）5日，销售给吉润公司D产品一批，价款为20000元，增值税销 项税3400元，款项尚未收到。 （7）5日，从华东公司购进丙材料一批，价款8 000元，增值税1 360元，材料已运达但尚未验收入库，款项尚未支付。 （8）7日，接到银行通知，收到广丰工厂前欠货款117 000元，已经 办妥入账。 （9）8日，通过银行转账支付5日欠华东公司购料款9360元。 （10）10日，购入电脑一台，增值税专用发票上价款8000元，增值税 额1360元签发一张转账支票支付。 要求：根据以上经济业务，完成下列“科目汇总表”的编制(在下表 中空格中填入正确的数字)。 科目汇总表 【答案】 借：库存现金1 000 贷：银行存款1 000 借：原材料 5 000 应交税费应交增值税（进项税额） 850 贷：应付账款黄海厂 5 850 借：应收账款广丰工厂 117 000 贷：主营业务收入C产品 100 000. 应交税费应交增值税（销项税额）17 000 借：其他应收款张三500 贷：库存现金 500 借：生产成本B产品 3000 制造费用 500 贷：原材料乙材料3500 借：应收账款吉润公司 23 400 贷：主营业务收入D产品 20 000 应交税费应交增值税（销项税额）3 400 借：在途物资丙材料 8 000 应交税费应交增值税（进项税额）1 360 贷：应付账款华东公司 9 360 借：银行存款117 000 贷：应收账款广丰工厂117 000 借：应付账款华东公司9 360 贷：银行存款 9 360 借：固定资产 8 000 应交税费应交增值税（进项税额）1 360 贷：银行存款 9 360 【答案】 (1)1,0009,3609,36019,720 (2)117,00023,400140,400 (3)100,00020,000120,000 (4)8501,3601,3603,570 (5)5,8509,36015,210 2、资料一：假定A，B，C三公司共同投资组成ABC有限责任公司。按 ABC有限公司的章程规定注册资本为900万元，A，B，C三方各占三分 之一的股份。假定A公司以厂房投资，该厂房原值500万元，已提折旧： 300万元，投资各方确认的价值为300万元(通公允价值)；B公司以价值 200万元的新设备一套和价值100万元的一项专利权投资，其价值已被投 资各方确认，并已向ABC公司移交了专利证书等有关凭证：C公司以货币 资金300万元投资，已存入ABC公司的开户银行。 资料二：假定D公司有意投资ABC公司，经与ABC三方协商，将ABC 公司变更为ABCD公司，注册资本增加到1200万元，A，B，C，D公司四方 各占四分之一股权。D公司需以货币资金出资400万元，可取得25的股 份。协议签订后，修改了原公司章程，D公司所出400万元已存人ABCD公 司的开户银行，并办理了变更登记手续。要求： (1)根据资料一，编制AB公司实际收到A公司投资的有关会计分 录。 (2)根据资料一，编制AB公司实际收到B公司投资的有关会计分 录。 (3)根据资料一，编制AB公司实际收到C公司投资的有关会计分录。 (4)根据资料二，编制实际收到D公司投资的有关会计分录。 (5)假设无其他经济业务，根据资料一、二，计算ABCD公司实收资本 的金额。(单位：元) 【答案】 (1)编制AB公司实际收到A公司投资的有关会计分录。 借：固定资产厂房 3 000 000 贷：实收资本A公司 3 000 000 (2)编制AB公司实际收到B公司投资的有关会计分录。 借：固定资产设备 2 000 000 无形资产专利权 1 000 000 贷：实收资本B公司 3 000 000 (3)编制AB公司实际收到C公司投资的有关会计分录。 借：银行存款 3 000 000 贷：实收资本C公司 3 000 000 (4)编制实际收到D公司投资的有关会计分录。 借：银行存款 4 000 000 贷：实收资本D公司 3 000 000 资本公积资本公积 1 000 000 (5)假设无其他经济业务，根据资料一、二，计算ABCD公司实收资本 的金额。(单位：元) ABCD公司实收资本 9,000,0003,000,00012,000,000(元) 3、东经公司5月份发生下列经济业务： (1)3日，销售产品一批，开出增值税专用票价款100000元，税金 17000元，代购货方垫付运输费2000元，款未收。 (2)16日。缴纳上月增值税10000元，并付税收滞纳金及罚款500元。 (3)20日销售原材料10000元，增值税税金1700元，收到银行本票一 张。 (4)31日结转本月销售产品成本70000元。 (5)31日。计提坏账准备300元。 要求： (1)根据经济业务(1，编制会计分录。 (2)根据经济业务(2)，编制会计分录。 (3)根据经济业务(3)，编制会计分录。 (4)根据经济业务(4)，编制会计分录。 (5)根据经济业务(5)。编制会计分录。 【答案】 (1)根据经济业务(1，编制会计分录。 借：应收账款 119 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费应交增值税（销项税额）17 000 银行存款 2 000 (2)根据经济业务(2)，编制会计分录。 借：应交税费末交增值税 10 000 营业外支出 500 贷：银行存款 10 500 (3)根据经济业务(3)，编制会计分录。 借：银行存款 11 700 贷：其他业务收入 10 000 应交税费应交增值税（销项税额）1 700 (4)根据经济业务(4)，编制会计分录。 借：主营业务成本 70 000 贷：库存商品 70 000 (5)根据经济业务(5)。编制会计分录。 借：资产减值损失 350 贷：坏账准备 350 4、某企业8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下： (1)4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购 入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项 39500元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)8日，向B企业购入甲材料2000公斤单价17元，价款34000元，货 物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公 斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤单价9元价值： 27000元。 (4)23日向A企业偿还前欠款额20000元，向B企业偿还前欠货款 40000元用银行存款支付。 (5)26日，向A企业入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银 行存款支付，货物同时验收人库。 要求：根据上述资料，完成下列下表的编制。 原材料明细分类账 明细科目：甲材料 数量单位：公 【答案】 (1)1 0001717 000 (2)6001 0002 0003 600 (3)3 6001761 200 (4)1400 (5)14001723 800 5、月明公司2月发生如下业务： (1)公司从基本账户提取现金2000元，以备日常使用： (2)收到投资方投入设备一台，投资合同约定其价值(该约定价值为 公允价值)为100000元(假定不考虑增值税)； (3)采购材料，按合同规定向大阳公司预付货款60000元； (4)按规定分配给投资者利润120000元，款项尚未支付； (5)以银行存款10000元偿还前欠某单位账款。 要求： (1)根据业务(1)，编制相关会计分录。 (2)根据业务(2)，编制相关会计分录。 (3)根据业务(3)编制相关会计分录。 (4)根据业务(4)，编制相关会计分录。 (5)根据业务(5)，编制相关会计分录。 【答案】 (1)根据业务(1)，编制相关会计分录。 借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 000 (2)根据业务(2)，编制相关会计分录。 借：固定资产设备 100 000 贷：实收资本 100 000 (3)根据业务(3)编制相关会计分录。 借：预付账款 60 000 贷：银行存款 60 000 (4)根据业务(4)，编制相关会计分录。 借：利润分配应付现金股利 120 000 贷：应付股利 120 000 (5)根据业务(5)，编制相关会计分录。 借：应付账款 60 000 贷：银行存款 60 000 6、华天公司10月份的余额试算平衡表如下： 余额试算平衡表 长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额为3000元。 长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元。 应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款A公司贷方余额 5000元。应收账款一B公司借方余额41400元。 应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款C公司贷方余额 39500元。应付账款一D公司借方余额8100元。 预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款E公司贷方余额 7200元。预收账款F公司借方余额3000元。 要求：根据上述资料，计算华天公司10月31日资产负债中下列报表项 目的期末数。 (1)货币资金=( )元； (2)应收账款=( )元； (3)预付账款=( )元； (4)存货=( )元； (5)应付账款=( )元。 【答案】 (1)货币资金38065 0001,22066 600 (2)应收账款41 400300050043 900 (3)预付账款8 100 (4)存货27 40041 5001 90067 000 (5)应付账款39 500 7、宝来公司财产清查中发现如下问题： (1)在财产清查过程中盘盈现金20 000元，其中12 000元属于应支付 给其他公司的违约金，剩余盘盈金额无法查明原因。 (2)在财产清查中，盘亏设备一台，原值为80000元，已提折旧50 000元。经查明，过失人赔偿5 000元，已批准进行处理。 (3)现金清查时短款52元，属于出纳员责任，尚未收到赔款。 (4)发现某产品盘盈200千克，单位成本为10元共计2000元。经查该 项盘盈属于收发计量错误造成。 (5)盘亏材料10000元，可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5000 元，剩余的净损失中有3000元属于非常损失，2000元属于自然损耗。 要求： (1)根据上述业务(1)，编制会计分录。 (2)根据业务(2)，编制相关会计分录。 (3)根据业务(3)，编制相关会计分录。 (4)根据业务(4)。编制相关会计分录。 (5)根据业务(5)，编制相关会计分录。 【答案】 (1)根据上述业务(1)，编制会计分录。 借：库存现金 20 000 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20 000 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20 000 贷：其他应付款 12 000 营业外收入 8 000 (2)根据业务(2)，编制相关会计分录。 借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 30 000 累计折旧 50 000 贷：固定资产 80 000 借：其他应收款 5 000 营业外支出 25 000 贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 30 000 (3)根据业务(3)，编制相关会计分录。 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 52 贷：库存现金 52 借：其他应收款 52 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 52 (4)根据业务(4)。编制相关会计分录。 借：库存商品 2 000 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 2 000 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 2 000 贷：管理费用 2 000 (5)根据业务(5)，编制相关会计分录。 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 10 000 贷：原材料 10 000 借：其他应收款 5 000 营业外支出 3 000 管理费用 2 0000 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 10 000 8、辛运企业12月发生有关的经济业务如下： (1)1日，购入A材料25吨，每吨200元，计价款5000元，增值税额850 元，均已用银行存款支付，材料已验收入库。 (2)5日，购入B材料40吨，每吨200元，价款8000元，增值税进项税 额1360元，款项未付，材料已验收入库。 (3)6日，基本生产车间领用A材料2000元。 (4)12日，销售给大利公司甲产品10吨，每吨2000元，增值税销项税 额3400元，款项尚未收到。 (5)17日，收到大利公司转来的货款234000元，存入银行。 要求： (1)根据上述资料(1)，编制相应经济业务的会计分录。 (2)根据上述资料(2)，编制相应经济业务的会计分录。 (3)根据上述资料(3)，编制相应经济业务的会计分录。 (4)根据上述资料(4)，编制相应经济业务的会计分录。 (5)根据上述资料(5)，编制相应经济业务的会计分录 【答案】 (1)根据上述资料(1)，编制相应经济业务的会计分录。 借：原材料 5 000 应交税费应交增值税（进项税额） 850 贷：银行存款 5 850 (2)根据上述资料(2)，编制相应经济业务的会计分录。 借：原材料 8 000 应交税费应交增值税（进项税额） 1 360 贷：应付账款 9 360 (3)根据上述资料(3)，编制相应经济业务的会计分录。 借：生产成本基本生产成本 20 000 贷：原材料 20 000 (4)根据上述资料(4)，编制相应经济业务的会计分录。 借：应收账款 23 400 贷：主营业务收入 20 000 应交税费应交增值税（销项税额）3 400 (5)根据上述资料(5)，编制相应经济业务的会计分录 借：银行存款 234 000 贷：应收账款 234 000 9、中远公司12月份发生如下业务： (1)销售商品一批给甲企业，货款为100000元，增值税为17000元， 成本为80000元。收到商业汇票一张。 (2)销售商品一批给乙企业，价款为20000元，增值税为3400元，成 本是18000元。委托银行收款，款项已经收到。 (3)销售材料一批给丙企业，价款为l0000元，增值税为1700元，成 本是8000元，款项尚未收到。 (4)银行代为支付税款滞纳金2000元。 (5)根据资信情况，对丙企业应收账款按5计提坏账准备。 要求： (1)根据上述业务(1)，编制相关会计分录。 (2)根据上述业务(2)，编制相关会计分录。 (3)根据上述业务(3)，编制相关会计分录。 (4)根据上述业务(4)，编制相关会计分录。 (5)根据上述业务(5)，编制相关会计分录。 【答案】 (1)根据上述业务(1)，编制相关会计分录。 借：应收票据 117 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费应交增值税（销项税额）17000 借：主营业务成本 80 000 贷：库存商品 80 000 (2)根据上述业务(2)，编制相关会计分录。 借：应收账款 23 400 贷：主营业务收入 20 000 应交税费应交增值税（销项税额）3 400 借：主营业务成本 18 000 贷：库存商品 18 000 (3)根据上述业务(3)，编制相关会计分录。 借：应收账款 11 700 贷：其他业务收入 10 000 应交税费应交增值税（销项税额）1 700 借：其他业务成本 8 000 贷：原材料 8 000 (4)根据上述业务(4)，编制相关会计分录。 借：营业外支出 2 000 贷：银行存款 2 000 (5)根据上述业务(5)，编制相关会计分录。 计提坏账准备117005%585(元) 借：资产减值损失 585 贷：坏账准备 585 10、会智公司是一家工业生产企业，为增值税一般纳税人，存货采用 实际成本法计价。11月发生如下业务： (1)11月1日采购A材料，价款为2000元，增值税为340元，未发生其 他费用，款项上月已经支付。 (2)11月2日入A材料一批，买价为5000元，增值税为850元，途中发生 运费、保险费等200元，各种款项已经通过银行存款支付，材料已经验 收入库。 (3)11月10日入B材料一批，买价为2000元，增值税为340元，对方代 垫运费300元，款项已经通过银行存款支付，但材料尚未入库。 (4)11月25日根据本月“发料凭证汇总表”分配原材料费用：基本生 产车间领用A材料5000元，行政管理部门领用A材料200元，在建工程领 用A材料1000元。 (5)11月30日收到采购的C材料，但是发票账单未到，款项也尚未支 付。企业暂估价为2000元。 要求： (1)编制上述业务(1)的会计分录。 (2)编制上述业务(2)的会计分录。 (3)编制上述业务(3)的会计分录。 (4)编制上述业务(4)的会计分录。 (5)编制上述业务(5)的会计分录。 【答案】 (1)编制上述业务(1)的会计分录。 借：在途物资 2 000 应交税费应交增值税（进项税额） 340 贷：预付账款 2 340 (2)编制上述业务(2)的会计分录。 借：原材料 5 200 应交税费应交增值税（进项税额） 850 贷：银行存款 6 050 (3)编制上述业务(3)的会计分录。 借：在途物资 (200030093% ) 2 279 应交税费应交增值税（进项税额） 361 (3403007% ) 贷：银行存款 2 640 (4)编制上述业务(4)的会计分录。 借：生产成本基本生产成本 5 000 管理费用 200 在建工程 1 000 贷：原材料 6 200 (5)编制上述业务(5)的会计分录。 借：原材料 2 000 贷：应付账款暂估应付账款2 000 11、民营公司1月份对账时发现下列错误： (1)8日，开出转账支票，缴纳上月应交所得税4000元。记账凭证 为： 借：利润分配应交所得税4000 贷：银行存款 4000 (2)10日，销售商品,20000元，收到转账支票存入银行。记账凭证 为： 借：银行存款 20000 贷：其他业务收入 20000 (3)15日，支付筹建期间的开办费5000元。记账凭证为： 借：销售费用 5000 贷：银行存款 5000 (4)22日，以银行存款归还短期借款本金10300元及已计提的利息 300元。记账凭证为： 借：短期借款10300 贷：银行存款10300 (5)23日，开出转账支票3500元，偿还上月未付华联工厂的材料款。 记账凭证为： 借：预付账款华联工厂 3500 贷：其他货币资金 3500 要求： (1)检查上述错账(1)，编制正确的记账凭证。 (2)检查上述错账(2)，编制正确的记账凭证。 (3)检查上述错账(3)，编制正确的记账凭证。 (4)检查上述错账(4)，编制正确的记账凭证。 (5)检查上述错账(5)，编制正确的记账凭证。 【答案】 (1)检查上述错账(1)，编制正确的记账凭证。 借：应交税费应交所得税 4000 贷：银行存款 4000 (2)检查上述错账(2)，编制正确的记账凭证。 借：银行存款 20 000 贷：主营业务收入 20 000 (3)检查上述错账(3)，编制正确的记账凭证。 借：管理费用 5000 贷：银行存款 5000 (4)检查上述错账(4)，编制正确的记账凭证。 借：短期借款10000 财务费用 300 贷：银行存款10300 (5)检查上述错账(5)，编制正确的记账凭证。 借：应付账款华联工厂 3500 贷：银行存款 3500 12、巨人股份公司(以下简称巨人公司)，为华东地区的一家上市公 司，属于增值税一般纳税企业，使用的增值税税率为17。巨人公司 2009年至2011年与固定资产有关的资料如下： 业务一：2009年12月6日，巨人公司购入一条需要安装的生产线，取 得的增值税专用发票上注明的生产线价款为2000万元，增值税额为340 万元；发生保险费为5万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相 关税费。生产线已投入安装，假定该设备的增值税可以抵扣。 业务二：2009年12月11日，巨人公司安装领用的原材料实际成本和计 税价格均为20万元，发生安装工人工资10万元，没有发生其他相关税 费。该原材料未计提存货跌价准备。 业务三：2009年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入 使用，该生产线预计使用年限为12年，预计净残值为55万元，采用直线 法计提折旧。 业务四：2010年12月31日，巨人公司在对该生产线进行检查时发现其 已经发生减值。该生产线可收回金额为161512万元。 业务五：2011年1月1日，该生产线的预计尚可使用年限为10年，预 计净残值为25.12万元，采用直线法计提折旧。 业务六：2011年6月30日，巨人公司将生产线出售，取得价款为1600 万元，支付清理费用20万元。 要求： (1)编制2009年12月6日购入该生产线的会计分录。 (2)编制2009年12月安装该生产线的会计分录。 (3)计算2010年度该生产线计提的折旧额。 (4)计算2010年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金 额。 (5)计算2011年度该生产线出售前计提的折旧额。(答案中的金额单 位用万元表示) 【答案】 (1)编制2009年12月6日购入该生产线的会计分录。 借：在建工程 2005 应交税费应交增值税（进项税额） 340 贷：银行存款 2345 (2)编制2009年12月安装该生产线的会计分录。 借：在建工程 30 贷：原材料 20 应付职工薪酬 10 【注意】2009年1月1日以后的业务,新税法规定，原材料用于自行建 造固定资产（为生产经营用动产），在安装时领用原材料的进项税额都 不转出。如果用于建造固定资产(不动产)，在安装时领用原材料的进项 税额需要转出。 (3)计算2010年度该生产线计提的折旧额。 2010年度该生产线计提的折旧额 (200530)5512165(万元) (4)计算2010年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金 额。 2010年12月31日该生产线账面价值 20351651870(万元) 2010年12月31日该生产线应计提的减值准备 18701615.12254.88(万元) (5)计算2011年度该生产线出售前计提的折旧额。 2011年度该生产线计提的折旧额 (1615.1225.12)106/1279.5(万元) 2011年度该生产线出售前计提的折旧额 16579.5244.5(万元) 13、某公司4月末银行存款日记账余额1520000元，银行对账单余额 1487000元，经核对，发现以下未达账项：银行代企业支付本月电费 5000元，银行已记账，但企业因未收到银行付款通知而未记账；企业委 托银行代收货款20000元，银行已收到并登记人账，但企业因未收到银 行通知收款通知而未记账；企业开出转账支票支付修理费2000元，并已 记账，但持票人尚未到银行办理转账手续，银行未记账；企业收到转账 支票一张，货款50000元，并已记账，但银行尚未入账。 要求：根据上述资料，完成下列“银行存款余额调节表”的编制(在 下表中空格中填入正确的数字)。 【答案】 (1)20 000 (2)5 000 (5) 1 520 00020 0005 0001 535 000 (4) 50 000 (5) 2 000 (6) 1 487 00050 0002 0001,535,000 14、某月末，A公司有关账户的资料如下表所示，要求在下表的空 格中填入正确的数字。单位：元 【答案】 (1) 5 0003 00012 000 (1)12 0005 0003 00010 000 33 000(2) 12 00036000 (2) 36 00012 00033 00015 000 15 00020 000 (3)25 000 (3) 15 00020 00025 00010 000 100 00050 000 (4)11 000 (4) 100 00050 00011 000139 000 40 000(5) 1500055000 (5)55 00040 00015 00030 000 15、请根据下列表中各账户的已知数据计算每个账户的未知数据。单 位：元 【答案】 15 0009 0006 000(1) (1)15 0009 0006 00018 000 25 00010 000(2)5000 (2) 25 00010 0005 00030 000 (3)12 000 14 00040 000 (3) 40 00012 00014 00042 000 70 00040 000 (4)8 000 (4) 70 00040 0008 000102 000 10 00010 00015 000(5) (5)10 00010 00015 0005 000 30、德力公司所得税税率25，该公司1月至11月损益类账户累计发 生额和12月损益有关账户发生额如下： 要求：计算该公司利润表中相关项目的金额。 (1)营业收入=( )元； (2)营业成本=( )元； (3)营业利润=( )元； (4)利润总额=( )元； (5)净利润=( )元。 【答案】 (1)营业收入 (1 000 000100 000)( 500 00010 000) 1610000 (2)营业成本 (700 000300 000)( 60 0006 000) 1 066 000 (3)营业利润营业收入1 610 000 营业成本1 066 000营业税金 及附加22 000销售费用207 000财务费用60 000管理费用105 000 资产减值损失25 000投资收益90 000 215 000 (4)利润总额营业利润215 000营业外收入11 000营业外支岀 5500220 500 (5)净利润220 500220 50025%165 375 16、发达公司年度损益类账户发生额资料如下(单位：元) (注：该公司所得税率为25，假设无其他纳税调整事项。) 要求：根据上述资料分别计算该公司在该会计期间内下列有关项目金 额(要求列出计算过程)。 【答案】 (1)营业收入800 00020 000820 000 (2)营业成本600 00015 000615 000 (3)营业利润营业收入820 000营业成本615 000营业税金及附 加10 000销售费用3 500财务费用3 000管理费用40 000资产减 值损失1 000公允价值变动损失2 000投资收益40 000185 500 (4)利润总额营业利润185 000营业外收入20 000营业外支岀 10 000175 000 (5)净利润175 000175 00025%131 250 17、顺天公司所得税税率25，该公司某年的收入和费用有关资料， 如下表所 要求：计算该公司利润表中相关项目的金额。 (1)营业收入=( )元。 (2)营业成本=( )元。 (3)营业利润=( )元。 (4)利润总额=( )元。 (