财务基础工作检查标准模版.xls

中国大唐集团公司财务基础工作检查标准中国大唐集团公司财务基础工作检查标准 序号序号检查项目检查项目权重(%)权重(%)标准分值标准分值应得分值应得分值实得分值实得分值达标率达标率 一一会计基础工作会计基础工作25%109000#DIV/0!#DIV/0! （一）会计机构和会计人员6500#DIV/0! （二）原始凭证18000#DIV/0! （三）记账凭证24500#DIV/0! （四）会计账簿16000#DIV/0! （五）财务会计报告9000#DIV/0! （六）财务内部控制制度11000#DIV/0! （七）FMIS系统管理7000#DIV/0! （八）FMIS系统双轨运行7000#DIV/0! （九）会计档案10000#DIV/0! 二二资产管理资产管理20%10400 00 0#DIV/0!#DIV/0! （一）货币资金28000#DIV/0! （二）应收、预付等往来款项12000#DIV/0! （三）存货14000#DIV/0! （四）在建工程管理25000#DIV/0! （五）固定资产管理12000#DIV/0! （六）对外投资管理13000#DIV/0! 三三收入成本费用管理收入成本费用管理20%4700 00 0#DIV/0!#DIV/0! （一）收入管理3000#DIV/0! （二）成本管理18000#DIV/0! （三）税收管理12000#DIV/0! （四）期间费用管理4500#DIV/0! （五）营业外收支管理5000#DIV/0! (六）资产减值准备管理4500#DIV/0! 四四借款、担保及债务风险管理借款、担保及债务风险管理10%1750 00 0#DIV/0!#DIV/0! 五五预算管理预算管理20%1350 00 0#DIV/0!#DIV/0! 六六执行中央“八项规定”情况执行中央“八项规定”情况5%900 00 0#DIV/0!#DIV/0! 100%30000 00 0#DIV/0!#DIV/0! 附件： 单位名称： 合计合计 序号序号项项 目目标准分标准分应得分应得分实得分实得分工作标准工作标准扣扣 分分 原原 则则检检 查查 方方 法法 财务基础工作检查财务基础工作检查300000 一会计基础工作会计基础工作109000 （一） 会计机构和会计人员6500 1会计机构10 1、根据会计业务的需要，应设置会计机构，或者在有关机构中设置专职 会计人员。 2、会计人员应不少于2-3人，基建单位、前期单位不少于2人，生产单位不 少于3人；设置会计机构，应当配备会计机构负责人；在有关机构中配备 专职会计人员，应当在专职会计人员中指定会计主管人员，并且有专职的 出纳和会计。 3、应配备单独的办公场所、计算机，出纳需配备独立保险柜。 4、分子公司的FMIS系统、FMIS未上线使用其他财务软件网络版的单位应配 备独立的服务器。 5、应配备会计档案保管场所。 1、不符合1-5条规定的，每条扣2分。 检查各单位组织机构图，岗位编制，现场检查服 务器、计算机、会计档案保管场所等配备情况。 2财务岗位设置10 1、根据会计业务需要设置如下会计工作岗位：会计机构负责人或者会计 主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、预算管理、 资金核算、总账报表、税务管理、稽核、档案管理、FMIS关键用户等。 2、会计工作岗位可以一岗多人或者一人多岗，必须符合不相容岗位相分 离等内控要求。 2、根据业务性质未对应设置会计岗位 的，每个岗位扣2分。 检查各单位财务岗位设置情况 3会计负责人要求15 担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备以下条件： 1、应取得会计从业资格证书。 2、应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历 。 3、有正式任免文件，任免会计机构负责人（含正副职）需征求上级单位 财务部门意见并经上级单位财务部门同意。 3、会计机构负责人、会计主管人员不符 合要求的，每条扣5分 查有关任免的文件、征求上级主管机关财务部门 意见的函和相关证件 4从业资格规定10 会计人员必须持有会计从业资格证书(当年接受的大中专毕业生从业一年之 内必须取得会计从业资格证书)；出纳人员必须为正式员工。 4、会计人员未持有会计从业资格证书 (当年接受的大中专毕业生除外)的，扣10 分 检查会计从业资格证 5会计培训10 1、根据财政部会计从业资格管理办法中关于“持证人员每年参加继续 教育不得少于24学时”的规定，持证人员必须在证书定期登记的周期内按照 属地财政部门的具体实施办法完成继续教育学时。 2、每年应完成集团公司、分子公司、单位组织的培训任务。 5、会计人员未按国家有关规定100%完成 年度后续教育培训的或者没有完成培训 任务的，扣5分 查会计证年审记录，一人不符合要求扣2分；检查 培训记录，没有培训记录的扣5分。 6会计人员回避10 任用会计人员应当实行回避制度： 1、单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管 人员。 2、会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中 担任出纳工作。 3、需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血 亲以及配偶亲属关系。 6、会计人员未回避的，扣5分检查会计人员的任用情况 （二） 原始凭证18000 附件：附件： 中国大唐集团公司财务基础工作检查标准中国大唐集团公司财务基础工作检查标准 单位名称：单位名称： 第 2 页，共 32 页 序号序号项项 目目标准分标准分应得分应得分实得分实得分工作标准工作标准扣扣 分分 原原 则则检检 查查 方方 法法 附件：附件： 中国大唐集团公司财务基础工作检查标准中国大唐集团公司财务基础工作检查标准 单位名称：单位名称： 1内容40 1、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填 制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭 证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。 2、 自制原始凭证必须有经办单位制单人、审批人签名或者盖章；对外开 出的原始凭证，必须加盖本单位公章,其中若开具发票产生的原始凭证需加 盖财务专用章或发票专用章；从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单 位的公章，其中若取得发票等原始凭证需加盖财务专用章或发票专用章并 核实真伪；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章； 1、原始凭证的内容不够完整，每笔扣2 分 对照会计法、会计基础工作规范抽查原 始凭证，每份凭证算一笔； 凭证抽取标准：业务量较大的单位，至少抽取2个 月凭证；业务量较小的单位，至少抽取4个月凭证 2基本要求70 1、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买 实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单 位和收款人的收款证明。 2、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位 重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。 2、原始凭证的内容不符合本条规定的， 每笔扣2分，如有虚假票据扣2分 对照会计法、会计基础工作规范抽查原 始凭证，每份凭证算一笔 3多联式凭证要求15 一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。 一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸 功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废“戳记，连同存根 一起保存，不得撕毁。 3、原始凭证的内容不符合本条规定的， 每笔扣2分 对照会计法、会计基础工作规范抽查原 始凭证，每份凭证算一笔 4职工借款凭据要求15 职工外出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据 或者退还借据副本，不得退还原借款收据。 4、原始凭证的内容不符合本条规定的， 每笔扣2分 对照会计法、会计基础工作规范抽查原 始凭证，每份凭证算一笔 5批准文件要求20 经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件：如 果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文 件字号。 5、原始凭证的内容不符合本条规定的， 每笔扣2分 对照会计法、会计基础工作规范抽查原 始凭证，每份凭证算一笔，重点查资产处置、借 款、营业外收支、车辆购置、运营企业无形资产 。 6书写要求20 1、阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。阿拉伯金额数字前面应 当书写货币币种符号或者货币名称简写和币种符号。币种符号与阿拉伯金 额数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不 再写货币单位。 2、所有以元为单位（其他货币种类为货币基本单位，下同）的阿拉伯数 字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；元角分的，角位和分位可写 “00“，或者符号“-“； 有角无分的，分位应当写“0“，不得用符号“-“代替。 3、汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾 、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用0、一、二、 三、四、五、六、七、八、九 、十等简化字代替，不得任意自造简化字。 大写金额数字到元或者角为止的，在“元“或者 “角“字之后应当写“整“字或者“ 正“字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整“或 者“正“字。 4、大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与 金额数字之 间不得留有空白。 5、阿拉伯金额数字中间有“0“时，汉字大写金额要写“零“字；阿拉伯数字金 额 中间连续有几个“0“时，汉字大写金额中可以只写一个“零“字；阿拉伯金 额数字元位是 “0“，或者数字中间连续有几个“0“、元位也是“0“但角位不是 “0“时，汉字大写金额 可以只写一个“零“字，也可以不写“零“字。 6、原始凭证的内容不符合本条规定的， 每笔扣2分 对照会计法、会计基础工作规范抽查原 始凭证，每份凭证算一笔 第 3 页，共 32 页 序号序号项项 目目标准分标准分应得分应得分实得分实得分工作标准工作标准扣扣 分分 原原 则则检检 查查 方方 法法 附件：附件： 中国大唐集团公司财务基础工作检查标准中国大唐集团公司财务基础工作检查标准 单位名称：单位名称： （三） 记账凭证24500 1内容30 记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要 （不包括库存模块和项目模块生成的记账凭证）；会计科目；金额；所附 原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、 会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名 或者盖章。 1、记账凭证的内容不符合本条规定的， 每笔扣2分 对照会计法、会计基础工作规范抽查会 计凭证，将检查出的问题一一记录，分数扣完为 止，每份凭证算一笔。 2编号要求15 填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制 两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。 2、记账凭证的内容不符合本条规定的， 每笔扣2分 对照会计法、会计基础工作规范抽查会 计凭证，将检查出的问题一一记录，分数扣完为 止，每份凭证算一笔。 3业务内容要求20 不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上（除库存模 块生成的记账凭证） 3、记账凭证的内容不符合本条规定的， 每笔扣2分 对照会计法、会计基础工作规范抽查会 计凭证，将检查出的问题一一记录，分数扣完为 止，每份凭证算一笔。 4凭证附件要求20 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附 有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在 一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记 账凭证的编号或者附原始凭证复印件。 4、记账凭证的内容不符合本条规定的， 每笔扣2分 对照会计法、会计基础工作规范抽查会 计凭证，将检查出的问题一一记录，分数扣完为 止，每份凭证算一笔。 5错误更正要求20 如果在填制记帐凭证时发生错误，应当重新填制。已经登记入帐的记帐凭 证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记帐 凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填 制一张正确的记帐凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科 目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额， 另编一张调整的记帐凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前 年度记帐凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记帐凭证，涉及以前 年度损益的应通过以前年度损益调整科目。 5、记账凭证的内容不符合本条规定的， 每笔扣2分 对照会计法、会计基础工作规范抽查会 计凭证，将检查出的问题一一记录，分数扣完为 止，每份凭证算一笔。 6盖章要求20 记账凭证按凭证性质分别加盖收讫、付讫、转讫戳记，原始凭证上需加盖 凭证附件戳记。 6、记账凭证的内容不符合本条规定的， 每笔扣2分 对照会计法、会计基础工作规范抽查会 计凭证，将检查出的问题一一记录，分数扣完为 止，每份凭证算一笔。 7数量过多的附件要求20 记账凭证附数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，原始凭证必须有统 一编号，并在封面上注明记账凭证日期、编号、类别，同时在记账凭证上 注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。 7、记账凭证的内容不符合本条规定的， 每笔扣2分 对照会计法、会计基础工作规范抽查会 计凭证，将检查出的问题一一记录，分数扣完为 止，每份凭证算一笔。 8装订要求20 记账凭证审核完毕后，应按照分类和编号顺序保管。并连同所附的原始凭 证或者原始记账凭证汇总表,按照编号顺序，折叠整齐，按月装订成册，并 加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期，凭证种类、起讫号码 由装订人在装订线封签外签名或者盖章。 8、记账凭证的内容不符合本条规定的， 每笔扣2分 对照会计法、会计基础工作规范抽查会 计凭证，将检查出的问题一一记录，分数扣完为 止，每份凭证算一笔。 9FMIS制证要求20 1、在FMIS中随机抽取凭证分录行的信息，科目组合符合FMIS解决方案。 （比如，成本费用科目必须与成本中心组合、在建工程科目必须与明细项 目组合） 2、 FMIS的日记账批必须每天审核过账。 9、记账凭证的内容不符合本条规定的， 每笔扣2分 抽查记账凭证科目组合信息。 10FMIS编码要求20 FMIS系统下记账凭证日记账批名和日记账名、发票的编码应制定统一的编 码规则，并按照编码规则进行编码。 10、记账凭证的内容不符合本条规定 的，每笔扣2分 抽查记账凭证和发票查看是否按照规定编码。 第 4 页，共 32 页 序号序号项项 目目标准分标准分应得分应得分实得分实得分工作标准工作标准扣扣 分分 原原 则则检检 查查 方方 法法 附件：附件： 中国大唐集团公司财务基础工作检查标准中国大唐集团公司财务基础工作检查标准 单位名称：单位名称： 11FMIS凭证附件要求20 FMIS下材库存、燃料等凭证附件的要求：“接收”类应附“接收业务单据交接 单”，“库存”类应附“库存单据交接单”，“wip”类可不附原始凭证；燃料“估收” 类应当附“燃料暂估明细表”，“耗用”类应当附“燃料耗用分配表”，“调拨”类应 当附“燃料调拨表”,“结算”类应当附“燃料结算入库单”。 一个经济业务被拆分成多张记账凭证的业务，原始凭证应附在资产或成本 确认凭证后，被拆分出其他附原始凭证的记账凭证上需注明原始凭证所附 凭证号。 11、记账凭证的内容不符合本条规定 的，每笔扣2分 抽查库存、燃料等凭证，查看凭证附件是否附有 关单据。 12FMIS凭证更正要求20 FMIS系统下来源于子模块的日记账凭证，如需调整，修改流程必须在子模 块发起，不得在总账中直接修改。 12、记账凭证的内容不符合本条规定 的，每笔扣5分 抽查子模块日记账是否在前端修改。 （四） 会计账簿16000 1会计科目的设置40 1、各单位应按照集团公司统一规定设置会计科目名称和编号，以便于编 制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化，企业不应随意打乱 重编，企业不得擅自增减或调整集团公司规定的总账科目和已命名、编号 的明细科目。 2、集团公司核算办法规定以外的二级及以下明细科目，各企业可根据需 要自行设置，但其编码应符合集团公司统一编号的原则。 3、企业为满足内部管理需要，在账户之外可设辅助账户、清理账户。辅 助账户的编号规则和主账户应保持一致，以便于对某些业务按不同口径分 别核算。 1、未按照中华人民共和国会计法和 国家统一会计制度及中国大唐集团公 司会计核算办法规定的科目名称和编 号设置的，每项扣5分。 查看科目框图 2会计账簿的范围30 各单位应当按照国家统一会计制度、集团公司的规定和会计业务的需要设 置会计账簿，会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。 2、未按照规定设置会计账簿扣10分；会 计账簿缺一项扣5分 查看会计账簿 3会计账簿内容要求40 1、各种账簿必须定期(一般按年)打印。 2、最底级会计科目必须全部打印。 3、用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并 由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。 4、启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。在账 簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和会 计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。装订后再按 实际使用的账页顺序编定页码，并另加目录记明每个账户的名称和页次。 3、无封面或扉页的，扣10分。内容缺一 项扣5分 ，每本最多限扣10分。 抽查会计账簿 4会计账簿交接管理30 会计机构负责人、会计主管、记账人员、出纳岗位调整时，需在扉页上注 明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖 章的。 4、记账人员或者会计机构负责人、会计 主管人员调动工作时，没有在扉页上注 明交接日期、接办人员或者监交人员姓 名，并由交接双方人员签名或者盖章 的，每笔扣10分。 查会计账簿和岗位交接表，缺项的每本扣10分。 5结账工作20 各单位应当按月结账。结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部 登记入账。 5、不按照规定定期结账的，结账前所发 生的各项经济业务没有全部登记入账， 账表不一致的，每笔扣5分； 查会计期间，查报表与账务系统，核对总账模块 和各子模块全部登记入账，并且核对一致，收入 成本等损益类科目结转完全 （五） 财务会计报告9000 第 5 页，共 32 页 序号序号项项 目目标准分标准分应得分应得分实得分实得分工作标准工作标准扣扣 分分 原原 则则检检 查查 方方 法法 附件：附件： 中国大唐集团公司财务基础工作检查标准中国大唐集团公司财务基础工作检查标准 单位名称：单位名称： 1报表准备工作10 报表编制前准备工作： 1、月末结账要将损益类一级科目结转为0。 2、FMIS系统中期末总账模块的“中转”科目余额为0，包括：“固定资产中 转”等。 3、燃料与物资模块最后一天的数据要完整传送至总账模块。 4、FMIS系统中月底结账前清理无效数据。 5、上报前应与有关部门核对相关经济指标。 6、做好债权债务等往来账款清理工作。 7、月底结转前要对账，各单位应当定期对会计账薄记录的有关数字与库 存实物、货币资金、有价证券往来单位或个人等进行相互核对，保证账证 相符、账账相符、账实相符。 8、自动生成月底结转凭证。 9、年底往来要进行清理和重分类，应收、应付等往来款项余额不能出现 负数，其他应收款原则上应清理为0，备用金应清理为0，预提费用应为0， 期末不能有未达账项，物资、在建工程、固定资产应全面盘点，进行减值 准备测试。 1、未按照报表编制前准备工作1-6条做 的，每条扣2分 查科目汇总表、报表、账簿 2报表格式10 按照集团公司报表格式进行填报，FMIS系统上线单位应按照集团公司报表 管理要求在报表模块编制财务报表。 2、未按照集团公司报表格式进行填报 的，扣10分 查看报表 3填报要求10 1、月度报表分公司每月2号上报集团公司，子公司每月3号上报集团。 2、月度分析每月4号上报集团公司。 3、年度决算报表按照集团公司的决算要求按时上报。 4、财务情况说明详细、原因分析客观、信息披露充分。 3、未按照规定时间报送月度、年度财务 会计报告，月度分析不及时，年度财务 情况说明书内容空洞，言之无物的，每 项扣2分。 4编制说明要求10 会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编 制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。 4、会计报表编制说明项目不齐全，内容 不完整的，缺一项扣2分；（扣分依据要 说明） 5打印要求10 各单位对外报送的财务报告应当根据国家统一会计制度规定的格式和要求 打印和装订。 5、报送的纸质报表未按照规定格式打印 和装订的，扣10分； 6报表关系要求10 1、会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相 互一致。 2、本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接。 3、如果不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，应 当在年度会计报表中加以说明。 6、不符合1-4条规定的，每个项目扣2分 。 7审计意见要求30 配合事务所完成年度审计工作，年度决算报表审计报告应为标准无保留意 见 7、年度决算报表事务所出具有否定意见 、带强调事项段的无保留意见、保留意 见、无法表示意见的，凡与财务管理工 作相关的，扣30分 查审计报告和管理建议书，管理建议书中涉及财 务基础工作的在相应的项目中扣分 （六） 财务内部控制制度11000 由集团公司、各省级子公司根据月报、年报报送 情况评分 第 6 页，共 32 页 序号序号项项 目目标准分标准分应得分应得分实得分实得分工作标准工作标准扣扣 分分 原原 则则检检 查查 方方 法法 附件：附件： 中国大唐集团公司财务基础工作检查标准中国大唐集团公司财务基础工作检查标准 单位名称：单位名称： 1岗位责任制度10 各单位应当建立会计人员岗位责任制度。主要内容包括：会计人员的工作 岗位设置；各会计工作岗位的职责和标准；各会计工作岗位的人员和具体 分工；会计工作岗位轮换办法；对各会计工作岗位的考核办法。 1、未建立健全会计机构内部岗位责任制 的（责任制应明确会计岗位设置及会计 人员各自的职责范围：会计机构负责人 或会计主管人员岗位职责；出纳人员岗 位职责；财产物资核算岗位职责；成本 、费用、利润核算岗位职责；资金、往 来核算岗位职责；总账、报表核算岗位 职责；档案管理岗位职责；稽核岗位职 责；会计电算化管理岗位职责；FMIS专 责岗位职责等。会计人员应当严格按照 岗位责任制的要求，办理本岗位业务， 非本人所管辖的业务，原则上未经会计 机构负责人批准，不得擅自处理。未经 会计机构负责人批准，不得擅自委托他 人处理会计事项。各单位应有计划地对 会计人员进行轮岗。）扣10分； 查有关制度，各单位的岗位责任制可以设置不 同，但必须涵盖所有的工作内容，否则，少1项岗 位责任制扣2分；查各单位轮岗计划，无计划扣5 分，有计划未执行的扣5分。 2稽核制度10 各单位应当建立稽核制度。主要内容包括：稽核工作的组织形式和具体分 工；稽核工作的职责、权限；审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表的 方法。 2、未建立内部稽核制度设置稽核岗 位配备稽核人员的，每项扣5分， 查内部稽核制度 3内部牵制制度10 各单位应当建立内部牵制制度。主要内容包括：内部牵制制度的原则；组 织分工；出纳岗位的职责和限制条件；有关岗位的职责和权限。 3、未建立内部牵制制度，扣10分；缺少 扣分原则中内容的，缺1项扣2分 查内部牵制制度，没有内部牵制制度的，扣10 分；缺少扣分原则中内容的，缺1项扣2分； 由出纳人员编制银行存款余额调节表，扣10分； 未建立票据管理制度扣2分；查应收票据备查簿记 录情况，不符合内控制度要求的扣2分；现金、商 业汇票盘点表未经监盘人员签字的，每次扣2分。 没有建立工程价款结算办法的，扣2分。 4原始记录管理制度10 各单位应当建立原始记录管理制度。主要内容包括：原始记录的内容和填 制方法；原始记录的格式；原始记录的审核；原始记录填制人的责任；原 始记录签署；传递 、汇集要求。 4、未建立的扣10分，主要内容每缺少一 项扣2分 查原始记录管理制度 5财产清查制度10 各单位应当建立财产清查制度。主要内容包括：财产清查的范围；财产清 查的组织；财产清查的期限和方法；对财产清查中发现问题的处理办法； 对财产管理人员的奖惩办法。 5、未建立的扣10分（可以合并建立，也 可分项建立，分项建立至少应包含燃料 、材料、固定资产、低值易耗品等财产 范围）范围每缺少一项扣5分；制度中每 缺少一项主要内容扣2分。 查财产清查制度 6财务收支审批制度10 各单位应当建立财务收支审批制度。主要内容包括：财务收支审批人员和 审批权限；财务收支审批程序；财务收支审批人员的责任。 6、未建立财务收支审批制度的扣10分， 每缺少一项主要内容扣2分；基建单位没 有建立基建付款审批程序，扣10分。 查财务收支审批制度 7成本核算制度10 实行成本核算的单位应当建立成本核算制度。主要内容包括：成本核算的 对象；成本核算的方法和程序；成本分析等。 7、未建立制度的扣10分；制度每缺少一 项主要内容扣2分 查成本核算制度 8财务会计分析制度10 各单位应当建立财务会计分析制度。主要内容包括：财务会计分析的主要 内容；财务会计分析的基本要求和组织程序；财务会计分析的具体方法； 财务会计分析报告的编写要求等。 8、未建立财务会计分析制度的扣10分， 每缺少一项主要内容扣2分； 查财务会计分析制度 第 7 页，共 32 页 序号序号项项 目目标准分标准分应得分应得分实得分实得分工作标准工作标准扣扣 分分 原原 则则检检 查查 方方 法法 附件：附件： 中国大唐集团公司财务基础工作检查标准中国大唐集团公司财务基础工作检查标准 单位名称：单位名称： 9 印鉴和网银密钥管理制 度 10 印鉴和网银密钥管理必须制定相关制度，主要内容包括：法人章、财务章 以及操作员密钥和复核员密钥应分别保管；财务印鉴只得由保管人代为保 管，不得对外借出；用印时必须由保管人亲自盖章或在保管人监督下使 用；未经批准不得擅自移交印鉴；因工作需要临时移交印鉴的应建立印鉴 移交登记簿备查，记录移交时间、印鉴内容和财务部门负责人审批情况。 9、未实行印鉴分管和财务印章及票据分 离管理制度的，扣10分； 查印鉴管理制度及管理情况 10支票等保管要求10 空白支票应建立登记簿备查，记录空白支票的领取、使用和作废情况，有 价证券视同现金进行保管，发票应妥善保管，应存放于保险柜中。商业汇 票应建立登记簿备查，记录商业汇票的领取、使用和作废情况。 10、空白支票未建立登记簿的扣5分，有 价证券未视同现金进行保管的扣5分，发 票未妥善保管扣5分，商业汇票备查簿未 经移交经办人签字的，每次扣2分。 查支票、发票、有价证券登记薄及管理情况 11会计人员交接管理10 1、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部 移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。 2、会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： 已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。 尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员 印章。 整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印 章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内 容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册 中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带 等）及有关资料、实物 等内容。 3、会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交 接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、 会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派 人会同监交。 11、检查期间内是否有工作岗位变动， 有变动的，检查交接表，看签字是否齐 全，是否有符合规定的监交人签字，没 有交接表的每人次扣2分，没有符合规定 的监交人签字的每次扣2分。 检查移交清册 (七)FMIS系统管理7000 1制度制定20 应制定FMIS系统运维工作细则，细则应包括详细的运维计划、问题处理流 程、定期工作事项、应急预案、培训与考核机制等度。 1、无会计电算化操作管理制度扣20分， 没有对上机操作人员的工作内容、权限 及用户名、密码进行管理的，每项扣2分 。查系统：出纳有制证权限的扣10分、 用户名无密码每人次扣5分。 查看制度 2口令管理10FMIS系统用户口令由关键用户保管，口令由用户本人保管，并定期更改 2、未妥善保管口令或定期更改口令的， 扣10分 查看口令更改记录 3防病毒措施10病毒软件应每周更新一次3、无防病毒等防范措施，扣10分； 查服务器系统及用户电脑是否安装防火墙，杀毒 软件使用情况，是否定期升级。 4数据备份10会计数据应该每天自动备份，每月进行一次异地备份。 4、会计数据未及时备份及没有异地备份 的，扣10分， 查是否有备份盘或在不同计算机上进行异地备 份，未异地备份每次扣5分。 5会计期间管理10FMIS系统各模块统一会计期间打开和关闭时间，并执行。 5、未按照规定及时关闭相关模块的，扣 10分 查询相关记录 6报表取数要求10主要会计报表能实现计算机自动生成 6、主要会计报表未能实现计算机自动生 成，每张表扣5分 资产负债表、利润表、成本表所有报表项目未实 现自动取数，每张表扣5分。 （八） FMIS系统双轨运行70 第 8 页，共 32 页 序号序号项项 目目标准分标准分应得分应得分实得分实得分工作标准工作标准扣扣 分分 原原 则则检检 查查 方方 法法 附件：附件： 中国大唐集团公司财务基础工作检查标准中国大唐集团公司财务基础工作检查标准 单位名称：单位名称： 1制度制定10 应制定FMIS系统双轨运行管理办法，内容包括：双轨运行操作、数据核对 、凭证打印装订、转入单轨运行的要求。 1、未制定双轨运行管理办法的，扣10分 。 查看是否制定FMIS系统双轨运行管理办法 2业务双轨并行操作20 据符合财务入账条件，在FMIS系统中录入财务凭证、进行凭证过账 、打印 出FMIS财务凭证、提交审核人员进行凭证审核、审核通过后在远光等其他 财务软件系统中录入凭证、打印凭证、整理凭证 2、双轨期间记账凭证未按照规定流程录 入的，每笔扣5分。 查看双轨期间记账凭证是否按照规定流程录入。 3财务数据核对20 月末远光等其他财务软件系统、FMIS系统各自出具科目余额汇总表及其他 数据报表，参照新旧系统会计科目对照表核对各会计科目的发生额和余 额，确保新旧系统数据一致。 3、双轨期间记账凭证未按照规定流程录 入的，每笔扣5分。 按照新旧会计科目体系映射关系，核对远光（用 友）科目余额与FMIS科目余额是否一致。 4凭证的打印及装订10 双轨运行时，记账凭证的编制要以业务为主线，首先在FMIS中做业务，依 据在FMIS中打印出的凭证，参照静态数据准备中确认的新旧系统会计科目 对照表，以及办理业务所需原始附件，再在远光账务系统选择正确的科目 做记账凭证，FMIS系统中的凭证和远光财务系统中的凭证关系是一对一。 凭证装订采取上新下旧方式，顺序依次是FMIS系统凭证、远光等其他财务 软件系统凭证、原始附件。 4、双轨期间记账凭证新旧系统科目不一 致，每笔扣5分；凭证装订未按照上新下 旧方式装订的，每本扣5分。 查看双轨期间记账凭证新旧系统是否科目一致， 是否按照上新下旧方式装订。 5转入单轨要求10FMIS系统未经验收批准，不得擅自结束双轨运行转入单轨运行。5、擅自转入单轨运行的，扣10分查看批准文件。 (九)会计档案10000 1档案管理制度15建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度 1、没有建立会计档案的立卷、归档、保 管、查阅和销毁等管理制度的，扣15 分； 参照集团公司会计核算办法，查会计档案。 查制度，缺一项扣5分。 2 档案范围及装订时间要 求 15 1、会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、发票抵扣联、存根 联，银行存款余额调节表、银行对账单、税务申报资料、会计档案移交清 册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册等。 2、月度会计凭证及附件要按档案管理的要求及时装订，谨防丢失。 3、会计账簿按年序时装订。 4、月度财务报表按月进行装订，年度财务报表按年进行装订。 5、FMIS系统上线基础数据应随同会计档案进行存档，基础数据含有静态 数据和动态数据，静态数据包含公司、部门、科目映射、供应商、银行、 贷款、人员、资产、发票、客户、审批流，动态数据包含供应商余额和发 生额、科目余额和发生额、资产卡片明细、项目余额。 6、FMIS系统运维申请应随同会计档案进行存档，运维申请包含系统维护 申请单、授权申请单、持续改进需求申请单。 7、FMIS系统业务调整方案主要是特殊事项的备忘应随同会计档案进行存 档。 2、会计档案不够完整、不齐全的、不及 时打印的 ，一条不符合的，扣2分； 主要检查经济合同、铁路大票、料单、工资表、 发票抵扣联、存根联，调节表是否装订成册、内 容是否齐全 3会计档案移交10 1、会计档案的移交工作每年进行一次，财务部门可保管当年和上一会计 年度的会计档案。 2、对超过两年的会计档案财务部门应于6月底前编制“会计档案移交清册” 一式二份，一份随同会计档案移交档案部门，一份由财务部门留存备查。 3、档案没有按时移交档案部门的，扣10 分；没有编制移交清册的，扣5分； 查2009年移交情况，没有移交的扣10分；已移交没 有编制移交清册的，扣5分。 第 9 页，共 32 页 序号序号项项 目目标准分标准分应得分应得分实得分实得分工作标准工作标准扣扣 分分 原原 则则检检 查查 方方 法法 附件：附件： 中国大唐集团公司财务基础工作检查标准中国大唐集团公司财务基础工作检查标准 单位名称：单位名称： 4会计档案借阅制度10 1、本单位人员的借阅 未归档的会计资料的借阅 本单位财务会计部门以外人员借阅会计资料，必须经单位财务会计部门负 责人批准，并原则上不得借出会计部门。因工作确需借出会计部门的，在 能保证会计资料安全、完整的基础上，经财务会计部门负责人的批准办理 借阅登记。 本单位财务会计部门人员因工作原因对不能复制打印的会计资料需借出财 务部门时，也必须经财务会计部门负责人批准办理借阅登记手续，并必须 确保会计档案的安全、完整。 已归档的会计档案借阅 本单位财务会计人员借阅会计档案，必须按档案部门的规定办理借阅手续 。 本单位财务会计部门以外人员借阅会计档案，必须经单位财务会计部门负 责人批准，并原则上不得借出档案部门。因工作确需借出的，在能保证会 计档案安全、完整的基础上，经财务会计部门负责人批准后按档案部门规 定办理借阅登记手续。 2、本单位以外人员的借阅 会计档案资料原则上不对本单位以外人员借阅，遇合乎法定程序的各项检 查须调阅会计档案的，应经单位财务部门负责人或单位负责人（分管领 导）批准后办理借阅手续。特殊情况确需借阅会计档案的，必须经单位财 务部门负责人和单位负责人批准后办理借阅手续，并且会计档案的原件不 得借出档案部门。 4、借阅会计档案没有办理登记手续，扣 10分 查借阅会计档案登记手续 5会计档案保管人员15会计档案在财务部门保管的，必须指定专人负责会计档案管理。 5、会计机构内部没有指定专人负责会计 档案管理的，扣15分； 看岗位分工 6会计档案保管要求15 1、设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅登记簿，严防毁坏损失 、散失和泄密。 2、会计档案室应选择在干燥防水的地方，并远离易燃品堆放地，周围应 备有适应的防火器材。 3、企业对电算化会计档案要做好防磁、防火、防潮、防尘等工作，重要 会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点；会计电算化备份数据按月 保留当月最后一天备份数据，随其他资料一并妥善保存。 4、采用磁性介质保存会计档案，要定期检查，定期复制，防止由于磁性 介质损坏而使会计档案丢失。企业应采用光盘介质存储会计数据。 6、不符合1-4调的，每条扣5分；重要会 计档案没有备份双份，调阅时没有调阅 手续及记载的，扣20分； 没有用光盘保存的，扣5分；备份没有保存双份的 （在不同的电脑或介质上），扣5分；查调阅制 度，没有制度的扣5分；查调阅记录，调阅时没有 记录的扣5分。 第 10 页，共 32 页 序号序号项项 目目标准分标准分应得分应得分实得分实得分工作标准工作标准扣扣 分分 原原 则则检检 查查 方方 法法 附件：附件： 中国大唐集团公司财务基础工作检查标准中国大唐集团公司财务基础工作检查标准 单位名称：单位名称： 7会计档案保管期限10 会计档案按照集团公司会计核算办法的保管期限要求进行保管 会计凭证类：15年； 会计账簿类：15年(现金和银行存款明细账25年）； 财务报告类： 1、月度、季度财务报告：3年； 2、年度财务报告（决算含审计报告）：永久； 其他类： 1、会计档案移交清册：15年 2、会计档案保管清册：永久 3、会计档案销毁清册：永久 4、银行余额调节表：5年 5、银行对账单：5年 6、增值税发票进项税抵扣联、发票存根联15年 7、 FMIS系统上线基础数据15年 8、FMIS系统运维申请15年 9、 FMIS系统业务调整方案15年 10、税务申报资料15年 7、不符合会计档案保管年限的，每本扣 2分。 查会计档案 8会计档案销毁管理10 1、会计档案的保管期限从会计年度终了后第一天算起。保管期限分为永 久保存和定期保存。 2、会计档案保管期满需要进行销毁时，应由本企业档案部门提出意见， 会同财务部门共同鉴定，严格审查，并编制会计档案销毁清册，经企业负 责人审查并报经上级主管部门批准。销毁时，企业负责人应指定档案部门 和财务部门共同派员监销，并在销毁清册上签名或盖章。 3、会计档案需要销毁的，但是档案管理部门不同意销毁的，需要进行记 录。 8、会计档案保管期满，需要销毁时未履 行规定程序的，扣10分；有销毁手续， 没有销毁记录的，扣5分 查销毁记录和销毁手续 二二资产管理资产管理104000 (一)货币资金28000国务院现金管理暂行办法 1资金预算管理20 1、25日前上报月度资金预算。 2、每月1日前完成FMIS资金预算上报。 3、资金计划编制、调整符合FMIS解决方案。 4、每周五上午10点前上报周资金预算。 5、追加资金预算的调整，必须有资金审批流程。 1、未及时上报资金预算的，每次扣5 分；资金计划不符合FMIS解决方案的， 每笔扣5分。 查看资金预算上报情况 2资金收支管理20 1、各项资金收支需对应资金项目（内部转存除外）。 2、资金收支需与资金项目匹配。 3、资金计划偏差率应控制在+5%以内。 4、严格履行大额资金调拨与使用的“三重一大”集体决策和联签流程。 5、严格按照规定用途和预算使用、调度资金，企业各项收入，包括各种 补贴、返还、奖励等，必须纳入财务统一管理。 2、不符合1-3条规定的，每笔扣5分。 资金计划调整的审批流程，符合FMIS解决方案， 如从FMIS上线至今，没有资金计划调整业务，则 此项不检查,视为合格。 3现金管理基本要求30 1、现金应日清月结，账款相符。 2、现金不得白条抵库。 3、现金不能存入个人账户。 3、白条抵库的扣10分，现金账实不符的 扣20分 盘现金库、查现金账簿 第 11 页，共 32 页 序号序号项项 目目标准分标准分应得分应得分实得分实得分工作标准工作标准扣扣 分分 原原 则则检检 查查 方方 法法 附件：附件： 中国大唐集团公司财务基础工作检查标准中国大唐集团公司财务基础工作检查标准 单位名称：单位名称： 4现金使用范围20 开户单位可以在下列范围内使用现金： 1、职工工资、津贴； 2、个人劳务报酬； 3、个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4、各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6、出差人员必须随身携带的差旅费； 7、结算起点1000元以下的零星支出； 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 4、超限额、超范围使用现金，每条扣5 分 抽查现金和银行账、有关凭证 5现金收入管理10 现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，不超过3天送 存银行。 5、现金收入未及时送存银行、坐支或以 收抵支每笔扣2分 查现金账簿，收取现金超过3天以上没有送存银行 的，发现1笔扣2分；坐支、以收抵支发现1笔扣2 分；扣完为止 6现金支出管理20 1、尽量采取转账方式进行结算，减少使用现金。 2、开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，均应当 通过开户银行进行转账结算。 3、支付现金，需要根据审核无误的凭证支付，并由经办人员签字。 4、从基本账户提取现金，应当写明用途，加盖银行预留印鉴，经开户银 行审核后，予以支付现金。 5、开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银 行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。 6、现金支票领取、使用、作废需要在支票登记簿登记，作废支票必须作 为付款凭证的附件保管。 7、因改版等原因无法使用的支票，如银行不予收回的，应单独登记注明 票号、张数详细信息，由部门领导及出纳、监销人签字确认后销毁。 6、不符合1-6条规定的，每笔扣2分。查现金账簿、现金支票登记簿 7现金库存管理10 1、开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所 需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限 额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。 2、一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核 定开户单位库存现金限额。 3、库存现金每天必须存放在保险柜中。 4、出纳每天对库存现金进行盘点，会计主管人员月度抽查盘点不少于2次 。 7、超库存储备现金，每超一次扣2分； 不满足3-4条的，每次扣2分 根据银行核定的库存现金限额，查现金账，现金 盘点表 8银行账户审批权限15 1、各分、子公司开立的银行账户，须以正式文件形式报集团公司审批； 原有银行账户的变更或撤销，须报集团公司备案。 2、分子公司所管理及所属企业新开立银行账户，须以正式文件形式向上 一级企业提交开户申请，经审核后统一上报集团公司审批；原有银行账户 的变更或撤销须由各分、子公司统一报集团公司备案。 3、上市公司银行账户开立、变更及撤销须报集团公司备案。 8、未按照规定进行审批或者备案的，每 笔扣5分 查看各单位的银行账户申请文件 第 12 页，共 32 页 序号序号项项 目目标准分标准分应得分应得分实得分实得分工作标准工作标准扣扣 分分 原原 则则检检 查查 方方 法法 附件：附件： 中国大唐集团公司财务基础工作检查标准中国大唐集团公司财务基础工作检查标准 单位名称：单位名称： 9特殊银行账户审批15 1、按照国家有关规定，外币账户、财政资金账户、纳税账户、住房公积