chapter7结算工具与方式.ppt

Chapter 7 货款结算与支付,内 容,1、掌握结算工具的使用 2、掌握托收业务 3、重点掌握并理解信用证业务,结算工具,1.汇票 英国票据法： Bill of exchange; Draft由一人签发给另一人的无条件书面命令，要求受票人见票时或可以确定的时间，将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定的人，或持票人。 中国票据法定义： 是出票人签发的，委托付款人在见票时或者指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。,1 汇 票,（一）汇票的定义,一、汇票,1“汇票”字样( Bill of Exchange ) 2无条件支付委托( Pay to the order of ) 3确定的金额( 大小写一致 ) 4付款人名称（Payer ），即受票人(Drawee) 5收款人(Payee)限制性/指示性/来人/抬头 6出票日期与地点 7付款期限(Tenor)at sight ; after sight 8出票地点和付款地点 9出票人及其签字 10出票根据,（二）汇票的基本内容,必要 项目,汇票的必要项目,确定的金额,付款期限(Tenor),付款地点,出票日期与地点,出票人及其签字或盖章,出票根据,无条件支付的委托,表明“汇票”的字样,受票人(Drawee)的名称,收款人(Payee)的名称,BILL OF EXCHANGE 凭 信用证 Drawn under BANK OF NEW YORK L/C NO. L-02-I-03437 日期 Dated Sept.30th,2001 支取 Payable with interest %按. . 息.付款 号码 汇票金额 上海 NO. STP015088 Exchange for USD23,522.50 Shanghai .20 见票日后（本汇票之正本未付）付交 At * * * sight of this SECOND of Exchange (First of Exchange being unpaid) Pay to the order of BANK OF CHINA 金额 the sum of SAY US DOLLARS TWENTY THREE THOUSAND FIVE HUANDRED TWENTY TWO POINT FIVE ONLY 此致： To: BANK OF NEW YORK 48 WALL STREET POBOX 11000 NEW YORK ，N.Y.10249，U.S.A SHANGHAI TEXTILE P.&EXPCORPORATION (SIGNATURE),（三）汇票的当事人,（四）汇票的种类,1. 按照付款的时间不同，汇票可分为即期汇票和远期汇票 例：at sight at 90 days sight 2.按照出票人的不同，汇票可分为银行汇票和商业汇票 3.按照承兑人的不同，汇票可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票 4.按照是否附有货运单据，汇票可分为光票和跟单汇票 5.根据汇票的流通地域，可以分为国内汇票和国际汇票 5.根据当事人的重复性，可以分为普通汇票和变式汇票 一张汇票往往可以同时具备几种性质,使用 程序,1出票(Issue),6拒付与追索 (Dishonour and Recourse),2提示和见票 (Presentation & Sight),3承兑(Acceptance),5背书 (Endorsement),4.付款（Payment）,（五）汇票的使用程序,汇票在使用时一般要经过出票、提示、承兑、付款等环节。 1出票(Issue) 出票就是出票人开出汇票，即出票人在汇票上填写好付款人付款金额、付款日期和地点以及收款人等项目，签字后交给收款人的行为。 2提示和见票(Presentation & Sight) 提示是指收款人或持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为。付款人看到汇票，即为见票。提示可分为： (1)付款提示：是指汇票的持票人向付款人(或远期汇票的民兑人)出示汇票要求付款人(或承兑人)付款的行为。 (2)承兑提示：持票人将远期汇票提交付款人要求承兑的行为。,3承兑(Acceptance),（1） 承兑是指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。汇票正面写上“承兑”(Accepted)字样，注明承兑的日期，并由付款人签名。 实际交付：承兑后交还持票人 推定交付：签发承兑通知书,（2）承兑的意义：承兑人成为主债务人，出票人成为次债务人 （3）承兑的种类 普通承兑：一般意义上的承兑 限制承兑 （4）参加承兑-提高汇票付款人的信誉,4.付款（Payment） 对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人见票即付；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的一切债务关系即告结束 参加付款人：提高了汇票的信誉,5背书(Endorsement) 在国际金融市场上，一张远期汇票的持票人如想在汇票到期日前取得票款，可以经过背书在票据市场上转让。所谓背书，是指汇票持有人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人(被背书人)的名字，并把汇票交给受让人的行为。这实际上是对汇票进行贴现(Discount)，是受让人对汇票持有人的一种资金融通。即受让人在受让汇票时，要按照汇票的票面金额扣除从转让日起到汇票付款日止的利息后将票款付给出让人，这种行为叫做“贴现”。,6拒付(Dishonour ) 拒付也称退票，是指持票人提示汇票要求承兑时遭到拒绝承兑，或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款。 汇票被拒付，对持票人立即产生追索权(Right of Recourse)。 7追索(Recourse) 8保证(Guarantee) 保证人提高了付款的信誉 保证人应该负有与被保证人完全相同的责任,CASE,上海某公司出口一批服装到香港某公司，汇票为AT 60 DAYS AFTER SIGHT 。汇丰银行对该张汇票进行了保证（GUARANTEE），付款日期为2006年3月6日。汇票经承兑后，汇丰银行将汇票给上海某公司。后香港某公司破产，汇丰银行以此为理由而拒付。请问汇丰银行能否以进口商破产而拒付？为什么？,分 析 如下：,汇丰银行不能以进口商破产而拒付上海某公司得这笔款项。 在本案中，汇丰银行对该涨汇票进行了保证（GUARANTEE），保证人应负的责任与被保证人完全相同。在实际业务中，当付款人是被保证人，银行为保证人时，保证银行就直接承担汇票到期付款的责任。 因此，汇丰银行必须承担付款责任。不过汇丰银行可在清偿汇票债务后，行使持票人对被保证人及其前手的追索权。,现实的贸易业务中都有哪些支付方式？ 提示：思考你亲身经历的交易过程，如你的面对面交易；网上购物等 面对面现金支付；赊销；预付货款； 汇款；托收；信用证,思考,信用证业务,信用证(Letter of Credit; L/C) 是开证行应申请人（大多为进口商）的请求，开给第三方（大多为出口商）的一种不可撤销的保证凭规格单据付款的书面文件。,请根据你预习的信用证业务的操作流程，说出各当事人的作用或者其从事的主要业务工作,thinking,RISK MANAGEMENT,权利,义务,（1）关于开证申请业务,1、进口商向开证行提出开证申请： （A）为什么开证行愿意为其提供融资服务，有什么条件？ （B）开出的信用证内容依据的是什么？,（2）关于通知行业务,2、通知行的功能是什么？ 通知行有哪些工作要做？ P.S 通知行与开证行有什么关系？,（3）关于出口商与议付行业务, 3、出口商接到开来的信用证后，是否需要审核信用证？如果需要审核，审核的内容有哪些？ 4、出口商备货装船后取得相关单证，到议付行议付时，一般都要提交哪些单证？（请列举3个最主要的单据）；提交相关单证的依据是什么？ 5、出口商签发了汇票，汇票的出票人、付款人和收款人各自为谁？,（4）关于议付行业务,6、出口商向议付行交单后，议付行审单的原则是什么？如果在进行议付时遇到单证不符，议付行该如何处理？ 7、议付行已经议付完毕，出口方得到了货款，但在议付行向付款行索要此笔L/C项下的货款金额时，付款行却发现有不符点，付款行将如何处理此事件？此时，议付行该如何处理？,（5）关于开证行与付款行业务,8、付款行拿到出口方提交的符合信用证规定的单据后，这些单据应该交付给开证行，请问付款行与开证行是什么关系？ 9、进口商向开证行付款赎单，但是如果是远期信用证（如90DAYS），开证行是否应该将该笔货物提单交付给进口方呢？开证行是否有风险，开证行是如何规避风险呢？,（6）其他一些问题,A、为什么开证行具有第一性的付款责任呢？ B、信用证业务是银行信用还是商业信用呢？ C、出口商是否可以要求进口方选择开证行呢？ D、受益人可以要求自行选择议付行吗？,跟单信用证的当事人,（一）开证银行(ISSUING BANK) 1.开证行的权利与义务 2.开证行的责任 审核单据 通知不符点 第一性付款责任,（二）受益人(BENEFICIARY) （三）开证申请人(APPLICANT) 开出信用证 押金 及时付款赎单 （四）通知行(ADVISING BANK) 验证 及时澄清疑点 收取手续费,（五）议付行(NEGOTIATING BANK) 或寄单行（REMTIITING BANK） （六）付款行(PAYING BANK) （七）保兑行(CONFIRMING BANK) （八）偿付行(REIMBURSING BANK),1、中方某进出口公司与加拿大商人在2005年1月3日按CIF条件签订一出口10万码法兰绒合同，支付方式为不可撤销即期信用证。加拿大商人于2005年5月通过银行开来信用证，经审核与合同相符，其中保险金额为发票金额加成10%。 我方正在备货期间，加拿大商人通过银行传递给我方一份信用证修改书，内容为将投保金额改为按发票金额加成15%。我方仍按原证规定投保、发货，并于货物装运后在信用证有效期内，向议付行提交全套装运单据。议付行议付后将全套单据寄开证行，开证行以保险单与信用证修改书不符为由拒付。 请问：开证行拒付的理由对否？给出理由。,CASE,2、某市中国银行分行收到新加坡某银行电开信用证一份，金额为100万美元，购万吨花岗岩石块，目的港为巴基斯坦卡拉奇。证中有下述条款： 检验证书于货物装运前开立并由开证申请人授权的签字人签字，该签字必须由开证行检验； 货物只能待开证申请人指定船只并由开证行给通知行加押电修改后装运，而该加押电修改必须随同正本单据提交议付。 问：该信用证是否可以接受？,3、某公司接到国外开来的信用证，规定：“于或约于5月15日装船”。该公司于5月8日装船，并向银行提交了一份5月8日签发的提单，但却遭到银行拒付款，请问银行拒付是否有道理，为什么？,解析： 按照跟单信用证统一惯例第四十六条规定，如果信用证对装运日期使用“约或大约”，应视作规定日期前后各5天的时间内装运，起讫日期包括在内。因此，本案例中信用证规定“于或约于5月15日装船”，按上述规定，实际装运日期应是5月10日-5月20日。而卖方于5月8日装船并提交5月8日签发的提单，开证银行当然可以“单证不符”为由拒收单据，拒付货款。,4、某省公司通过中间商与美国纽约某公司凭牌名成交出口一批商品，合同由纽约公司负责人签字。后来，中间商要求我方分寄两份样品给中间商及纽约方各一份。纽约公司接到样品后开来信用证，并在证中注明如下条款：“买方纽约公司认可的电报作为议付单据之一”。我方经办人员未提出异议，但货物装运出口后，仅凭中间商样品认可电抄送银行议付，遭到开证行的拒付，请问，我方应该接受什么教训？,总结,1、信用证各方当事人的权利义务关系 2、信用证的作用和性质,作业,1、根据实训项目中的资料6，翻译信用证条款，并找出此信用证业务中的各方当事人。 2、预习信用证的审核（参看学习指导书）,对开证行资信情况的审核,对信用证种类的审核,对信用证是否已有效、有无保留或 限制的审核,对信用证的到期日、交单期和最迟 装运期的审核,对信用证金额和支付货币的审核,信用证的审核,信用证,对运输和保险条款的审核,对信用证中单据要求的审核,对付款期限的审核,其他条款,信用证,信用证的审核,审证与修改 （一）重点审证项目 1信用证的类别各种类别 2开证行的资质 3信用证开证申请人、受益人名称和地址 4. 信用证的到期日、交单期和最迟装运期的审核 5. 信用证的到期地点出口商所在地 6. 关于装运货物与金额的审核 单价、总金额以及数量条款的审核 支付货币； 价格条款贸易术语 7对保险条款的审核 8对运输条款的审核 9关于“软条款”的审核交易主动权在进口方 10开证行的保证条款 11.其他主要事项,（二）信用证修改的程序及提示,1.申请修改 受益人先向申请人提出异议，由L/C申请人向开证行提交信用证修改申请书 2.履行修证 开证行审核同意后，向信用证通知行发出信用证修改书，修改一经发出就不能撤销 3.通知修证 通知行收到修改书后，验核修改书的表面真实性并将其转达给受益人。 4.修证生效 修改书的通知程序和信用证的通知程序大致相同。受益人同意接受后，则信用证项下修改正式生效。如受益人拒绝接受修改，将修改通知书退回通知行，并附表示拒绝接受修改的文件，则此项修改不能成立，视为无效。受益人对修改拒绝或接受的表态，也可推迟至交单时。,-修证注意事项,（1）不可撤销信用证未经开证行、保兑行及受益人同意，既不能修改有不能撤销 （2）开证行提出修改信用证，自发出修改之日起，开证行即须受该修改内容的约束，而且对已发出的修改不得撤销。直至受益人将接受修改的意见告知通知修改银行为止，原信用证的条款对受益人依然有效。受益人对修改拒绝或接受的表态，也可推迟至交单时。 （3）对同一修改通知，要么全面接受，部分接受或拒绝是无效的。 （4）如果信用证经另一银行保兑，保兑行可对修改内容扩展保兑，并自通知修改之时起受到其约束。也可以不扩展其保兑。,开证银行负第一性 付款责任,信用证是一项 自足的文件,信用证业务是一 种纯粹的单据业务,1,2,3,信用证,信用证的特点,信用证的种类,（一）光票信用证和跟单信用证 -含义 （二）可撤销信用证和不可撤销信用证 (1)含义 (2)UCP 600规定：未规定，视为不可撤销信用证 （三）保兑信用证和不保税信用证 (1)含义 (2)UCP 600规定：保兑行的责任与开证行一样,（四）根据信用证的付款时间不同分,即期付款信用证 远期付款信用证,（五）可转让信用证和不可转让信用证 （1）含义 （2）UCP 600规定：相关规定,（六）其他形式的信用证,1、循环信用证 (1)含义 (2)UCP 600关于循环金额恢复的规定: -自动、半自动、非自动,3、对背信用证-新信用证（转口贸易）,2、对开信用证 -“三来一补”贸易中使用,4、预支信用证-红条款信用 -基本含义,其他结算方式：汇付和托收,汇付(Remittance),1,托收(Collection),2,、汇付(Remittance) 汇付，又称汇款，是债务人或付款人通过银行将款项汇交债权人或收款人的结算方式，是简单的国际货款结算方式。货运单据由卖方自行寄送买方。,S1 汇付,汇款人,汇出行,汇入行,收款人,(一)汇付方式的 当事人,汇付,1,2,3,4,2,信汇 (Mail Transfer，MT),、汇付(Remittance),(二)汇付的种类,(三)汇付方式在国际贸易中的使用 在国际贸易中，使用汇付方式结算货款，银行只提供服务而不提供信用，因此，使用汇付方式完全取决于买卖双方中的一方对另一方的信任，并在此基础上提供信用和进行资金融通，汇付属商业信用性质，提供信用的一方所承担风险较大，所以汇付方式主要用于支付订金、分期付款、待付款尾数以及佣金等费用。,、汇付(Remittance),托收(Collection) 托收是指债权人(出口人)出具汇票委托银行向债务人(进口人)收取货款的一种结算方式。其基本做法是出口人根据买卖合同先行发运货物，然后开出汇票连同货运单据交出口地银行(托收行)，委托托收行通过其在进口地的分行或代理行向进口人收取货款。 无证跟单托收,S2 托收,委托人,托收行,代收行,付款人,(一)托收方式的 当事人,S2 托收,1,2,3,4,付款交单,(二)托收的种类,承兑交单,S2 托收,二、托收(Collection),即期付款交单(DP at Sight),远期付款交单 (DP atdays after sight),付款交单(Docecments against Payment，DP),S2 托收,二、托收(Collection),说明：出口人按合同规定装货后填写托收申请书，开立远期汇票连同货运单据交托收行，委托代收货款。 托收行根据委托申请书缮制托收委托书，连同汇票、货运单据寄交代收行委托代收。 代收行按照托收委托书的指示向进口人提示汇票与单据，进口人经审无误在汇票上承兑后，代收行收回汇票与单据。 进口人到期付款。(T/R D/PT/R) 收行交单。 收行办理转账，并通知托收行，款已收到。 托收行向出口人交款。,CASE,国内某公司以D/P付款交单方式出口,并委托国内甲银行将单证寄由第三国乙银行转给进口国丙银行托收。后来得知丙银行破产收不到货款,该公司要求退回有关单证却毫无结果,请问托收银行应负什么责任?,2承兑交单(Documents against Acceptance，DA) 承兑交单是指出口人的交单以进口人的承兑为条件。进口人承兑汇票后，即可向银行取得全部货运单据，而对出口人来说，交出物权凭证之后，其收款的保障就完全依赖于进口人的信用。一旦进口人到期拒付，出口人便会遭受货、款两空的损失。因此，出口人对于接受这种方式必须慎重。,托收(Collection),托收出口押汇,托收进口押汇,(三)跟单托收业务中 的进出口押汇,S2 托收,二、托收(Collection),CASE,我向某外商发盘，其中付款条件为即期付款交单（D/P at sight），对方答复可以接受，但付款须按以下条件：“付款交单见票后45天”（D/P at 45 days after sight）并通过A银行代收。按一般情况，货物从我国运至该国最长不超过10天。试分析该商为何要提此项条件？,付款交单凭信托收据借贷单(DPTR)与承兑交单（D/A）有何不同？,？,S2 托收,(四)托收方式的特点 银行办理托收业务时，只是按委托人的指示办事，并无承担付款人必然付款的义务，因此，托收属于商业信用。出口商风险较大，其货款能否收到，完全依靠进口商的信用。,S2 托收,(四)托收方式的特点 托收和汇付都属商业信用，但在国际贸易结算中，使用跟单托收要比汇付方式多。汇付方式资金负担不平衡，会对某一方产生较大风险。因此，双方都会争取对自己有利的条件，双方利益差距难以统一，故较少使用。而托收方式使双方的风险差异得到一些弥补，要比预付货款方式优越，特别是对进口商更有利。,S2 托收,(五)托收统一规则 国际贸易中各国银行在办理托收业务时，由于当事人各方对权利、义务和责任的解释不同，加上各银行的具体业务做法也有差异，往往会导致误会、争议和纠纷。为此，国际商会拟订修改而形成托收统一规则(Uniform Rules for Collection, ICC Publilation No522)，即国际商会第522号出版物，于1996年1月1日起实施。共23条。主要内容摘述如下： （1）凡在托收指示书中注明按URC522行事的托收业务，除非另有明文规定或与一国、一州或地方不得违反的法律、法规相抵触，本规则对有关当事人均具有约束力。 （2）银行应以善意和合理的谨慎从事。其义务就是要严格按托收指示书内容与URC522办理。如银行决定不受理所受到的托收或其相关指示，必须用电讯或不可能用电讯方式时则须用其他最快捷方式通知发出托收指示书的一方。,S2 托收,(五)托收统一规则 （3）除非事先已征得银行同意，货物不应直接运交银行，也不得以银行或其指定人为收货人。否则此项货物的风险和责任由发货方承担。 （4）银行必须确定所收到的单据与托收指示书所列的完全一致，对于单据缺少或发现与托收指示书中所列的单据不一致时，必须毫不延迟地用电讯或其他快捷方式通知发出托收指示书的一方。除此之外，银行没有进一步审核单据的义务。 （5）托收如被拒绝付款或拒