《AST培训》PPT课件.ppt

易飞管理软件,固定资产管理子系统培训(AST),部门：易飞事业部 讲师：,课 程 大 纲,一、系统功能及效益介绍,二、固定资产子系统之系统架构,三、基本信息创建及字段说明,四、日常交易信息处理,五、资产盘点管理,六、自动分录管理,七、资产请购管理,八、批次作业,九、报表管理及其他作业,1.可以对资产之保管、停用、保险、投资抵减、抵押提供管理，以满足总务部门或管理部门之需要。 2.可以直接作为年底税务申报之用。 3.可将取得、改良、重估、报废、出售、调整、 折旧信息抛转对应之凭证分录至会计总帐子系统。 4.提供固定资产之按月自动摊提折旧作业。 5.提供完整盘点作业方式。,(一)、系统功能,一、系统功能及效益介绍,.帮助经营者了解资产折旧的状况 .提高折旧计算的正确性 .方便资产的盘点和管理 .节约在固定资产管理上投入的时间和人力,(二)、系统效益,一、系统功能及效益介绍,(一)、系统主画面 (二)、系统功能图 (三)、系统主作业程序概述 (四)、固定资产与其他系统之关联,二、固定资产管理之系统架构,(一)、系统主画面,(二)、系统功能图,基本信息管理,设置参数,资产类别,资产信息,日常交易,改良,重估,报废,出售,调整,折旧,转移,外送,收回,自动分录管理,报表/清单管理,自动摊提折旧、整批调整资产,批次作业,固定资产盘点,固定资产请购,请购,询价,采购,进货,赋予资产编号,交易单据生成分录（改良报废出售分录）,基本信息规划,录入日常交易,凭证抛转还原,信息录入与核对,期初余额导入,折旧摊提及凭证抛转,部门、供应商、资产类别、单据,资产未提摊折旧金额结算,重估、改良、报废、转移,资产信息,资产交易明细表 资产交易统计表,(三)、系统主作业程序概述,固定资产 管理子系统,应收管理子系统,票据资金子系统,会计总帐子系统,基本信息 子系统,应付管理子系统,(四)、固定资产与其他系统之关连,三. 基本信息创建及字段说明,设置固定资产参数,设置固定资产单据性质,录入资产信息,录入资产类别,1. 设置固定资产参数,1.设置固定资产参数, 作业目的 可以设置资产取得、折旧的单别及出售损益的会计科目信息，提供 给自动抛转和审核时使用. 重要字段说明 取得单别：固定资产取得的单别，单据性质为C0.取得 折旧单别：固定资产折旧的单别，单据性质为C6.折旧 折旧方法：0.不提折旧1.平均年限法2.双倍余额递减法3.年数总和法4.工作量法 净残值率：资产使用后的剩余残值比率 年折旧额起算月份：资产发生调整,折旧方法为2.双倍余额递减法 或3.年数总和法时,判断起算月份,重新计算年折旧额 资产停用仍需计提折旧：停用的资产是否继续计提折旧 资产增加从下月开始计提折旧：针对资产改良和重估新增的资产价值,自下月开始计算折旧 资产改良当月不计提折旧：针对进入改良状态的资产当月不计算折旧,1. 设置固定资产参数,1. 设置固定资产参数, 重要字段说明 销售收益科目：可输入固定资产出售的利得科目 销售损益科目：输入固定资产出售的损失科目 抛转方式： 抛转自动分录底稿 抛转自动分录底稿及会计凭证 抛转凭证底稿科目汇总：只有选择了抛转自动分录底稿及会计凭证时才可选择此项. 底稿记载原币：勾选底稿记载原币信息,分录底稿将记录交易原币币种及原币金额,2. 设置固定资产单据性质,2. 设置固定资产单据性质, 作业目的 设置固定资产管理系统使用的资产取得,在建工程,改良,重估,报废,出售,调整,折旧,转移,外送,收回单据的编号名称及单据特性. 重要字段说明 单据性质： C0：取得 C8：外送 C1：改良 C9：收回 C2：重估 CA：资产请购 C3：报废 CB：资产采购 C4：出售 CC：资产进货 C5：调整 CD：减值准备 C6：折旧 CE：在建工程 C7：转移,3. 录入资产类别,3. 录入资产类别, 作业目的 设置固定资产类别编号名称、会计科目、耐用月数等默认值 重要字段说明 累计折旧科目：资产进入折旧、报废、出售流程时累计折旧金额的科目 折旧科目：资产折旧时折旧费用的科目 减值准备科目：期末资产可收回金额低于账面价值时计提资产减值使用的科目 在建工程科目：资产进入改良流程或自建资产时在建费用使用的科目 资产清理科目：资产进入报废、出售流程时清理费用使用的科目 折旧方法： 设置折旧方法，是折旧费用计算的依据，系统提供5种方法 0.不提折旧 1.平均年限法 2.双倍余额递减法 3.年数总和法 4.工作量 法 净残值率：预设为固定资产参数中的设置,计算净残值使用,4. 录入资产信息,4.录入资产信息, 重要字段说明 资产编号：可开窗选择设置编码原则中的固定资产编码，也可手动编码. 类型： 主件主件编号默认为资产编号 附件主件编号必须指定 资产类别：可开窗选择资产类别，并缺省资产类别名称,资产科目,累计折 旧科目,折旧方法,减值准备科目,耐用月数,净残值率字段信息. 资产进货单号：不可手工修改，由资产进货单进行编码后写入，勾稽资产进货单与资产编号. 管理区分：资产在管理上的等级区分分类,资产盘点或相关报表可依此分 类查询 资产停用：资产因故障或其它因素停止使用,可勾选 改良状态：资产是否进行过改良，N.未改良 Y.改良完成 1.改良中,4.录入资产信息,4.录入资产信息, 重要字段说明 开始计提：取得日期的下月月初，如折旧方法不为0.不提折旧，则 账面价值：账面价值=取得成本+改良成本-累积折旧-减值准备 预计净残值：计算净残值取得成本*残值率 残值率 1.资产类别2.设置固定资产参数 年折旧额：为营利事业固定资产采用双倍余额递减法折旧者,其最后一年 度的未折减余额.此字段可空白,系统自动计算年折旧额,亦可自 行输入. 未摊月数： 资产剩余未摊折旧月数 预计工作总量、已使用工作量：采用工作量法折旧者，才可输入. 折旧分摊方式：0.不分摊1.按保管部门2.按固定比率3.按工作量 如果选择2.按固定比率 ，则可在功能按钮输入分摊固定比 率，按部门输入分摊比率.,四. 日常交易信息处理,录入资产信息,录入资产改良,录入资产重估,录入资产报废,录入资产出售,录入资产调整,录入资产减值准备,录入资产折旧,录入资产转移,录入资产外送,录入资产收回,录入在建工程,录入采购发票,来源为“资产取得”即可 开窗取资产取得信息或维护,(一)资产取得,当用购入,自制,受赠或任何其它方式 获得资产时录入此交易单据,录入资产取得,录入资产改良,(二)资产改良,录入在建工程,录入采购发票,原有资产的价值发生异动,不论是资产的增添,改良或替换都将发生资产价值上的变动(通常是增加),资产改良流程：先录入在建工程单，在改良完成时录入改良单将此次的所有在建工程单带入单身，并重新计算资产价值及净残值等,(二)资产改良,录入在建工程：资产进入改良流程，记录在建工程费用、进入改良时的固定资产净值,固定资产净值=取得成本-累计折旧-减值准备 (IF改良后成本0, 取得成本换成改良后成本) 需转销固定资产：判断是否需要转销固定资产,(二)资产改良,资产改良结束时录入资产改良单，单身带出本次所有在建工程单，计算在建工程合计、净残值，审核回写资产信息,当资产价值与之前所购买金额差异很大时,由公认单位认定价值后,所作的资产增值或减值.,(三)资产重估,改良：按在建工程合计重计净残值 在建工程合计固定资产净值+改良本币金额 净残值=在建工程合计*残值率 重估：按资产净值重计净残值 资产净值(取得成本 or 改良后成本) - 累计折旧 净残值=(取得成本or改良后成本)+重估差价*残值率,资产改良重估时净残值计算,当资产发生报废时,应该在帐上将该资产的数量,取得成本,改良成本与累积折旧余额对冲.,(四)资产报废,1.提供自动计算处份损益 2.若为自动销帐则单据审核时会将单据日期回写至资产之销帐日期 3.增加清理费用等相关字段 1.可将资产出售单据结帐纳入应收帐款 2.该销售发票单据审核后此单号会回写至资产出售单,录入资产出售,录入销售发票,(五)资产出售,(五)资产出售,1.增加清理费用等相关字段,处理出售过程中出现的清理业务 2.清理费用与出售收入使用不同税种及税率，分别计算税额,因为过去的分录余额有误而需要予以调整,或资产盘点后,帐面数量或价值与实际不符时,应该在数量,取得成本,改良成本,累积折旧,净残值,未用月数上填入调整数,(六)资产调整,(六)资产调整,固定资产发生损坏、技术陈旧或其他经济原因，导致其可收回金额低于其账面净值，这时即发生了资产价值减值，企业会计制度规定，因在期末或者至少在每年年度终了，将固定资产低于净值的差额作为固定资产减值准备。,已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧； 已计提减值准备的资产价值得以恢复，可在原已提减值准备范围内转回。,(七)资产减值准备,(七)资产减值准备,资产信息： 开始计提日期 净残值 折旧科目,(八)资产折旧,资产折旧计算的基础信息,(八)资产折旧,资产： 1.净残值帐面价值净残值率 2.月折旧额(帐面价值-净残值)/未摊月数,1.平均法摊提折旧,例：于8/20取得资产机器其取得成本为10万元， 耐用年限为 6 年,净残值率为10%。该资产每 月折旧费用（从8 月份开始摊提） 净残值 100,00010% 10,000 100,000 - 10,000 月折旧额 1250 72,1.净残值=(帐面价值+重估差价)/10,3.月折旧额(取得成本+改良后成本 -累积折旧)*(折旧率/12) (注:IF 改良后成本0,取得成本=0 ),2.折旧率=1-(耐用月数/12)0.1,2.定率递减法摊提折旧,如果未摊月数24,月折旧额=(取得成本+改良后成本-累积折旧-预计净残值)/2/12 (注:IF 改良后成本0,取得成本=0 ),年折旧率=2/耐用月数/12 月折旧额=(取得成本+改良后成本-累积折旧)*年折旧率/12 (注:IF 改良后成本0,取得成本=0 ),3.双倍余额递减法摊提折旧,如果未摊月数=24，采用直线法,年折旧率=剩余年限/预计使用年限*(预计使用年限+1)/2 月折旧额=(取得成本+改良后成本-预计净残值)*年折旧率/12 (注:IF 改良后成本0,取得成本=0 ),4.年数总和法摊提折旧,取得固定资产当月实际完成工作量 月折旧额=(入账原值-入账预计净残值)/入账工作总量*本月工作量,5.工作量法摊提折旧,不论是部门或人员保管的资产的增加,减少或部门间转移都将发生部门保管数量的异动.因此,可利用录入资产转移输入该保管部门,保管人及保管数量.,当资产有外借或免费送修时,为了记录资产当前所在位置,可于录入资产外送输入外送资产的保管部门,保管人,外送地点,外送数量,预计收回日,系统提供资产外送收回状况表,可看外送收回状况,当资产有外借或免费送修收回时,为了记录资产外送收回状况,可于录入资产收回输入外送单别,单号,收回数量,审核时会回写该张外送单别的收回数量,系统提供资产外送收回状况表,可看外送收回状况.,(九)资产转移,(十)资产外送,(十一)资产收回,自动生成盘点信息,重计盘点帐面量,盘点清单,录入盘点信息,资产调整,实地盘点,盘点差异分析表,五.资产盘点管理,资产盘点重点说明,一.自动生成盘点信息,可以按资产类型为主件、附件或全部的资产来 盘点，此资产类型在录入固定资产信息时选定,2. 可以按同一管理区分码来盘点资产，此管理区 分码在录入固定资产信息时选定,3. 可以按资产的销帐状态来盘点资产，销帐状态 在资产信息中可以看到,资产盘点重点说明,二. 录入盘点信息,按照以下顺序列出盘点的资产 “部门编号+保管人+主件编号+资产编号”,决定凭证抛转生成方式,设置分录性质,录入交易单据,生成固定资产底稿,还原分录底稿,抛转会计凭证,分录底稿明细表 来源单据记录表 单据生成分录状况表,或,维护分录底稿,六.自动分录管理,六.自动分录管理,录入资产取得,录入资产改良,录入资产重估,录入资产报废,录入资产出售,录入资产调整,录入资产折旧,录入资产进货,录入在建工程,录入资产减值准备,六.自动分录管理,注意: 经资产请购流程购入的资产,取得与资产进货只能取其中一种生成分录底稿,不可二者都生成分录底稿,(一)录入资产取得,资产取得分录 借 ：固定资产 50,000 贷：银行存款 50,000,(二)录入在建工程单,转销固定资产分录 借 ：累计折旧 75,000 资产减值准备 10,000 在建工程 4,915,000 贷：固定资产 5,000,000,(二)录入在建工程单,在建费用分录 借 ：在建工程 10,000 应交税费-应交增值税-进项税额 1,700 贷：银行存款 11,700,(三)录入资产改良单,转入固定资产分录 借 ：固定资产 4,925,000 贷：在建工程 4,925,000,(四)录入资产重估单,资产重估分录 借 ：固定资产 1000 贷：管理费用 1000,(五)录入资产报废单,转销固定资产分录 借 ：累计折旧 175,000 固定资产清理 75,000 贷：固定资产 2,500,000,清理费用分录 借 ：固定资产清理 500 贷：库存现金 /银行存款 500,损益处理分录 借 ：营业外支出 75,500 贷：固定资产清理 75,500.00,(六)录入资产出售单,转销固定资产分录 借：固定资产清理 22,750 累计折旧 2,250 减值准备 5,000 贷：固定资产 30,000,清理费用分录 借：固定资产清理 4273.50 应交税费应交增值税-进项税额 726.50 贷：银行存款 5000,出售收入分录 借：银行存款 20,000 贷：固定资产清理 17,094.02 应交税费-应交增值税-销项 2905.98,损益处理分录 借：营业外支出 9929.48 贷：固定资产清理 9929.48,(七)录入资产调整单,资产调整分录 借 ：固定资产 54,000 贷：管理费用 54,000,(八)录入资产折旧单,资产折旧分录 借 ：制造费用-折旧 100 贷：累计折旧 100,(九)录入资产进货单,资产进货分录 借 ：固定资产 2,350.43 应交税费-应交增值挩-进项税额 399.57 贷：银行存款 2,750.00 (注：此张资产进货单生成分录以后，其对应的资产取得单不应再生成分录),(十)录入资产减值准备,资产减值准备分录 借 ：营业外支出 300 贷：固定资产减值准备 300,一、资产请购作业流程 二