巩义市市级部门预算管理制度

第一章 总 则第一条 为深化预算管理制度改革，实行预算编制、执行、监督相对分离、相互制约、相互促进、规范管理、高效透明的预算运行新机制，加强人大、审计等部门对预算的监督，保障政权机关的正常运转和经济社会的健康发展，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法和中华人民共和国预算法实施条例等有关法律法规，结合我市财政预算管理工作实际，特制定本暂行办法。第二条 市财政局是部门预算的主管部门。负责部门预算的编制、汇总、报批、执行和监督。第三条 部门预算的编制坚持“一要吃饭，二要建设”、“量入为出，收支平衡”的原则，不列赤字预算。第四条 部门预算的编制采取零基预算办法，统筹安排预算内外资金，细化预算编制，增强预算编制的科学性和透明度。第五条 界定预算支出范围，优化支出结构，保证重点支出，加强行政事业性专项支出和建设性支出预算项目的评估论证工作。第六条 部门预算由本部门及其所属单位预算组成。单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他事业单位的收支预算。第七条 各主管部门负责组织、指导和编制本部门及所属单位的预、决算草案；按照预算组织收入，安排支出，定期向财政部门报告预算的执行情况。第二章 预算的编制第八条 部门预算由部门收入预算和支出预算组成。第九条 部门收入预算的编制。部门预算收入主要包括上年结余、财政预算拨款、财政专户资金拨款和其他收入（包括上级补助收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他）四大类。部门要按照国家法律法规、社会经济发展计划、政府和财政部门的要求，以及历年收入情况和下一年度增减变动因素，分项目、类别、性质等测算本部门单位的收入。部门审核汇总时要将上述四大类收入核定到具体预算单位和项目。财政预算拨款包括预算安排收入、罚没收入、行政性收费收入和专项收入等。财政专户资金拨款包括国家法律、法规规定审批的未纳入预算的行政事业性收费、政府基金收入、主管部门集中的收入、其他预算外资金收入。其他收入反映部门在开展业务活动中依法取得的各项收入。部门上年结余收入由部门提出使用意见，报市财政局审批。第十条 部门支出预算的编制。部门预算支出主要包括人员经费支出（含基本工资、津贴、奖金、各种社会保险缴费等）、对个人和家庭的补助支出以及日常公用支出（含办公费、水电费、会议费、邮电费、差旅费、专用材料购置费、专项业务费、业务招待费和其他费用等）、固定资产购建和修缮费等。部门支出预算的编制一律实行零基预算。所有支出预算都要编制到具体项目。人员经费编制到人，公用经费编制到项。根据收入和财力状况，按先人员工资、后公用经费、再其他支出的顺序编制。对财政部门核定的日常公用经费支出和项目及建设性支出，按照先从预算外收入、其他收入中安排，再从纳入预算的罚没收入和行政性收费中安排，不足部分再根据财政供给政策和财力许可从财政预算内安排的顺序进行。（一）人员支出、对个人和家庭的补助支出。根据编制内实有人数、规定标准等据实核定。编制2004年部门预算时原财政供给类型、供应渠道不变。纳入预算管理的市直行政事业单位以及享受财政定额补助的单位必须执行统一的工资发放政策。定额补助单位的定额补助费按编制内实有人员和确定的定额补助标准计算编列，其不足部分由单位自行解决。对工资调标、晋档晋级、增人增资、减人减资等调整， 由市财政局预算科在年初安排预算时统一测算并预留资金。（二）部门公用经费的编制。按照定额管理的核定原则，对政府预算支出目级科目进行合理调整、归并，形成若干基本支出定额项目。根据市直行政事业单位近几年支出实际，依据国家有关的方针、政策、社会物价水平及单位的工作量、人员、资产等数据资料，结合市本级财政承受能力等因素，综合测定定额水平，对公用经费区分不同部门按定额标准分类分档。1、公务费定额。包括办公费、印刷费、水电费、会议费、招待费、邮电费、差旅费、小型购置、小型修缮、培训费、取暖费、租赁费、专用材料费等。2、交通费定额。包括：车辆燃油、维修保养、购买保险、过路桥费等交通费支出。根据纪检和财政部门核定的车辆数和职工人数综合核定。（三）固定资产购置、部门行政事业性和建设性项目支出预算的编制。 项目支出是行政事业单位在基本支出之外为完成其特定行政任务和事业发展目标所发生的支出。各单位根据自身工作需要申报，市根据财力可能和社会事业发展总体规划，在分析评估的的基础上，按轻重缓急综合平衡确定。用于市本级的支出核定到具体支出项目和预算执行单位；用于补助乡镇的支出核定到具体支出项目和乡镇。（四）其他各项支出预算的编制。其他支出预算是指行政事业单位除上述各项支出外的支出项目。包括经营性支出、上缴上级支出、对附属单位的补助支出、其他支出等，由单位根据具体情况编列。上解上级支出根据上级文件规定的项目、比例及相关收入，结合往年上缴情况确定。（五）部门政府采购预算的编制。部门编制预算时，应将公用经费预算及行政事业性专项支出和建设性支出预算中所有能够实行政府采购的项目，按照采购品目和数量、单价单独编列政府采购预算，与部门预算一并编报。第三章 预算的编报第十一条 每年初，市财政局根据市政府编制地方财政预算的精神，制定编制部门预算的具体方案。第十二条 市直各部门按统一要求向其所属预算单位部署部门预算编制工作。从基层单位开始，筛选、审核、汇总，汇编成部门预算内外收支建议计划，报送市财政局业务科室。第十三条 市财政局业务科室按照职责分工，对部门报送的基本支出预算和项目支出预算进行审查论证，提出意见并按轻重缓急排出项目顺序，报预算科审核汇总。市财政局业务科室和预算科对市直各部门报送的基本支出预算基础数据和相关资料进行审核。对项目支出预算的审核要做到：项目单位是否属于市直各财政预算单位；申请项目的立项依据是否真实可靠，项目预算是否合理；项目是否符合财政资金支持的方向和范围；是否属于本部门行政工作和事业发展需要安排的项目；有没有明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目预算，并经过充分的研究和论证。第十四条 市财政局对市直各部门申报的项目进行审核后，对符合条件的项目，经商市直各部门后，排序纳入市财政局项目库。行政事业性专项支出和建设性支出项目库备案项目确定的顺序是：经常性专款；续建项目；市重点工程项目；上级要求的配套项目；一次性专款等。第十五条 对预算数额较大或者专业技术复杂的项目，市财政局和市直各部门可以组织专家或者委托中介机构进行评审。第十六条 市财政局预算科根据测算的下年度财政预算收支总盘子，将汇总的部门预算进行综合平衡，提出部门预算安排意见，与各业务科室协商后，报局长办公会审定。第十七条 市本级财政预算收支草案报市政府批准后，提交市人民代表大会审议。市人民代表大会批准后形成市本级正式预算。第十八条 市本级财政收支预算草案经市人民代表大会批准后，由预算科于15日内，将部门预算批复到各部门，并转至市财政局相关业务科室。各部门在市财政局批复部门预算后10日内，批复到基层单位，并抄送市财政局相关业务科室备案，不得搞二次预算调整。第四章 预算的执行第十九条 部门预算一经市人代会批准，即具有法律效力。任何部门和单位不得擅自改变。市人民代表大会批准当年财政预算前，为保证各部门资金正常需要，由市财政局参照全年部门预算控制数和上年同期执行情况安排支出。第二十条 各部门、单位要严格按照财政部门批复的收支预算。依照法律、法规，组织征收各项收入，确保全面完成。各项收入取得后，按规定及时缴入国库或财政专户，不得自收自支，坐支挪用。逐步实行部门所有收入纳入国库单一帐户收付管理。财政部门根据综合收入进度，办理各部门、各单位的收入分配和资金拨付。第二十一条 各部门具体负责本部门预算的执行和基层单位预算执行的监督，会计核算中心要按照财政拔付指定的用途分别核算个人、公用、行政事业性专项支出和建设性支出项目资金。行政事业性专项支出和建设性支出项目资金一项一登记，单独核算。第二十二条 基本支出预算的执行。财政资金拨付分为集中支付和分散支出两种形式。实行财政统发工资的行政事业单位的人员经费，实行集中支付，由市财政在规定的时间内将款项拨付到银行代发工资专户中，由银行代发。未实行财政统发工资单位的基本支出和已实行财政统发单位扣除人员经费的基本支出实行分散支付，由市财政在规定的时间内将款项拨付到部门帐户中。第二十三条 项目支出预算的执行。由市直各部门根据市财政局批复的部门预算结合部门实际用款情况，填制市级财政专项拨款审批表，送各业务科室。由市财政各业务主管科室根据部门预算安排的项目需要，进行审核或深入到市直各部门进行项目考察，提出使用意见，预算科或综合科对市级财政专项拨款审批表及必要的原始依据结合部门预算项目支出进行逐一核对，根据资金调度情况按规定审批程序签批后，办理拨款手续。第二十四条 市财政局各业务科室要严格按照巩义市政府采购制度实施暂行办法和市财政印发的市直行政事业单位公务用品采购管理办法（试行）和市直行政事业单位政府采购资金管理暂行办法的有关规定，属于政府采购范围的项目资金必须实行政府采购，按照采购资金的运作程序，进行资金归集、直接支付和资金列支核算。第二十五条 部门预算资金结余管理。属于基本支出预算结余，结余留财政平衡预算；项目资金若有结余，结余到财政的，由财政统一平衡，统筹安排；结余到部门的，一律上缴财政部门，部门不得擅自使用，更不得用于弥补办公经费。部门擅自使用或弥补办公经费的，市财政将从下一年度预算安排中扣回。第二十六条 下达乡镇的项目支出，以指标文件形式下达。由部门或财政业务主管科室按年初预算确定的项目，起草指标文件，经市财政预算科会签后按规定审批程序签发，统一编巩财预字文号下达。指标文件中使用的支出科目要严格按照政府预算收支科目规定执行。预算科根据指标文件调度资金并进行年终结算。第二十七条 郑州市追加的项目支出指标，由部门或财政业务主管科室根据上级要求，结合本级年初预算确定的项目，提出使用分配意见，按规定审批程序签批后，由预算科根据资金状况办理拨款手续。需起草指标文件追加乡镇的，办理程序比照按第二十六条执行。各业务科室要将郑州市指标文件及时送达预算科，预算科根据指标文件调整支出指标，同时按签批后的资金使用意见，开具市级财政支出调整审批通知书送各业务科室和会计核算中心执行。各业务科室应及时将市级财政支出调整审批通知书转达市直各部门，各业务科室和市直各部门据此调整支出预算。预算科依据指标文件与市局和镇财政所进行对帐和调度资金。第二十八条 市财政对各镇财政的借调资金，由市财政局预算科根据核定的对各镇财政的体制补助（或上解）、专项补助和其他补助指标等，并视市级国库库款情况，将资金拨付到各镇级金库开设的存款帐户。第五章 预算的调整第二十九条 预算调整包括预算内外资金基本支出预算和项目支出预算的调整。第三十条 基本支出预算调整主要指社会保障费和市直单位编制变化所需公用经费的调整等。第三十一条 基本支出预算调整。由部门提出申请，填报市级财政支出调整审批通知书，附有关基础数据和原始资料报市财政局业务主管科室审核后，由各业务主管科室报预算科或综合科复审，经主管局长、局长批准后执行。预算科要及时将批准后的市级财政支出调整审批通知书送各业务科室、会计核算中心；各业务科室要及时转达市直各部门，各业务科室、市直各部门据此调整支出预算。第三十二条 项目支出预算调整包括预算内外资金项目之间、科目之间、追加或追减预算调整。项目之间、科目之间变动调整程序比照第三十一条执行。部门预算安排后，原则上不再追加，需新增项目支出的先在原有项目之间进行调整，预算执行中确需追加的，报市政府批准后执行。调整程序比照第三十一条执行。第三十三条 超短收预算调整。当年预算内有超收财力的，应重点用于社会公益事业、教育、科技、农业、社会保障等方面的支出，优先解决财政项目库中的备选项目。超收预算调整。根据各部门提出的申请，市财政局有关业务主管科室审核，报预算科审核汇总，经局长批准后，报市政府审定，提交市人民代表大会常务委员会批准后，由预算科调整支出指标，开具市级财政支出调整审批通知书送各业务科室和会计核算中心；各业务科室及时将市级财政支出调整审批通知书转达市直各部门，各业务科室、市直各部门据此调整支出预算。短收预算调整。当年预算收入短收的，预算科要及时向各业务科室通报短收情况，提出调减的金额，各业务科室协商各部门确定调减项目、金额，送预算科审核汇总，报主管局长批准后，预算科开具市级财政支出调整审批通知书，送各业务科室和会计核算中心；各业务科室及时将市级财政支出调整审批通知书转达市直各部门，各业务科室、市直各部门据此调整支出预算。第三十四条 当年非税收入和财政专户资金有超收的，优先解决项目库中的备选项目。超收安排资金动用程序：各部门提出申请，填制非税收入计划调整审批表和市级财政支出调整审批通知书，报市财政局有关业务主管科室和预算科或综合科审核，经主管局长、局长批准，由预算科将批准后的市级财政支出调整审批通知书送各业务科室和会计核算中心；各业务科室转达市直各部门，各业务科室、市直各部门据此调整支出预算。当年非税收入和财政专户资金短收的，预算科或综合科先向各业务主管科室通报短收情况，提出调减金额，各业务科室协商各部门确定调减项目、金额，部门填制非税收入计划调整审批表和市级财政支出调整审批通知书，报市财政局有关业务主管科室和预算科或综合科审核，经主管局长、局长批准，由预算科将批准后的市级财政支出调整审批通知书，送各业务科室和会计核算中心；各业务科室及时转达市直各部门，各业务科室、市直各部门据此调整支出预算。第三十五条 当年单位组织的其他各项收入超短收时，资金动用安排调整程序比照第三十四条执行。 第六章 对账和决算第三十六条 各业务科室要认真作好市级部门预算备查账登记、核算工作。会计核算中心协助市直各部门应在每月终了10日内按要求报送有关财务报表。第三十七条 市财政局内部科室建立定期对帐制度。每季度终了10日内，11月10日前，12月10日前会计核算中心协助市直各部门与相关业务主管科室、预算科和综合科进行对帐。各相关业务主管科室与预算科、综合科就年度预算指标、财政拨款每月进行对帐。预算科与综合科就年度收入预算指标定期进行对帐。第三十八条 市直各部门负责本部门决算工作。会计核算中心负责协助市直各部门编制部门决算工作。各业务主管科室负责审核汇总市直各部门决算工作。国资科负责审核汇总市直行政事业单位决算。预算科负责编制市本级财政总决算，审核汇总全市财政总决算。预算科、国资科、各业务科室要按规定要求相互提供市直行政事业单位决算、市本级及全市财政总决算的相关资料。第三十九条 市级财政决算的编制要坚持自上而下、逐级汇总的原则，不能以领代报、以估代编。必须符合法律、行政法规，做到收支数额准确、内容完整、报送及时。第四十条 年度终了，各业务科室应在认真清理、对帐的基础上，组织编制市级部门决算。全套决算报表及有关分析说明材料，按国资科总体要求及时报送。第七章 监 督第四十一条 市人大、市财政局、市审计局负责对部门预算的监督检查。第四十二条 市财政局要加强财政支出监督管理，建立效益考核评估体系，管好用好各项财政资金