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文档简介

KP06.02.08 销售收入核算1.风险（1）F1销售发票未经有效审核。（K）2.控制措施1）F:销售发票未经有效审核。（1）FK1销售事业部油气销售科发票管理岗位依据相关单据（天然气计量交接凭证、提货单等）开具销售发票并经发票复核岗位核实相关单据（天然气计量交接凭证、提货单等）及发票开具的项目、内容是否准确、完整。（2）F1.1M销售事业部油气销售科发票管理岗位依据相关单据（天然气计量交接凭证、提货单等）开具销售发票并经发票复核岗位核实相关单据（天然气计量交接凭证、提货单等）及发票开具的项目、内容是否准确、完整。3.流程步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述KP06.01.08.01 营业收入 01销售结算业务处理运销处 油气销售科 销售结算岗位销售发票；销售原始单据 02审核运销处 油气销售科 发票复核岗位 03是否封闭结算会计核算中心 资金结算科 封闭结算岗位 04办理封闭结算会计核算中心 资金结算科 封闭结算岗位 06与股份公司内部单位核对销售量及金额会计核算中心 生产成本科 销售核算岗位 07与销售事业部核对销售量会计核算中心 生产成本科 销售核算岗位销售事业部产销存日报表 08与仓储部门核对发货量运销处 计划经营科 统计管理岗位销售事业部产销存日报表；产品销售汇总签认单 09进行销售数量核对运销处 油气销售科
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