浙江专版2019版高考政治大一轮复习第三单元收入与分配第8课时财政与税收课件新人教版必修.ppt

第8课时 财政与税收,学考领航,识记排查,考点1 财政支出的主要用途,按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。,考点2 财政收入和支出关系的三种情况 1.财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。 2.财政盈余：指当年的财政收入大于财政支出的部分。 3.财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。 图示表示为：,财政赤字对经济发展有弊无利。( ) 解析 财政赤字必须控制在一定限度内，否则会导致社会总需求和社会总供给的不平衡，从而引发通货膨胀。适度的财政赤字可以增加财政收入，扩大投资，促进国民经济平稳运行，促进经济社会协调发展。 答案 F,(2016年10月新高考，14)2015年中央安排财政赤字1.5万亿元，2016年提高到2.18万亿元。这意味着我国( ) 社会总需求增长 社会总供给下降 国债规模扩大 信贷总量缩小 A. B. C. D.,解析 财政赤字是财政支出大于收入而形成的差额，财政赤字的扩大意味着社会总需求的增长，进而带动社会总供给增长，故正确，错误。中央政府发行国债的目的是弥补财政赤字，2016年财政赤字增加，意味着要通过扩大国债规模来弥补财政赤字，故正确。财政赤字的扩大意味着财政支出的增加，社会总需求增长，就会带动信贷总量增长，故错误。 答案 D,考点3 税收的基本特征,税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。,特别提醒：税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变，会随着经济发展的需要适时依法调整。,考点4 违反税法的行为及应承担的法律责任,1.违反税法的行为有：偷税、欠税、骗税、抗税。 2.法律责任：税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究刑事责任。,特别提醒：区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗方法骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。,近日，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格走私进口鲜活海产品案，案值近3亿元人民币，涉嫌少缴关税5 000万元。这种违反税法的行为属于( ) A.骗税 B.欠税 C.偷税 D.抗税,解析 本题易错选A，混淆了偷税和骗税的相关内容。从材料中可知，“低报价格走私进口鲜活海产品、少缴应纳税款”的，则属于偷税行为；而骗税是为了骗取国家税收优惠，材料没体现。 答案 C,考点5 财政在社会经济生活中的作用,理解深化,财政的作用：国家治理的基础和重要支柱。,特别提醒：扩张性财政政策与紧缩性财政政策,考点6 财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素 1.根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。,2.影响财政收入的因素，主要是经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。 图示表示为：,(2015年10月新高考，14)2012年以来，我国财政收入总量持续增长，而增速下降。产生这一现象的基础性因素是( ) A.经济发展状况 B.分配政策调整 C.企业所得税减免 D.营业税改增值税 解析 影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。故A符合题意。 答案 A,考点7 增值税和个人所得税,特别提醒： (1)个人所得税起征点提高：高收入者多缴税，中等收入者少缴税，低收入者不纳税，维护社会公平，扩大内需。 (2)增值税改革：营业税改增值税，提高增值税起征点，有利于降低企业负担，调节社会收入分配，推动企业扩大再生产。 (3)都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用。,征收消费税可以调节个人收入，实现社会公平。( ) 解析 征收消费税的目的是引导消费行为，个人所得税可以调节个人收入分配、实现社会公平。 答案 F,应用强化,考点8 依法纳税是公民的基本义务 1.在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 2.国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。,3.每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,在我国，每个公民都是纳税人，人人都应该具有“纳税人”意识。( ) 解析 税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即纳税人，所以不一定每个公民都是纳税人，但人人都应该具有“纳税人”意识。 答案 F,考向一 财政的巨大作用,【例1】 (2017年4月新高考，14)2016年，国家全面推进脱贫攻坚，投入专项扶贫资金超过1 000亿元；提高低保、优抚、退休人员基本养老金标准，为1 700多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴。这里体现的国家财政作用有( ) 决定资源配置 改善人民生活 促进社会公平 平衡总供给和总需求 A. B. C. D.,解析 国家通过财政脱贫攻坚、提高基本养老金标准、发放生活或护理补贴等都是在改善民生，促进社会公平，正确。 答案 B,特别提醒：财政作用的区分,训练1 2016年6月高考，41(2)在中央扶贫开发工作会议上，习近平总书记明确指出：脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志，咬定目标、苦干实干，坚决打赢脱贫攻坚战。 材料 根据中共中央“十三五”规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，H市各级党委和政府勇担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。,结合材料，运用财政作用的知识，分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学道理。 解析 设问已经给出了知识点限制财政的作用，学生只需要用财政的三个作用分析材料即可。材料中的关键词也十分明显，比如“对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策”，对应的是财政的第一个作用；对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对应的是财政的第二个作用。,答案 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。H市各级党委和政府运用财政资金，对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。国家财政具有促进资源合理配置的作用。H市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业，实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配置，有利于当地经济的协调持续发展。,点拨：综合题解题技巧以财政作用为例 综合题解题三步法：审、抓、联 审：设问的范围(经济生活、生活与哲学、还是选修模块知识)；角度(是什么、为什么、怎么样)指向主体特殊的限制与要求等，并一次性将所有的问题看完。 抓：抓什么抓住材料的关键词，中心主旨；怎么抓通常可用“首尾法，词语频率法，同一中心法，引导法”来抓。 联：联什么紧扣题目的材料联系相应的教材术语和时政术语；怎么联回忆相应的教材知识网和相关热点背景，准确完整地联想。,考向二 增值税与个人所得税,【例2】 (2016年4月新高考，13)国务院决定，自2016年5月1日起，全面推开营业税改增值税试点，并提出“营改增”要确保所有行业税负只减不增，以推动产业转型、结构优化。这一改革( ) 有利于增加财政收入，实现国家职能 通过运用财政政策，调节宏观经济 有利于避免重复征税，降低生产成本 通过调节收入分配，实现社会公平 A. B. C. D.,解析 “营改增”税负只减不增，会减少财政收入，错误；“营改增”是对经济活动参与者进行引导，以实现国民经济持续健康发展，属于国家宏观调控经济手段中的财政政策，正确；增值税能避免重复征税，降低成本，正确；调节收入分配，实现社会公平是个人所得税的作用，不选。 答案 B,特别提醒： (1)增值税不具有调节社会收入分配、促进社会公平的作用。 (2)我国公民在国外取得收入不需要缴纳个人所得税，或外国公民在我国境内取得收入不需要缴纳个人所得税，都是误解，是否要缴个税要看是否符合法律规定。 (3)并非个人所得都实行超额累进税率，我国对工资薪金所得适用超额累进税率。,训练2 美籍教师在我国学校任教的工资收入不需要缴纳个人所得税。( ) 解析 美籍教师在我国学校任教的工资收入超过起征点的部分要向我国交纳个人所得税。 答案 F,训练3 财政是国家治理的基础和重要支柱。为深化财税体制改革，国家将采取一系列措施，改革税收制度，优化税制结构。以下改革措施与其带来的影响对应正确的是( ) 把高耗能产品纳入消费税征收范围调节产品结构引导居民消费方向 扩大资源税征收范围实现资源优化配置促进社会总供给与总需求平衡 健全完善个人所得税制度缩小收入差距提高社会总体消费水平 扩大“营改增”试点范围增加国家财政收入促使公民依法纳税,A. B. C. D.,解析 当选，把高耗能产品纳入消费税征收范围，能够调