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文档简介

KP04.07.05 预提费用1.风险（1）F1预提或待摊的项目范围不完整或不正确，金额不正确。（2）F2预提项目的记录期间错误，或待摊项目的摊销期间错误。2.控制措施1）F:预提或待摊的项目范围不完整或不正确，金额不正确。（1）F1.1M所属单位成本管理员对已实施但未结算的作业项目，根据合同和本单位生产部门提供的作业工作量，填制已发生未结算工作量清单；所属单位主管领导审核预提费用预提项目范围是否完整、正确，金额是否准确。（2）F1.2M财务资产处预算管理科油气业务预算管理岗位对基层单位提供的预提费用项目范围的完整性与正确性检查无误则根据已发生未结算工作量清单填制预提费用计算表，根据待摊费用的受益情况填制待摊费用摊销表。（3）F1.3M财务资产处预算管理科科长审核预提费用或待摊费用摊销的依据是否充分，是否有计算过程和计算附件，预提和待摊的项目范围是否完整、正确，金额是否准确。（4）F1.4M财务资产处主管领导审核预提费用或待摊费用摊销的依据是否充分，是否有计算过程和计算附件，预提和待摊的项目范围是否完整、正确，金额是否准确。2）F:预提项目的记录期间错误，或待摊项目的摊销期间错误。（1）F2.1M所属单位成本管理员对当期已实施但未结算的作业项目，根据合同和本单位生产部门提供的作业工作量，填制已发生未结算工作量清单；所属单位主管领导审核费用的预提项目的记录期间是否正确。（2）F2.2M财务资产处预算管理科油气业务预算管理岗位对基层单位提供的预提费用项目记录期间正确性检查无误则根据已发生未结算工作量清单填制预提费用计算表，根据待摊费用的受益期间填制待摊费用摊销表。（3）F2.3M财务资产处预算管理科科长审核预提项目的记录期间，或待摊项目的摊销期间是否正确。（4）F2.4M财务资产处主管领导审核预提项目的记录期间，或待摊项目的摊销期间是否正确。3.流程步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述KP06.02.07.02.05 货款催收MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）01填制 已发生未结算工作量清单计划经营科（综合办） 专职成本管理员已发生未结算工作量清单02审批 已发生未结算工作量清单吐哈油田 所属单位 主管领导03对预提项目范围和记录期间检查并填制预提费用计算表、待摊费用计算表财务资产处 预算管理岗科 油气业务预算管理岗位预提费用计算表04审核 预提项目范围和记录期间检查并填制预提费用计算表、待摊费用计算表财务资产处 预算管理科 科长05审批 预提项目范围和记录期间检查并填制预提费用计算表、待摊费用计算表吐哈油田 财务资产处 主管领导06进行帐务处理财务资产处 预算管理岗科 油气业务预算管
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