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.四、业务题1、EFG公司收到上级主管部门的投资500 000元，存入银行。借：银行存款 500000 贷：实收资本 5000002、EFG公司收到某公司以专利权进行的投资，经评估为价值100 000元。借：无形资产 100000 贷：实收资本 1000003、EFG公司收到某公司以一套生产流水线进行投资同约定价值为5 500 000元。 借：固定资产 5500000 贷：实收资本 55000004、EFG公司收到某公司以一批材料进行的投资，评估价为70 000元。借：原材料 70000 贷：实收资本 700005、EFG公司收到某公司投人的原材料一批，投资各方协商确认的价值为50 000元，同时收到增值税发票，上面标明增值税进项税额为8 500元。借：原材料 50000应交税费应交增值税（进项税额）8500 贷：实收资本 585006、EFG公司收到A公司投人的专有技术一项，投资各方协商确认的A公司享有的投资份额价值为125 000元，而该专有技术的公允价值为150 000元。借：无形资产 150000 贷：实收资本 125000 资本公积资本溢价 250007、EFG公司股本共计18 000 000元。现有一新投资者B公司出资，为了拥有EFG公司注册资本的50的份额B公司投人现金10 000 000万元，已将现金收存银行。借：银行存款 10000000 贷：实收资本 9000000 资本公积股本溢价 10000008、EFG公司收到其母公司捐赠的现金500 000元存入银行。借：银行存款 500000 贷：营业外收入 5000009、EFG公司经有关部门批准，以资本公积转增资本5 000 000元。借：资本公积5000000 贷：实收资本 500000010、EFG公司决定以盈余公积5 000 000元转增资本。借：盈余公积 5000000 贷：实收资本 500000011、EFG公司发行在外的普通股共有180万股，公司决定每股派发0.1元现金股利。借：利润分配应付股利 180000 贷：应付股利 180000如果实际发放：借：应付股利 贷：库存现金12、EFG公司向银行借入一年内需偿还的款项300 000元，作为营运资金使用。借：银行存款 300000 贷：短期借款 30000013、EFG公司向建设银行取得借款1 000 000元，期限3年，年利率为10，已存入银行，到期一次还本付息。 P75借：银行存款 1000000 贷：长期借款 100000014、EFG公司确认本月短期借款的利息10 000元。借：财务费用 10000 贷：应付利息 1000015、EFG公司以银行存款偿还长期借款利息10 000元。借：应付利息 10000 贷：银行存款 1000016.EFG公司以银行存款偿还短期借款200 000元。借：短期借款 200000 贷：银行存款 20000017、EFG公司以银行存款偿还长期借款300 000元。借：长期借款 300000 贷：银行存款 30000018、EFG公司本月发行三年期公司债券5 000 000元，以补充流动资金的不足，款项已收存银行。借：银行存款 5000000 贷：应付债券 500000019、EFG公司从银行借人短期借款100 000元，直接偿还应付账款。借：应付账款 100000 贷：短期借款 10000020、EFG公司为建造厂房，2011年12月1日从银行借入专门借款5 000 000元，期限为3年，利息按年支付，本金到期一次性偿还，实际利率为12%，12月份针对该长期借款应计提的利息为50 000元，符合资本化条件。借：银行存款 5000000 贷：长期借款本金 5000000借：在建工程 50000 贷：长期借款应计利息 5000021、EFG公司购入一台机器，发票价格50 000元，增值税8 500元，发生安装费500元，运杂费2 000元，所有费用已用银行存款全部付清，设备已交付使用。借：固定资产 52500应缴税费应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款 6100022、EFG公司购入一套设备，由A、B、C三台机器组成，总价款为60 000元，增值税为10 200元，安装费和运费共计为6 000元。假定A、B、C各自的公允价值分别为:11 000元、22 000元、33 000元，款项全部用银行存款付清。价款按公允价值比例进行分摊A：11000/（11000+22000+33000）=1/6B: 22000/（11000+22000+33000）=1/3C:33000/（11000+22000+33000）=1/2每个设备分摊到的账面价值A=（60000+6000）*1/6=11000B=22000C=33000借：固定资产A 11000 B 22000 C 33000应交税费应交增值税（进项税额）10200 贷：银行存款 7620023、EFG公司购入需要安装的机床一台，价款为30 000元，增值税5 100元，运杂费200元，款项用银行存款支付。借：在建工程 30200应交税费应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款 3530024、EFG公司安装某台机床，用银行存款支付安装费1 000元。借：在建工程 1000 贷：银行存款 100025、EFG公司安装机床完毕，达到预定可使用状态，全部成本36 300元。借：固定资产 36300 贷：在建工程 3630026、EFG公司购入A材料一批，增值税专用发票上记载的货款为500 000元，增值税额85 000元，对方代垫包装费1 000元，全部款项已用转账支票付讫，材料已验收入库。借:原材料 501000 应缴税费应交增值税（进项税额） 85000 贷：银行存款 58600027、EFG公司购入B材料一批，发票及账单已收到,增值税专用发票上记载的货款为1 600 000元，增值税额272 000元，对方代垫运杂费2 000元，全部款项已用转账支票付讫，材料尚未到达。借:在途物资 1602000 应缴税费应交增值税（进项税额） 272000 贷：银行存款 187400028、EFG公司购入B材料到达,已验收入库，结转该材料实际采购成本1 602 000。借：原材料 1602000贷：在途物资 160200029、EFG公司购入甲公司C材料一批，货款40 000元，增值税6 800元，对方代垫运杂费5 000元，材料已验收入库,货款尚未支付。借:原材料 45000 应缴税费应交增值税（进项税额） 6800 贷：应付账款 5180030、EFG公司支付所欠甲公司货款51 800元。借：应付账款 51800 贷:银行存款 5180031、EFG公司购入乙公司D材料一批，按合同预付货款6 000元，用银行存款支付。借：预付账款 6000 贷：银行存款 600032、EFG公司收到乙公司D材料400千克，增值税专用发票所列单价10.5元，买价为4200元，进项税额714元，另有乙公司代垫运杂费200元，由于以前已经预付货款6 000元，同时收到退回余款886元，乙材料已验收人库。借:原材料 4400 应交税费应交增值税（进项税额）714 银行存款 886贷：预付账款 600033、EFG公司向伟达工厂采购甲材料6 000公斤,单价为每公斤2元,增值税税率17%,运杂费500元,均以银行存款支付,材料尚在路途之中。增值税税额=6000*2*17%=2040借：在途物资 12500应交税费应交增值税（进项税额）2040贷：银行存款 1454034、EFG公司将价值12 500元的甲材料验收入库。借：原材料 12500贷：在途物资 1250035、EFG公司向国内某汽车生产商采购小汽车10辆，每辆价款100 000元,增值税税率17%,运杂费共计10 000元,款项尚未支付。增值税税额=10*100000*0.17=170000借：固定资产 1010000 应交税费应交增值税（进项税额）170000贷：应付账款 118000036、EFG公司从资江工厂采购乙材料2 000公斤,增值税专用发票注明材料价款4 200元,增值税714元,均以银行存款支付,材料尚在运输途中。借：在途物资 4200应交税费应交增值税（进项税额）714贷：银行存款 491437、EFG公司向星海工厂采购丙材料23000公斤,增值税专用发票注明材料价款9 000元,增值税1530元,款项尚未支付，以现金支付丙材料的运杂费150元。借：原材料 90150应交税费应交增值税（进项税额） 1530贷：库存现金 150 应付账款 1053038、EFG公司向华兴公司购入一套设备，由A、B、C三台机器组成，总价款为80 000元，增值税为13 600元，无需安装即可使用。假定A、B、C各自的公允价值分别为:10 000元、30 000元、40 000元，款项尚未支付。按公允价值比例进行分摊借;固定资产A 10000 B 30000 C 40000 应交税费应交增值税（进项税额） 13600 贷：应付账款 9360039、EFG公司为安装甲设备，共用银行存款支付安装费1 000元，且发生安装工人的工资20 000元，工资尚未支付。借：在建工程 21000 贷：应付职工薪酬 20000 银行存款 100040、EFG公司领用成本为50 000元的原材料用于安装甲设备。借：在建工程 50000 贷：原材料 5000041、EFG公司采购甲材料价格为500 000元，增值税为85 000元，EFG公司已经预付款项200 000元，剩余款项以银行存款支付，材料验收入库。借：原材料 500000 应交税费应交增值税（进项税额）85000 贷：预付账款 200000 银行存款 38500042、EFG公司采购甲材料价格为500 000元，增值税为85 000元，EFG公司已经预付款项585 000元，材料尚未到达。借：在途物资 500000应交税费应交增值税（进项税额） 85000贷：预付账款 58500043、EFG公司从资江工厂采购乙材料2 000公斤,增值税专用发票注明材料价款4 200元,增值税714元,款项以银行存款支付,材料已经验收入库。借：原材料 4200 应缴税费应交增值税（进项税额） 714 贷：银行存款 491444、EFG公司本月生产甲产品领用A材料1000千克,B材料2000千克;生产乙产品领用A材料700千克,B材料1200千克,C材料3200千克;车间一般耗用C材料800千克;企业管理产门耗用C材料300千克，A、B、C三种材料的实际单位成本分别为每千克15元、3元、10元。借：生产成本甲产品 21000 乙产品 46100 制造费用 8000 管理费用 3000 贷：原材料A 25500 (1000+700)*15 B 9600 (2000+1200)*3 C 43000 （3200+800+300）*1045、EFG公司本月应付生产甲、乙两种产品的生产工人工资分别为70 000元、13 000元；应付车间管理人员和厂部管理人员工资分别6 000元、11 000元。借：生产成本甲产品 70000 乙产品 13000制造费用 6000管理费用 11000贷：应付职工薪酬 10000046、ABC生产车间发生一般材料消耗价值2 000元。借：制造费用 2000 贷：原材料 200047、EFG公司计提本月固定资产折旧，其中应提车间和厂部用固定资产折旧费分别为40 000元、10 000元，销售部门固定资产折旧费为5 000元。借：制造费用 40000管理费用 10000销售费用 5000贷：累计折旧 55000 48、EFG公司以银行存款支付水电费3600元，其中甲产品耗用2000元，乙产品耗用400元，车间管理部门耗用200元和厂部办公用1000元。借：生产成本甲产品 2000 乙产品 400制造费用 200管理费用 1000贷：银行存款 360049、EFG公司将制造费用65890元按工时比例分配法分配给甲产品与乙产品，两种产品消耗工时分别为8600工时、11400工时。借：生产成本甲产品 28332.7 65890*8600/（8600+11400） 乙产品 37467.3 贷：制造费用 6589050、EFG公司本月完工甲产品700件，乙产品1800件，单位成本分别为80元、20元，所有完工产品验收入库。借：库存商品甲产品 56000（700*80） 乙产品 36000（1800*20） 贷：生产成本甲产品 56000 乙产品 3600051、EFG公司本月摊销生产用专利技术5 000元。借：生产成本 5000 贷：累计摊销 500052、EFG公司生产车间修理机器领用A材料8140元。P87借：管理费用 8140 贷：原材料A材料 814053、EFG公司以银行存款支付车间劳保费2 000元。借：制造费用 2000 贷：银行存款 200054、EFG公司本季度末用银行存款支付本季度的短期借款利息3 000元（本季度已经预提了2 700元）。借：应付利息 2700财务费用 300贷：银行存款 300055、EFG公司修理生产车间机器，以银行存款5 000元支付修理费。借：管理费用 5000 贷：银行存款 500056、EFG公司以现金购买车间办公用品4 500元。借：制造费用 4500 贷：库存现金 450057、EFG公司向甲公司销售商品一批，价款300 000元，增值税销项税额51 000元，款项尚未收到。借:应收账款 351000贷：主营业务收入 300000 应缴税费应交增值税（销项税额） 5100058、EFG公司销售A产品500件，每件售价300元，计150 000元，增值税率为17%，款项已全部收到，并存人银行。借：银行存款 175500 贷：主营业务收入 150000 应缴税费应交增值税（销项税额） 2550059、EFG公司收到甲公司前欠的货款351 000元。借：银行存款 351000 贷：应收账款 35100060、EFG公司向乙公司销售商品一批，价款1 000 000元，增值税销项税额170 000元，收到乙公司开出的一张六个月到期的商业汇票。借：应收票据 1170000 贷：主营业务收入 1000000 应交税费应交增值税（销项税额） 17000061、EFG公司应收某公司开出的商业汇票到期，收回货款117 000元存入银行。借:银行存款 117000 贷：应收票据 11700062、EFG公司以银行存款支付商品展销摊位租赁费1 500元。借：销售费用 1500 贷：银行存款 150063、EFG公司开出转账支票给本市电视台，金额10 000元，用途:广告费。借：销售费用 10000 贷:银行存款 1000064、EFG公司收到D公司预付购货款300 000元存入银行。借：银行存款 300000 贷：预收账款 30000065、EFG公司向D公司销售商品价款1 000 000元，增值税额为170 000元，D公司以前预付货款300 000元，EFG公司收到剩余款项存入银行。借：银行存款 870000 预收账款 300000 贷：主营业务收入 1000000 应交税费应交增值税（销项税额）17000066、EFG公司向D公司销售商品价款1 000 000元，增值税额为170 000元，D公司以前预付货款1 200 000元，EFG公司开出一张转账支票将剩余款项退给D公司。借：预收账款 1200000 贷：主营业务收入 1000000 应交税费应交增值税（销项税额）170000银行存款 3000067、EFG公司向D公司销售商品价款1 000 000元，增值税额为170 000元，D公司以前预付货款1 170 000元。借：预收账款 1170000 贷：主营业务收入 1000000 应交税费应交增值税（销项税额）17000068、EFG公司以银行存款支付销售产品应负担的运输费5 000元。借：销售费用 5000 贷：银行存款 500069、EFG公司以银行存款10 000元支付本月广告费。借：销售费用 10000 贷：银行存款 1000070、EFG公司按规定计算本月应交城市维护建设税6 000元，教育费附加500元。借：营业税金及附加 6500 贷：应交税费应交城市维护建设税 6000 应交教育费附加 50071、EFG公司结转本月已售A产品和B产品的产品成本。本月共销售A产品400件，单位生产成本为250元，共计100 000；销售B产品300件，单位生产成本为200元，共计60 000元。借：主营业务成本A产品 100000 B产品 60000贷：库存商品A产品 100000 B产品 6000072、EFG公司销售多余材料一批，价值3 000元，增值税510元，款项已收存银行。借：银行存款 3510 贷：其他业务收入 3000 应交税费 应交增值税（销项税额）51073、EFG公司结转已售材料的销售成本2 100元。 借：其他业务成本 2100 贷：原材料 210074、EFG公司车间主任王某出差预借差旅费5 000元，以现金支付。借：其他应收款 5000 贷：库存现金 500075、EFG公司车间主任王某回到企业，报销差旅费4 500元，由于之前预借了差旅费5 000元，所以交回现金500元。借：管理费用 4500 库存现金 500 贷：其他应收款 500076、EFG公司以银行存款支付行政管理部门的办公用品费3 000元。借：管理费用 3000 贷：银行存款 300077、EFG公司财务总监李红出差归来报销旅差费8 000元，之前李红预借了5 000元现金，剩余款项财务以现金支付给李红。借：管理费用 8000 贷：其他应收款 5000 库存现金 300078、EFG公司财务总监李红出差归来报销旅差费8 000元，之前李红预借了8 000元现金。借：管理费用 8000 贷：其他应收款 800079、EFG公司财务总监李红出差归来报销旅差费8 000元，之前李红预借了9000元现金，退回公司现金1 000元。借：管理费用 8000库存现金1000 贷：其他应收款 900080、EFG公司将现销过程中收到的90 000元存入银行。借：库存现金 90000 贷：主营业务收入 76923 应交税费应交增值税（销项税额） 13077 90000/（1+17%）*17%借：银行存款 90000 贷：库存现金 9000081、EFG公司从银行取出现金18 000用于备发工资。借：库存现金 18000 贷：银行存款 1800082、EFG公司开出一张转账支票100 000，存入期货交易所作为交易保证金。借：其他货币资金存储投资款 100000 贷：银行存款 10000083、EFG公司车间机器设备日常维修和厂部办公用房日常修理分别领用D材料850元、350元。借：制造费用 850管理费用 350贷：原材料D材料 120084、EFG公司用现金18 000支付职工工资。借：应付职工薪酬 18000贷：库存现金 1800085、EFG公司开出一张10 000元转账支票用于支付政府部门的罚款。借：营业外支出 10000 贷：银行存款 1000086、EFG公司于月末按照销售收入的一定比例计提商品维修费9 000元。借：销售费用 9000 贷：应付账款 900087、EFG公司确认原材料的盘亏损失8 000元。借：待处理财产损溢 8000 贷：原材料 800088、EFG公司盘亏固定资产，该固定资产原价100 000元，累计折旧金额为80 000元。借：待处理财产损溢 20000累计折旧 80000贷：固定资产 10000089、EFG公司用银行存款800 000购入国债，准备随时销售出去以赚取差价。借：交易性金融资产 800000 贷：银行存款 80000090、EFG公司交易性金融资产月末公允价值上升了10 000元，计入当期损益。借：交易性金融资产公允价值变动 10000 贷：公允价值变动损益 1000091、EFG公司以银行存款支付第二年企业材料仓库租金14000元。借：管理费用 14000 贷：银行存款 1400093、EFG公司以现金600元支付业务招待费。借：管理费用业务招待费 600 贷：库存现金 60094、EFG公司为职工王红报销医药费300元，以现金支付。借：管理费用福利费 300 贷:库存现金 30096、EFG公司开出转账支票一张50000元捐赠给公益性部门。借：营业外支出 50000 贷：银行存款 5000097、EFG公司以现金退还给EFG公司包装物押金3000元。借：其他应付款 3000 贷：库存现金 300098、EFG公司因超标排污被罚款12000元，款项尚未支出。借：营业外支出 12000 贷：其他应付款 1200099、EFG公司收到罚款收入20000元存入银行（以前对此业务尚未确认）。借：银行存款 20000 贷：营业外收入 20000100、EFG公司以每股7.5元的价格购买中意公司股票10，000股，准备随时出售，以上款项通过银行存款支付。借：交易性金融资产 75000 贷：银行存款 75000101、EFG公司将归属于交易性金融资产的股票出售，扣除手续费后获得银行存款100 000元，该股票成本75 000元。借：银行存款 100000贷：交易性金融资产 75000 投资收益 25000102、EFG公司年末按应收账款余额的一定比例提取坏账准备50 000元。借：资产减值损失 50000 贷：坏账准备 50000103、EFG公司收到其他企业捐赠100 000元存入银行。借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000104、12月末，EFG公司将各项收入结转至“本年利润”账户。该企业本月损益类（收入）账户发生额如下表所示:损益类（收入）账户发生额科目名称本期贷方发生额主营业务收入1 000 000其他业务收入300 000公允价值变动损益20 000投资收益80 000营业外收入30 000借：主营业务收入1 000 000其他业务收入300 000公允价值变动损益20 000投资收益80 000营业外收入30 000 贷：本年利润 1430000105、12月末，EFG公司将各项费用结转至“本年利润”账户。该企业本月损益类（费用）账户发生额情况如下表所示:损益类（费用）账户发生额科目名称本期借方发生额主营业务成本400 000其他业务成本200 000营业税金及附加80 000销售费用45 000管理费用30 000财务费用20 000资产减值损失10 000营业外支出5 000借：本年利润 763000 贷：主营业务成本400 000其他业务成本200 000营业税金及附加80 000销售费用45 000管理费用30 00财务费用20 000资产减值损失10 000营业外支出5 000106、12月末，EFG公司计算本月应交所得税200 000。借：所得税费用 200000贷：应交税费应交企业所得税 200000107、12月末，EFG公司将本月所得税费用211 200元转入“本年利润”账户。借：本年利润 211200 贷：所得税费用 2112000108、年末，EFG公司结转“本年利润”账户，假设该公司年末“本年利润”账户为贷方余额30 000 000元。借：本年利润 30 000 000 贷：利润分配未分配利润 30 000 000109、公司按本年净利润30 000 000元的10%提取法定盈余公积，5%提取任意盈余公积。借：利润分配提取法定盈余公积 30 000 00 提取任意盈余公积 1500000贷：盈余公积法定盈余公积 30 000 00 任意盈余公积 1500000110、EFG公司计算应向投资者分配的利润15 000 000元。借：利润分配应付现金股利 15 000 000 贷：应付股利 15 000 000111、EFG公司年终结转本年已分配的利润13 398.91元。借：利润分配未分配利润 13 398.91 贷：借：利润分配应付现金股利 13 398.91112、EFG公司短期借款到期，以银行存款归还银行短期借款本金200 000元，利息6 000元（其中6 000元利息已预提）。借：短期借款 200000 应付利息 6000 贷：银行存款 206000113、EFG公司长期借款到期，企业以银行存款归还银行长期借款本金5 000 000元，利息300 000元（其中有250 000利息已预提）。借：长期借款本金 5 000 000 应计利息 250000 财务费用 50000 贷：银行存款 5300000114、EFG公司以银行存款支付投资者的股利15 000 000元。借：应付股利 15000000 贷：银行存款EFG公司以银行存款支付所欠甲公司货款600 000元。借：应付账款 600000 贷：银行存款 600000116、EFG公司清理一笔长期无法支付的应付账款8 000元，作为营业外收入转账。借：应付账款 8000 贷：营业外收入 8000117、购入材料一批，货款18 000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未验收入库。借：在途物资 18700 应交税费应交增值税（进项税额） 3060 贷：银行存款 21760118、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。借：管理费用 600 贷：银行存款 600119、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料8 000元，管理部门一般耗用乙材料2 000元。借：生产成本A产品 6000 B产品 8000管理费用 2000贷：原材料甲材料 6000 乙材料 10000120.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。借：制造费用 300管理费用 500贷：库存现金 800121、职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。借：其他应收款 3000 贷：库存现金 3000122.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。借：应付职工薪酬职工福利 50000 贷：银行存款 50000123、刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。借：库存现金 1500管理费用 1500贷：其他应收款 3000124、结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。借：生产成本A产品 40000 B产品 30000 制造费用 10000 管理部门 20000 贷：应付职工薪酬 100000125、按工资总额14%计提职工福利费。借：生产成本A产品 5600 B产品 4200 制造费用 1400 管理部门 2800 贷：应付职工薪酬 14000126、按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。借：制造费用 3300管理费用 1200贷：固定资产折旧 4500127、从银行提取现金800元备用。借：库存现金 800 贷：银行存款 800128、预提本月银行借款利息3000元。借：财务费用 3000 贷：应付利息 3000129、结转本月发生的制造费用15000元。其中:A产品应负担9000元，B产品应负担6000元。借：生产成本A产品 9000 B产品 6000 贷：制造费用 15000130、开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。借：应交税费应交企业所得税 18000 贷：银行存款 18000131、通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。借：短期借款 20000 贷：银行存款 20000132、销售产品一批，货款1 000 000元，增值税率17%，款项已存入银行。借：银行存款 1170000 贷：主营业务收入 1000000 应交税费应交增值税（销项税额） 170000133、企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。借：固定资产 86500 贷：银行存款 86500134、用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为:借:应付帐款7600贷:银行存款7600用适当的更正错账方法予以更正。红字更正法135、在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为10 000元，按其新旧程度估计已提折旧4 000元，净值6 000元。借：固定资产 6000贷：以前年度损益调整 6000136、结转已销产品的实际生产成本800 000元。借：生产成本 800000 贷：库存商品 800000137、收到国家投资新机器一台,原价32000元。借：固定资产 32000 贷：实收资本 32000136、归还流动资金借款20000元。借：短期借款 20000 贷：银行存款 20000137、采购材料一批,价款19000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额3230元，均以银行存款支付。借：在途物资 20000 应交税费应交增值税（进项税额） 3230 贷：银行存款 23230138、上述材料已验收入库，按实际采购成本转帐。借：原材料 20000 贷：在途物资 20000139、根据发出材料汇总表分配材料费用，其中:生产产品耗用24120元，车间一般耗用4000元，厂部一般耗用2000元。借：生产成本 24120制造费用 4000管理费用 2000贷：原材料 30120140、结算本月应付职工工资,其中:生产工人工资8000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1000元。借：生产成本 8000制造费用 1000管理费用 1000贷：应付职工薪酬 10000141、从银行存款中提取现金10000元，准备支付工资。借：库现现金 10000 贷：银行存款 10000142、按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。借：借：生产成本 1120制造费用 140管理费用 140贷：应付职工薪酬 职工福利 1400143、以银行存款390元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。借：管理费用 390 贷：银行存款 390144、预提车间租入固定资产租金890元。借：制造费用 890 贷：应付账款 890145、摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。借：管理费用 500 贷：预付账款 500146、月终提取车间固定资产折旧费2000元，厂部固定资产折旧费1000元。借：制造费用 2000管理费用 1000贷：累计折旧 3000147、部分产品完工入库，结转实际生产成本30000元。借：库存商品 30000 贷：生产成本 30000148、销售产品一批价款50000元，增值税率17%，款项已收到并存入银行。借：银行存款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费应交增值税（进项税额）8500149、计算应纳城市维护建设税1200元。借：营业税金及附加 1200 贷：应交税费应交城建税 1200150、以银行存款支付本月水电费2400元，其中车间耗用2000元，管理部门耗用400元。借：制造费用 2000管理费用 400贷：银行存款 2400151、销售A产品一批，货款28000，增值税率17%，货款及增值税已收到，存入银行。借：银行存款 32760 贷：主营业务收入 28000 应交税费应交增值税（进项税额） 4760152、结转本月销售A产品成本25000元。借：主营业务成本 25000贷：库存商品 25000153、用银行存款支付广告费3 700元。借：销售费用 3700 贷：银行存款 3700154、以现金支付职工医药费3120元。借：应付职工薪酬应付福利费 3120 贷：库存现金 3120155、从银行取得期限为六个月、年利率为9的借款50000元存入银行。借：银行存款 5000 贷：短期借款 5000156、收回其他单位欠款2800元存入银行。借：银行存款 2800 贷：应收账款 2800157、职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。借：管理费用 1180库存现金 320贷：其他应收款 1500158、购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。借：原材料甲材料 18000 乙材料 4800应交税费应交增值税（进项税额）3876贷：应付账款 26676159、银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。借：原材料甲材料 2000 乙材料 1200贷：银行存款 3200160、仓库发出材料，A产品生产耗用70 000元，B产品生产耗用30 000元。借：生产成本A产品 70000 B产品 30000 贷：原材料 100000161、月末分配工资费用，其中:A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。借：生产成本A产品 26000 B产品 14000 制造费用 10000 管理费用 8000 贷：应付职工薪酬 58000162按工资额的14提取福利费。借：生产成本A产品 3640 B产品 1960 制造费用 1400 管理费用 1120 贷：应付职工薪酬 8120163、摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。借：管理费用 800 贷：累计折旧 800164、计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额1300元。借：制造费用 1700 管理费用 1300 贷：累计折旧 3000165、银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。借：应付职工薪酬 1500 贷：银行存款 1500166、企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。借：应收账款 65520 贷：主营业务收入 56000 应交税费应交增值税（进项税额） 9520167、经计算本月应交消费税金2800元。借：营业税金及附加 2800 贷：应交税费应交消费税 2800168、用银行存款支付销售产品的运杂费500元。借：销售费用 500 贷：银行存款 5001