短期授信业务调查报告模板

上海浦上海浦东发东发展展银银行太原分行行太原分行 客客户评户评价及授信价及授信调查报调查报告告 上上 报报 部部 门门： ： 第第 一一 调调 查查 人：人： 第第 二二 调调 查查 人：人： 上上报报部部门负责门负责人：人： 上上 报报 时时 间间： ： = = 受受 信信 人人 全全 称：称： 受信人信用等受信人信用等级级： ： 授授 信信 种种 类类： ： 授授 信信 金金 额额： ： 授授 信信 有有 效效 期：期： 担担 保保 人人 全全 称称: 担保人信用等担保人信用等级级: 抵（抵（质质） ） 押押 物：物： 抵（抵（质质） ） 押押 率：率： = = 调查报调查报告填写要求告填写要求: 1调查报告中的事实和数字必须通过调查取得，不能虚构。 2默认的数字单位为万元,比率为百分比,采用其他单位需要注明. 3重要事实和数字应以数字上标标出并在注释说明中说明出处。 4对调查报告要求的问题未能解答的，需要说明原因。 5调查报告样本的叙述顺序不能改变，但内容可以增加。 6信贷员需要在调查报告的每一页右上指定位置签字（手写）。 7调查报告中增加的内容需要在目录中列出。 声声 明明 与与 保保 证证 我我们们在在此此声声明明与与保保证证： ：此此报报告告是是按按照照上上海海浦浦东东发发展展银银行行有有关关政政策策、 、制制度度、 、办办法法， ， 采取如下所列的采取如下所列的调查调查方式方式对对受信人受信人进进行了行了调查调查，并遵循上述原，并遵循上述原则则在在我我们们审审慎慎调调查查、 、 核核实实、 、分分析析和和整整理理的的基基础础上上完成本完成本报报告的撰写，告的撰写，报报告告全全面面反反映映了了客客户户最最主主要要、 、最最基基 本本的的信信息息， ，我我们们对对调查报调查报告所告所陈陈述事述事实实的的真真实实性性、 、准准确确性性、 、完完整整性性及及所所作作判判断断的的合合 理理性性负负责责并并承承担担责责任任。 。 第一第一调查调查人人签签名：名： 第第二二调调查查人人签签名名： ： 上上报报部部门负责门负责人人签签字：字： 调查调查方式：方式： 实实地地调查调查 序号 时间 地点 调查内容 接触人 1 新新闻闻媒体媒体 序号媒体名称 刊号、页号、网址题目 1 关系人关系人 其他方式其他方式 授信授信调查报调查报告目告目录录 一、一、调查结论调查结论.6 （一）、受信人分析结论.6 （二）、授信内容.6 （三）、授信操作方式.6 二、受信人基本情况分析二、受信人基本情况分析.6 （一）受信人基本情况6 1、授信人法律地位.6 2、受信人所有权结构.7 3、资本市场表现.7 4、受信人组织结构.7 5、受信人合法经营情况.8 6、受信人与银行关系及对外担保情况.8 （二）受信人行业与主要产品或服务分析。.9 1、总体发展情况.9 2、经营环境.9 3、产品分析.9 4、产品销售情况.9 5、供应商.9 6、主要装备.10 7、研究开发能力.10 8、行业发展趋势.10 9、经营管理分析.10 10、重要事项提示.10 （三）客户财务状况分析10 1、资产负债结构分析.10 2、损益分析.15 3、营运能力分析.15 4、盈利能力分析.17 5、偿债能力分析.19 6、现金流量分析.22 7、其他分析.24 三、受信人信用等三、受信人信用等级评级评定定.24 四、受信人的授信需求四、受信人的授信需求.24 （一）、授信需求分析.24 （二）、资金周转.27 （三）、项目建设及固定资产购置.27 （四）、第一还款来源分析.27 五、授信限五、授信限额测额测算算.27 （一）、授信测算.27 （二）、授信种类分析.27 六、受信人六、受信人竞竞争能力分析争能力分析.28 （一）、受信人经营战略分析.28 （二）、受信人核心竞争力分析.28 七、授信担保分析七、授信担保分析.28 （一）、保证分析.28 （二）、抵（质）押.29 八、八、综综合效益分析合效益分析.30 （一）、贷款收益分析.30 （二）、存款收益分析.30 （三）、中间业务收益.30 （四）、其他综合收益.30 九、九、风险风险分析与防范分析与防范.31 （一）风险分析31 1、定量分析.31 2、定性分析.31 （二）风险防范与风险规避措施31 十、客十、客户评户评价价结论结论.32 一一 、信、信贷业务贷业务描述描述.36 二、授信及使用情况二、授信及使用情况.36 （一）客户授信情况36 （二）客户授信使用情况36 （三）授信业务的贷后检查情况37 三、信三、信贷贷用途及用途及还还款来源款来源.37 （一）、本次交易分析.37 （二）、资金周转.37 （三）、项目建设及固定资产购置.37 （四）、第一还款来源分析.38 四、授信后客四、授信后客户户非非财务变财务变化因素分析化因素分析.38 （一）客户基本情况变化分析38 （二）客户行业与主要产品或服务变化分析38 （三）客户授信后的业绩分析38 （四）经营环境变化39 （五）客户销售市场变化39 （六）影响客户经营的重大因素39 五、客五、客户户授信后授信后财务财务因素分析因素分析.39 （一）财务变化分析39 1、资产负债状况.39 2、损益状况.40 3、现金流量.41 4、主要指标变化情况.41 （二）财务状况预测分析41 六、信六、信贷业务贷业务的担保方式分析的担保方式分析.42 （一）原担保方式变化分析42 （二）担保方式分析（适用于增加新的保证方式）42 1、保证.42 2、抵（质）押.43 七、七、风险风险分析分析.43 （一）风险分析43 1、定量分析.43 2、定性分析.43 （二）风险防范与风险规避措施44 八、信八、信贷贷方案方案设计设计.44 九、我行九、我行综综合效益分析合效益分析.45 （一）定量效益分析45 （二）定性效益分析45 十、上十、上报报部部门门意意见见.45 一、一、调查结论调查结论 （一）、受信人分析（一）、受信人分析结论结论 （说明对客户分析的结论，包括对客户基本情况、竞争力、市场情况、行业地位、 管理水平、财务状况、现金流量、风险要点、对我行贡献度进行总结性评价） （二）、授信内容（二）、授信内容 行业：（依据总行 2000 版信用等级评定办法归类） 主导产品或服务：（以客户产品或服务在销售收入中的占比依次确定） 我行帐户类型： 客户重要性： （客户分为五类：拓展型客户、建立授信关系客户、部分授信 限制客户、压缩授信客户、不予授信客户） 信用等级： 授信限额： 授信结构： 授信有效期限： 利率及收费标准 担保（抵押）措施 （三）、授信操作方式（三）、授信操作方式 分析：（授信业务拟如何安排，授信执行的前提条件以及授信后的要求和最有利 的操作方式） 二、受信人基本情况分析二、受信人基本情况分析 （一）受信人基本情况（一）受信人基本情况 1、授信人法律地位、授信人法律地位 客户名称隶属部门 客户注册地址 客户营业地址 法人代码证编码工商营业执照编号 最后一次年检时间营业执照有效期 贷款证号码基本结算帐户 法人代表年龄性别学历 法人代表简历： 财务负责人 财务负责人简历： 客户经营范围： 客户主要业务： 2、受信人所有、受信人所有权结权结构构 注册资 本 实收资本所有者权益 股东名 称 注册地注册资金承诺投资实际出资出资形式股权比例 股东对客户的支持度： 3、 、资资本市本市场场表表现现 股票 代码 上市 地点 流通 规模 发行 价 发行 时间 最高 价格 时间 最低 价格 时间 现价复权 价 A B 分析： 4、受信人、受信人组织结组织结构构 组织结构： 人员结构： 管理构架： 管理水平和激励机制：（包括成本控制能力、财务管理能力、质量管理等） 主要管理人员情况： 姓名学历职务评价 5、受信人合法、受信人合法经营经营情况情况 经济往来信用： 合法纳税： 环境保护措施： 社会保险状况： 医疗保险状况： 财务会计制度： 劳资关系建立： 6、受信人与、受信人与银银行关系及行关系及对对外担保情况外担保情况 受信人与我行的关系（截止 年 月 日） 开户日期帐户性质当年日均存款 贷款余额存款余额其中：保证金帐户 现有授信额度额度用途 历史授信情况借款日金额到期日还款日付息情况 合作前景分析： 借款人与他行关系（截止 年 月 日） 开户行帐户类型存款余额存款种类贷款余额其他信用余额 与他行合作信用说明： 借款人对外担保余额说明： （二）受信人行（二）受信人行业业与主要与主要产产品或服品或服务务分析。分析。 1、 、总总体体发发展情况展情况 （客户历史沿革、企业文化特点；客户经营范围、主营业务(或主要产品)介绍；在其 主营行业中的地位；客户知名度、产品、信誉简介；客户经营特点、优势） 2、 、经营环经营环境境 （国家政策、地方政策、法律环境、环保政策、地理位置等方面分析） 3、 、产产品分析品分析 （产品服务对象、主要产品品种分析、产品质量以及在同行业中的水平） 4、 、产产品品销销售情况售情况 年度产品目标市场生产周期销售额销售利润 率 销售占比 上二年 上一年 当年（截 止 月末） 分析：（主要分析产品市场占有率及变化、销售增长率、客户的市场拓展能力、销 售网络、渠道） 5、供、供应应商商 供应商关系年限供应产品供应额比例 分析：（原材料在企业成本中的占比，与供应商的合作关系，控制供应商的能力） 6、主要装、主要装备备 分析：（主要工艺装备先进性及工艺技术水平分析。从技术、设备、装备水平等经 营设施是否带给企业竞争优势分析） 7、研究开、研究开发发能力能力 分析：（主要技术力量、开发能力及新产品储备情况） 8、行、行业发业发展展趋势趋势 分析：（客户对其所面临的市场的了解情况，对行业技术发展的跟踪和开发引进 情况、所在行业在固定成本及变动成本的构成情况、成长阶段、经济周期、对其 他行业的依赖性、宏观经济政策及重大技术变革的影响等） 9、 、经营经营管理分析管理分析 分析：（客户组织形式及变化，企业文化，管理层素质和经验、管理层稳定性，经 营思想和作风，关联企业的经营管理情况，员工素质，内部控制与管理，财务管 理能力及法律纠纷等。特别要调查借款人的还款意愿。包括借款人对银行和其他 债务人的还款记录，经营过程中遵纪守法、诚实守信程度、有无隐瞒事实采取不 正当手段套取银行贷款的情况等。 ） 10、重要事、重要事项项提示提示 提示：（近 3 年是否出现较大的经营或投资失误；目前的经营情况、存在的主要问 题和未来展望（1）过去限制企业发展的因素（2）决定企业过去成功的因素，现在 的发展的状况（3）对进一步发展有重大影响的因素及发生的可能性） （三）客（三）客户财务户财务状况分析状况分析 1、 、资产负债结资产负债结构分析构分析 项目 上三年度上二年度上一年度 当期 货币资金 短期投资 应收票据 应收帐款 其他应收款 预付帐款 应收补贴款 存货 待摊费用 一年内到期的长期债券投资 其他流动资产 流动资产合计 长期投资合计 固定资产原价 减: 累计折旧 固定资产净值 在建工程 无形资产 长期待摊费用 无形资产及其他资产合计 其他长期资产 资 产 总 计 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付工资 应付福利费 应付股利 未交税金 其他未交款 其他应付款 预提费用 一年内到期的长期负债 其他流动负债 流动负债合计 长期借款 应付债券 长期应付款 其他长期负债 长期负债合计 负 债 合 计 股本 资本公积 盈余公积 其中: 公益金 未分配利润 股东权益合计 负债与股东权益总计 A 资产项资产项目：目： （1）、货币资金 分析：（母、子公司的银行存款情况） （2）、短期投资 短期投资对象短期投资品 种 预期收益短期投资日短期投资收回日 分析：（短期投资的预期收益或收回的可能性） （3）、应收账款 账龄一年以内一至二年二至三年三年以上 金额 比例 主要欠款人金额比例欠款时间欠款原因 分析：（应收账款的履约情况、是否有关联企业虚增销售额情况） （4）、应收票据 主要欠款人金额比例到期日用途 分析：（能否解付） （5）、其他应收款 主要欠款人金额比例欠款时间用途 分析：（应收款的用途、收回的可能性分析，尤其对大额其他应收帐款应详细调查， 其中往往包含有未到位资金、企业间融资、变相的长期投资、虚增利润等重要信 息。 ） （6）、存货 类别主要内容原形成时间账面价值市场估价 原材料 在产品 产成品 分析：（存货中产品的构成与生产时间） （7）、长期投资 股权投资 被投资企业名称地址经营范围股权比例投资额年收益是否抵押 债权投资 债券发行企业名称地址经营范围到期时间投资额债券级别是否抵押 分析： （8）、固定资产 机器设备名 称 原值折旧方法净值市场估价权属关系是否抵押 房地产名称原值折旧方法净值市场估价权属关系是否抵押 分析：（固定资产中较大比例资产的购置年份、先进程度、损耗和折旧情况） （9）、递延资产 递延资产账面值摊销年限 分析：（是否列示合理、摊销是否及时） （10）、其他资产科目（在建工程） 投资项目计划投资额实际投资额 分析：（投资项目是否合理） B 负债项负债项目目 （1）、银行借款及表外负债 分析：（主要包括长、短期银行贷款、有无逾期、欠息现象，及时说明为其他企业 提供担保情况，说明客户与我行的合作关系及银行相关效益情况。客户的资信状 况，如本息偿还率，有无欠债、逃债行为以及客户还款意愿等。 ） （2）、应付账款 账龄一年以内1-2 年2-3 年3 年以上 金额 比例 主要欠款人金额比例欠款时间欠款原因 分析：（应付帐款的对象和期限，应付税金的时间期限，长期贷款的用途和还款计 划，大额其他应付帐款的对象和期限） （3）、其他应付款 主要欠款人金额比例欠款时间用途 分析： （4）、其他重要负债科目 分析：（其他需要关注的重要负债科目，如客户自发融资能力） 2、 、损损益分析益分析 项目 上三年上二年上一年 当期 主营业务收入 主营业务利润 加: 其他业务利润 营业费用 管理费用 财务费用 营业利润 加: 投资收益 补贴收入 营业外收入 减: 营业外支出 利润总额 减: 所得税 净利润 分析：（主要包括销售收入的产品构成、相应的成本结构、各项费用的构成是否 合理，利润率是否下降，利润分配情况。对虚增利润进行调整，并相应减少当期利润。 ） 注：（对资产及损益项目的调整。根据申请人实际情况，对其财务报表进行相关调整， 确定银行认定的资产负债表及损益表。注：以调整后的资产负债表、损益表、现金流 量表为依据，分析客户的偿债能力、盈利能力、营运能力） 3、 、营营运能力分析运能力分析 上三年度上二年度上一年度当期 应收账款周转率 存货周转率 总资产周转率 营运资金周转速度 流动资金周转速度 税费率 固定资产周转率 分析：（企业营运能力是指企业充分利用现有资源创造社会财富的能力，具体指企业 各项营运资产的周转率。企业的营运能力直接影响和关系着企业的偿债能力和盈利 能力，体现着企业的经营绩效） 注：A、总资产周转速度 总资产总资产周周转转率率销销售收入售收入/平均平均资产总额资产总额=销销售收入售收入/（期初（期初资产总额资产总额+期末期末资资 产总额产总额） ）/2 总资产总资产周周转转天数天数=360/资产资产周周转转率率=（平均（平均资产总额资产总额*360） ）/销销售收入售收入 资产周转率越大、资产周转天数越少，表明企业的资产周转速度越快，利用效 果越好，销售能力越强，进而反映出企业的偿债能力和盈利能力越好。通常企业可 以使用薄利多销的办法，加速资产的周转速度，带来利润绝对额的增加。 B、营运资金周转速度 营营运运资资金周金周转转率率=销销售收入售收入/营营运运资资金平均余金平均余额额=销销售收入售收入/(期初期初营营运运资资金余金余额额+ 期末期末营营运运资资金余金余额额)/2 营营运运资资金周金周转转天数天数=360/营营运运资资金周金周转转率率=（ （营营运运资资金平均余金平均余额额*360） ）/销销售收入售收入 营运资金主要是指流动资产扣除流动负债后的差额。营运资金周转速度反映了 资金使用效率，较高的周转速度说明企业只需要用较少的营运资金，即可实现较多 的销售收入，相应体现了企业具有良好的偿债能力和盈利能力；但是过高的周转速 度则表明企业营运资金不足，业务规模太大，超过了实际能力，可能将处于周转不 灵，特别是清偿危机中。 C、流动资产周转速度 流流动资产动资产周周转转率率=销销售收入售收入/流流动资产动资产平均余平均余额额=销销售收入售收入/(期初流期初流动资产动资产余余额额+ 期末流期末流动资产动资产余余额额)/2 流流动资产动资产周周转转天数天数=360/流流动资产动资产周周转转率率=（流（流动资产动资产平均余平均余额额*360） ）/销销售收入售收入 流动资产周转速度越快，流动资产周转率越大、流动资产周转天数越小，相应 对企业偿债能力与盈利能力就越强。 D、税费率 税税费费率率=当期各当期各项项税税费费（除所得税外）（除所得税外）/当期当期销销售收入售收入*100 税费率是否符合企业的行业特点，能够说明企业的政策优惠和管理水平，也能够 从一定层面反映企业的报表是否真实，反映期经营状况。 E、固定资产周转率 固定固定资产资产周周转转率率=销销售收入售收入/固定固定资产资产平均余平均余额额=销销售收入售收入/（期初固定（期初固定资产资产+期期 末固定末固定资产资产） ）/2 固定固定资产资产周周转转天数天数=360/固定固定资产资产周周转转率率 企业的周转速度越快，说明其偿债能力与盈利能力越强。 F、存货周转速度 存存货货周周转转率率=销销售成本售成本/平均存平均存货货 存货周转天数=360/存货周转率=360*平均存货/销售成本 一般而言，存货周转速度越快，该企业变现能力越强，短期偿债能力越强。但是 因为存货批量很小的情况下虽然会很快周转，但是由于批量小，订货成本或生产准 备成本便会上升，甚至造成缺货，反使总成本增大、产生负效应。 G、应收帐款周转速度 应应收收帐帐款周款周转转率率=赊销赊销收入收入净额净额/平均平均应应收收帐帐款余款余额额 赊销赊销收入收入净额净额=销销售收入售收入-现销现销收入收入-销销售退回、折扣与折售退回、折扣与折让让 平均平均应应收收帐帐款余款余额额=（期初（期初应应收收帐帐款款+期末期末应应收收帐帐款）款）/2 对应收帐款的分析，应该注意在现实情况中通常较难取得现销收入真实值，因 此经常可以用销售收入净额（即损益表中销售收入或主营业务收入）代替赊销收入 净额计算应收帐款周转率。另外目前企业中大量存在应收票据，并且多数为应收银 行承兑汇票，因此在计算应收帐款周转率时，应该包括应收票据周转。对应收帐款 的分析，还应注意以下几点影响该指标正确性的因素：季节性经营；大量使用分期付 款方式；大量的销售使用现金结算；年末大量销售或年末销售大幅度下降。 4、盈利能力分析、盈利能力分析 上三年度上二年度上一年度当期 主营业务利润率 净资产收益率 总资产利润率 盈利现金比例 销售增长率 分析：（盈利能力是企业获取利润的能力。利润是投资者取得投资收益，债权人收 取本息的资金来源，是衡量企业长足发展能力的重要指标） 注：A、主营业务利润率 主主营业务营业务利利润润率率=净净利利润润/主主营业务营业务收入收入净额净额 反映主营业务的收入带来净利润的能力。这个指标通常越高反映企业盈利能 力越强。该指标主要反映销售收入的收益水平。通过分析该指标的升降变动，可以 促进企业在扩大销售的同时，注意改进经营管理，提高盈利水平。 B、净资产收益率 净资产净资产收益率收益率=利利润总额润总额/平均股平均股东权东权益益 净资产收益率表明所有者每一元钱的投资能够获得多少净收益。该指标通常 也是越高越好。 C、总资产利润率 总资产总资产利利润润率率=利利润总额润总额/平均平均资产总额资产总额 总资产利润率指标反映企业总资产能够获得利润的能力，该指标越高，表明 资产利用效果越好。 D、盈利现金比率 盈利盈利现现金比率金比率=经营现经营现金流量金流量/净净利利润润 该指标反映企业本期经营活动产生的现金净流量与净利润之间的比率关系， 即净利润由多少经营活动产生的现金流量作为保障。如果企业本期经营现金流量 与净利润都大于 0，则该比率越大，企业盈利质量越高；如果企业本期经营现金流 量大于 0，而净利润小于 0，即本期企业发生了亏损，则该指标越小越好；如果本期 经营现金流量为负数，而净利润大于 0，表明虽然企业账面上反映了盈利，但现金 流量缺少了，客户经理应根据具体情况分析企业的净利润质量。 E、主营业务毛利率 主主营业务营业务毛利率毛利率=（主（主营业务营业务收入收入净额净额-主主营业务营业务成本）成本）/主主营业务营业务收入收入净额净额 主营业务毛利率指标反映了主营业务的获利能力。通常，这个指标越高越好。 该指标表示每一元销售收入扣除所销售产品的成本后，有多少钱可以用于各项期 间费用和形成盈利。 F、成本费用利润率 成本成本费费用利用利润润率率=净净利利润润/（主（主营业务营业务成本成本+销销售售费费用用+管理管理费费用用+财务费财务费用）用） 这个指标越高，说明企业的成本费用控制程度越高、经营管理水平越高、边际 成本创造的利润越多、企业盈利能力越强。 G、每股收益 每股收益每股收益=利利润总额润总额/年末普通股股份年末普通股股份总总数数 该指标表明普通股每股所享有的利润。通常这个指标越大越好。 H、股票获利率 股票股票获获利率利率=普通股每股普通股每股现现金股利金股利/普通股股价普通股股价 该指标反映现行的股票市价与所获得的现金股利的比值。该指标通常在上市 企业中，视公司发展状况而定。 资产净利率 资产净资产净利率利率=净净利利润润/平均平均资产总额资产总额 该指标较总资产利润率更具有说明性，应该尽可能的采用该指标替代总资产 利润率。主要因为，企业的资产主要是由投资人投资和举债形成的，净利润的多少 与企业资产的多少、资产的结构、经营管理水平有着密切的关系。资产净利率是一 个综合指标 ，为了正确评价企业经营效益的高低，可以用该指标与本企业前期、 与计划、与本行业平均水平和本行业内先进企业进行对比，分析形成差异的原因。 影响资产净利率高低的主要因素有：产品的价格、单位成本的高低、产品的产量和 销售的数量、资金占用量大小等。 J、主营业务比率 主主营业务营业务比率比率=主主营业务营业务利利润润/利利润总额润总额 该指标揭示在企业的利润构成中，经常性主营业务利润所占的比率。该项比 率越高，说明企业的盈利越稳定。 5、 、偿债偿债能力分析能力分析 （1）短期偿债能力 上三年度上二年度上一年度当期 流动比率 速动比率 现金比率 营运资本 流动负债经营活动 净现金流比 到期债务偿还比率 分析：（对于短期偿债能力的分析也可成为对企业资产变现能力的分析，是企业偿 付下一年到期的流动负债的能力，是衡量企业财务状况是否健康的重要标志。它着 眼于研究企业流动资产与流动负债的关系及有关项目的变动情况） 注：A、流动比率 流流动动比率比率=流流动资产动资产/流流动负债动负债 该指标反映了企业的货币资金和预计可转化为货币资金的流动资产可以偿 还债务的程度。该指标值越大，企业短期偿债能力越强。但是由于一般情况下， 变现能力越强的资产往往盈利能力越差，流动比率过大将影响企业的盈利。一般 情况下，该指标应在 2 左右，但由于行业不同可以有所调整。 B、速动比率 速速动动比率比率=速速动资产动资产/流流动负债动负债=（流（流动资产动资产-存存货货） ）/流流动负债动负债 该指标较流动比率更能说明资产的变现能力。速动比率越高，表明企业未来 的偿债能力越有保证。该指标值一般以 1 为宜。由于存在行业差异，在计算速动 比率时，还可扣除其他一些不能代表当时现金流量的流动资产项目，较保守的速 动比率计算方式为：保守的速保守的速动动比率比率=（ （现现金等价物金等价物+短期有价短期有价证证券券+应应收收帐帐款款净净 额额） ）/流流动负债动负债。在评价速动比率的同时，应该结合应收帐款周转率分析，因为该 指标反映了应收帐款的变现能力。 C、现金比率 现现金比率金比率=（ （货币资货币资金金+短期投短期投资资+现现金等价物）金等价物）/流流动负债动负债 该指标是最保守的短期偿债能力指标。在以下几种情况下分析该指标是非 常必要的：企业处于财务困境中；企业的存货和应收帐款周转速度很慢；处于投 机性较强行业中的企业，例如房地产开发企业；对新建企业进行贷款决策而对其 经营成功的可能性把握较小。 D、营运资本 营营运运资资本本=流流动资产动资产-流流动负债动负债 指标值小于 0，说明公司有无法偿还到期的短期负债的危险。该指标为适度 指标。 E、流动负债经营活动净现金流比 流流动负债经营动负债经营活活动净现动净现金流比金流比=经营经营活活动净现动净现金流量金流量/流流动负债动负债 该指标越大说明企业可供偿还流动负债的经营现金越多，短期偿债能力越 强。如果经营净现金流量为负值，该指标就会为负值，但这并不影响结论，因为 该指标是从动态角度来考察企业的短期偿债能力，与一般从资产负债表或损益 表中静态计算的指标数值不同，负值是无实际意义的。 F、到期债务偿还比率 到期到期债务偿还债务偿还比率比率=经营经营活活动现动现金金净净流量流量/（本期（本期债务债务利息利息+到期到期债务债务本金）本金） 该指标反映了企业到期债务本金及利息可由经营活动创造现金支付的程度。 由于企业经营活动产生的现金流入在满足支付生产经营活动之后，才能用于偿还 债务，因此必须考虑其经营活动净现金流量。 （2）、长期偿债能力指标 上三年度上二年度上一年度当期 总资产负债率 有形资产债务率 利息保障倍数 经营现金流量与债务总额比率 负债权益比 债务与有形资产的比率 分析：长期偿债能力是公司按期支付债务利息和到期偿还本金的能力。在企业正 常生产经营的情况下，企业不能依靠变卖资产偿还长期债务，而需要将长期借款 投入到回报率高的项目中得到利润来偿还到期债务。长期偿债能力主要从保持合 理的负债权益结构角度出发，来分析企业偿付长期负债到期本息的能力。 注：A、资产负债比率 资产负债资产负债比率比率=负债负债平均平均总额总额/资产资产平均平均总额总额 这一比率越小，表明企业的长期偿债能力越强。指标值以不高于 70%为宜。但 是如果由于企业举债而产生的资金与企业自有资金在经营中同时可以发挥效用， 因此只要企业可以保持良好的盈利水平，企业全部资金利润率超过借款利率，则 较大的资产负债率可以产生较大的利润。对于客户而言，还是希望企业资产负债 率保持较低水平，有充足的资产来保证债权落实。预警：如果资产负债率大于 1， 说明企业已经资不抵债，有濒临倒闭的危险。 B、有形资产债务率 有形有形资产债务资产债务率率=负债总额负债总额/（ （总资产总资产-无形无形资产资产及其他及其他资产资产-待待摊费摊费用用-待待处处理理 流流动资产净损动资产净损失失-待待处处理固定理固定资产净损资产净损失失-固定固定资产资产清理）清理） 这是一个保守的衡量长期偿债能力的指标。 C、利息保障倍数 利息保障倍数利息保障倍数=息税前利息税前利润润/当期利息当期利息费费用用 利息保障倍数是衡量企业偿付到期利息能力的指标。该指标通常越高越好。 在目前企业财务报表中，损益表中不单列利息费用，而是混在财务费用中，因此一 般较难区分单纯的利息支出，所以一般可以近似地计算： 利息保障倍数利息保障倍数=（利（利润总额润总额+财务费财务费用）用）/财务费财务费用用 但是在这个近似公式中，由于财务费用还包括利息收入、手续费支出、汇兑损益等 各项内容，在这些项目占比较大时，此近似公式与实际值可能会有较大差距。 预警：如果利息保障倍数小于 1,说明企业存在严重的债务危机，不但没有还 本的能力，连偿还分期利息都有困难。 D、经营现金流量与债务总额比率 经营现经营现金流量与金流量与债务总额债务总额比率比率=经营现经营现金流量金流量/债务总额债务总额*100% 该指标反映了企业每年的经营现金流量偿付所有债务的能力。一般而言，该 指标越高，表明企业承担其债务总额的能力越强。其实它也是一种将收益和债务 结合起来的指标，只是用经营现金流量代替了经营收益数额。 E、负债权益比率 负债权负债权益比率益比率=负债总额负债总额/股股东权东权益益 又称产权比率，反映所有者权益对债权人权益的保障程度。从另一个角度反 映企业的长期偿债能力。产权比率高是高风险、高报酬的财务结构；产权比例低是 低风险、低报酬的财务结构。一般而言，该指标越低，代表企业具有越强的长期偿 债能力。 F、股东权益比率 股股东权东权益比率益比率=股股东权东权益益/总资产总资产 该指标越高，一方面反映了企业经营资产质量高，偿债风险小，但是另一方面 也反映了企业没有充分利用负债资金，财务杠杆作用还有待于进一步发挥。 G、债务与有形净值比率 债务债务与有形与有形净值净值比率比率=负债总额负债总额/（股（股东权东权益益-无形无形资产资产） ） 这是一个保守的衡量长期偿债能力的指标。从形式上看，类似于产权比率，但 实际上是更为保守的产权比率，原因是在该指标中扣除了在清算时很难兑现或没 有变现价值的商誉、商标、专利及非专利技术等项目的价值。在客户无形资产较大 时，有更大的参考价值。 6、 、现现金流量分析金流量分析 上三年度上二年度上一年度当期 经营性现金净流量 投资性现金净流量 筹资性现金净流量 现金净流量 短期预测现金流入 量/短期到期债务 分析：（还款能力的主要标志是客户的现金流是否充足，尤其是来自经营现金流 是否充足，对照同期的对外负债并根据经营发展预期，分析投资或筹资活动产生 的现金流。其中重点分析以下要点：总业务现金流分析企业收入质量、规模和趋 势，注意利润用于生产的比例，分析现金流量的结构、内部资金与外部融资的平 衡等；现金使用分析注意应收帐款和存货分析，注意企业大额资金的流向；现金 来源分析注意应付帐款的分析；投资活动分析重点在于固定资产投资分析，分析 企业资本预算计划、预期成本和投资收益率；现金流量预测主要预测贷款期内的 现金流量和现金流量波动程度，以及贷款到期日之前的现金储备情况；融资活动 主要分析企业现有筹资机构、金额、期限、利率，以及融资计划。 现金流量指标反映现金流量信息。按照现行会计制度的权责发生制原则计算的 财务指标难以全面反映上市公司的真实财务与盈利状况，用现金流量表示的指 标能够与之相互补充。 ） 注：A、短期预测现金流入量/ 短期到期债务 短期短期预测现预测现金流入量金流入量/ 短期到期短期到期债务债务=短期内短期内预测现预测现金流入量（金流入量（经营经营性性现现金流入金流入 量加非量加非经营经营性性现现金流入量）金流入量）/ 短期内到期短期内到期债务债务（商（商业负债业负债+银银行行负债负债） ） 该指标主要反映的是企业短期内全部可能产生的现金流入量与同期内到期 债务（包括银行负债、商业负债）相比，是否能够保证到期债务的全部偿还。该比 率一般应该大于1，大于2的情况下才表明企业具备足够的到期偿债能力。对此指 标的表述应该明确说明企业的到期债务金额、构成以及预计现金流入量的金额、 来源。 B、每股营业现金流量 每股每股营业现营业现金流量金流量=经营经营活活动产动产生的生的现现金金净净流量流量/年末普通股股数年末普通股股数 该指标是“每股收益”指标的修正，反映了利用权益资本获得经营活动净流 量的能力。该指标通常越高越好。 C、现金股利支付率 现现金股利支付率金股利支付率=本年度本年度发发放的放的现现金股利之和金股利之和/净净利利润润 现金股利支付率指标反映公司的股利政策，每一元钱的净利润中有多少以 现金股利方式发放给股东。该指标应根据具体情况确定。 D、主营业务现金比率 主主营业务现营业务现金比率金比率=经营经营活活动产动产生的生的现现金金净净流量流量/主主营业务营业务收入收入 主营业务现金比率指标是“主营业务利润率”的修正，反映了完成的销售 中获得现金的能力。该指标通常越高越好。 E、现金自给率 现现金自金自给给率率=近三年近三年经营经营活活动产动产生的生的现现金金净净流量之和流量之和/近三年固定近三年固定资产资产、无形、无形 资产资产、 、购买购买存存货货所支付的所支付的现现金、金、现现金股利之和。金股利之和。现金自给率指标反映了企业通过 自己的经营活动流入的现金。指标越高，说明企业现金自给能力越强，企业的资 金实力就越强。该指标通常越高越好。 F、经营现金资本性支出比率 经营现经营现金金资资本性支出比率本性支出比率=经营经营活活动产动产生的生的现现金金净净流量流量/固定固定资产资产、无形、无形资产资产 增加增加额额 经营现金资本性支出比率指标反映公司长期资产的增加与经营活动产生的 现金流量的比率。指标值大于1，说明增加的长期资产可以由企业自身的资金解 决。该指标通常越大越好。 G、经营现金折旧费用比率 经营现经营现金折旧金折旧费费用比率用比率=折旧折旧费费用用/经营现经营现金活金活动产动产生的生的现现金金净净流量流量 经营现金折旧费用比率指标反映公司经营活动产生的现金流量的稳定性。 指标值越大，经营现金活动产生的现金净流量越稳定。该指标通常越大越好。 7、其他分析、其他分析 包括：1、银行对帐单分析。调查客户在各主要开户银行的对帐单（至少三个月）， 分析客户实际经营、投融资的收支情况，对大额资金的来源和运用要深入调查； 同时，要结合各主要银行的贷款情况分析客户资金结算量的分配情况。 2、对企业经营构成重大影响的生产经营环境变化；订立可能对公司资产、 负债、权益和经营成果的一项或多项产生显著影响的重要合同；经营政策或经营 项目发生重大变化，发生重大债务、发生重大经营性或非经营性亏损，资产遭受 重大损失、自然或人为原因造成的生产经营中断和严重损失，影响公司财务的利 率、汇率变动；现有或有负债及对外已抵押、质押资产情况，并分析其转化为实际 自身债务的可能性，及对我行债务的影响程度。 说明：1、以上打指标为必须分析的指标，其余指标根据企业实际状况加以 使用。 2、在计算各种周转比率时，客户经理应该将当期财务报表计算的比 率换算成年比率。 三、受信人信用等三、受信人信用等级评级评定定 分析：信用等级评定按照总行浦银信管2000第 41 号上海浦东发展银行企事业 单位信用等级评定办法严格执行。 注：对评为 A 级以上的客户，应对评价的指标加以说明 四、受信人的授信需求四、受信人的授信需求 （一）、授信需求分析（一）、授信需求分析 A、授信需求内容：贷款不得用于下列用途： 1、股本权益性投资； 2、投机性经营活动，如期货、股票、房地产、外汇、有价证券等； 3、转手放贷牟取非法利润； 4、偿还贷款利息、上缴利税或管理费用等非营业性支出； 5、生产经营或投资国家明文禁止的产品、项目的； 6、建设项目按规定应报批而未报批的； 7、违反国家环保法规的； 8、违反国家外汇管理规定的； 9、有其他违法违规行为的。 对几类特殊贷款的限制 1、对关系人贷款：禁止对关系人发放信用贷款，对关系人发放担保贷款的条 件不能优于对非关系人的条件。 2、多头贷款：借款人原则上只能在我行所辖一个分支机构取得借款。对已和 我行的一个分支机构建立信贷关系的企业，在其借款本息未结清之前，其他分支 机构不得对其发放贷款（行内联合贷款除外）。 3、封闭贷款：发放封闭贷款的目的是着眼于化解不良贷款的风险，一般情况 下，我行不受理封闭贷款业务。 4、借新还旧贷款：原则上应严格控制。如果一定要做，必须由保证人、抵押 人或出质人（第三者）提供新贷是用于归还旧贷的书面说明，并重新办理有关的 贷款手续。 用于营运周转的资金需求时，应分析 1、近三年客户的营运能力与规模是否与营运周转性的资金规模相适应，资 金的投入产出效益比的状况，资金使用的效率状况和未来发展方向。 2、近三年客户所作营运和效益计划与实际结果的比较分析。 3、本期发展计划的可行性和所采取的竞争、发展策略的可行性。 4、客户历年增补自有资金（资本）的执行情况。 5、涉及进出口贸易的，应对换汇成本与出口退税执行情况、国家外汇政策的 执行情况进行调查。 6、营运效益测算。 进口开证、打包放款、出口押汇，应分析 1、是否存在周期性、规律性特点。 2、是否直接与生产、销售相关。 3、用于购进商品、原材料的，所购物资的适销、适用情况，及其他配套商品 或原材料的库存情况。 4、是否已取得外经贸、海关等部门的批准。 5、对打包贷款和出口押汇业务，要了解开证行资信、信用证条款、贸易背景、 贸易权证真实性及客户的履约记录。 6、对进口开证应调查国外出口商资信、货物价格变动趋势和我行对货权的 控制情况等。 票据贴现业务 1、银行承兑汇票贴现业务审查的重点是票据本身的完备性、真实性及贸易 背景的真实性，不要求对贴现申请人的财务状况和经营情况进行详细审查。 2、商业承兑汇票贴现业务的调查类似流动资金贷款业务，同时还要对票据 本身的完备性、真实性及贸易背景的真实性进行审查。 3、客户经理受理贴现申请后，应考查： （1）、承兑行（承兑人）的承兑资格； （2）、向承兑行（承兑人）查询承兑汇票是否真实有效、承兑汇票是否办理挂 失止付手续，并取得承兑行的书面确认。必要时要求承兑行（承兑人）将承兑汇票 第一联按 100%比例传真我行或到承兑行（承兑人）所在地现场核实。 （3）、贴现申请人与出票人或其直接前手之间的商品交易的真实性、合法性； （4）、贴现申请人的资信状况； （5）、贴现款的用途是否合理； 银行承兑汇票业务审查类似流动资金贷款审查，同时还要对下列内容进行 审查： 1、申请人提供的各种资料是否真实、有效； 2、商品交易合同的真实性、申请人与收款人的商务关系； 3、申请人的资金实力、支付能力； 4、测定风险度，核定授信额度余额，落实保证金和担保意向； 5、担保人的担保资格、担保能力。 B、需求合法性： C、交易合理性： D、交易结构： （二）、（二）、资资金周金周转转 业务流程描述： 资金转换周期： 贷款相关环节： （三）、（三）、项项目建目建设设及固定及固定资产购资产购置置 项目概况： 项目现金流量分析： 贷款偿还期： 敏感性分析： （四）、第一（四）、第一还还款来源分析款来源分析 分析：（是否已作出还款计划安排；强调说明该客户短期内的授信需求是由何种原 因造成的，还款来源渠道的落实与评价（1）、税后利润的规模及测算的合理性； （2）、折旧与摊销的政策和计算依据；（3）、是否享受政策优惠） 五、授信限五、授信限额测额测算算 （一）、授信（一）、授信测测算算 授信限额测算按照总行浦银信管1999第 9 号上海浦东发展银行统一授信管理 暂行办法、浦银信管1999第 8 号企事业法人客户最高综合授信限额定量测算 暂行办法严格执行。 注：对测算过程要加以说明 （二）、授信种（二）、授信种类类分析分析 （逐项针对客户授信需求分析，重点阐述我行拟对该客户的授信金额和品种，以 及每一项品种的利率或费率、期限、拟采用的担保方式。简要阐述授信业务的信 贷结构设计方案，包括信贷业务的金额、币种、业务种类、期限组合结构（信贷业 务期限组合结构）、担保方式、信贷条件、信贷价格、财务承诺等信贷要素。如果 属于贷款信贷业务，还需要注明贷款方式(人民币/现汇或外汇转贷，是否为银团 贷款)。应说明申报信贷业务的利率或费率浮动标准是否符合有关规定，如何考 虑我行筹资成本、收益、及项目风险。 说明：申报信贷业务的信贷结构设计方案是我行信贷决策的重要依据，申报部门 应在全面考虑我行筹资成本、收益及风险对等的条件下，与客户进行谈判确定后， 明确上报。经分行贷审会讨论决定后，除分行有权审批人外，其他人未经授权无 权修改已明确的信贷结构设计方案水平） 六、受信人六、受信人竞竞争能力分析争能力分析 （一）、受信人（一）、受信人经营战经营战略分析略分析 通过分析授信人的经营战略是否与企业的管理水平相吻合，是否在其债务承受 范围之内，是否有跨行业投资行为，跨行业行为的准入政策和条件与企业的发展 能力是否匹配等，以研究受信人的发展前景。 （二）、受信人核心（二）、受信人核心竞竞争力分析争力分析 分析企业的竞争能力体现在哪几个方面，那些方面具有明显的竞争优势 七、授信担保分析七、授信担保分析 （一）、保（一）、保证证分析分析 保证人全称隶属部门 保证人地址执照注册号 执照有效期最后一次年检时 间 法人代表年龄性别学历 重要财务指标重要财务指标NN-1重要财务数据重要财务数据NN-1 资产负债率总资产 流动比率主营业务收入 速动比率净利润 总资产利润率经营现金流量 应收账款周转率短期借款余额 存货周转天数长期借款余额 保证人的资信等级应付银行承兑余 额 银行信贷登记系统查询结果银行信贷登记系统查询结果查询日期 银行借款余额对外担保余额 银行承兑汇票及信用证余额其中为我行贷款担保余额 保证合法性分析：（保证人是否具备保证资格及保证的法律责任程度） 保证能力分析： 风险相关性分析：（保证人履约的经济动机，保证人保证意愿） 保证人负债分析：（保证人的或有负债规模、责任程度及其期限分布） 保证人偿付债务的信用记录：（分析保证可执行性分析） 保证人与信贷业务申请人之间的关系： 已对外抵押财产分析： （二）、抵（二）、抵（质质）押）押 抵（质）押物介绍：（核实数量、质量、位置、处置环境） 抵（质）