某公司预算控制方案

中天意（集团）股份有限公司预算控制方案2009年度1、公司简介中天意集团是一家专业生产电冰箱、冷冻柜、空调及零配件、附件的上市公司。公司成立于1995年，主营业务是经营本公司的产品及技术的出口业务；经营生产所需原材料、辅材料、机械设备及技术的进出口业务；开展对外合资经营合作生产；家电技术服务；承包境外机电行业工程及境内国际招标工程，上述境外工程所需的设备、材料出口，对外派遣实施上述境外工程所需的劳务人员。中天意（集团）基本资料公司名称中天意（集团）股份有限公司成立日期1995年8月8日注册资本10000万元法人代表张 X X国家地区中华人民共和国省 份辽宁省城 市大连市注册地址辽宁省大连市XX路XX号办公地址辽宁省大连市XX路XX号邮 编电 话（0411）传 真（0411）公司网址经营范围销售电冰箱、冷冻柜、空调及零配件、附件；原材料、辅材料、机械设备及技术的进出口业务主营业务电冰箱、冷冻柜、空调及零配件等的生产、销售和技术服务所属行业日用电器制造业所属板块电器机械及器材制造业2、公司战略目标在保持公司现状的基础上，通过集团全体员工的努力，使集团从目前三个产品向多个产品发展（目前只生产电冰箱、冷藏柜和空调三种产品），从白色家电进入黑色家电领域，以“吃休克鱼”的方式进行资本运营，以无形资产盘活有形资产，在最短的时间里以最低的成本把规模做大，把企业做强。力争在2010年中天意集团跻身中国家电企业100强。3、公司组织结构4、公司责任中心集团的预算责任中心由投资中心、利润中心和成本费用中心组成。其中，将中天意集团整体作为投资中心，其责任人是总经理（由董事长兼任），负责公司的全部资产、权益、收入、费用、利润，而且还必须对其投资报酬率和资产利润率负责。在总经理下设四位责任人，即财务总监、行政副总经理、厂长和总工程师，各负责组织本部门的工作。为增强生产部门责任人的责任感，决定将生产部门作为一个利润中心，其责任人是厂长，负责公司的生产产量、制造成本；将生产责任中心进一步在工厂之内划分为采购部门、生产车间、物流中心和售后服务部门，每一个部门（车间）都是一个“人为”利润中心，其责任人是该部门（车间）的主任。各生产车间的每个班组作为一个成本费用中心，其责任人是各个班组长，对可控制的成本费用负责。营销部门作为一个利润中心，其责任人是销售公司总经理，负责公司的销售收入、销售非利用和销售利润，以及市场的开发和产品推广。各地区的销售部也作为一个利润中心，对本地区的销售收入、费用和利润负责。行政管理部门作为一个成本费用中心，其责任人是行政副总经理，负责公司的行政、管理费用的支出。此外将行政管理部门下设的财务、人力资源部、行政、企划和后勤分别作为下属成本费用中心，其责任人是各部长，负责各部的行政、管理费用的支出。5、总部预算控制5.1预算编制的组织程序中天意集团采用由上至下的预算编制组织程序，由董事会提出企业的目标利润，以目标利润为中心，分别制定生产预算、销售预算、现金支出预算、成本费用预算等，并将其下达给各个部门，作为考核各部门业绩完成情况的标准。中天意具体预算编制的组织程序如下：（1）董事会提出本年度的目标利润，并下达给经营者（最高决策机构）。（2）总经理领导最高决策机构并会同有关部门根据目标利润分别制定本年度的生产预算、销售预算、现金支出预算、成本费用预算等，并将其下达各个部门，由各部门副总经理负责执行。（3）各部门根据最高决策机构下达的部门预算分别编制本部门本年度预算控制方案，并下达给各车间、班组直至职工个人。（4）各部门、各车间、班组以及职工个人应严格执行预算所提出的任务指标，并将其作为业绩完成情况的考核标准，根据预算的完成情况采取相应的奖惩措施。5.2蓝天公司2009年度目标利润由于蓝天公司产权明晰，近几年经营情况良好，利润增长率稳定。因此，董事会采用基数法确定2009年度蓝天公司的目标利润：2009年目标净利润 = 2008年净利润 X （1 + 行业平均增长率）= 20 000 000 X （1 + 9%）= 21 800 000（元）5.3销售预算根据中天意集团2008年的市场销售形势并结合集团自身开发的冰箱、冰柜等产品在国内市场的销售情况和市场营销能力，中天意集团2009年的销售预算编制如下：2009年度销售预算 单位： 元 产品项目 电冰箱冷冻柜空调预计销售量（台）200 00080 000120 000预计单位售价（元）3 5001 5002 000预计销售收入（元）700 000 000120 000 000240 000 000上年应收账款（元）80 000 00030 000 00050 000 000预计现金收入合计（元）780 000 000150 000 000290 000 0005.3.1销售部门绩效考评标准及奖惩办法集团对2009年度的预计销售情况做过调查和评估，以预计销售量的80%和资金回笼率的80%为基础，所以销售部门要在2009年1月1日到2009年12月31日之间销售电冰箱160 000台；冷冻柜64 000台；空调96 000台，并保证资金快速回笼。如达不到此标准，集团要对销售部门全体员工做扣除部分年终奖金的处罚，扣除标准如下：（1）如果2009年三种产品实际销售量分别在预计销售量（2009年度销售预算表）的50%（即电冰箱100 000台；冷冻柜40 000台；空调60 000台）以下，且资金回笼率在50%以下，扣除50%年终奖金；（2）如果2009年三种产品销售量分别在预计销售量（2009年度销售预算表）的50%80%（即电冰箱100 000160 000台；冷冻柜40 00064 000台；空调60 00096 000台）之间，且资金回笼率在50%80%之间，扣除20%年终奖金；如果2009年三种产品销售量分别在预计销售量（2009年度销售预算表）的85%（即电冰箱170 000台；冷冻柜68 000台；空调102 000台）以上，且资金回笼率在85%以上，增发年终奖金50%。如实际销售量与资金回笼率不同时在上述某一范围之内，集团将销售量和资金回笼率在上述标准中从低处理。5.4生产预算中天意集团2009年度的生产预算编制如下：2009年度生产预算 单位： 台 产品项目 电冰箱冷冻柜空调预计销售量（台）200 00080 000120 000加：预计期末存货5 0002 5004 000合 计205 00082 500124 000减：预计起初存货3 0002 0003 500预计生产量202 00080 500120 5005.5产品成本预算根据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算，中天意集团2009年度的产品成本预算编制如下：2009年度产品成本预算单位：元 产品项目 电冰箱冷冻柜空调直接材料484 800 00072 450 000156 650 000直接人工60 600 00020 125 00024 100 000制造费用40 400 0008 050 00012 050 000合 计585 800 000100 625 0001 928 000 0005.5.1生产部门绩效考评标准及奖惩办法集团对2009年度的预计生产情况做过调查和评估，分别以预计产量和产品成本的95%作为生产部门的考核标准。奖惩办法如下：（1）如果生产部门2009年的实际产量在预计产量的50%（电冰箱101 000台；冷冻柜40 250台；空调60 250台）以下，且实际产品成本在预计产品成本的50%（电冰箱292 900 000元；冷冻柜50 312 500元；空调964 000 000元）以下，扣除生产部门全体员工年终50%奖金。（2）如果生产部门2009年的实际产量在预计产量的50%95%（电冰箱191 900台；冷冻柜4025076 475台；空调60250114 475台）以下，且实际产品成本在预计产品成本的50%95%（电冰箱292 900 000556 510 000元；冷冻柜50 312 50095 593 750元；空调964 000 0001 831 600 000元）之间，扣除生产部门全体员工年终奖金25%。（3）如果生产部门2009年的实际产量在预计产量的95%（电冰箱191 900台；冷冻柜76 475台；空调114 475台）以上，且实际产品成本在预计产品成本的95%（电冰箱556 510 000元；冷冻柜95 593 750元；空调1 831 600 000元）以上，生产部门全体员工年终奖金不扣除。如果实际产量和实际成本在其他范围内，按二者在上述范围的最低标准处理。5.6销售及管理费用预算中天意集团2009年度的销售及管理费用预算编制如下：2009年度销售及管理费用预算单位： 元项 目金 额销售费用： 销售人员工资2 500 000 广告费30 000 000 包装、运输费10 000 000 保管费2 000 000管理费用： 管理人员薪金10 000 000 福利费1 400 000保险费2 650 000 办公费600 000合 计：59 150 0005.7现金预算中天意集团2009年度的现金预算编制如下：2009年度现金预算单位： 元季 度上 半 年下 半 年全 年期初现金余额50 000 00060 000 00080 000 000加：销货现金收入488 000 000732 000 0001 220 000 000可供使用现金538 000 000792 000 0001 300 000 000减：各项支出 直接材料285 560 000428 340 000713 900 000 直接人工41 930 00062 895 000104 825 000 制造费用24 200 00036 300 00060 500 000 销售及管理费用23 660 00035 490 00059 150 000 所得税费用28 162 50042 243 75070 406 250 购买设备000 股利4 000 0006 000 0001 000 000支出合计407 512 500611 268 7501 018 781 250现金多余或不足130 487 500180 731 250281 218 750向银行借款000还银行借款000短期借款利息000长期借款利息000期末现金余额130 487 500180 731 250281 218 7505.7.1行政管理部门绩效考评标准及奖惩办法行政管理部门范围：财务、人力资源、