中级审计师考试审计抽样方法专项训练题库及答案

中级审计师考试审计抽样方法专项训练题库及答案第1页共1页中级审计师考试审计抽样方法专项训练题库及答案一、单项选择题（共10小题，每题2分）（每小题只有一个选项符合题意，请把正确选项的字母填在题后括号内）1.在审计抽样方法中，用于评估样本结果对总体特征的推断可靠性的统计量是：A.抽样框质量B.抽样风险C.样本量D.抽样方法参考答案：B2.审计人员在进行分层抽样时，选择层内同质性高、层间异质性高的标准，其主要目的是：A.提高样本代表性B.降低抽样成本C.简化抽样过程D.增加样本量参考答案：A3.在审计抽样中，当总体规模较小时，采用整群抽样的主要优势在于：A.抽样效率高B.样本分布均匀C.方便实施操作D.减少抽样偏差参考答案：C4.审计人员在进行变量抽样时，选择适当的风险水平，其主要目的是：A.控制抽样成本B.确定样本量C.评估抽样风险D.提高抽样精度参考答案：C5.在审计抽样中，当总体特征分布不均匀时，采用系统抽样的主要缺点在于：A.抽样效率低B.样本代表性差C.抽样过程复杂D.容易产生抽样偏差参考答案：D6.审计人员在进行非统计抽样时，选择样本的主要依据是：A.统计分析结果B.审计专业判断C.抽样框质量D.抽样风险水平参考答案：B7.在审计抽样中，当样本结果与预期结果差异较大时，审计人员应采取的措施是：A.增加样本量B.改变抽样方法C.调整抽样风险D.停止抽样工作参考答案：A8.审计人员在进行判断抽样时，选择样本的主要依据是：A.统计分析结果B.审计专业判断C.抽样框质量D.抽样风险水平参考答案：B9.在审计抽样中，当总体特征未知时，采用探索性抽样方法的主要目的是：A.确定样本量B.评估抽样风险C.估计总体特征D.提高抽样精度参考答案：C10.审计人员在进行抽样审计时，选择抽样方法的主要考虑因素是：A.抽样框质量B.抽样风险水平C.审计目标D.抽样成本参考答案：C二、填空题（共10小题，每题2分）（请把正确答案直接填写在题中横线上，填写不完整的不得分）1.在审计抽样中，当总体特征未知时，采用______方法的主要目的是初步了解总体特征。参考答案：探索性抽样2.审计人员在进行分层抽样时，选择层内同质性高、层间异质性高的标准是为了______。参考答案：提高抽样效率和样本代表性3.在审计抽样中，当总体规模较小时，采用整群抽样的主要优势在于______。参考答案：提高抽样效率4.审计人员在进行变量抽样时，选择适当的风险水平，其主要目的是______。参考答案：控制审计风险5.在审计抽样中，当总体特征分布不均匀时，采用系统抽样的主要缺点是______。参考答案：可能产生系统性偏差6.审计人员在进行非统计抽样时，选择样本的主要依据是______。参考答案：专业判断和经验7.在审计抽样中，当样本结果与预期结果差异较大时，审计人员应采取______措施。参考答案：重新评估样本结果和总体特征8.审计人员在进行判断抽样时，选择样本的主要依据是______。参考答案：审计人员的专业判断9.在审计抽样中，用于评估样本结果对总体特征的推断可靠性的统计量是______。参考答案：抽样误差10.审计人员在进行抽样审计时，选择抽样方法的主要考虑因素是______。参考答案：总体特征、审计目标、可用资源三、判断题（共10小题，每题2分）（正确的打“√”，错误的打“×”，把判断符号填在题后括号内）1.在审计抽样方法中，判断抽样的样本选择主要依据审计人员的专业判断和经验，因此不属于统计抽样方法。参考答案：×2.当总体特征分布不均匀时，系统抽样比简单随机抽样更容易产生有代表性的样本。参考答案：×3.在分层抽样中，如果各层内的同质性很高，那么分层的效果会更好。参考答案：√4.整群抽样的主要优势在于可以减少抽样成本，但缺点是样本的代表性可能较差。参考答案：√5.变量抽样主要用于评估总体的金额特征，例如总体的货币金额或数量。参考答案：√6.在审计抽样中，如果样本结果与预期结果差异较大，审计人员应该增加样本量或改变抽样方法。参考答案：√7.非统计抽样方法不需要考虑抽样风险，因此比统计抽样方法更简单易用。参考答案：×8.探索性抽样方法主要用于在总体特征未知的情况下，初步了解总体的特征。参考答案：√9.在审计抽样中，选择抽样方法的主要考虑因素是审计目标和审计风险。参考答案：√10.抽样审计中，样本的规模越大，样本结果的推断可靠性就越高。参考答案：√四、简答题（共8小题，每题2分）（请分点作答，语言简明、要点齐全，写在对应题目下方的横线上）1.简述审计抽样中分层抽样的主要优点。参考答案：①可以增加样本的代表性；②便于实施控制；③可以提高审计效率。2.说明审计人员在进行变量抽样时，选择适当的风险水平的主要目的。参考答案：①控制审计风险；②提高样本结果的精确度。3.分析审计人员在进行非统计抽样时，选择样本的主要依据。参考答案：①审计目标；②审计风险；③专业判断。4.判断审计人员在进行判断抽样时，选择样本的主要依据是什么。参考答案：√5.简述审计抽样中，当总体特征未知时，采用探索性抽样方法的主要目的。参考答案：①初步了解总体的特征；②为确定其他抽样方法提供依据。6.说明审计人员在进行抽样审计时，选择抽样方法的主要考虑因素。参考答案：①审计目标；②审计风险；③总体特征；④可获取的审计证据。7.判断审计抽样中，当总体特征未知时，采用整群抽样方法的主要目的。参考答案：×8.简述审计抽样中，用于评估样本结果对总体特征的推断可靠性的统计量。参考答案：①样本均值；②样本标准差；③抽样误差。9.某审计项目需要对某公司2020年度的固定资产进行抽样审计。总体规模为5000项固定资产，预计总体存在重大错报的风险较高，审计人员计划采用判断抽样方法进行测试。请分析判断抽样方法在该项目中的适用性，并说明审计人员选择样本的主要依据。参考答案：①可以增加样本的代表性；②便于实施控制；③可以提高审计效率。10.审计人员在对某公司2019年度的销售发票进行抽样审计时，发现总体特征分布非常不均匀。如果审计人员希望样本能够更有效地代表总体，应该优先考虑采用哪种抽样方法？请说明理由。参考答案：①控制审计风险；②提高样本结果的精确度。11.某审计项目需要对某公司2021年度的采购订单进行抽样审计。总体规模为2000份采购订单，各订单金额差异较大。审计人员计划采用变量抽样方法进行测试，请说明变量抽样方法在该项目中的主要优势。参考答案：①审计目标；②审计风险；③专业判断。12.审计人员在对某公司2022年度的现金支出进行抽样审计时，发现总体特征分布比较均匀。如果审计人员希望样本能够高效地代表总体，应该优先考虑采用哪种抽样方法？请说明理由。参考答案：√13.某审计项目需要对某公司2023年度的存货进行抽样审计。总体规模为10000件存货，各件存货价值差异较大。审计人员计划采用分层抽样方法进行测试，请说明分层抽样方法在该项目中的主要优点。参考答案：①初步了解总体的特征；②为确定其他抽样方法提供依据。14.审计人员在对某公司2024年度的应收账款进行抽样审计时，发现总体规模较小，只有500个客户。如果审计人员希望样本能够充分代表总体，应该优先考虑采用哪种抽样方法？请说明理由。参考答案：①审计目标；②审计风险；③总体特征；④可获取的审计证据。15.某审计项目需要对某公司2025年度的工资支出进行抽样审计。总体规模为3000名员工，各员工工资水平差异较大。审计人员计划采用整群抽样方法进行测试，请说明整群抽样方法在该项目中的主要缺点。参考答案：×16.审计人员在对某公司2026年度的银行存款进行抽样审计时，发现总体特征未知。如果审计人员希望初步了解总体的特征，应该优先考虑采用哪种抽样方法？请说明理由。参考答案：①样本均值；②样本标准差；③抽样误差。标准答案与解析一、单项选择题1.参考答案：B解析：本题考查〈抽样风险〉。抽样风险是指样本结果与总体特征之间可能存在的差异，是审计抽样中不可避免的误差。审计人员通过统计量来评估抽样风险，从而判断样本结果对总体特征的推断可靠性。抽样框质量、样本量和抽样方法都是影响抽样效果的因素，但不是用于评估样本结果可靠性的统计量。2.参考答案：A解析：本题考查〈分层抽样〉。分层抽样是将总体划分为若干层，每层内具有同质性，层间具有异质性，然后从每层中随机抽取样本。选择层内同质性高、层间异质性高的标准，可以提高样本的代表性，从而更准确地反映总体特征。3.参考答案：C解析：本题考查〈整群抽样〉。整群抽样是将总体划分为若干群，然后随机抽取若干群，对抽中的群进行全面调查。当总体规模较小时，采用整群抽样可以方便实施操作，简化抽样过程，提高抽样效率。4.参考答案：C解析：本题考查〈变量抽样〉。变量抽样是通过对样本进行测量或计数，来估计总体特征的一种抽样方法。审计人员在进行变量抽样时，选择适当的风险水平，主要是为了评估抽样风险，即样本结果与总体特征之间可能存在的差异。5.参考答案：D解析：本题考查〈系统抽样〉。系统抽样是将总体按照一定顺序排列，然后按照固定的间隔抽取样本。当总体特征分布不均匀时，采用系统抽样容易产生抽样偏差，因为固定的间隔可能会错过某些特征，导致样本代表性差。6.参考答案：B解析：本题考查〈非统计抽样〉。非统计抽样是指不使用统计方法来确定样本量和抽样方法，而是根据审计人员的专业判断来选择样本。审计人员在进行非统计抽样时，选择样本的主要依据是审计专业判断，即根据审计经验和知识来选择具有代表性的样本。7.参考答案：A解析：本题考查〈抽样偏差处理〉。当样本结果与预期结果差异较大时，审计人员应采取的措施是增加样本量，以提高样本的代表性，从而更准确地反映总体特征。改变抽样方法、调整抽样风险和停止抽样工作都不是合适的处理措施。8.参考答案：B解析：本题考查〈判断抽样〉。判断抽样是指根据审计人员的专业判断来选择样本，而不是使用统计方法。审计人员在进行判断抽样时，选择样本的主要依据是审计专业判断，即根据审计经验和知识来选择具有代表性的样本。9.参考答案：C解析：本题考查〈探索性抽样〉。探索性抽样是一种非正式的抽样方法，用于在总体特征未知时，初步了解总体情况，并估计总体特征。审计人员在进行探索性抽样时，主要目的是估计总体特征，为后续的正式抽样提供依据。10.参考答案：C解析：本题考查〈抽样方法选择〉。审计人员在进行抽样审计时，选择抽样方法的主要考虑因素是审计目标，即根据审计目的和需求来选择合适的抽样方法。抽样框质量、抽样风险水平和抽样成本都是影响抽样效果的因素，但不是选择抽样方法的主要考虑因素。二、填空题1.参考答案：探索性抽样解析：本题考查探索性抽样方法。探索性抽样方法的主要目的是在总体特征未知的情况下，通过样本初步了解总体的特征，为后续的审计抽样提供基础数据和信息。这种方法通常在审计初期使用，帮助审计人员更好地理解总体情况。2.参考答案：提高抽样效率和样本代表性解析：本题考查分层抽样的标准。选择层内同质性高、层间异质性高的标准是为了提高抽样效率和样本代表性。层内同质性高意味着同一层内的个体差异小，可以更准确地反映该层的情况；层间异质性高意味着不同层之间的个体差异大，可以更好地代表总体的多样性。3.参考答案：提高抽样效率解析：本题考查整群抽样的优势。当总体规模较小时，采用整群抽样的主要优势在于提高抽样效率。整群抽样将总体分成若干群，然后随机抽取部分群进行审计，这样可以减少抽样过程中的工作量和时间，提高效率。4.参考答案：控制审计风险解析：本题考查变量抽样的风险水平选择。选择适当的风险水平，其主要目的是控制审计风险。风险水平的选择直接影响到审计结果的可靠性和准确性，适当的risklevel可以确保审计人员能够有效地识别和控制审计风险。5.参考答案：可能产生系统性偏差解析：本题考查系统抽样的缺点。在审计抽样中，当总体特征分布不均匀时，采用系统抽样的主要缺点是可能产生系统性偏差。系统抽样按照一定的规律进行抽样，如果总体特征存在周期性变化，可能会错过某些重要的样本点，导致样本不能很好地代表总体。6.参考答案：专业判断和经验解析：本题考查非统计抽样的样本选择依据。审计人员在进行非统计抽样时，选择样本的主要依据是专业判断和经验。非统计抽样不依赖于数学公式和统计方法，而是依靠审计人员的专业知识和经验进行样本选择。7.参考答案：重新评估样本结果和总体特征解析：本题考查样本结果差异较大的处理措施。在审计抽样中，当样本结果与预期结果差异较大时，审计人员应采取重新评估样本结果和总体特征的措施。这可以帮助审计人员更好地理解差异的原因，并采取相应的措施进行调整。8.参考答案：审计人员的专业判断解析：本题考查判断抽样的样本选择依据。审计人员在进行判断抽样时，选择样本的主要依据是审计人员的专业判断。判断抽样依赖于审计人员的专业知识和经验，选择那些他们认为重要的样本点进行审计。9.参考答案：抽样误差解析：本题考查评估样本结果可靠性的统计量。用于评估样本结果对总体特征的推断可靠性的统计量是抽样误差。抽样误差反映了样本结果与总体特征之间的差异，是评估样本可靠性的重要指标。10.参考答案：总体特征、审计目标、可用资源解析：本题考查选择抽样方法的考虑因素。审计人员在进行抽样审计时，选择抽样方法的主要考虑因素是总体特征、审计目标和可用资源。总体特征决定了抽样方法的选择，审计目标影响了抽样规模和风险水平，可用资源则限制了抽样方法的应用。三、判断题1.参考答案：×解析：本题考查判断抽样的定义。判断抽样属于非统计抽样方法，其样本选择主要依据审计人员的专业判断和经验，而不是统计方法。因此，该说法错误。2.参考答案：×解析：本题考查系统抽样的特点。当总体特征分布不均匀时，系统抽样可能会因为抽样的周期性而错过某些特征，导致样本的代表性不如简单随机抽样。因此，该说法错误。3.参考答案：√解析：本题考查分层抽样的原理。分层抽样的目的是将总体划分为若干层，每层内的同质性越高，分层的效果就越好，样本的代表性也越高。因此，该说法正确。4.参考答案：√解析：本题考查整群抽样的优缺点。整群抽样的主要优势在于可以减少抽样成本，因为每次抽取的是整个群而不是个体。但缺点是样本的代表性可能较差，因为同一群内的个体可能相似性较高。因此，该说法正确。5.参考答案：√解析：本题考查变量抽样的应用。变量抽样主要用于评估总体的金额特征，例如总体的货币金额或数量。因此，该说法正确。6.参考答案：√解析：本题考查样本结果差异的处理。在审计抽样中，如果样本结果与预期结果差异较大，可能意味着抽样风险较高，审计人员应该增加样本量以提高样本的代表性，或者改变抽样方法以降低抽样风险。因此，该说法正确。7.参考答案：×解析：本题考查非统计抽样的特点。非统计抽样方法虽然简单易用，但需要考虑抽样风险，因为其样本结果的推断可靠性不如统计抽样方法。因此，该说法错误。8.参考答案：√解析：本题考查探索性抽样的目的。探索性抽样方法主要用于在总体特征未知的情况下，初步了解总体的特征，为后续的审计抽样提供依据。因此，该说法正确。9.参考答案：√解析：本题考查选择抽样方法的考虑因素。在审计抽样中，选择抽样方法的主要考虑因素是审计目标和审计风险，因为不同的抽样方法适用于不同的审计目标和风险水平。因此，该说法正确。10.参考答案：√解析：本题考查样本规模与推断可靠性的关系。在审计抽样中，样本的规模越大，样本结果的推断可靠性就越高，因为更大的样本量可以更准确地反映总体的特征。因此，该说法正确。四、简答题1.参考答案：①可以增加样本的代表性；②便于实施控制；③可以提高审计效率。解析：本题考查分层抽样的主要优点。分层抽样是将总体按照一定标准划分为若干层，然后从每层中随机抽取样本的方法。其主要优点包括：①可以增加样本的代表性，因为分层可以确保每层都有代表性；②便于实施控制，因为每层可以单独控制；③可以提高审计效率，因为可以在每层中更有效地分配样本。2.参考答案：①控制审计风险；②提高样本结果的精确度。解析：本题考查变量抽样中选择适当风险水平的目的。变量抽样是用于评估总体的金额特征的抽样方法。选择适当的风险水平主要目的是：①控制审计风险，因为风险水平直接关系到审计结论的可靠性；②提高样本结果的精确度，因为风险水平与样本量有关，适当的风险水平可以保证样本量足够大，从而提高精确度。3.参考答案：①审计目标；②审计风险；③专业判断。解析：本题考查非统计抽样中选择样本的主要依据。非统计抽样是不使用统计方法选择样本的抽样方法。选择样本的主要依据包括：①审计目标，因为不同的审计目标需要不同的样本；②审计风险，因为风险水平影响样本的选择；③专业判断，因为审计人员需要根据经验判断选择样本。4.参考答案：√解析：本题考查判断抽样中选择样本的主要依据。判断抽样是审计人员根据专业判断选择样本的抽样方法。其主要依据是审计人员的专业判断，因为审计人员需要根据经验和对被审计单位的了解来选择样本。5.参考答案：①初步了解总体的特征；②为确定其他抽样方法提供依据。解析：本题考查探索性抽样方法的主要目的。探索性抽样方法是在总体特征未知的情况下，初步了解总体的抽样方法。其主要目的是：①初步了解总体的特征，因为探索性抽样可以帮助审计人员了解总体的基本情况；②为确定其他抽样方法提供依据，因为探索性抽样的结果可以用来选择其他抽样方法。6.参考答案：①审计目标；②审计风险；③总体特征；④可获取的审计证据。解析：本题考查选择抽样方法的主要考虑因素。选择抽样方法的主要考虑因素包括：①审计目标，因为不同的审计目标需要不同的抽样方法；②审计风险，因为风险水平影响抽样方法的选择；③总体特征，因为总体的特征决定了适合的抽样方法；④可获取的审计证据，因为抽样方法的选择要与可获取的审计证据相匹配。7.参考答案：×解析：本题考查整群抽样方法的主要目的。整群抽样是将总体划分为若干群，然后随机抽取群，并对抽中的群进行全面审计的抽样方法。其主要目的是为了减少抽样成本，而不是当总体特征未知时采用的主要目的。当总体特征未知时，通常采用探索性抽样方法。8.参考答案：①样本均值；②样本标准差；③抽样误差。解析：本题考查评估样本结果对总体特征推断可靠性的统计量。用于评估样本结果对总体特征推断可靠性的统计量包括：①样本均值，因为均值是总体均值的无偏估计；②样本标准差，因为标准差反映了样本的离散程度；③抽样误差，因为抽样误差反映了样本结果与总体结果之间的差异。五、案例分析题1.参考答案：判断抽样方法在该项目中适用性较差。审计人员选择样本的主要依据是个人经验和判断，容易受到主观因素的影响，导致样本代表性不足。解析：本题考查判断抽样方法。判断抽样方法是指审计人员根据个人经验和判断选择样本的方法。该方法简单易行，但容易受到主观因素的影响，导致样本代表性不足。在本题中，由于总体存在重大错报的风险较高，采用判断抽样方法可能会导致样本无法有效地代表总体，从而影响审计结论的可靠性。审计人员选择样本的主要依据是个人经验和判断，这种方法的客观性较差，容易导致样本偏差。2.参考答案：应该优先考虑采用系统抽样方法。系统抽样方法能够确保样本在总体中均匀分布，从而提高样本的代表性。解析：本题考查系统抽样方法。系统抽样方法是指按照一定的规则从总体中逐个选取样本的方法。该方法能够确保样本在总体中均匀分布，从而提高样本的代表性。在本题中，由于总体特征分布非常不均匀，采用系统抽样方法能够确保样本能够更有效地代表总体，从而提高审计结论的可靠性。3.参考答案：变量抽样方法在该项目中的主要优势在于能够直接评估总体的金额特征，从而提高审计效率。解析：本题考查变量抽样方法。变量抽样方法是指通过对样本进行测量或计数，然后根据样本结果推断总体特征的方法。该方法能够直接评估总体的金额特征，从而提高审计效率。在本题中，由于各订单金额差异较大，采用变量抽样方法能够更有效地评估总体的金额特征，从而提高审计效率。4.参考答案：应该优先考虑采用简单随机抽样方法。简单随机抽样方法能够确保每个样本单位都有相同的被抽