幼儿园会计基础工作规范讲稿.ppt

幼儿园会计基础工作规范讲稿,佛山市智勤会计师事务所有限公司 刘凤优 86236031,一、幼儿园会计工作存在的主要问题,1.没配备业务素质相适应的会计人员,大多数会计人员没有持证上岗。 2.没有依法建账,或虽建账但长期不记账,不对账,账目较混乱。 3.会计凭证不真实、不合法、不准确、不完整的现象比较普遍。 4.没有建立并执行内部会计管理制度。（如内部牵制制度和稽核制度、财产清查制度、财务收支审批制度等） 5.会计工作交接时没办理相应的交接手续。 6.所执行的会计核算制度尚未明确。,二、会计基础工作规范的有关知识,（一）依法设账的基本要求 会计法第三条：各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。 （二）单位负责人的会计责任 1.单位负责人的含义（法人代表、个人独资的投资人） 2.为什么说单位负责人是本单位会计行为的责任主体？ 3.单位负责人在内部会计监督中的职责 会计法第28条第一款：单位负责人应当保证,会计机构和会计人员依法履行职责,不授意、指使、强令会计机构及会计人员违法办理会计事项。 （三）会计机构和会计人员 1.会计机构的设置 1）按业务需要设置会计机构（如财务室）。 2）不设机构的应设会计人员并指定会计主管人员。 3）不具备设置条件的可实行代理记账。 2.会计机构的内部稽核和牵制制度 会计法第37条规定 1）稽查和复核 2）内部牵制制度：钱账分管制度,3.任用会计人员的回避制度 1）单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。 2）会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 4.会计人员的工作交接 1）办理交接手续的意义。 2）办理交接的情形：调动工作或离职时，临时离职或其他原因暂不能工作时。 交接前的准备工作 移交点收 3）办理交接的程序 专人负责监交 交接后的有关事宜,（四）填制会计凭证 1.具有一定格式、用以记录经济业务发生或完成情况的书面证明。 2.按来源和用途分为: 原始凭证 外来原始凭证（如发票、收据等） 自制原始凭证（借款单据等） 记账凭证 收款凭证 (经审核无误的 付款凭证 原始凭证登记) 转账凭证 *现金与银行存款之间的划转业务只填制付款凭证,不填收款凭证,以免重复。,3.原始凭证填制要求（真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚、顺序使用） 几点附加说明： 1）原始凭证必须盖有单位公章。 2）大写与小写金额必须相符。 3）购买实物的原始凭证必须附有验收证明。 4）一式几联的原始凭证 5）职工公出借款的收据必须附在记账凭证之后 6）原始凭证有误，应由开出单位重开或更正。 4.记账凭证填制要求（审核无误、内容完整、分类正确、连续编号） 几点附加说明：,1）除结帐和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证，不能以白条单入账。 2）原始凭证分割单。 3）填制记账凭证如果发生错误，应当重新填制 4）凭证上最后一笔金额下的空白处划斜线注销 5）摘要内容与原始凭证内容要一致。 6）现金与银行存款之间的划转业务只填制付款凭证,不填收款凭证,以免重复。 5.凭证的书写与保管 1）阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写 2）货币符号的书写要求 3）汉字大写数字的书写要求,4）凭证的保管要求（复制、遗证） （五）登记会计账簿 -以凭证为依据，对分散的会计资料进行分类归集整理。 日记账（采用订本式账簿） 1.种类 分类账（总账与明细账） 备查账 2.登记会计账簿的要求 1）准确完整 2）注明记账符号 3）书写留空 4）正常记账使用蓝墨水 5）特殊记账使用红墨水 6）顺序连续登记 7）结帐的要求,（六）错账的更正方法 1.划线更正法（发现个别文字或数字的错