公司财务制度(参考)(DOC)

.财务管理制度 第一章 总则第一条 为加强公司财务管理工作，规范会计行为，提高会计核算质量，降低公司运营成本，增加公司利润，发挥财务在公司经营管理中的作用，特制订本制度。第二条 财务管理的基本原则是：遵守中华人民共和国会计法、税法等法律法规，做好财务管理工作，准确反映、分析公司财务状况，及时为公司提供真实、完整、可靠的财务信息，保障股东的权益。第二章 财务管理基础工作第三条 财务管理的基本任务和方法：（一）按照股东大会、董事会的要求使用资金，保障资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务内控制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析等财务工作。（三）加强财务核算的管理，保证会计资料的真实性、及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司定期进行财产清查盘点。（五）按期编制各类财务报表和财务情况说明书，做好财务分析工作。 第四条 财务人员加强对原始凭证的管理，做到制度化、规范化。 第五条 公司须根据审核无误合法的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额大小写、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。 第六条 健全会计核算，按照国家会计制度的规定和会计业务的需要设置会计科目和会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标口径的可比性和会计处理方法的一致性。第七条 财务人员根据不同的帐务内容，采用定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第八条 财务人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的财务工作全部移交给接替人员。财务人员办理交接手续，必须由董事会派出监交人负责监交，交接人员及监交人员分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第三章 财务岗位设置和财务人员第九条 公司财务岗位设主管会计和出纳两个岗位，主管会计负责公司财务工作。公司主管会计和出纳人员由股东推荐董事会聘用管理， 总经理负责日常管理。公司财务人员的工资和奖金等福利待遇由董事会确定，费用由公司承担。 第十条 主管会计的主要职责如下： （一）带领财务人员严格遵守公司财务管理制度，执行公司章程和股东会、董事会的决议，确定公司的财务核算体系、会计科目和帐簿。指导各项财务活动，督促和检查公司各项财务指标的落实情况。（二）拟订公司资金支付限额，参与各种计划审定和重要经济合同审查，检查计划、经济合同的执行情况。 （三）稽核财务收支是否符合公司制度、合同和国家法律、法规的规定；稽核会计凭证、会计帐簿、财务报表和其他会计资料的内容是否齐全，成本费用等指标核算是否真实、准确。稽核各项财产物资的增减变动和结存情况与帐面、帐实是否相符。（四）全面负责会计核算、转帐凭证和帐表编制以及会计档案的保管。兼管公司各种财务印鉴、证件的管理和使用。第十一条 出纳的主要职责：出纳负责银行存款、现金的收支及库存现金的保管和一般凭证的编制。发票和收据由公司出纳人员管理和使用，开取发票和收据必须符合税法和有关法律法规的规定，否则开取人承担相应的责任。第十二条 根据帐款分离的原则，会计不得经手现金收支业务，出纳除银行存款、现金日记帐和固定资产明细帐外，不得兼管其他帐簿、凭证和其他会计档案。第十三条 公司主管会计参加公司总经理办公会。公司财务资料对公司总经理、董事会和股东会负责。公司财务人员的变动须经董事会同意。未经董事会同意不得给财务人员安排其他非财务工作。第四章 会计核算原则第十四条 会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止，财务年度报表须在次年2月底前完成。财务月报表期间为该月的首日起至该月的月底止，报表须在次月的6日前完成。第十五条 会计记帐采用借贷记帐法。会计核算以人民币为记帐本位币。如与记帐本位币不一致时，应以当天国家银行公布的外汇汇率牌价中间价折算为记帐本位币，同时应另登记外汇辅助帐。第十六条 公司记帐根据权责发生制原则。凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都作本期的收益与费用入帐，凡是不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，均不作为本期的收益与费用处理。第十七条 公司一个时期内的各项收入与其相关的成本、费用，都在同一时期内登记入帐。公司各项存货、资产按实际成本核算，不论市价是否变动，都不调整帐面价值。第五章 货币资金的管理和使用第十八条 公司在银行开立一个基本帐户，可开立多个辅助帐户，一切收入均存入公司银行存款帐户。不属于现金开支范围的一切支出均从银行存款帐户中支付。不准开设小金库，帐外核算收支。公司设置适量备用金，以支付零星支出，有专人管理；不得随意做支现金。货币资金的往来，必须有收付凭据。公司的现金和银行存款设置日记帐，逐笔及时登记，定期核对，做到帐实相符、帐帐相对。现金日记帐必须固定用一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。对未达帐项，应作出调节表逐笔调节平衡,主管会计应不定期进行抽查核对。第十九条 银行帐户只供本公司经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用；未经董事会同意严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现、抵押、担保等。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。空白支票不得盖章存放。第二十条 公司的货币资金支出实行限额审批制，即公司按月（季）将资金支出计划列清单向董事会审批，公司财务严格按照董事会的批准意见办理货币资金支出。如发生审批以外的货币资金支出，需先向董事长申请，经董事长同意后支付，下次补报支出额度。第二十一条 对未审批的付款，财务人员有权拒绝支付，并及时向董事会汇报。对核准的资金不准改变支付方式和用途。审批限额内的货币资金的支出须有总经理的签字。否则有关财务人员按违章处理并对该资金的损失负连带赔偿责任。第六章 往来款项的核算第二十三条 公司的应收帐款、应付帐款和其他应收、应付款等往来帐，按单位名称设置明细帐户登记，并及时督促业务人员催收、清偿。对不能收回的，由经办人提出申请，经总经理报董事会核实后，视情况批准作坏帐处理。业务及工作人员借款必须在一周内报销，否则不再借款，月底前如不还借款的，将从个人工资中直接扣除。公司原则上不发生应收、其他应收和预付等往来款项，如业务需要发生两个月未收回的款项，由董事长核准。第七章 材料物资的核算第二十四条 公司的材料物资是指库存的和在途的各种辅助材料、低值易耗品等没有纳入固定资产核算的材料物资。公司的各种材料物资按实际成本计账。公司的各种材料物资的收、发、领、退，根据实际成本、数量及时填制出（入）库单，并设置数量金额式明细账，逐笔逐项登记入账。财务人员和有关人员在验收材料物资时须认真仔细查看原始单据的合法性、有效性，原始单据必须清晰、准确。材料物资的数量和种类必须同原始单据一致。第二十五条 公司对发出或领用各种材料物资的实际成本采用移动加权平均法计算，及时结转成本。财务人员和有关人员对各项材料物资每月月底进行实地盘点，并编制盘点表，做到帐帐相对、帐实相对。如发生盘盈、盘亏、毁损等情况，由财务人员同综合管理部查明原因出具报告，经总经理批准后，根据不同情况作出处理方案，可作当期损益处理。如盘盈、盘亏、毁损等情况月金额超过1000元时，报董事长批准后处理，含追究总经理的责任。对于一次性摊销的低值易耗品类材料物资，明细帐可只核算数量，不核算金额。第二十六条 材料物资的采购应遵循“货比三家，价格属低”的原则。财务人员可定期到市场上核价，如出现明显的高价格采购，应追究有关人员的责任，弥补公司的损失。第二十七条 公司须建立材料物资领用、使用办法，领用材料物资须持有部门经理或总经理签字的领用单。同时为加强使用管理，合理使用、节约使用，财务人员和有关人员按月统计各种材料物资使用数量和金额，对于变化较大的月份须出具说明。第八章 固定资产的核算第二十八条 公司生产办公、非生产用厂房及建筑物、机器设备、电子设备、运输工具和其他设备，凡同时具备以下两个条件的应纳入固定资产。 1、使用年限在一年以上的。 2、单位价值在二千元以上。第二十九条 购置、自建固定资产，由使用部门提出购置建造申请，并附购置建造该项资产的可行性论证报告，经公司综合管理部审查后，报总经理审批。购置、自建固定资产5000元以上，由公司提出购置申请，报董事会审核，董事会批准后实施。购置资产后，财务人员和有关人员负责验收、并填制入库单，公司财务凭入库单、购入资产的发票进行账务处理。自建资产公司财务凭工程决算报告、验收报告和发票进行账务处理。资产使用部门凭财务人员开具的出库单领用固定资产，并设专人负责、填制固定资产明细卡片。第三十条 公司综合管理部应做出一份固定资产登记册来登记所有固定资产的详细内容，包括存放地点、购置日期、原价、预计使用年限、折旧等。财务应建立固定资产明细帐和明细卡片，对固定资产进行明细核算，每一个独立的固定资产设置一张卡片。卡片上载明该固定资产的编号、名称、规格、主要技术参数、使用单位、开始使用日期、原价、预计使用年限、折旧率、停用记录、大修理记录责任人等。第三十一条 固定资产的分类1、按使用情况分为使用中的固定资产、未使用的固定资产和不需用的固定资产。未使用和不需用的固定资产不计提折旧，使用中的固定资产计提折旧。2、按固定资产的性能分为房屋及建筑物、设备、车辆、工具仪器管理用具和其他固定资产等第三十二条 固定资产入账价值购入的固定资产，按照实际支付的买价或售出单位的账面原值、包装费、运杂费和安装成本。自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出记账。第三十三条 固定资产折旧公司固定资产全部按照税法的规定计提折旧，财务要编制固定资产折旧明细表，固定资产的折旧采用直线法。各类固定资产残值率为原价的5%。按月计提折旧。月折旧额=原值月折旧率月折旧率=（1-残值率）折旧年限12100%各类固定资产使用年限如下：厂房及建筑物 20年机器设备 8-10年电子设备 2-5年运输设备 5年其他设备5年第三十四条 当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月内减少或停用的固定资产当月仍计提折旧，从下月开始不计提折旧。提前报废或转让的固定资产的变价净收入与固定资产的差额作为当期营业外损益处理。提前报废未使用的固定资产，不再计提折旧，仍在使用的固定资产，一旦使用期满，应停止计提折旧。停止使用的固定资产应按下列情况计提折旧：若因设备维护、保养、大修、中修及季节性停用，仍应计提折旧；因公司经营与发展和国家政策性产业结构调整而未使用的固定资产，停止计提折旧。第三十五条 公司财务人员每月对固定资产实地盘点一次，并编制盘点表。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，查明原因，由总经理审查，报董事会批准后，作为当期营业外损益处理。没有一次性摊销的低值易耗品视同固定资产管理。第九章 无形资产及其他资产的核算第三十六条 公司的无形资产及其他资产包括场地使用权、商标权、专有技术、专利、其他特许权等。第三十七条 公司的无形资产以购入或取得该项无形资产实际支付的价款作为实际成本，从开始使用的月份起按规定的使用期限分月摊销，没有规定使用期限的，按照预计使用期限或者不少于10年的期限分期摊销，但摊销期限不得超过公司经营年限。公司在登记期间发生的费用，作为开办费记帐，从正式生产经营月份开始，按月摊销，摊销期限为3年。公司危险废物经营许可证视同无形资产管理，不做帐务处理，但详细记录其使用情况，不得外借使用，确因业务需要，须经董事会核批。第十章 成本和费用的核算第三十八条 公司运营成本由主营业务成本（处置成本）、市场费用、管理费用、财务费用组成，按类别单独核算。主营业务成本核算公司为组织和处置危险废物所发生的各项费用。包括燃料及动力、直接耗材、折旧费、修理费、低值易耗品摊销、运输费、租赁费、工厂人员工资、保险福利费、存货盘亏等费用。市场费用核算公司为组织经营所发生的各项费用。包括运输费、业务招待费、广告费、保险福利费、市场人员工资、差旅费、修理费、折旧费、申请行政执法费、低值易耗品摊销等费用。 管理费用核算公司为组织和管理生产经营所发生的各项费用。包括业务招待费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销、办公费、工会经费、董事会费、坏帐损失、无形资产摊销、开办费摊销、咨询费、诉讼费、职工教育经费、劳动保险费、税金等费用。业务招待费按月向董事会说明用途。节假日的招待和走访费用公司向董事会申请，按董事会批准的方案实施。董事会费用的列支须经董事长批准。财务费用核算公司生产经营期间所发生的利息净支出、银行手续费、汇兑净损失等。第三十九条 公司各项费用以发生费用部门或发生费用目的为准，分别归入主营业务成本、经营费用、管理费用、财务费用。财务人员根据公司不同时期、阶段的经营目标进行运营成本、利润控制核算，详细、真实、准确核算成本费用。运营成本控制中必须明确各项费用的控制限额标准及各级岗位权限范围。第十一章 收入、利润及分配的核算第四十条 公司利润总额包括主营业务利润、营业利润和营业外收支净额减所得税。主营业务收入是指在一定时期内收取的技术服务费等，以开取发票作为收入实现。按时、及时催收应收款。第四十一条 年度终了，按照公司章程进行利润分配。第十二章 成本费用报销程序和审批权限第四十二条 成本费用报销程序经办人填写报销单并粘贴相关凭证 部门经理审核签字 主管会计审查报销凭证、审核资金支出计划签字 总经理签字 到出纳处领取报销款。根据审批权限需董事长签字的按规定办理，主管会计严格按照董事会核准的货币资金支出意见核签。 第四十三条 总经理负责审批公司各项费用支出 ，但单项费用支出一次超过1万元时，必须报董事长审批。其他单列费用须公司董事长审批。第十三章 财务报告与财务分析第四十四条 公司应当定期向有关部门报送财务报表，并按照董事会的要求提供财务资料。财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表（年报）、收支余明细表、成本费用明细表、利润分配表和固定资产及低值易耗品增减变动表等以及财务情况说明书。公司按月、按年编报资产负债表、损益表等财务报表。年度终了后在次年60日内连同会计师事务所的审计报告一并报送董事会。第四十五条 财务情况说明书，主要说明生产经营、利润实现和分配、资金增减和周转、财务收支、税金缴纳、各项财产物资变动等情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，资产负债表日后至报出财务报告以前发生的对企业财务状况变动有重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。第四十六条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务应对公司经营状况和经营成果进行总结、分析，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为董事会的决策提供依据。分析公司财务状况及经营情况的财务指标包括：流动比率、资产负债率、所有者权益比率、收入利润率、资本金利润率、成本费用利润率、贡献边际。第十四章 会计档案管理第四十七条 会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。建立档案，妥善保管。并按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第四十八条 凡是公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有保存价值的会计资料，均应归档