财务报表的数据分析表格(非常全面).xls

编编 制制 单单 位位 ：会计网会计网数数 据据 录录 入入表表外外数数据据录录入入 所所 属属 时时 期期 ：2012年2012年数数 据据 录录 入入表表外外数数据据录录入入 企企 业业 负负 责责 人人 ：会计网会计网数数 据据 录录 入入资资产产负负债债表表 财财 务务 负负 责责 人人 ：雨雨雨雨数数 据据 录录 入入利利 润润 及及 利利 润润 分分 配配 表表 制制表表人人：会计网会计网数数 据据 录录 入入现现金金流流量量表表 金金 额额 单单 位位 : :万元万元生生 成成 分分 析析财财务务指指标标分分析析 报报 出出 日日 期期 ：2019年7月30日2019年7月30日 基 本 信 息基 本 信 息报 表 目 录报 表 目 录 项 目#VALUE!#VALUE! 年经营现金净流量300.00 已贴现商业承兑汇票金额- 对外担保金额200.00 未决诉讼、未决仲裁金额- 其他或有负债金额- 应付利息- 平均职工人数250.00 应收账款期末余额1,100.00 存货期末余额3,800.00 流动资产期末总额6,000.00 固定资产期末净值11,800.00 期末资产总额19,000.00 资产减值准备余额100.00 应提未提和应摊未摊的潜亏挂帐50.00 未处理资产损失20.00 期末净资产额13,000.00 期末实收资本（股本）12,000.00 期末普通股股数12,000.0012,000.00 普通股股利总额120,000.00 期末每股市价4.00 研究开发支出150.00 技术改造支出130.00 科技创新支出120.00 营业收入17,800.00 利润总额3,500.00 资本总额14,000.00 表外数据录入表外数据录入 2012年 - 150.00 - - - 280.00 120.00 60.00 30.00 12,000.00 144,000.00 5.00 180.00 160.00 140.00 序号项 目金 额 1 支付给职工的工资、奖金及各项津贴 养老保险金 医疗保险金 失业保险费 住房公积金 劳动保护费 支付给职工的其他福利费 支付给职工以及为职工支付的现金合计支付给职工以及为职工支付的现金合计- 增值税税率 2主营业务收入（17增值税部分）21,200.00 17% 主营业务收入（13增值税部分）13% 主营业务收入（6增值税部分）6% 主营业务收入（4增值税部分）4% 非应税项目主营业务收入(本栏仅供校验勾稽关系不计算销项税额)含其他行业主营业务收入 销项税额合计3,604.00 主营业务成本（17增值税部分）12,400.00 17% 主营业务成本（13增值税部分）13% 小规模纳税人主营业务成本(本栏仅供校验勾稽关系不计算进项税额) 非增值税行业主营业务成本(本栏仅供校验勾稽关系不计算进项税额) 存货增加额（17部分）1,200.00 17% 存货增加额（13部分）13% 小规模纳税人进货增加额(本栏仅供校验勾稽关系不计算进项税额) 进项税额合计2,312.00 应交增值税1,292.00 在“主营业务税金及附加”科目列支的各项税金1,200.00 所得税630.00 15% 管理费用中列支的税金 未通过“应交税金”科目核算的其他税金 支付的各项税费合计支付的各项税费合计3,122.00 3收到的税费返还合计收到的税费返还合计- 出口退税 增值税返回 所得税返回 财政扶持补贴 其他税收返回 4分配股利、利润或偿付利息所支付的现金合计分配股利、利润或偿付利息所支付的现金合计- 分配股利所支付的现金 分配利润所支付的现金 利息支出(根据财务费用科目明细提取，不抵减利息收入) 减：应收票据贴现利息支出 非经营性利息净支出- 5计提的资产减值准备合计计提的资产减值准备合计0.50 计提比例 坏帐准备0.50 0.50% 短期投资跌价准备 存货跌价准备 长期投资减值准备 固定资产减值准备- 无形资产减值准备 在建工程减值准备 委托贷款减值准备 6无形资产摊销 7长期待摊费用摊销 8固定资产报废损失 9处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：损益) 10收到投资分红或利润 11处置固定资产和无形资产收回的现金净额 处置其他长期资产收回的现金净额 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额合计处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额合计- 12收到的其他与投资活动有关的现金 13支付的其他与投资活动有关的现金 14收到的其他与筹资活动有关的现金 15支付的其他与筹资活动有关的现金 编制现金流量表所需表外数据录入编制现金流量表所需表外数据录入 会企01表 编制单位：会计网单位：万元 资 产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数 流动资产：流动负债： 货币资金1800.00 900.00 短期借款682,000.00 2,300.00 短期投资21,000.00 500.00 应付票据69- - 应收票据3- - 应付帐款701,000.00 1,200.00 应收股利4- - 预收帐款71300.00 400.00 应收利息5- - 应付工资72- - 应收帐款61,200.00 1,300.00 应付福利费73- - 其他应收款7- - 应付股利74- - 预付帐款840.00 70.00 应交税金75- - 应收补贴款9- - 其他应交款80- - 存货104,000.00 5,200.00 其他应付款81100.00 100.00 待摊费用11- - 预提费用82- - 一年内到期的长期债券投资21- - 预计负债83- - 其他流动资产2460.00 80.00 一年内到期的长期负债 86- - 其他流动负债90- - 流动资产合计317,100.00 8,050.00 流动负债合计1003,400.00 4,000.00 长期投资：长期负债： 长期股权投资32- - 长期借款1012,000.00 2,500.00 长期债权投资34400.00 400.00 应付债券102- - 长期投资合计38400.00 400.00 长期应付款103- - 固定资产： 专项应付款106- - 固定资产原价3912,000.00 14,000.00 其他长期负债108- - 减：累计折旧40- - 长期负债合计1102,000.00 2,500.00 固定资产净值4112,000.00 14,000.00 递延税项： 减：固定资产减值准备42- - 递延税项贷项111- - 固定资产净额4312,000.00 14,000.00 负债总计1145,400.00 6,500.00 工程物资44- - 少数股东权益- - 在建工程45- - 固定资产清理46- - 所有者权益： 固定资产合计5012,000.00 14,000.00 实收资本11512,000.00 12,000.00 无形资产及其他资产： 减：已归还投资116- - 无形资产51500.00 550.00 实收资本净额11712,000.00 12,000.00 长期待摊费用52- - 资本公积118- - 其他长期资产53- - 盈余公积1191,600.00 1,600.00 无形资产及其他资产合计60500.00 550.00 其中：法定公益金120- - 递延税项： 未分配利润1211,000.00 2,900.00 递延税款借项61- - 所有者权益合计12214,600.00 16,500.00 资产总计6720,000.00 23,000.00 负债和所有者权益总计13520,000.00 23,000.00 企业负责人：会计网制表人：会计网报出日期：2019年7月30日 资 产 负 债 表资 产 负 债 表 #VALUE! 财务负责人：雨雨 编制单位：会计网单位：万元 项 目行次2012年#VALUE! 一、主营业务收入121,200.00 18,800.00 减：主营业务成本212,400.00 10,900.00 主营业务税金及附加31,200.00 1,080.00 二、主营业务利润（亏损以“”号填列）47,600.00 6,820.00 加：其他业务利润（亏损以“”号填列）5- - 减：销售费用 61,900.00 1,620.00 管理费用71,000.00 800.00 财务费用8300.00 200.00 三、营业利润（亏损以“”号填列）94,400.00 4,200.00 加：投资收益（损失以“”号填列）10300.00 300.00 补贴收入11- - 营业外收入12150.00 100.00 减：营业外支出 13650.00 600.00 四、利润总额（亏损以“”号填列）144,200.00 4,000.00 减：所得税151,680.00 1,600.00 少数股东权益16- - 五、净利润（亏损以“”号填列）172,520.00 2,400.00 加：年初未分配利润181,000.00 - 其他转入19- - 六、可供分配的利润203,520.00 2,400.00 减：提取法定盈余公积21- - 提取法定公益金22- - 提取职工奖励及福利基金23- - 提取储备基金24- - 提取企业发展基金25- - 利润归还投资26- - 七、可供投资者分配的利润273,520.00 2,400.00 减：应付优先股股利28- - 提取任意盈余公积29- - 应付普通股股利30- - 转作资本（或股本）的普通股股利31- - 八、未分配利润323,520.00 2,400.00 补充资料： 项 目行次本年累计数上年同期数 1、出售、处置部门或被投资单位所得收益1- - 2、自然灾害发生的损失2- - 3、会计政策变更增加（或减少）利润总额3- - 4、会计估计变更增加（或减少）利润总额4- - 5、债务重组损失5- - 6、其他6- - 制表人：会计网报出日期：2019年7月30日 利润及利润分配表利润及利润分配表 会企02表 企业负责人：会计网 财务负责人：雨雨 会企03表 单位：万元 项 目 行次金 额 补 充 资 料 行次金 额 一、经营活动产生的现金流量：一、经营活动产生的现金流量： 1、将净利润调节为经营活动现金流量：、将净利润调节为经营活动现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 124,804.00 净利润 572,520.00 收到的税费返还 3- 加：计提的资产减值准备 580.50 收到的其他与经营活动有关的现金 8-5,090.00 固定资产折旧 59- 现金流入小计现金流入小计 919,714.00 无形资产摊销 60- 购买商品、接受劳务支付的现金 1015,742.00 长期待摊费用摊销 61- 支付给职工以及为职工支付的现金 12- 待摊费用减少（减：增加） 64- 支付的各项税费 133,122.00 预提费用增加（减：减少） 65- 支付的其他与经营活动有关的现金 18 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 66- 现金流出小计现金流出小计 2018,864.00 固定资产报废损失 67- 经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额 21850.00 财务费用 68- 二、投资活动产生的现金流量：二、投资活动产生的现金流量： 投资损失（减：收益） 69-300.00 收回投资所收到的现金 22500.00 递延税款贷项（减：借项） 70- 取得投资收益所收到的现金 23- 存货的减少（减：增加） 71-1,200.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 25- 经营性应收项目的减少（减：增加） 72-130.00 收到的其他与投资活动有关的现金 28- 经营性应付项目的增加（减：减少） 73300.00 现金流入小计现金流入小计 29500.00 其他 74-340.50 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 302,050.00 经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额 75850.00 投资所支付的现金 31- 支付的其他与投资活动有关的现金 35- 现金流出小计现金流出小计 362,050.00 投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额 37-1,550.00 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 三、筹资活动产生的现金流量：三、筹资活动产生的现金流量： 债务转为资本 76- 吸收投资所收到的现金 38- 一年内到期的可转换公司债券 77- 借款所收到的现金 40800.00 融资租入固定资产 78- 收到的其他与筹资活动有关的现金 43- 现金流入小计现金流入小计 44800.00 偿还债务所支付的现金 45 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 46- 3、现金及现金等价物净增加情况： 、现金及现金等价物净增加情况： 支付的其他与筹资活动有关的现金 52- 现金的期末余额 79900.00 现金流出小计现金流出小计 53- 减：现金的期初余额 80800.00 筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额 54800.00 加：现金等价物的期末余额 81- 四、汇率变动对现金的影响四、汇率变动对现金的影响 55- 减：现金等价物的期初余额 82- 五、现金及现金等价物净增加额五、现金及现金等价物净增加额 56100.00 现金及现金等价物净增加额现金及现金等价物净增加额 83100.00 企业负责人：会计网财务负责人：雨雨制表人：会计网 报出日期：2019年7月30日 编制单位：会计网 现 金 流 量 表现 金 流 量 表 # (1） 偿债能力指标偿债能力指标(1） 短期偿债能力指标 短期偿债能力指标(1） 流动比率 流动比率(1） 速动比率 速动比率(1） 现金流动负债比率 现金流动负债比率(1） 长期偿债能力指标 长期偿债能力指标(2） 资产负债率 资产负债率(2） 产权比率 产权比率(2） 或有负债比率 或有负债比率(2） 已获利息倍数 已获利息倍数(3） 带息负债比率 带息负债比率(3） 运营能力指标运营能力指标(3） 人力资源运营能力指标 人力资源运营能力指标(3） 劳动效率 劳动效率(3） 生产资料运营能力指标 生产资料运营能力指标(4） 应收账款周转率 应收账款周转率(4） 存货周转率 存货周转率(4） 流动资产周转率 流动资产周转率(5） 固定资产周转率 固定资产周转率(5） 总资产周转率 总资产周转率(5） 不良资产比率 不良资产比率(6） 资产现金回收率 资产现金回收率(6） 获利能力指标获利能力指标(6） 营业利润率 营业利润率(6） 营业利润率 营业利润率(7） 营业净利率 营业净利率(7） 销售毛利率 销售毛利率(7） 成本费用利润率 成本费用利润率(7） 盈余现金保障倍数 盈余现金保障倍数(8） 总资产报酬率 总资产报酬率(8） 净资产收益率 净资产收益率(8） 资本收益率 资本收益率(9） 每股收益 每股收益(9） 每股股利 每股股利(9） 市盈率 市盈率(10） 每股净资产 每股净资产(10） 发展能力指标发展能力指标(11） 营业收入增长率 营业收入增长率(11） 资本保值增值率 资本保值增值率(11） 资本累积率 资本累积率(11） 总资产增长率 总资产增长率(11） 营业利润增长率 营业利润增长率(12） 技术投入比率 技术投入比率(12） 三年平均增长率 三年平均增长率(12） 综合分析指标综合分析指标(13） 杜邦财务分析 杜邦财务分析(13） 沃尔比重评分法 沃尔比重评分法(14） 第五节第五节 财务指标分析 财务指标分析 目 录目 录 第一章第一章 第一节第一节 第二节第二节 第三节第三节 第四节第四节 财务指标分析 一、偿债能力指标一、偿债能力指标 短期偿债能力指标短期偿债能力指标 1.流动比率 表1-1金额单位:万元 期初数期末数 7,100.008,050.00 3,400.004,000.00 208.82% 201.25% 2.速动比率 表1-2金额单位:万元 期初数期末数 7,100.008,050.00 4,000.005,200.00 40.0070.00 - 60.0080.00 3,000.002,700.00 3,400.004,000.00 88.24% 67.50% 3.现金流动负债比率 表1-3金额单位:万元 #VALUE!2012年 300.00850.00 3,400.004,000.00 8.82% 21.25% 财 务 指 标 分 析财 务 指 标 分 析 现金流动负债比率 公式：现金流动负债比率=年经营现金净流量年末流动负债100% 其中：年经营现金净流量指一定时期内，企业经营活动所产生的现金及现金等价物流入量与流出量的差额 本公司本年度的现金流动负债比率比上年度有所提高，表明本公司的短期债能力有所增强。 流动负债 年经营现金净流量 年末流动负债 分析表明本公司期末的速动比率比期初有所降低，虽然本公司流动比率超过一般公认标准，但由于流动资产中存货所占比重过大，导致公司速动比率未达到一般公认标准，公司的实际短期偿债能力并不理想，需采取措施加以扭转。 现金流动负债比率计算表现金流动负债比率计算表 项 目 公式：动比率=速动资产流动负债100% 其中：速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产 本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认标准，反映本公司具有较强的短期偿债能力。 速动比率计算表速动比率计算表 项 目 流动资产 速动资产 速动比率 存 货 预付账款 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动比率计算表流动比率计算表 项 目 流动资产 流动负债 流动比率 公式：流动比率=流动资产流动负债100% 10 财务指标分析 长期偿债能力指标长期偿债能力指标 1.资产负债率 表1-4金额单位:万元 期初数期末数 5,400.006,500.00 20,000.0023,000.00 27.00% 28.26% 2.产权比率 表1-5金额单位:万元 期初数期末数 5,400.006,500.00 14,600.0016,500.00 36.99% 39.39% 3.或有负债比率 表1-6金额单位:万元 期初数期末数 - 200.00150.00 - - 200.00150.00 14,600.0016,500.00 1.37% 0.91% 其他或有负债金额 其中：或有负债余额=已贴现商业承兑汇票金额+对外担保金额+未决诉讼、未决仲裁金额+其他或有负债金额 公式：或有负债比率=或有负债余额所有者权益总额100% 项 目 负债总额 所有者权益总额 产权比率 公式：产权比率=负债总额所有者权益总额100% 本公司期初和期末的产权比率都不高，同资产负债率的计算结果可相互印证，表明公司的长期偿债能力 较强，债权人的保障程度较高。 或有负债比率计算表或有负债比率计算表 已贴现商业承兑汇票金额 项 目 负债总额 资产总额 资产负债率 公式：资产负债率（又称负债比率）=负债总额资产总额100% 或有负债比率 对外担保金额 或有负债余额 所有者权益总额 未决诉讼、未决仲裁金额 本公司期初和期末的资产负债率均不高，说明本公司长期偿债能力在增强，这样有助于增强债权人对本 公司出借资金的信心。 产权比率计算表产权比率计算表 资产负债率计算表资产负债率计算表 项 目 11 财务指标分析 4.已获利息倍数 表1-7金额单位:万元 期初数期末数 4,000.004,200.00 200.00300.00 4,200.004,500.00 21.0015.00 5.带息负债比率 表1-8金额单位:万元 期初数期末数 2,000.002,300.00 - 2,000.002,500.00 - - 5,400.006,500.00 74.07%73.85% 二、运营能力指标二、运营能力指标 人力资源运营能力指标人力资源运营能力指标 1.劳动效率 表2-1金额单位:万元 期初数期末数 18,800.0021,200.00 250.00280.00 75.2075.71 从以上的计算结果来看，应当说本公司上年度和本年度的已获利息倍数都较高，有较强的偿付负债利息 的能力。进一步还需结合公司往年的情况和行业特点进行判断。 负债总额 本公司期末的带息负债比率比期初有所降低，但带息负债占负债总额的比重仍然较大，表明公司承担了 较大的偿还债务及其利息的压力。 劳动效率计算表劳动效率计算表 公式：带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息）负债总额100% 应付债券 劳动效率 营业收入或净产值 平均职工人数 项 目 带息负债比率 已获利息倍数 一年内到期的长期负债 项 目 短期借款 息税前利润总额 应付利息 长期借款 其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出=净利润+所得税+利息支出 带息负债比率计算表带息负债比率计算表 公式：已获利息倍数=息税前利润总额利息支出 已获利息倍数计算表已获利息倍数计算表 本公司期末的或有负债比率比期初有所降低，表明公司应对或有负债可能引起的连带偿还等风险的能力 增强。 利润总额 利息支出 项 目 12 财务指标分析 生产资料运营能力指标生产资料运营能力指标 1.流动资产周转情况 应收账款周转率 表2-2金额单位:万元 项 目#VALUE!#VALUE!2012年 营业收入18,800.0021,200.00 应收账款期末余额1,100.001,200.001,300.00 平均应收账款余额1,150.001,250.00 应收账款周转率（次）16.3516.96 应收账款周转期（天）22.0221.23 存货周转率 表2-2金额单位:万元 项 目#VALUE!#VALUE!2012年 营业成本10,900.0012,400.00 存货期末余额3,800.004,000.005,200.00 平均存货余额3,900.004,600.00 存货周转率（次）2.792.70 存货周转期（天）129.03133.33 以上计算结果表明，本公司本期的存货周转率比上期有所延缓，周转次数由2.79次降为2.70次，周转天 数由129.03天增为133.33天。这反映出本公司本期的存货管理效率不如上期，其原因可能与本期存货较大幅 度增长有关。 应收账款周转率计算表应收账款周转率计算表 应收账款周转期（周转天数）=平均应收账款余额360营业收入 其中：平均应收账款余额=（应收账款期初余额+应收账款期末余额）2 存货周转率计算表存货周转率计算表 公式：存货周转率（周转次数）=营业成本平均存货余额 存货周转期（周转天数）=平均存货余额360营业成本 其中：平均存货余额=（存货期初余额+存货期末余额）2 公式：应收账款周转率（周转次数）=营业收入平均应收账款余额 以上计算结果表明，本公司本期的应收账款周转率比上期略有改善，周转次数由16.35次提高为16.96 次，周转天数由22.02天缩短为21.33天。这不仅说明公司的运营能力有所增强，而且对流动资产的变现能力 和周转速度也会起到促进作用。 对企业的劳动效率进行考核评价主要是采用比较的方法。比如，将实际劳动效率与本企业计划水平、历 史先进水平或同行业平均水平等指标进行对比，进而确定其差异程度，分析造成差异的原因，以择取适当对 策，进一步发掘提高人力资源劳动效率的潜能。 公式：劳动效率=营业收入或净产值平均职工人数 13 财务指标分析 流动资产周转率 表2-3金额单位:万元 项 目#VALUE!#VALUE!2012年 营业收入18,800.0021,200.00 流动资产期末总额6,000.007,100.008,050.00 平均流动资产总额6,550.007,575.00 流动资产周转率（次）2.872.80 流动资产周转期（天）125.44128.57 2.固定资产周转情况 固定资产周转率 表2-4金额单位:万元 项 目#VALUE!#VALUE!2012年 营业收入18,800.0021,200.00 固定资产期末净值11,800.0012,000.0014,000.00 平均固定资产净值11,900.0013,000.00 固定资产周转率（次）1.581.63 固定资产周转期（天）227.85220.86 3.总资产周转情况 总资产周转率 表2-5金额单位:万元 项 目#VALUE!#VALUE!2012年 营业收入18,800.0021,200.00 资产期末总额19,000.0020,000.0023,000.00 平均资产总额19,500.0021,500.00 总资产周转率（次）0.960.99 总资产周转期（天）375.00363.64 由此可见，本公司本期的流动资产周转率比上期延缓了3.13天，流动资金占用增加，增加占用的数额可 计算如下： 流动资产周转率计算表流动资产周转率计算表 公式：流动资产周转率（周转次数）=营业收入平均流动资产总额 流动资产周转期（周转天数）=平均流动资产总额360营业收入 其中：平均流动资产总额=（流动资产期初总额+流动资产期末总额）2 (128.57-125.44）21200360=184.32(万元) 固定资产周转率计算表固定资产周转率计算表 公式：固定资产周转率（周转次数）=营业收入平均固定资产净值 固定资产周转期（周转天数）=平均固定资产净值360营业收入 其中：平均固定资产净值=（固定资产期初净值+固定资产期末净值）2 以上计算结果表明，本公司本期的固定资产周转率比上期有所加快，其主要原因是固定资产净值的增加 幅度低于营业收入增长幅度所引起的。这表明本公司的运营能力有所提高。 总资产周转率计算表总资产周转率计算表 14 财务指标分析 4.其他资产质量指标 不良资产比率 表2-6金额单位:万元 #VALUE!2012年 100.00120.00 50.0060.00 20.0030.00 20,000.0023,000.00 0.010.01 资产现金回收率 表2-7金额单位:万元 项 目#VALUE!#VALUE!2012年 经营现金净流量3,000.00850.00 资产期末总额19,000.0020,000.0023,000.00 平均资产总额19,500.0021,500.00 资产现金回收率15.38%3.95% 三、获利能力指标三、获利能力指标 营业利润率营业利润率 .营业利润率 表3-1金额单位:万元 #VALUE!2012年 4,200.004,400.00 18,800.0021,200.00 22.34%20.75% 公式：总资产周转率（周转次数）=营业收入平均资产总额 总资产周转期（周转天数）=平均资产总额360营业收入 其中：平均资产总额=（资产总额期初数+资产总额期末数）2 未处理资产损失 不良资产比率 营业利润率计算表营业利润率计算表 项 目 以上计算结果表明，本公司本期的总资产周转率比上期略有加快。这是因为本公司固定资产平均净值的 增长程度（9.24%）虽低于营业收入的增长程度（12.77%），但流动资产平均余额的增长程度（15.65%）却 以更大幅度高于营业收入的增长程度，所以总资产的利用效果难以大副提高。 不良资产比率计算表不良资产比率计算表 项 目 资产减值准备余额 应提未提和应摊未摊的潜亏挂帐 从以上分析可以看出，本公司的营业利润率略有下降。通过分析可以看到，这种下降趋势主要是由于公 司本期的成本费用增加所至，由于下降幅度不大，可见，公司的经营方向和产品结构仍符合现有市场需要。 营业利润率 公式：资产现金回收率=经营现金净流量平均资产总额100% 以上计算结果表明，本公司本期的资产现金回收率比上期低。这是因为本公司经营现金净流量的降低 了，而平均资产总额却增长了。 资产总额 公式：不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂帐+未处理资产损失） （资产总额+资产减值准备余额） 资产现金回收率计算表资产现金回收率计算表 营业利润 营业收入 公式：营业利润率=营业利润营业收入100% 15 财务指标分析 2.营业净利率 表3-2金额单位:万元 #VALUE!2012年 2,400.002,520.00 18,800.0021,200.00 12.77%11.89% 3.销售毛利率 表3-3金额单位:万元 #VALUE!2012年 10,900.0012,400.00 18,800.0021,200.00 42.02%41.51% 成本费用利润率成本费用利润率 表3-4金额单位:万元 #VALUE!2012年 10,900.0012,400.00 1,080.001,200.00 1,620.001,900.00 800.001,000.00 200.00300.00 14,600.0016,800.00 4,000.004,200.00 6,820.007,600.00 27.40%25.00% 62.57%61.29% 营业净利率计算表营业净利率计算表 项 目 净利润 从以上分析可以看出，本公司的营业利润率略有下降，分析同营业利润率。 从以上分析可以看出，本公司的销售毛利率略有下降，分析同营业利润率。 销售毛利率计算表销售毛利率计算表 项 目 公式：销售毛利率=（销售收入-销售成本）销售收入100% 销售成本 销售收入 销售毛利率 销售费用 管理费用 财务费用 营业收入 营业净利率 公式：营业净利率=净利润营业收入100% 成本费用利润率计算表成本费用利润率计算表 项 目 营业成本 利润总额 成本费用利润率 主营业务利润 成本费用总额 主营业务成本利润率=主营业务利润主营业务成本100% 营业税金及附加 主营业务成本利润率 公式：成本费用利润率=利润总额成本费用总额100% 其中：成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用 16 财务指标分析 盈余现金保障倍数盈余现金保障倍数 表3-5金额单位:万元 #VALUE!2012年 300.00850.00 2,400.002,520.00 0.130.34 总资产报酬率总资产报酬率 表3-6金额单位:万元 项 目#VALUE!#VALUE!2012年 利润总额4,000.004,200.00 利息支出200.00300.00 息税前利润总额4,200.004,500.00 资产期末总额19,000.0020,000.0023,000.00 平均资产总额19,500.0021,500.00 总资产报酬率21.54%20.93% 净资产收益率净资产收益率 表3-7金额单位:万元 项 目#VALUE!#VALUE!2012年 净利润2,400.002,520.00 期末净资产额13,000.0014,600.0016,500.00 平均净资产13,800.0015,550.00 净资产收益率17.39%16.21% 盈余现金保障倍数 公式：盈余现金保障倍数=经营现金净流量净利润 从以上分析可以看出，本公司的本期的盈余现金保障倍数比上期有较大的下降，这是因为在净利润略有 增长（增长120万元）的情况下，经营现金净流量却大幅度的下降（下降2150万元），表明本公司收益的流 动性在大幅度的降低，应引起足够重视。 项 目 经营现金净流量 从以上分析可以看到，本公司期末的成本费用利润率、主营业务成本利润率均比上期有所下降，公司应 当深入检查导致成本费用上升的因素，改进有关工作，以便扭转效益指标下降的状况。 盈余现金保障倍数计算表盈余现金保障倍数计算表 净利润 总资产报酬率计算表总资产报酬率计算表 公式：总资产报酬率=息税前利润总额平均资产总额100% 其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出=净利润+所得税+利息支出 计算结果表明，企业本期的资产综合利用效率略微不如上期，需要对公司资产的使用情况，增产节约工 作等情况作进一步的分析考察，以便改进管理，提高效益。 净资产收益率计算表净资产收益率计算表 公式：净资产收益率=净利润平均净资产100% 其中：平均净资产=（所有者权益期初数+所有者权益期末数）2 本公司本期的净资产收益率比上期降低1个多百分点，这是由于本公司所有者权益的增长幅度快于净利 润的增长幅度所引起的，根据上述资料可以求得， 所有者权益增长率为：（15 550-13 800）13 800100%=12.68%，而 其净利润的增长率为：（ 2 520- 2 400） 2 400100%= 5.00% 。 17 财务指标分析 资本收益率资本收益率 表3-8金额单位:万元 项 目#VALUE!#VALUE!2012年 净利润2,400.002,520.00 期末实收资本（股本）12,000.0012,000.0012,000.00 期末资本公积- 平均资本12,000.0012,000.00 资本收益率20.00%21.00% 每股收益每股收益 表3-9金额单位:万元 项 目#VALUE!#VALUE!2012年 净利润2,400.002,520.00 营业收入18,800.0021,200.00 期末资产总额19,000.0020,000.0023,000.00 平均资产总额19,500.0021,500.00 期末股东权益总额13,000.0014,600.0016,500.00 平均股东权益13,800.0015,550.00 期末普通股股数12,000.0012,000.0012,000.00 平均普通股股数12,000.0012,000.00 营业净利率12.77%11.89% 总资产周转率0.960.99 股东权益比率141.30%138.26% 平均每股净资产1.151.30 每股收益0.200.21 #VALUE! 第一次替代：11.89%0.96141.30%1.15=0.185 每股收益=营业净利率总资产周转率股东权益比率平均每股净资产 资本公积=实收资本（股本）中的资本溢价（股本溢价） 本公司本期的资本收益率比上期上升了1个百分点，这是由于本公司资本没有发生变化，而净利润有所 增长引起的。根据上述资料可以求得，本公司的净利润增长率为： （ 2 520- 2 400） 2 400100%= 5.00% 。 每股收益计算表每股收益计算表 公式：基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润当期发行在外普通股的加权平均数 资本收益率计算表资本收益率计算表 公式：资本收益率=净利润平均资本100% 其中：平均资本=（期初实收资本（股本）+期初资本公积）+（期末实收资本（股本）+期末资本公积）2 期初发行在外 当期新发行 已发行 当期 回购 已回购 普通 股 股数 普通股股数 时 间 普通股股数 时 间 当期发 行 在外普 通股的加权平均数 报告期时间 报告期时间 （注：已发行时间、报告期时间和已回购时间一般按天计算，在不影响计算结果的前提下，也可 以 按月份简化计算） 18 财务指标分析 第二次替代：11.89%0.99141.30%1.15=0.191 第三次替代：11.89%0.99138.26%1.15=0.187 第四次替代：11.89%0.99138.26%1.30=0.212 - = 0.185 - 0.199 = -0.014营 业 净 利 率 下 降 的 影 响 - = 0.191 - 0.185 =