某公司财务部管理手册2

1 财财务务部部管管理理手手册册 目目 录录 第一部分第一部分 组织框架和职责组织框架和职责1 一、组织框架 .1 二、职位说明 .2 三、职位例行工作 .8 第二部分第二部分 财务工作流财务工作流程程10 一、费用报销工作流程 .10 二、房屋定购进款工作流程 .10 三、房屋签约进款工作流程 .10 四、工程合同签订工作流程 .10 五、工程款支付工作流程 .10 六、碎石款收取工作流程 .10 七、资金计划管理工作流程 .10 八、财务审计管理流程 .10 第三部分第三部分 财务管财务管理理制度制度10 一、货币资金管理办法 .10 二、内部财务管理制度 .10 三、企业账户管理办法 .10 四、财务衔接管理办法 .10 五、企业存货管理制度 .10 六、项目融资管理制度 .10 七、日常财务管理办法 .10 八、会计凭证和账簿管理细则 .10 第四部分第四部分 工作表单及工作表单及填填报说明报说明10 表表XS-1：房屋销售核查表：房屋销售核查表10 表表XS-2：房屋销控表：房屋销控表10 表表XS-3：销售统计明细表：销售统计明细表10 表表XS-4：销售统计汇总表：销售统计汇总表10 表表XS-5：销售统计月报表：销售统计月报表10 表表XS-6：到期未签约客户统计表：到期未签约客户统计表10 表表XS-7：到期未付款客户统计表：到期未付款客户统计表10 表表XS-8：客户换房统计表：客户换房统计表10 表表XS-9：客户退房统计表：客户退房统计表10 表表CB-1：合同支付核查表：合同支付核查表.10 表表CB-2：成本统计明细表：成本统计明细表.10 表表CB-3：成本统计汇总表：成本统计汇总表.10 表表CB-4：成本费用表：成本费用表.10 表表CB-5：资金计划表：资金计划表.10 表表CB-6：成本分类对照说：成本分类对照说明明表表.10 2 表表CB-7：科目分类对照说明表：科目分类对照说明表.47 表表CB-8：资金核算表：资金核算表.50 表表CW-1：现金流量：现金流量周周报表报表.10 表表CW-2：账户明细表：账户明细表.10 表表CW-3：周销售进账表：周销售进账表.10 表表CW-4：月销售进账表：月销售进账表.10 表表CW-5:月支出明细表月支出明细表.10 表表CW-6:成本费用表成本费用表.10 表表BG-1:计划合约部周报告计划合约部周报告10 表表BG-2:计划合约部月度报告计划合约部月度报告10 表表BG-3:财务部月度报告财务部月度报告10 1 第一部分第一部分 组织框架和职责组织框架和职责 一、组织框架一、组织框架 组组 织织 结结 构构 图图部门编制部门编制 经理级 1 人 主管级 1 人 根据实际而定 财务总监 销售/成本会计出 纳 财务部经理（财务秘书） 主办会计现场收款员 2 二、职位说明二、职位说明 （一）财务总监职位说明（一）财务总监职位说明 职位名称财务总监所属部门财务部 直接上级董事长直接下级财务部经理 1学历、专业知识 大学本科及以上，财务管理专业，具有财务管理和财经相关专业知识，持有中级以上会计任职资格证书 任职资格 2工作经验 八年以上财务类工作经历，至少三年以上财务总监职位工作经验 职责概要 组织编制各项财务制度，疏通融资渠道，对财务核算工作和资金运作进行总体控制，及时做出财务分析和财务预测报 告，为企业经营决策提供依据 1组织编制并完善资金使用管理制度、财务（成本）核算制度、财务分析制度、固定资产管理制度、管理费用摊销制度 和财务审计制度等。 2组织编制财务职位责任制度以及财务人员的管理、培训和考核等相关制度 3根据董事会指标和企业经营需求，疏通融资渠道，做好资金筹集、供应与管理工作，以满足企业经营运作资金的需求 4定期对企业财务管理工作及财会工作的开展情况进行考核、检查和督促 5执行董事会有关财务方面的决策，对企业日常资金运作和财务运作进行监控，并根据企业规定的要限对企业各部门的 各项预算和费用计划进行审批 6定期对企业经营状况进行阶段性的财务分析与财务预测，向董事会提交财务分析与预测报告，并提出财务改进方案及 合理化建议 7组织制订年度审计工作计划，并根据企业规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计和房地产项目审计等工作 8根据企业规定的权限，对企业工程物资、设施、设备的采购价格进行审批和监督 岗位职责 9负责指导、监督所辖部门员工的工作，指导并参与财务系统员工的培训和考核 编制人数审核人员批准人员 编制日期审核日期批准日期 3 （二）财务经理职位说明（二）财务经理职位说明 职位名称财务经理（财务秘书）所属部门财务部/总经理办公室 直接上级总经理/财务总监直接下级主管以下人员 1学历、专业知识 大学本科及以上，财务管理、金融等相关专业知识，持有中级会计任职资格证书 任职资格 2工作经验 五年以上财务类工作经历，三年以上中型以上房地产企业财务管理工作经验 职责概要在财务总监的领导下，具体负责房地产项目结算、财务核算、税收筹划等财务管理工作 1.组织编制并完善资金使用管理制度、财务（成本）核算制度、财务分析制度、固定资产管理制度、管理费用摊销 制度和财务审计制度等。 2.定期对企业财务管理工作及财会工作的开展情况进行考核、检查和督促。 3.定期对企业经营状况进行阶段性的财务分析与财务预测，提交财务分析与预测报告，并提出财务改进方案及合理 化建议。 4.负责企业各项资金支出、工程结算和费用报销的财务审核和支付工作， 。 5.参与经济合同会审工作以及合同执行管理工作。 6.负责企业的会计核算和财务管理工作。 7.负责协调税务等相关外部单位的业务关系。 8.公司领导交办的其他工作。 岗位职责 编制人数审核人员批准人员 编制日期审核日期批准日期 4 （三）主办会计职位说明（三）主办会计职位说明 职位名称主办会计所属部门财务部 直接上级财务部经理直接下级无 1学历、专业知识 大专及以上，财务管理、金融等相关专业知识，持有会计资格证书 任职资格 2工作经验 三年以上财务类工作经历，一年以上中型以上房地产企业财务管理工作经验 职责概要在财务部经理的领导下，具体负责房地产项目销售结算、成本核算财务管理工作 1.负责组织公司会计核算工作。制订和实施成本控制措施，进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考察， 结算总建筑成本、工程及工地费用、各成本费用项目明细划分。 2.按照会计制度和公司有关规定正确设置和使用会计科目，准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算， 填制和审核会计凭证，登记明细账和总账，做到摘要清楚、金额正确，要素齐全。 3.负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发 生的审批手续是否符合公司规定，工程、设计、采购合同的电脑录入管理并对结算情况、付款情况进行逐笔、顺 序登记。 4.负责对公司发票、收款收据的领用、核查管理。 5.负责审核出纳编制的银行存款余额调节表，并审查“未达帐项”的真实性和合理性。 6.负责公司的税务申报、缴纳工作。 7.出具财务会计报表，保证各种会计报表齐全、完整、数字真实、准确无误。 8.银行、税务、账册、凭证、报表及其他会计档案资料的保管。 9.负责往来帐的审核、确认，定期对债权、债务进行核对（包括个人）和清理催收。 10.定期对公司资产进行盘点并提出相应的处理意见。 11.协助财务经理整合公司资产资源，为公司整理发展战略提供财务方面的可行性分析。 岗位职责 12.公司领导交办的其他工作。 编制人数审核人员批准人员 编制日期审核日期批准日期 5 （四）销售（四）销售/成本会计职位说明成本会计职位说明 职位名称销售/成本会计所属部门财务部 直接上级财务部经理直接下级无 1学历、专业知识 大专及以上，财务管理、金融等相关专业知识，持有会计资格证书 任职资格 2工作经验 三年以上财务类工作经历，一年以上中型以上房地产企业财务管理工作经验 职责概要在财务部经理的领导下，具体负责房地产项目销售结算、成本核算财务管理工作 1.工程合同文件的标准化、信息化管理。 2.合同履行的监督及合同履行结果的评价。 3.了解熟知公司的财务制度，严格贯彻工程款拨付程序。 4.及时完成合同支付核查表填写及分类汇总。 5.根据合同成本管理体系，对成本进行分类核算。 6.负责组织编制公司全面预算，并对预算执行情况进行监督和控制，形成预算执行报告。 7.工程档案管理。 8.及时完成销售收入的审核、录入。 9.协助合同/按揭专员完成客户的信息管理，并及时向销售部进行反馈。 10.定期对销售收入进行核算、汇总、上报。 岗位职责 11.公司领导交办的其他工作。 编制人数审核人员批准人员 编制日期审核日期批准日期 6 （五）出纳职位说明（五）出纳职位说明 职位名称出纳所属部门财务部 直接上级财务部经理直接下级无 1学历、专业知识 中专及以上，财务管理、金融等相关专业知识，持有会计任职资格证书 任职资格 2工作经验 一年以上出纳工作经验 职责概要在财务部经理的领导下，具体负责资金的收、付工作 1.按照现金管理规定和程序，根据手续完备的原始凭证进行现金收付业务；按照银行结算制度的规定，根据手续完 备的原始凭证办理银行结算业务。 2.设置并登记“现金日记账”，结出每日余额，盘点库存现金，做到日清月结；登记“银行存款日记账”，结出每月余 额，定期与银行对账，如有不符，填报“银行存款余额调节表”。 3.整理、登记经办收付的原始凭证，每日移交主办会计。 4.严格保管及管理空白支票，办理支票的领用、注销的备查登记工作。 5.按照印鉴分管制度，负责保管银行预留印鉴中的一枚印章。 岗位职责 6.公司领导交办的其它工作。 编制人数审核人员批准人员 编制日期审核日期批准日期 7 （六）现场收款员职位说明（六）现场收款员职位说明 职位名称现场收款员所属部门财务部/现场综合部 直接上级财务部经理/现场综合部直接下级无 1学历、专业知识 中专及以上，财务管理、金融等相关专业知识，持有会计任职资格证书 任职资格 2工作经验 一年以上出纳工作经验 职责概要在财务部经理的领导下，具体负责各类房款和代缴税费、水电费等费用的收缴工作 1负责企业定金、销售收入及其他收入的收款、并存入指定账户 2负责代缴税费、水电费等费用的收缴工作、并存入指定账户 3负责编制房款月销售收入进账表 4负责核查购房订购单、购房合同书和置业计划书 5.客户交款收据及银行凭证的复印交计划合约部。 岗位职责 6完成领导交办的其他工作 编制人数审核人员批准人员 编制日期审核日期批准日期 8 三、职位例行工作三、职位例行工作 （一）财务秘书（一）财务秘书 时间时间工作要点工作要点相关制度相关制度 每周二下午 审核上一周记账凭证的录入科目分类及有关规定 每周四下午 审核周报销统计表员工出差管理制度 每周四下午 审核会签合同支付会签单内部财务管理制度第三章 每周五下午 审核现金流量周报表/各账户明细表货币资金管理办法第三章 周例行工作 每周五下午 编制部门计划任务书工作计划管理制度 每月一日审核月支出明细表成本分类对照说明表 每月三日 审核主办会计财务报表 每月四日 审核销售统计汇总表（累计表、月度表） 每月四日 审核成本费用表 每月四日 审核资金计划表 每月四日 审核资金核算表 月例行工作 每月五日 编制财务月度报告 每季度十日前 审核销售部提成的计算销售提成发放规定 每季度二十五日前 完成公司内部审计工作财务审计管理流程 每年四月底 完成年度税务审计 年例行工作 每年十一月底 完成年终税务清算 9 （二）主办会计（二）主办会计 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 10、00、 、 1. 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 2. 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 / 、 、 、 、 、 、 12、00、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 10、 00、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 / 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 / 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 1. 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、员工薪资表 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、个税申报表 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 10 （二）销售成本会计（二）销售成本会计 时间工作要点相关制度相关表单 11：00 前 核对销售日报表、签约明细表、 进账凭证，完成销售核查表、销 售统计明细表以及资料的归档工 作 客户定购、签约流 程 现场收款登记表、销售 经理日报表（成本会计） 、客户签约明细表、销 售统计明细表 日例行工 作 其他 审查合同条款，对新签订合同完 成支付核查表预填及资料的归档工程合同签订流程 每周四下午审核会签合同支付会签单工程款支付流程合同支付会签单 每周五上午 根据付款完成合同支付核查表、 成本统计明细表、以及资料的归 档工作工程款支付流程 合同支付核查表、成本 统计明细表 双周五上午 完成销控表电子档更新，并与销 售部核对销售进账流程 周例行工 作 每周五下午完成计划合约部周工作报告财务衔接管理办法 每月三日 打印销售统计明细表交主办会计 核对 销售统计明细表、月销 售进账表 每月三日 打印成本费用统计明细表交主办 会计核对 成本费用统计明细表， 月支出明细表 每月五日 提交销售统计汇总表、销售统计 月报表 销售统计汇总表，销售 统计月报表 每月五日 提交成本统计汇总表、成本费用 表 成本统计汇总表，成本 费用表 每月五日提交计划合约部月度工作报告财务衔接管理办法 每月二十五日 完成到期未签约客户统计表，到 期为付款客户统计表销售进账流程 到期未签约客户统计表， 到期为付款客户统计表 月度例行 工作 每月二十五日编制资金计划表 资金计划表 每季度十日前 完成已结清客户名单交主办会计 计算销售提成 每季度十五日 前 核查销售合同，更新成本合同目 录 季度例行 工作 每季度二十五 日前协助完成公司内部审计工作财务审计管理流程 11 （四）出纳（四）出纳 时间工作要点相关制度相关表单 8:30 至 9：30 1.根据原始凭证编制现金流量表、各账户明 细表 2.复印支出凭证签字后交予主办会计 货币资金管理办法第二 章、第三章 内部财务管理制度第三 章 企业帐户管理办法 现金流量周报表/ 各账户明细表/月 销售进账表 17：00 之 前 根据出纳提供的收据及银行进账单做好碎石 款的核对及统计工作碎石收入管理流程碎石收据统计表 日工作手 册 每日例行 工作 根据实际情况完成付款工作 货币资金管理办法第四 章 每周二上 午 根据按揭客户房款进账统计表将房款及时进 账 按揭客户房款进 账统计表 每周四上 午 报销资料的收集并编制报销清单交主办会计 审核 员工出差管理制度 每周四下 午 完成现金流量周报表后交予主办会计核对 周报销统计表 周工作手 册 每周五下 午下班之 前 根据周报销统计表发放报销费用 货币资金管理办法第三 章 现金流量周报表/ 各账户明细表 每月十日完成工资的发放 其它水费、电费、电话费的及时缴纳 （五）现场收款员（五）现场收款员 时间 工作要点相关制度相关表单 将进款凭证复印件签字后及现场收款登记表 交成本会计 客户定购、签约流程现场收款登记表 8：00 至 8：10 将进款凭证原件签字后及现场收款登记表交 出纳 客户定购、签约流程 每日例行 工作 完成房款的收取（核对费用清单）、开具收 据；碎石款收据及现金的收取、进账工作 （需核实收据金额与实际收款情况是否一致） 客户定购、签约流程流 程及碎石收入管理流程 费用清单表 日工作手 册 其他协助合同专员完成权证办理的准备工作 周工作手 册 每周五上 午 8：30 编制月销售进账表并交予主办会计 周销售进账表 月工作手 册 每月一日 上午 编制月销售进账表并交予成本会计 月销售进账表 12 第二部分第二部分 财务工作流程财务工作流程 一、费用报销工作流程一、费用报销工作流程 文件管理理部门 流程名称 文件编号 总经理出纳主办会计申请部门相关制度/表单 内部财务管理制度 第三章 编制日期审核日期执行日期 录入金蝶软件 核准 部门经理并签名 开始 申请人填写费用 报销单 星期四由出纳 统一费用报销 单送总经理 审核并签名 次日将已付款 费用报销单送 主办会计 结束 13 二、房屋定购进款工作流程二、房屋定购进款工作流程 文件管理部门 流程名称房屋销售进款工作流程（定购） 编制日期 总经理 现场收款员 合同/按揭专员 销售部成本会计相关制度/表单 价格面积表 房屋销控表 销售核查表 购房合同 房屋定购单 销售日报表 销售核查表 销控表 房屋定购单 业主登记表 销售核查表 销售进账表 销售统计明细表 房屋销控表 未付款/签约客户 明细表 客户催款函 签字 准备购房合同销售部经理审核销售核查 表和购房合同 出纳审核签字、收款 开据收据 完成销售进账表 客户定购，置业顾问填写 房屋定购单 规定 外折 扣 填写销售日报表、 销售核查表 规定 内折 扣 签发价格面 积表 销售部经理审核并签字 销售部经理更新销控表 客户催款函 核准签字 存入指定账户， 获取存款凭证 完成销售核查表 更新销控表、销售统计 明细表 完成未付款/签约客户明细表 签收并审核销售部经理日 报表、房屋订购单及收据 复印存款凭证及 销售进账签字后 交计划合约部 资料归档 制作房屋销控表，预填 销售核查表并复印 1 份 给销售经理 14 三、房屋签约进款工作流程三、房屋签约进款工作流程 文件管理部门 流程名称房屋销售进款工作流程（签约） 编制日期 合同/按揭专员现场收款员销售部销售/成本会计相关制度/表单 购房合同 购房费用表 销售日报表 销售核查表 购房合同复印件 销售进账表 销售核查表 销售统计明细表 未付款/签约客户资料 明细表 编制日期审核日期执行日期 置业顾问填写客户购房 费用表 销售主管审核、盖章， 收回订购单（客户联） 填写销售日报表、 销售核查表 合约专员审核并签 字 完成销售核查表 完成销售统计明细表 完成未付款/签约客户明细表 签收并审核销售部经理日 报表、购房费用表、购房 合同复印件（p4、5、7） 、 销售进账表、进账单、收 据 合约专员核实 客户购房费用 表、进账单、 收据的一致性 后填写购房合 同 复印销售进账表及进账 单，签字交销售/成本 会计 客户催款函 销售合同归档 资料归档 办理按揭 销售经理审核并签字字 置业顾问通知客户将首 付款进款至指定账户， 将代收费用现金交至现 场收款员 现场收款员核实首付款 进账单及代收费用现金 后，开具收据 将代收费用存入指定账 户，获取存款凭证 完成销售进账表 将购房合同复 印件 （p4、5、7） 、 客户购房费用 表及收据签字 交至销售/成本 会计 将销售日报表（成本会 计） 、订购单（客户联） 签字后交销售/成本会计 领取购房合同 15 四、工程合同签订工作流程四、工程合同签订工作流程 五、工程款支付工作流程五、工程款支付工作流程 文件管理部门计划合约部 流程名称工程合同签订流程 文件编号 总经理财务部计划合约部工程部行政部相关制度/表单 合同草本 合同草本会签单 正式合同 合同支付核查表 编制日期审核日期执行日期 文件管理部门流程 名称 工程款支付流程 编制日期 总经理财务部计划合约部施工单位/监理单位/工程部相关制度/表单 工程款支付申请审批表 工程款支付会签表 支票用章登记表 工程款支付会签表 合同支付核查表 合同支付明细表 成本费用表 资金计划表 编制日期审核日期执行日期 施工单位填写工程款 支付申请表，监理审 核，总承包商审核 成本会计审核 财务部负责人审核 核准 主办会计签发支票 核 出纳办理付款 出纳在工程款支付会 签表原件上签名并写 上付款日期和凭证号 成本会计完成合同支 付核查表、合同支付 明细表 甲方施工代表填写工程款 支付会签表 甲方施工代表通知乙 方到出纳处领款 工程款支付会签表复印 件及工程款支付申请表 成本会计存档 开始 工程部负责人审核 出纳完成 工程款支 付表 成本会计完成成本费 用表，资金计划表 主办会 计编制 凭证 主办会计完成每月 支付明细表 登记盖章 主办人拟写合 同草本（附合 同草本审阅会 签单） 合同预算负 责人评审 签订正式合同 （附合同草本审 阅会签单） 核准 财务主管评审 行政部盖章 审核编号 合同复印件 1 份甲 方施工代表存档 2 万以下（含） 2 万以上 合同预算负 责人和律师 评审 签收表签名 主办会计评审 工程部主 管评审 甲方代 表签名 开始 合同原件 1 份 主办会计存档 成本会计完成 合同支付核查 表填写、打印、 存档 合同原件 1 份 及合同会签单 成本会计存档 （单） 16 六、碎石款收取工作流程六、碎石款收取工作流程 文件管理部门 流程名称碎石收款流程 编制日期 财务出纳现场开票员现场收款员相关制度/表单时间要求 核对在收款次日 12:00 前完成 收据领用登记表 进账在次日下班前完 成 收据移交后一个工作 日内完成 编制日期审核日期执行日期 核实进账情况， 登记入账 收据盖章（现金收 据盖第三联，欠账 收据盖第二联） 登记移交收据 现场开收据 现场收款 核对收款与收 据的一致性 收款存入指定 进账 移交收据 移交已完成的 整本收据 注明总金额、月 份、核查人 登记签收，并核 对收据完整性、 准确性 分类归档 17 七、资金计划管理工作流程七、资金计划管理工作流程 文件受控状态流程 名称 资金计划管理工作流程 文件管理部门 总经理财务管理部相关部门经理相关部门相关制度/表单 资金计划 资金核算表 资金核算报告 编制日期审核日期生效日期 审批 结束 开始 收集汇总资金管 理资料 明确资金计划 编制的期限 编制并下发各部 门资金计划样表 根据部门用款情 况填写表单 审核 划拨资金 审批 汇总并编制企业 资金计划 平衡资金使用 进行资金核算 填写资金核算 表 审核 编制资金核算 报告 开展各类资金 业务 18 八、财务审计管理流程八、财务审计管理流程 文件受控状态流程 名称 财务审计管理流程 文件管理部门 总经理财务总监财务部经理审计人员相关部门相关制度/表单 年度审计计划 审计问题解决 方案 审计报告 编制日期审核日期生效日期 审核 制订年度 审计计划 结束 开始 审核 审批 指导审计组织审计 实施审计 发现问题 制定审 计问题解 决方案 审核审批 落实方案 编制审 计报告 审核审核 审批 组织外部 专家审计 协助、配合实施审计 分析专家 审计结论 提出审计 改进意见 审阅 落实改进意见 配合审计 19 第三部分第三部分 财务管理制度财务管理制度 一、货币资金管理办法一、货币资金管理办法 受控状态受控状态 制度名称制度名称货币资金管理办法货币资金管理办法 编编 号号 执行部门执行部门监督部门监督部门考证部门考证部门 第一章第一章 总则总则 第 1 条 本办法适用于企业在各类业务中所产生的货币资金。 第 2 条 财务部承担对货币资金的管理工作，财务总监给予指导和监督。 第二章第二章 审批权限审批权限 第 3 条 企业在生产经营中取得的各项收入必须全部交到财务部，及时入账，任何部门、任何个人都不 得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 第 4 条 货币资金的使用必须按照规定的审批权限经有关领导签字。 第 5 条 总经理和财务总监有货币资金使用审批权。 第三章第三章 现金管理现金管理 第 6 条 为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过 1000 元。 第 7 条 对每笔超过 50000 元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备 第 8 条 现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的 票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。 第 9 条 每笔现金支出都必须根据审核无误并经财务总监签批的原始凭证支付，并编制记账凭证 。 第 10 条 每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证 。 第 11 条 对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月 末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。 第 12 条 对造成损失的责任人，依企业有关规定追究其责任。 第 13 条 除差旅费、餐费和必须以现金支付的 2000 元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严 禁因私借款。 第 14 条 借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销） 。逾期不还者，将从 其工资中扣除。 第 15 条 借用现金时，申请人应填制现金借款申请表 ，写明用途，由部门经理审核确认，经总经理 批准签字后方可领用。 第四章第四章 支票的领取及管理支票的领取及管理 第 16 条 支票领取（暂停支票保管员之外人员领取支票制度）（暂停支票保管员之外人员领取支票制度） （1）领取支票时，需先填制支票申领单 ，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财 务经理复核、财务总监批准后方能领取。 （2）如签发支票的金额超过 10000 元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件 （合同、 采购单 、 计划书等） 。 （3）领取人应办理登记手续，于领取后 10 日内报账。 （4）对未及时报账者，财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。 （5）在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部。对未及时归还者财 务部应及时督促，并不予签发新支票。 （6）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。 第 17 条 支票管理 （1）支票由主办会计妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。 （2）所签发支票应填写日期、金额（限额） 、用途，不准签发空白支票。 （3）建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人和收款 20 单位等。 （4）出纳人员应每日编制银行存款变动表 。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金现象。 （5）出纳人员应于月末填制银行账户余额表 ，送交财务经理批准后呈报主管财务的副总经理，并传 至总经理。月终前可根据企业资金变动的频繁程度和企业业务的需要，按照总经理的要求临时报送。 （6）按时于月末填制银行存款余额调节表交财务部经理审核，对未达账项要认真查对，及时入账。 （7）出纳人员应及时申购支票，并交主办会计妥善保管。 （8）企业财务专用章由出纳人员妥善保管、法人章要分专人妥善保管。 （9）作废的支票，要及时注明“作废”，并主办会计妥善保管，统一注销，不得遗失。 第五章第五章 其他规定其他规定 第 18 条 采用银行汇票、汇兑等其他结算方式的，要严格按照票据法和银行规定，按照本制度规定 的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。 第 19 条 每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与 银行对账单核对并编制银行存款余额调节表 ，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。 编制日期审核日期批准日期 修改标记修改处数修改日期 21 二、二、内部财务管理制度内部财务管理制度 受控状态受控状态 制度名称制度名称内部财务管理制度内部财务管理制度 编编 号号 执行部门执行部门监督部门监督部门考证部门考证部门 第一章第一章 总则总则 第 1 条 目的 为加强企业的财务工作，发挥财务在经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。 第 2 条 机构与职责 财务管理部是企业一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责企业日常财务管理、筹资管理和财务分析工 作，其工作范围和职责主要有以下几方面。 （1）负责企业财务管理工作。编制企业各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理 催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报 资金日报表 ；做好企业筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 （2）负责企业会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、 季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目，设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账， 做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 （3）负责企业成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表 ，做好成本核算，控制成本支出，收 集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设 备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全 各项统计数据。 （4）建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评 价企业的生产经营成果和财务状况，为企业领导决策提供依据。 （5）负责进行企业内部审计工作。 第二章第二章 财务事项规定财务事项规定 第 3 条 资金管理 （1）所有款项的支付，须经企业主管领导批准。如果主管领导不在，应以电话或传真的方式与其联系，确认是 否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。 （2）财务专用章、法人章及支票必须分开保管，法人章由总经理负责保管，财务专用章由出纳负责保管，支票 由主办会计负责保管。总经理或出纳不在期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代 管人员必须对印章的使用情况进行登记。 （3）财务管理部原则上不得将已加盖财务专用章及法人章的支票预留在企业，如因工作需要，需先填好限额， 并经主管领导批准。 （4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要企业予 以配合支付给第三者时，必须有收款人的书面通知并经主管领导批准必须有收款人的书面通知并经主管领导批准。 （5）往来款项的冲转（指非正常经营业务） ，须经主管领导批准。 （6）非正常经营业务调出资金须经过主管领导批准。 （7）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经主管领导批准。 第 4 条 行政费用支出管理 （1）企业管理人员的费用报销，须经主管领导批准后财务方可报支。 （2）涉及应酬等的非正常费用，须主管领导批准。 第 5 条 车辆维修费及汽油费管理 （1）企业车辆维修保养由行政部统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算。 （2）车辆的易损备品备件由行政部统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由行政部建账予以 核销使用。 23 （3）汽油票由行政部统一保管并设账登记使用。 第 6 条 办公费用、会议费用及其他费用管理 （1）企业办公用具由行政部统一采购、管理。 （2）行政部设立账册登记企业办公用品的采购、使用情况。 （3）行政部财产台账为财务管理部附设账册。 （4）行政部应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报。 （5）企业各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会 务工作由行政部统一安排。 （6）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由人力资源管理部门制定，经总经理批准后报财务管理部 备案。 第 7 条 行政费用报销管理 （1）企业行政费用现金支出范围为：向员工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支 票起点 100 元的零星开支。 （2）企业员工报销行政费用应填写报销单 ，由经办人员填写，主管领导签字认可后报送财务管理部按照本制 度的有关规定进行审核。 （3）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施。 （4）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证） ，需领用支票或现金者，必须填写借款单 。 借款单 留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人。 （5） 支票领用单 、 借款单必须由经办人填写，主管领导签字，财务审核后，由财务管理部直接支付。 （6）银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务管理部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，由 丢失人员负赔偿责任。 （7）其他有关费用及成本支出的程序以企业规定为准。 第三章第三章 工程成本管理工程成本管理 第 9 条 企业所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证，均需由总经理签署 或授权委托签署。 第 10 条 工程管理部主要负责工程造价的预测及审核、 工程招投标文件的编制、工程决算的审定。 第 11 条 工程管理部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、 材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记簿 ，记录材料价格变动 的历史资料。 第 12 条 财务管理部主要负责工程成本的总体控制工作 （1）参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解企业各项工程成本的构成及用款计划。 （2）负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。 第 13 条 工程中间结算程序 （1）施工单位于每周四之前，将工程进度结算报送工程管理部审核，工程管理部结合工程施工图纸、施工进度 计划以及其他文件资料提出审核意见，并在周四上午 12：00 之前送财务管理部会签。 （2）财务管理部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并 参考企业财务状况提出付款意见，报送总经理审批。 第 14 条 工程决算程序 （1）施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程管理部复核，由财 务管理部会签。 （2）财务管理部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各 项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案 ，报主管领导批准。 （3）大工程办理决算时，应由主管工程领导牵头，由工程管理部、设计管理部、财务管理部及其他有关部门人 员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算。 （4）房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程管理部、销售管理部办理竣工房交接验收入库手续， 24 财务管理部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。 第四章第四章 财产管理财产管理 第 15 条 企业财产的范围 （1）企业财产包括固定资产和低值易耗品。 （2）凡企业购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单 项价值在 2 000 元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。 （3）凡单项价值在 2 000 元以下或价值在 2 000 元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。 第 16 条 财务管理部负责企业所有财产的会计核算 （1）企业本部使用的所有固定资产及所有办公用品用具由行政部归口管理。 （2）企业各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程管理部归口管理。 （3）行政部和工程管理部应指定专人负责企业财产的业务核算，应设立台账，登记企业财产的购入、使用及库 存情况，负责组织企业财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。 第 17 条 财产的购置与调拨 （1）行政部根据企业发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务管理部会签，报企业主管领 导批准后方可采购。 （2）财产购回后，应填写财产收入验收单 。 财产收入验收单一式两联，财务管理部凭财产收入验收单 、 财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭单登记台账。 （3）部门需领用固定资产时，应填写领用单 ， 领用单需经部门经理同意，报行政部审批，主管领导批准。 （4）固定资产的领用单由使用部门开具， 领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理 部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务管理部报账。 （5）财产在企业内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务管理部备案。 第 18 条 财产的清查、盘点 （1）企业财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。 （2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。 （3）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表 ，书面说明亏损原因。对因个人失职造 成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。 （4）凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务管理部组织评估，评估情况上报企业主 管领导，由主管领导决定处理意见。 （5）凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任 事故的，应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意 见。 第五章第五章 附则附则 第 19 条 本制度由企业行政部起草和修订，解释权归行政部。 第 20 条 本制度如有与相关法律、法规、规定相抵触的，应以相关法律、法规、规定为准。 第 21 条 本制度自发布之日起生效。 编制日期审核日期批准日期 修改标记修改处数修改日期 25 三、企业账户管理办法三、企业账户管理办法 受控状态受控状态 制度名称制度名称企业账户管理办法企业账户管理办法 编编 号号 执行部门执行部门监督部门监督部门考证部门考证部门 第一章第一章 总则总则 为统一账务管理，明确账务关系，增强账务监管，特拟定本办法。 第二章第二章各账户用途各账户用途 账户名称账户名称开户行开户行账号账号(后后 5 位位)用途用途 基本户工行57975所有公司支出 结算户工行 70909房款收入（客户首付款、银行放款、分期及一次性客户购房 款） 代收费用专户工行 94830按揭、产证、契税、装修押金、土地证费、垃圾清理费 定金专户工行 46011定金（住宅 20000 元，商铺 50000 元） 备用金账户工行 48060日常办公特殊情况过渡性借款，每周核清补足余额 碎石专户工行 18046碎石收入 第三章第三章收入账户管理收入账户管理 （一）（一）销售收入销售收入 1.客户定金，统一进入定金专户。 2.客户购房款（客户首付款、银行放款、分期及一次性客户购房款）统一进入结算户。 3.代收费用（按揭、产证、契税、装修押金、土地证费、垃圾清理费）统一进入代收费用专户。 4.需办理按揭客户的首付款，每周二上午统一转入结算户。 5.出纳根据所收款项性质分类开具收据，款项性质分为三类：定金、购房首付款。代收费用，装修押金，每 类款项单独使用一本收据。特殊说明：储藏间房款单独使用一本收据。特殊说明：储藏间房款单独使用一本收据。 （二）（二）碎石收入碎石收入 1.所有碎石收入统一进入碎石专户。 2.碎石款收取及进账流程见碎石收款流程 第四章第四章支出账户管理支出账户管理 （一）（一）总述总述 1.公司所有支出均从基本户列支出。 2.主办会计需及时反映基本户余额情况，做好帐户间划款工作。 （二）（二）开发成本开发成本 1.所有开发成本均需按照发生对象和发生成本类别，进行成本分类，详见成本分类表 2.工程款的支出必须凭正规有效发票领取工程款（如遇不含税合同支付，另加税款） ，摘要栏注明楼号，成本 编号和领款人。 3.未开发票先付款的支出，录入预付账款-成本类别-承包人；已开发票的成本，录入开发成本成本类别- -栋号，摘要栏注明承包人。 （三）（三）开发间接费开发间接费 4.柴油费计入土石方工程款科目。 5.汽油费入开发间接费用油费科目。 6.所有管理费用（工资，差旅费，办公费等）计入开发间接费用相对应科目。 （四）（四）其他其他 1.日常费用报销需提供正规有效发票，每周四集中报销，报销流程见费用报销工作流程 备用金帐