税法期末复习题与答案.pdf

1.单项选择题（增值税） 1、受托加工应税消费品的单位和个人是增值税的（）。 A、纳税人 B、扣缴义务人 C、代征人 D、担保人 2、下列项目应确认收入实现计算销项税的是（）。 A、将购买的货物用于集体福利 B、将购买的货物用于非应税项目 C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用 D、将购买的货物作为投资给其他单位 3、纳税人发生混合销售行为，视为销售货物，一并征收增值税的适用 范围是（）。 A、一切企业、单位及个人 B、国有企业 C、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人 D、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人 4、一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应作以 下处理（）。 A、 从发生销货退回或折让当期的进项税额中扣减 B、 不予扣减，直接作为期间费用计入当期损益 C、 从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减 D、 从发生销货退回以后期间的销项税额中扣减 5、下列行为中应抵扣进项税额的是（）。 A、将外购的货物无偿赠送他人 B、将外购货物用于福利部 门 C、开具涂改的专用发票 D、在产品被盗 6、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）。 A、销售自产小轿车支付的运输费用 B、外购气体支付的运输费用 C、外购职工福利用品的运输费用 D、向小规模纳税人购进农业产品 的运输费用 7、下列（）属于视同销售行为，应计算增值税销项税额。 A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B、某厂家委托商店代销家具 C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D、某歌厅购进一批饮料用 于销售 8、以下业务中，应交增值税的是（）。 A、融资租赁业务 B、邮政部门以外的单位和个人发行报刊 C、供应未经加工的天然水 D、邮政部门发行报刊 9、属于缴纳增值税范围的行为是（）。 A、财务咨询公司提供咨询服务 B、电视台播放广告 C、歌厅销售饮料、糖果 D、典当行销售死当物品 10、下列行为中，不计征销项税的行为是（）。 A、委托加工的货物用于非应税项目 B、委托加工的货物用 于投资 C、购买的货物用于非应税项目 D、购买的货物用于投 资 11、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）。 A、销售生产设备支付的运输费用 B、向小规模纳税人购买农业产品 的运输费用 C、外购的管理部门使用的小轿车的运输费用 D、外购电力支付的运 输费用 12、下列关于增值税的表述不正确的是（）。 A、增值税是价外税 B、增值税属于间接税 C、增值税的作用是调节 收入差距 D、我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法就计 算税额 13、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是 （）。 A、供电局销售电力产品 B、房地产开发公司销售房屋 C、饭店提供 餐饮服务 D、房屋中介公司提供中介服务 14、按税法规定，应征收增值税的是（）。 A、邮政部门的报刊发行费 B、银行经营融资租赁业务收取的租赁 费 C、生产企业销售货物时收取的优质服务费 D、招待所预定火车票收 取的手续费 15、按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳 务”征收增值税的是（）。 A、电梯安装公司为客户安装电梯 B、服装企业受托为某单位加工服 装 C、修理公路桥梁 D、修配厂工人为本厂修理汽车 16、按照现行税法规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是 （）。 A、年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的化工制造企业 B、年不含税销售额在100万元以上的从事货物批发的个体工商户 C、年不含税销售额在80万元以下，会计核算不健全的从事货物零售的 超市 D、年不含税销售额在50万元以下，会计核算健全的从事货物生产的空 调制造厂 17、一般纳税人销售下列货物中，不适用13%税率征收增值税的是 （）。 A、商场超市销售的各种蔬菜水果 B、自来水公司销售的自来水 C、油田销售的天然气 D、报刊图书电子出版物 18、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，不可以作为进项税额 抵扣的是（）。 A、外购生产设备 B、外购生产设备修理用备件 C、外购自用小轿车 D、外购生产用电力 19、按照增值税的有关规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项 税额中抵扣的是（）。 A、外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的 增值税 B、外购小规模纳税人销售的货物，取得税务机关代开的增值税专用发 票上注明的增值税 C、外购用于扩建厂房的建筑材料，增值税专用发票注明的增值税 D、外购用于用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值 税 20、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。 A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B、汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 21、允许从销项税额中抵扣进项税额的是（）。 A、进口材料 B、购进农产品 C、被洪水冲掉的货物 D、用于运输业 务购进的汽油柴油 1、 多项选择题 1、将购买的货物用于下列项目时，准予抵扣进项税的又（）。 A、维修职工宿舍 B、无偿赠送他人 C、作为福利发给职工 D、 分配给投资者 2、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。 A、将外购的货物用于基建工程 B、将外购的货物发给职工作福利 C、将外购的货物无偿赠送给外单位 D、将外购的货物作为实物投资 3、下列属于增值税征税范围的有（）。 A、销售电力 B、进口天然气 C、家电修理部进行洗衣机修理 D、咨询公司提供咨询服务 4、依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有 （）。 A、家具厂生产板式家具并负责安装 B、宾馆提供餐饮服务并销售烟 酒饮料 C、电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机 D、批发企业销售货 物并实行送货上门 5、按照增值税暂行条例的规定，销售（）应当征收增值税。 A、大型机器设备 B、电力 C、热力 D、房屋 6、混合销售行为的基本特征为（）。 A、既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B、发生在同一项销售行为中 C、从一个购买方取得货款 D、从不同购买方收取货款 7、下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有 （）。 A、用于生产免税产品 B、用于装修办公楼的会议室 C、转售给其他企业 D、用于对外投资 8、根据增值税暂行条例的规定，下列各项中应缴纳增值税的有 （）。 A、将购买的货物用于个人消费 B、将自产的货物分配给股东 C、将自产的货物用于集体福利 D、将自建的厂房对外转让 9、根据增值税法的规定，下列各项中属于增值税混合销售行为的有 （）。 A、建材商店销售建材还从事装修业务 B、商业企业销售空调并负责安 装 C、建筑公司包工包料从事建筑业务 D、家具企业销售家具并负责运 输 10、下列支付的运费中，允许计算扣除进项税额的有（）。 A、销售货物支付的运输费用 B、外购生产设备支付的运输费用 C、外购免税农产品支付的运输费用 D、购货时卖方转来的代垫运费（运输发票开给购货方） 11、企业外购的经营性货物中，用于（）可抵扣进项税额。 A、生产不合格产品 B、对外投资 C、生产免税项目 D、建造房屋 12、根据增值税法律制度规定，下列业务中属于增值税征税范围的有 （）。 A、银行销售金银业务 B、邮政部门发行报刊 C、商店销售集邮商品 D、纳税人销售林木并提供林木管护劳务 13、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的有（）。 A、商场将购买的商品发给职工 B、饭店将购进啤酒用于餐饮服务 C、个体商店代销鲜奶 D、食品厂将购买食品原料赠送他人 14、下列各项目中，应当或可以被认定为增值税一般纳税人的有（）。 A、年应税销售额在50万元，会计核算健全的工业企业 B、全部生产免税货物的企业 C、年应税销售额在100万元以上的船舶修理厂 D、年应税销售额在100万元的个体工商户 15、某生产企业发生的下列项目中，属于不得抵扣进项税额需要做出进 项税额转出的有（）。 A、将自产的货物用于非应税项目 B、将购买的货物用于服务业项目 C、将购买的货物无偿赠送他人 D、将购买的货物用于非货币职工薪酬 16、增值税一般纳税人销售下列货物或劳务，使用17%税率征收增值税 的有（）。 A、销售矿产品 B、旧机动车经营单位销售旧机动车 C、销售音像制品 D、修理汽车 17、增值税纳税人，取得的下列经营收入在并入销售额计算销项税额时 需换算为不含税销售额的有（）。 A、混合销售涉及的非应税劳务收入 B、商业企业零售收入 C、逾期包装物押金收入 D、向购买方收取的各项价外收入 18、下列各项中，属于增值税兼营行为的有（）。 A、运输企业销售货物并运输所售货物 B、建材商店销售建材的同时，也对外提供装饰装修服务 C、塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装 D、商场销售商品，并为客户提供餐饮娱乐服务 19、下列增值税一般纳税人业务中，准允计算抵扣进项税额的有（）。 A、从农业生产者手中购进的农产品 B、销售货物支付的运输费用（有运输发票） C、外购货物支付的运输费用（有运输发票） D、销售货物收取的运输费用（有普通发票） 20、根据现行增值税的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额 中抵扣的有（）。 A、因自然灾害毁损的库存外购商品 B、因管理不善被盗的产成品所耗用的外购原材料 C、在建工程所耗用的外购原材料 D、生产免税产品所接受的劳务 21、单位和个人提供的下列劳务，应征收增值税的有（）。 A、汽车的修配 B、房屋的修理 C、受托加工的棉布 D、房屋 的装潢 答案： 一、单选题 1、A 2、D 3、D 4、C 5、A 6、C 7、B 8、B 9、D 10、C 11、C 12、C 13、A 14、C 15、B 16、C 17、B 18、C 19、B 20、C 21、A 二、多选题 1、BD 2、AB 3、ABC 4、AD 5、ABC 6、ABC 7、AB 8、BC 9、BD 10、ABCD 11、AB 12、ACD 13、CD 14、ACD 15、BD 16、AD 17、ABCD 18、BD 19、ABC 20、BCD 21、AC A、B、C三个企业均为增值税一般纳税人，B为生产企业，A、C为 商业企业。所售货物均适用17%的税率。2009年7月份发生以下业务： （1）B企业售给A商场一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发 出并已办妥托收手续，开具的专用发票上注明的销售额300万元，税金 51万元。 （2）B当月购进一批生产用原材料，已支付货款和运费，取得的增值税 专用发票上注明的销售额100万元，税金17万元。 （3）B厂购进一批纪念品取得专用发票上注明的销售额5000元，税金 850元。其中一部分在节日时发给本厂女职工，价值4000元，另一部分 赠送给客户，价值1000元。 （4）因质量问题A商场退回上月从B厂购进的货物200件，每件不含税 价400元。退货手续符合规定。 （5）A批发给C一批货物，不含税价80万元。按合同规定，提货后20天 内付清货款。如果提前10天付款给予10%的折扣，晚付款1天则加收全 部货款的15%。C商店于提货后8天内就全部付清，享受了10%的价格折 扣。 （6）C商场本月零售商品取得销售收入351万元（含税价） 根据以上资料计算A.B.C纳税人应缴纳的增值税。 解： A销项税额=8017%=13.6（万元） 进项税额=51（0.0420017%）=49.64（万元） 应纳税额=销项税额进项税额=13.649.64=36.04（万元） B销项税额=51（0.0420017%）+0.117%=49.657（万元） 进项税额=17+0.0850.417%=17.017（万元） 应纳税额=销项税额进项税额=49.65717.017=32.64（万元） C销项税额=351 (1+17%)17%=51（万元） 进项税额=8017%=13.6（万元） 应纳税额=销项税额进项税额=5113.6=37.4（万元） 某轧钢厂（增值税一般纳税人）2008年3月份发生下列经济业务： （1）销售自制钢材1000吨，专用发票上注明的价款1220000元； （2）将自制钢材100吨用于本企业基本建设工程，成本价为80000元； （3）销售废钢材给一小规模纳税人，取得收入11700元； （4）当月购入钢坯800000元，购入废钢铁50000元，购入工具等低值易 耗品30000元，均取得增值税专用发票； （5）当月购入煤炭300吨，每吨买价70元，取得的专用发票上注明的价 款21000元，税款为2730元，并支付运费1500元，其中装卸费为500元， 运输途中煤炭合理损耗10吨； （6）当月购入电力，取得的专用发票上注明的价款15000元，税款为 2550元，其中3000元的电力用于幼儿园、职工医院。 试计算该厂应交增值税。 解： 销项税额=【122+12.2+1.17（1+17%）】17%=22.984（万元） 进项税额=（80+5+3）17%+0.273+（0.150.05）7%+（1.50.3） 17%=15.507（万元） 应纳税额=销项税额进项税额=22.98415.507=7.477（万元） 某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月份有关经济业务 如下： （1）5日向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款为400万 元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付运输费用8万 元，取得运输公司开具的运输发票，烟叶当期验收入库。 （2）7日领用自产烟丝一批，生产A牌卷烟600标准箱。 （3）16日销售A牌卷烟400标准箱，每箱不含税销售价1.4万元，款项收 讫；将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工。 （4）25日销售进口B牌卷烟350标准箱，取得不含税销售收入740万元。 （5）27日购进税控收款机一批，取得专用发票注明税款10万元；外购 防伪税控通用设备，取得专用发票注明税款1万元。 （6）30日盘点，发现由于管理不善，库存的外购已税烟丝20万元（其 中运输费用0.95万元）霉烂变质。 （7）相关票据已通过主管税务机关认证。 要求：请根据上述资料计算外购烟叶可以抵扣的进项税额、增值税 销项税额、购进税控收款机和防伪税控通用设备可抵扣的进项税额、应 转出的进项税额、企业当月国内销售应缴纳的增值税。 解： （1）外购烟叶可以抵扣的进项税额=400（1+10%）（1+20%） 13%+817%=70（万元） （2）增值税销项税额=【1.4（400+10）+740】17%=223.38（万 元） （3）购进税控收款机和防伪税控通用设备可抵扣的进项税额 =1017%+117%=1.87（万元） （4）应转出的进项税额=（200.95）17%+0.95（17%） 7%=3.31（万元） （5）企业当月国内销售应缴纳的增值税=223.38（701.873.31） =158.56（万元） 2.单项选择题（营业税） 1、纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的 适用范围是（）。 A、一切企业、单位及个人 B、国有企业 C、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人 D、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人 2、以下说法正确的是（）。 A、运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税 B、搬家业务按照服 务业征税 C、打捞不属于运输业不征税 D、装卸搬运属于交通运输业 3、根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中可免纳营 业税的是（）。 A、房地产开发公司预收购房定金 B、生产企业销售货物并负责运输所 售货物 C、企业将闲置的设备出租给其他企业使用 D、人民银行委托金融机构 向企业贷款 4、根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围 的是（）。 A、境内企业转让境外的房产 B、组织游客跨省旅游 C、在境内组织游 客出境旅游 D、境外企业将无形资产转让给境内个人使用 5、下列经营者中属于营业税纳税人的是（）。 A、卖冰棍的个人 B、将不动产无偿赠送给他人的行政单位 C、生产集 邮商品的企业 D、发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位 6、下列经营者中，属于营业纳税人的是（）。 A、从事修配业的个人 B、发生销售货物并负责运输所售货物的 生产企业 C、从事缝纫业务的个体户 D、从事货物保管业务的单位 7、下列劳务中属于营业税非应税劳务的是（）。 A、安装 B、修缮 C、修理 D、仓 储 8、下列项目中，属于营业税计税依据的是（）。 A、保险业的利息收入 B、歌舞厅收取的各项收 入 C、联运业务总收入 D、金融机构出售有价证券的全部 收入 9、按营业税暂行条例实施细则的规定，企业下列行为属于兼营应 税劳务与货物或非应税劳务的是（）。 A、运输企业销售货物并负责运输所售货物 B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货 物 C、商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务 D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务 10、下列属于营业税混合销售行为的是（）。 A、某商场销售货物还提供快餐服务 B、银行销售支票 业务 C、商场销售货物并对所售货物提供运输服务 D、典当业死当销 售业务 11、下列业务中，应按规定征收营业税的是（）。 A、服装加工业务 B、车船修理业务 C、房屋、建筑物的修缮业务 D、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务 12、经营游览场所属于营业税暂行条例中规定的（）的征征税范围。 A、娱乐业 B、“服务业”税目中的旅游业 C、“服务业”税目中的其 他服务业 D、“文化体育业”税目中的文化业 2、 多项选择题 1、下列经营行为中应征营业税的有（）。 A、某木材厂包工包料为一单位装修展厅 B、某装修公司包工包料为一单位装修展厅 C、某厂自建一建筑物销售 D、某房地产公司自建一建筑物销售 2、以下属于营业税征税范围的是（）。 A、服装加工 B、钟表修理 C、房屋装修 D、搬家业务 3、下列属于营业税混合销售行为的有（）。 A、工厂销售货物同时负责送货上门 B、商场卖货并负责安装调试收入 C、火车上销售食品饮料 D、卡拉OK歌厅供应点心等小吃 4、下列项目中应缴纳营业税的有（）。 A、企业将资金贷给其他企业使用的 B、单位将不动产无偿赠与他人的 C、单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的 D、非金融机构买卖有价证券的 5、下列经营活动中应征收营业税的有（）。 A、电信局为客户安装电话时，随同销售的电话机取得的收入 B、邮电局出售的邮寄物品包装木盒等 C、保龄球馆出租鞋的收入 D、建材商店销售建筑材料并同时负责安装和装饰业务取得的安装费 6、依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业租赁业”计 征营业税的有（）。 A、湿租业务 B、融资租赁业务 C、期租业务 D、光租业务 7、依据营业税法律制度的规定，下列各项涉及不动产的业务中，应当 缴纳营业税的有（）。 A、销售房产 B、转让土地使用权 C、以房产投资入股 D、 以土地使用权入股 8、下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有（）。 A、境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险 B、境外某保险结构为某公司境内货物提供的保险 C、境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险 D、境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险 9、下列行为中，纳税人只需交纳营业税的有（）。 A、与著作权和所有权一起转让的计算机软件 B、电信局为客户安装 电话并销售电话机 C、建材商店销售建材并从事装修、装饰业务 D、空调专卖店销售空调并负责安装 10、某饭店服务设施齐全，经营范围包括住宿，餐饮，健身，歌舞厅， 代办机票火车票、电子商务、电话电信服务等，其应纳营业税涉及的税 目有（）。 A、邮电通讯业 B、服务业 C、文化体育业 D、娱乐业 答案： 一、单选题 1、C 2、D 3、B 4、A 5、B 6、D 7、C 8、B 9、B 10、B 11、C 12、D 二、多选题 1、BCD 2、CD 3、CD 4、AB 5、ABC 6、ABC 7、AB 8、AB 9、 AB 10、BD 3.单项选择题（消费税） 1、委托加工的应税消费品在以下哪个环节征收消费税（）。 A、加工环节 B、销售环节 C、交付原材料时 D、完工提货时 2、下列价格中，计征消费税的价格是（）。 A、成本+利润 B、成本+利润+增值税 C、成本+利润+增值税+消 费税 D、成本+利润+消费税 3、金银首饰与小工艺品组成成套消费品销售的，应按（）征收消费 税。 A、小工艺品销售额 B、销售额全额 C、组成计税价格计算 D、金银首饰销售额 4、以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（）。 A、粮食白酒 B、酒精 C、黄酒 D、啤酒 5、下列应视同销售缴纳消费税的情况有（）。 A、将外购已税消费品继续加工成应税消费品 B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品 C、自制应税消费品继续加工成应税消费品 D、自制应税消费品用于向外单位投资 6、下列应征收消费税的轮胎有（）。 A、拖拉机专用轮胎 B、拖拉机和汽车通用轮胎 C、子午线轮胎 D、 翻新轮胎 7、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。 A、进口卷烟 B、进口服装 C、零售化妆品 D、零售白酒 8、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消 费税的是（）。 A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油 B、汽车厂用于管理部 门的自产汽车 C、日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品 D、卷烟厂用于生产卷烟的 自制烟丝 9、某企业用本厂生产的酒精连续生产白酒，则其消费税的缴纳情况应 为（）。 A、酒精不纳税，白酒纳税 B、酒精和白酒都纳税 C、酒精纳税，白酒不纳税 D、酒精和白酒都不纳税 10、下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（）。 A、货物的批发环节 B、不动产的转让环节 C、产品的连续生产环节 D、商品的零售环节 11、下列项目中，应当征收消费税的是（）。 A、进口金银首饰 B、商店销售高档手表 C、委托加工烟丝 D、加油站 销售汽油 12、下列应税消费品在计算缴纳消费税时，采用复合计税方法的是 （）。 A、生产销售红酒 B、进口成品油C、进口卷烟 D、批发卷烟 13、委托加工收回的应税消费品，下列处理方式不正确的是（）。 A、直接销售，不交消费税 B、连续生产应税消费品并销售，销售环节不交消费税 C、连续生产非应税消费品并销售，销售环节不交消费税 D、受托方未代收代缴消费税，委托方应补交消费税 3、 多项选择题 1、下列应税消费品应纳消费税的有（）。 A、委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回 后用于直接销售 B、自产应税消费品用于赠送他人 C、委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回 后用于连续生产应税消费品 D、自产应税消费品用于在建工程 2、根据税法规定，下列说法正确的有（）。 A、凡是征收消费税的消费品都征收增值税 B、凡是征收增值税的货物 都征收消费税 C、应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D、应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税 3、下列各项中，应当征收消费税的有（）。 A、用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品 B、用于奖励代理商 销售业绩的应税消费品 C、用于本企业生产性基建工程的应税消费品D、用于捐助国家指定的 慈善机构的应税消费品 4、下列在移送环节应缴纳消费税的有（）。 A、酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒 B、小轿车厂将自产轿车赠送给拉 力赛 C、制药厂将自制酒精移送生产药膏 D、烟厂将自制卷烟发给职工 5、按消费税暂行条例的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳 税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有 （）。 A、用于抵债的应税消费品 B、用于馈赠的应税消费品 C、用于换取生产资料的应税消费品 D、对外投资入股的应税消费品 6、下列环节既征消费税又征增值税的有（）。 A、卷烟的零售环节 B、白酒的批发环节 C、金银首饰的零售环节 D、 化妆品的进口环节 7、下列单位中属于消费税纳税人的有（）。 A、生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位 B、委托加工应税消费品的单位 C、批发白酒的单位 D、受托加工应税消费品的单位 8、下列项目中，不需要缴纳消费税的有（）。 A、进口葡萄酒 B、专卖店零售卷烟 C、建材城销售实木地板 D、进口 大型商务客车 9、下列纳税主体不征收消费税的有（）。 A、使用一次性木筷的餐饮行业 B、受托加工应税消费品的单位和个人 C、委托加工应税消费品的单位和个人 D、销售小汽车的贸易公司 10、纳税人自产自用的下列应税消费品中，需缴纳消费税的有（）。 A、生产企业将石脑油用于本企业连续生产汽油 B、日化厂自产化妆品 用于促销赠品 C、汽车制造厂自产小汽车用于后勤服务 D、木筷厂将自产高档木筷 用于本企业职工福利 11、根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的 （）。 A、外贸公司进口的啤酒 B、日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤 品 C、烟酒经销商店销售外购的已税烟酒 D、烟酒批发公司将外购的卷 烟直接销售 12、从价定率计征消费税时，计税销售额中应包括（）。 A、价款 B、价外费用 C、消费税金 D、增值税金 13、下列经济业务中，应征收消费税的有（）。 A、轮胎厂生产销售的农用车通用轮胎 B、烟草公司批发的卷烟 C、汽车加油站销售的汽油 D、汽车制造厂生产销售的卡车 答案： 一、单选题 1、D 2、D 3、B 4、C 5、D 6、B 7、A 8、D 9、A 10、B 11、C 12、C 13、B 二、多选题 1、BD 2、ACD 3、BCD 4、BCD 5、ACD 6、CD 7、AB 8、BCD 9、ABD 10、BC 11、AD 12、ABC 13、AB 某酒厂为一般纳税人，某月份发生以下业务： （1）销售白酒1吨，取得销售额4万元，代垫运费400元，运输部门将发 票开给购货方。 （2）采用委托银行收款方式销售白酒10万元，货已发出，办妥托收手 续，货款尚未收到。 （3）用白酒和其他果酒做成礼品盒分送给协作单位，价值1.6万元。 （4）工厂春节招待会用白酒价值1万元。 （5）销售黄酒1吨，销售额0.3万元。 （6）广告样品用酒有白酒、果酒，未单独核算，总价值0.4万元。 （7）收回委托加工的药酒取得专用发票上注明的加工费8万元，加工单 位代收代缴的消费税1.8万元。收回后直接销售，开具的专用发票注明 的销售额10万元。 （8）本月购进粮食等原料货款已付，货到入库，收到专用发票注明的 销售额12万元，税金1.56万元。支付生产用水电费用，取得专用发票注 明的销售额0.8万元，税金0.136万元。 （9）销售货物支付运输费用取得运输部门的发票注明的运费0.2万元, 装卸费用0.05万元,公路建设基金0.01万元。 根据以上业务计算酒厂应缴纳的增值税和消费税。（题中销售额均为不 含增值税销售额） 解： 销项税额=【4+0.04（1+17%）+10+1.6+1+0.3+0.4+10】 17%=4.648（万元） 进项税额=817%+1.56+0.136+（0.2+0.01）7%=3.071（万元） 应纳增值税=销项税额进项税额=4.6483.071=1.577（万元） 应纳消费税=【4+0.04（1+17%）+10+1.6+1+0.4】20% +0.5元（2000+5000+800+500+200）10000+0.024 =3.856（万 元） 甲化妆品厂是增值税一般纳税人，2009年6月发生下列业务： （1）外购化工材料A，税控发票注明价款10000元，税款1700元。 （2）外购化工材料B，税控发票注明价款20000元，税款3400元。 （3）将A、B材料验收后交运输公司运送到乙化妆品厂（一般纳税 人），委托其加工成香水精，支付运输公司运费300元。 （4）乙化妆品厂为加工该产品从小规模企业购入辅料，取得税务机关 代开的专用发票，其价款5000元、税款200元；收取甲化妆品厂加工费 和代垫辅料费8000元（不含增值税），开具专用发票。 （5）甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产，进一步加工成香水， 并分装出厂取得含增值税销售额100000元，支付销售运费800元。 （6）上述取得的发票都符合税法抵扣要求。 要求：请根据上述资料，按顺序计算甲化妆品厂提货时应缴纳的消 费税、销售香水应缴纳的增值税和消费税，以及乙化妆品厂应缴纳的税 额。 解： 甲化妆品厂提货时，应由乙化妆品厂代收代缴消费税（按组成计税价格 计算） 材料成本=10000+20000+300（17%） 加工及辅料费=8000元 （1）提货时应被代收代缴的消费税=【10000+20000+300（17%） +8000】（130%）30%=16405（元） （2）甲化妆品厂进项税额 =1700+3400+3007%+800017%+80017%=6617（元） 甲化妆品厂销项税额=100000（1+17%）17%=14530（元） 甲化妆品厂销售香水应缴纳的增值税=销项税额进项税额=14530 6617=7913（元） （3）甲化妆品厂销售香水应缴纳的消费税=100000（1+17%）30% 1640570% =2564111484=14157（元） （4）乙化妆品厂应代收代缴消费税 受托加工收入应缴纳增值税=800017%200=1360200=1160（元） 4.单项选择题（企业所得税） 1、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣 除的是（）。 A、经济合同的违约金支出 B、各项税收滞纳金、罚款支出 C、罚金支出 D、非广告性质的赞助支出 2、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是 （）。 A、企业之间支付的管理费 B、银行内营业机构之间支付的利息 C、企业内营业机构之间支付的租金 D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费 3、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的 是（）。 A、企业之间支付的管理费用 B、企业之间支付的利息费用 C、企业之间支付的股息红利 D、企业内机构之间支付的租金 4、下列项目中，可以免征企业所得税的是（）。 A、非营利组织从事营利性活动取得的收入 B、社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费 C、学校与外单位联合创办企业的收入 D、非货币性资产抵债的收入 5、下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（）。 A、纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除 B、纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除 C、纳税人融资租赁租入固定资产的租赁费可在税前扣除 D、纳税人建造固定资产借款费用可在税前扣除 6、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。 A、转让无形资产使用权的收入 B、因债权人原因确实无法支付的应付款项 C、转让无形资产所有权的收入 D、出售固定资产的收入 7、下列项目中，不允许在应纳税所得额中扣除的是（）。 A、非银行企业内营业机构之间支付的利息 B、未履行合同规定支付的违约金 C、提取的环境保护专项资金 D、参加财产保险按规定缴纳的保险费 二、多项选择题 1、企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有 （）。 A、购买国库券到期兑现的利息收入 B、外单位欠款付给的利息 C、收取的逾期未收回包装物的押金 D、无法付出的应付款 2、企业所得税法规定，企业在生产经营中发生的下列利息支出，准予 据实扣除的有（）。 A、非金融企业向金融企业借款的利息支出 B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出 C、金融企业的各项存款利息支出 D、金融企业的同业拆借利息支出 3、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（）。 A、逾期归还银行贷款而支付的利息 B、无形资产开发支出未形成资产的部分 C、融资租入固定资产的租金支出 D、企业之间支付的管理费 4、下列项目中，应计入应纳税所得额的有（）。 A、非金融企业让渡资金使用权的收入 B、因债权人原因确实无法支付的应付款项 C、出口货物退还的增值税 D、将资产货物用于职工福利 5、下列属于计入“管理费用”列支的税金有（）。 A、印花税 B、契税 C、车船税 D、城建税 6、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。 A、登记注册地标准 B