某集团公司例行审计制度

大唐集团制200558号关于印发中国大唐集团公司企业例行审计办法（试行）的通知集团公司各分支机构、子公司，各直属企业：为做好集团公司企业例行审计工作，根据审计署关于内部审计工作的规定（中华人民共和国审计署2003第4号令）、中央企业内部审计管理暂行办法（国务院国有资产监督管理委员会2004第8号令）及集团公司有关规定，制定中国大唐集团公司企业例行审计办法。现印发给你们,请遵照执行。附件：中国大唐集团公司企业例行审计办法（试行）二五年六月九日主题词：集团公司 审计 办法 通知中国大唐集团公司总经理工作部 2005年6月10日印发附件：中国大唐集团公司企业例行审计办法（试行）第一章 总 则 第一条 为做好中国大唐集团公司（以下简称集团公司）企业例行审计工作，根据审计署关于内部审计工作的规定（中华人民共和国审计署2003第4号令）、中央企业内部审计管理暂行办法（国务院国有资产监督管理委员会2004第8号令）和中国大唐集团公司内部审计管理办法及有关规定，制定本办法。第二条 本办法适应于集团公司各分支机构、子公司、各基层企业。第三条 本办法所称企业例行审计，是指由集团公司组织的、以资产经营责任制等内部控制制度执行情况为主要内容的定期检查、监督和评价活动，其旨在拓宽审计领域，消灭审计“盲区”，加大审计力度，促进企业诚信守约、求真务实、依法经营、规范运作。第二章 组织与程序第四条 企业例行审计按照 “分支机构和省发电公司每年审计一次，专业公司和直属企业两年轮审一遍”的要求和“统一组织、上下联动、交叉审计”的方式，由集团公司审计部有计划地组织实施。第五条 企业例行审计可以与经济责任审计合并进行，在保证审计结果客观公正的基础上，可以利用经济责任审计的相关成果或资料。第六条 为了避免重复审计，凡接受了经济责任审计的企业，当年不再安排企业例行审计；企业主要负责人离任前6个月内已进行了企业例行审计的，对该负责人可以不组织相应的离任审计；最近一次企业例行审计的截止日，为该企业主要负责人经济责任审计的起始日。第七条 企业本部及重要子企业要纳入企业例行审计范围，对其他子企业（含重要关联企业）的审计，其户数或资产量不得低于被审计企业总户数或总资产的50%。第八条 企业例行审计的组织方式及工作程序，参照中国大唐集团公司内部审计工作标准及中国大唐集团公司经济责任审计办法的有关规定。第三章 主要内容第九条 与集团公司签订的资产经营（工程项目管理）、安全生产及党风廉政建设责任制的执行情况、考核结果及其评价。第十条 企业资产、负债、损益的真实性，财务收支的合规性及重大投资的效益性。第十一条 列入集团公司年度计划的小型基建、技术改造及大修工程项目的实施情况。第十二条 企业多种经营情况及重大关联交易。第十三条 企业内部控制制度及其执行情况。第十四条 企业接受外部审计、检查所揭示的主要问题及其整改情况。第十五条 其他需要审计的事项。 第四章 审计结果第十六条 对企业例行审计中发现的责任制考核兑现中的重大偏差，有关部门应当据实调整。对企业弄虚作假、编造业绩所获得的利益，应予追缴，并视其影响程度追究有关人员的责任。第十七条 企业例行审计中，发现集团公司拨补的资金被挪用、侵占或造成损失、浪费的，有关部门应当认真核实并及时处理。情节严重的，应当追究有关人员的责任。第十八条 企业例行审计中查实的“小金库”、“账外账”，根据有关规定予以处理。 第十九条 企业例行审计中，发现企业领导班子成员或有关经济事项存在严重问题的，经集团公司批准后，可进一步开展延伸审计工作。第五章 附 则第二十条 本办法由集团公司审计部负责解释。第二十一条 本办法自发布之日起执行。 附表：1. 资产经营责任制指标完成情况表2. 主要技术经济指标完成情况表3. 多种经营企业基本情况表4. 工程项目实施情况表附表1:资产经营责任制指标完成情况表被审计企业： 年份：序号项 目单 位下达目标值上报完成值兑现认定值审计评价1利润总额万元2发电燃料单位成本元/千千瓦时3供热燃料单位成本元/吉焦4净资产收益率5电、热费回收率6流动资产周转率7资产负债率8可控费用万元9成本费用利润率附表2:主要技术经济指标完成情况表被审计企业： 年份：序号项 目单 位下达目标值上报完成值审计评价1发电量亿千瓦时2上网电量亿千瓦时3供热量吉焦4发电厂用电率5综合厂用电率6供电标准煤耗克/千瓦时7供热标准煤耗千克/吉焦8机组平均利用小时小时9非计划停运次10入厂、入炉煤热值差千焦/千克11发电用标准煤量万吨12发电标煤单价元/吨13天然油平均发热量千焦/千克附表3:多种经营企业基本情况表被审计企业： 年份：序号企业名称注册资金经济性质股权结构总资产负 债所有者权益经营成果及其分配股东股比营业收入净利润分配情况附表4:工程项目实施情况表被审计企业: 年